記賬實(shí)操-建筑業(yè)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄_第1頁
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫1/3記賬實(shí)操-建筑業(yè)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄??根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條規(guī)定，納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。??收到預(yù)收款產(chǎn)生納稅義務(wù)，但是否開具發(fā)票沒有明確規(guī)定，建議納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)同時(shí)開具增值稅發(fā)票。??在收到預(yù)收款后若有異地施工的項(xiàng)目，需要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳增值稅款，預(yù)繳增值稅款，在機(jī)構(gòu)所在地進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)可以抵減當(dāng)期的增值稅應(yīng)納稅額。??某一般納稅人建筑企業(yè)甲，選擇一般計(jì)稅方式，本月預(yù)收工程款111萬元：??1、預(yù)收款的會(huì)計(jì)分錄??借：銀行存款111萬元??貸：預(yù)收賬款111/(1+11%)=100萬元??應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)111/(1+11%)×11%=11萬元??2、若是項(xiàng)目在異地的情況下還需要異地預(yù)交2%的增值稅??借：應(yīng)繳稅費(fèi)——預(yù)交增值稅2萬元??貸：銀行存款2萬元公司向個(gè)人借款怎么做會(huì)計(jì)分錄??公司向個(gè)人借款，其本金計(jì)入往來賬目，支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。賬務(wù)處理如下：??1、借入時(shí)：??借：銀行存款??貸：其他應(yīng)付款/短期借款??2、按期計(jì)提利息時(shí)??借：財(cái)務(wù)費(fèi)用??貸：應(yīng)付利息??3、支付利息時(shí)：??借：應(yīng)付利息??貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣代繳)??——應(yīng)交個(gè)人所得稅??4、上交稅款時(shí)：??借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅(代扣代繳)??——應(yīng)交個(gè)人所得稅??貸

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