全面財務(wù)管理制度

全面財務(wù)管理制度1.目的與范圍本制度旨在規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作，確保財務(wù)活動的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效率性。適用于本企業(yè)全部財務(wù)活動，涵蓋財務(wù)記錄、預(yù)算管理、報告與分析、資金管理等方面。2.財務(wù)記錄管理2.1會計準(zhǔn)則與規(guī)范為確保財務(wù)記錄的準(zhǔn)確性與全都性，本企業(yè)采用國際財務(wù)報告準(zhǔn)則（IFRS）作為財務(wù)記錄依據(jù)，并嚴(yán)格遵從相關(guān)法律法規(guī)。2.2會計賬簿和憑證管理2.2.1賬簿管理要求依照會計科目設(shè)置相關(guān)賬簿，如總賬、明細(xì)賬、輔佑襄助賬等，并進(jìn)行定期核對。在憑證上正確填寫業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、日期等核要信息。各賬簿應(yīng)按月關(guān)閉并進(jìn)行核對，確保憑證和賬簿的全都性。2.2.2憑證管理要求憑證依照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后次序進(jìn)行編號，并進(jìn)行次序存檔。憑證上必需有經(jīng)辦人、復(fù)核人和核準(zhǔn)人的簽名，并保存相應(yīng)的授權(quán)文件。憑證應(yīng)準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事實，不得捏造或竄改。2.3財務(wù)報表編制與審定2.3.1財務(wù)報表編制依據(jù)會計準(zhǔn)則和內(nèi)部掌控要求，編制完整、真實、準(zhǔn)確的財務(wù)報表。財務(wù)報表中的資料必需完整、可審查，并附有相應(yīng)的支撐文件。2.3.2財務(wù)報表審定財務(wù)報表必需由負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門共同審定，確保報表的真實性和合規(guī)性。財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時間內(nèi)報送給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)和上級管理部門。3.預(yù)算管理3.1年度預(yù)算編制3.1.1預(yù)算編制原則預(yù)算編制應(yīng)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。預(yù)算編制要科學(xué)合理，真實可行，盡量減少測算和猜測誤差。3.1.2預(yù)算審核與批準(zhǔn)預(yù)算編制部門應(yīng)與負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門進(jìn)行溝通與協(xié)調(diào)，并參考相關(guān)部門的需求與計劃。預(yù)算編制部門必需進(jìn)行預(yù)算的審核與調(diào)整，并獲得負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門的批準(zhǔn)。3.2預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控3.2.1預(yù)算執(zhí)行各部門必需依照預(yù)算方案進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行過程中如有更改，需及時報告并調(diào)整預(yù)算，由負(fù)責(zé)人和財務(wù)部門確認(rèn)。3.2.2預(yù)算監(jiān)控每月對實際執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行比較分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差，分析原因，并提出改進(jìn)措施。財務(wù)部門應(yīng)定期向負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門供應(yīng)預(yù)算執(zhí)行情況的報告與分析。4.資金管理4.1資金流程管理4.1.1預(yù)收款與應(yīng)付款預(yù)收款和應(yīng)付款的管理應(yīng)依據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議進(jìn)行，確保及時、準(zhǔn)確地核算和結(jié)算。財務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)收款和應(yīng)付款進(jìn)行核對，并盡快處理異常情況。4.1.2資金調(diào)撥與支出資金調(diào)撥需經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行記錄。支出需依照相關(guān)流程進(jìn)行，如需開具票據(jù)，必需遵守相關(guān)規(guī)定。4.2資金監(jiān)控與風(fēng)險防范4.2.1資金監(jiān)控財務(wù)部門需對資金流動情況進(jìn)行監(jiān)控，及時預(yù)警異常情況并采取相應(yīng)措施。財務(wù)部門應(yīng)向負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門供應(yīng)資金監(jiān)控的報告與分析。4.2.2風(fēng)險防范財務(wù)部門應(yīng)建立健全風(fēng)險掌控制度，加強對資金風(fēng)險的防范與監(jiān)控。如遇重點財務(wù)風(fēng)險事件，財務(wù)部門應(yīng)立刻報告并采取應(yīng)對措施。5.其他規(guī)定5.1保密要求財務(wù)部門及相關(guān)人員必需嚴(yán)守財務(wù)信息的保密，不得將相關(guān)信息泄露給未授權(quán)人員。需要授權(quán)共享的財務(wù)信息，必需經(jīng)過相關(guān)部門或負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)。5.2違規(guī)處理與責(zé)任追究對違反本制度的行為，將依法紀(jì)將追究相關(guān)人員的責(zé)任。對于影響財務(wù)管理工作的失職行為，將依據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)懲罰。6.附則本制度自發(fā)布之日