審計(jì)抽樣技術(shù)考核試卷

審計(jì)抽樣技術(shù)考核試卷考生姓名：__________答題日期：_______得分：_________判卷人：_________

一、單項(xiàng)選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)抽樣的目的是為了對(duì)整體進(jìn)行（）。

A.全面審核

B.部分審核

C.推斷總體特征

D.降低審計(jì)成本

2.以下哪種方法不是統(tǒng)計(jì)抽樣的一種？（）

A.單階段抽樣

B.雙階段抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.直覺(jué)抽樣

3.在確定樣本量時(shí)，以下哪個(gè)因素不是必須要考慮的？（）

A.可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.誤差的可容忍程度

C.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)

D.總體項(xiàng)目的數(shù)量

4.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)抽樣的基本原則？（）

A.隨機(jī)性

B.可變性

C.代表性

D.獨(dú)立性

5.在變量抽樣中，如果預(yù)期誤差率為5%，那么在95%的置信水平下，所需的樣本量通常是基于（）。

A.1.96的z值

B.2.58的z值

C.1.65的z值

D.3.29的z值

6.在使用貨幣單位抽樣時(shí)，以下哪個(gè)因素不影響樣本量？（）

A.總體金額

B.預(yù)期誤差率

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.貨幣單位的分布

7.以下哪種情況不適合使用審計(jì)抽樣？（）

A.總體項(xiàng)目數(shù)量眾多

B.總體項(xiàng)目差異較大

C.總體項(xiàng)目易于量化

D.對(duì)總體有完全的了解

8.在使用屬性抽樣時(shí)，以下哪個(gè)概念與樣本量無(wú)關(guān)？（）

A.可容忍誤差率

B.預(yù)期誤差率

C.發(fā)現(xiàn)誤差的概率

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中常用的抽樣方法？（）

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.整群抽樣

D.非概率抽樣

10.在審計(jì)抽樣中，當(dāng)總體項(xiàng)目的金額差異很大時(shí)，通常采用的抽樣方法是（）。

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.貨幣單位抽樣

11.以下哪種情況下，審計(jì)師可能會(huì)增加樣本量？（）

A.總體項(xiàng)目數(shù)量減少

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低

C.發(fā)現(xiàn)的誤差率降低

D.總體項(xiàng)目的變異性增加

12.在進(jìn)行屬性抽樣時(shí)，如果可容忍誤差率是5%，實(shí)際誤差率是3%，那么樣本結(jié)果通常是（）。

A.可接受的

B.不可接受的

C.需要擴(kuò)大樣本量

D.需要重新評(píng)估抽樣方法

13.審計(jì)抽樣中，分層抽樣的目的是（）。

A.降低樣本量

B.提高審計(jì)效率

C.增加樣本的代表性和準(zhǔn)確性

D.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

14.在使用審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)結(jié)論的因素？（）

A.抽樣方法

B.樣本量

C.抽樣誤差

D.審計(jì)師的職業(yè)判斷

15.以下關(guān)于簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣的說(shuō)法哪項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）

A.每個(gè)個(gè)體被選中的概率是相等的

B.抽樣是隨機(jī)的

C.適用于小規(guī)?？傮w

D.不適用于大規(guī)?？傮w

16.在審計(jì)抽樣中，以下哪種情況可能表明需要重新考慮抽樣方法？（）

A.樣本結(jié)果與預(yù)期一致

B.樣本結(jié)果與總體特征一致

C.樣本結(jié)果與預(yù)期差異較大

D.樣本量超過(guò)了預(yù)計(jì)

17.審計(jì)抽樣中的“發(fā)現(xiàn)誤差的概率”是指（）。

A.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)總體中存在誤差的幾率

B.總體中存在誤差的幾率

C.審計(jì)師未發(fā)現(xiàn)總體中存在誤差的幾率

D.樣本中存在誤差的幾率

18.在進(jìn)行變量抽樣時(shí)，以下哪種方法用于估計(jì)總體誤差？（）

A.置信區(qū)間

B.可容忍誤差

C.預(yù)期誤差

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

19.以下哪種抽樣方法可能會(huì)導(dǎo)致樣本選擇偏差？（）

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方便抽樣

20.在審計(jì)抽樣中，如果總體項(xiàng)目少于300個(gè)，通常建議采用的抽樣方法是（）。

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.全面抽樣

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，至少有一項(xiàng)是符合題目要求的）

1.審計(jì)抽樣的主要優(yōu)點(diǎn)包括（）。

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)成本

C.提高審計(jì)準(zhǔn)確性

D.減少對(duì)總體項(xiàng)目的干擾

2.以下哪些情況下，審計(jì)師可能會(huì)選擇使用統(tǒng)計(jì)抽樣？（）

A.總體規(guī)模較大

B.總體項(xiàng)目差異較小

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低

D.審計(jì)時(shí)間充裕

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪些因素影響樣本量的確定？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.誤差的可容忍程度

C.總體規(guī)模

D.抽樣方法

4.以下哪些是審計(jì)抽樣的基本類型？（）

A.統(tǒng)計(jì)抽樣

B.非統(tǒng)計(jì)抽樣

C.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

D.變量抽樣

5.在屬性抽樣中，以下哪些因素影響樣本量的確定？（）

A.可容忍誤差率

B.預(yù)期誤差率

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.發(fā)現(xiàn)誤差的概率

6.以下哪些抽樣方法可以提高樣本的代表性？（）

A.分層抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.整群抽樣

D.多階段抽樣

7.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪些做法是正確的？（）

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)準(zhǔn)則選擇抽樣方法

B.確保抽樣過(guò)程具有隨機(jī)性

C.評(píng)估抽樣結(jié)果的可信度

D.忽視抽樣誤差的影響

8.以下哪些情況下，審計(jì)師可能會(huì)使用貨幣單位抽樣？（）

A.總體項(xiàng)目金額差異較大

B.期望快速識(shí)別重大誤差

C.總體規(guī)模較小

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

9.審計(jì)抽樣中，以下哪些因素可能導(dǎo)致抽樣誤差？（）

A.樣本量不足

B.抽樣方法不當(dāng)

C.總體項(xiàng)目分布不均

D.審計(jì)師的判斷錯(cuò)誤

10.在變量抽樣中，以下哪些做法是合理的？（）

A.根據(jù)總體金額確定樣本量

B.評(píng)估樣本結(jié)果的可信區(qū)間

C.關(guān)注抽樣誤差的大小

D.忽視預(yù)期誤差的影響

11.以下哪些情況下，審計(jì)師可能會(huì)增加樣本量？（）

A.總體項(xiàng)目的變異性增加

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提高

C.發(fā)現(xiàn)的誤差率增加

D.審計(jì)時(shí)間縮短

12.審計(jì)抽樣中，以下哪些方法可以用來(lái)提高抽樣的效率？（）

A.分層抽樣

B.整群抽樣

C.多階段抽樣

D.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

13.以下哪些因素可能會(huì)影響審計(jì)抽樣結(jié)果的可信度？（）

A.抽樣方法的選擇

B.樣本量的確定

C.抽樣誤差的大小

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

14.在審計(jì)抽樣中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)樣本結(jié)果產(chǎn)生懷疑？（）

A.樣本結(jié)果與預(yù)期相差較大

B.樣本結(jié)果與總體特征不符

C.抽樣過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了重大誤差

D.樣本量超過(guò)了預(yù)計(jì)

15.以下哪些情況下，非統(tǒng)計(jì)抽樣可能比統(tǒng)計(jì)抽樣更合適？（）

A.總體規(guī)模非常小

B.審計(jì)資源有限

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)非常高

D.總體項(xiàng)目易于量化

16.在審計(jì)抽樣中，以下哪些做法是不正確的？（）

A.根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和環(huán)境選擇抽樣方法

B.確保抽樣過(guò)程具有隨機(jī)性

C.忽視樣本結(jié)果的分析

D.考慮抽樣誤差的影響

17.以下哪些抽樣方法可能受審計(jì)師主觀判斷的影響較大？（）

A.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.方便抽樣

D.貨幣單位抽樣

18.在評(píng)估審計(jì)抽樣結(jié)果時(shí)，以下哪些做法是合理的？（）

A.比較樣本誤差與可容忍誤差

B.評(píng)估抽樣結(jié)果的統(tǒng)計(jì)顯著性

C.考慮抽樣誤差和非抽樣誤差

D.忽視樣本量的影響

19.以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)抽樣結(jié)果的偏差？（）

A.抽樣方法的選擇不當(dāng)

B.樣本量的不足

C.審計(jì)師的偏見(jiàn)

D.總體項(xiàng)目的變異性

20.在審計(jì)抽樣中，以下哪些情況下，審計(jì)師可能會(huì)選擇全面抽樣？（）

A.總體規(guī)模非常小

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)非常高

C.總體項(xiàng)目非常重要

D.審計(jì)時(shí)間非常充裕

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請(qǐng)將正確答案填到題目空白處）

1.在審計(jì)抽樣中，樣本量的大小通常取決于總體的______、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和可容忍誤差等因素。

2.審計(jì)抽樣的目的是為了對(duì)總體進(jìn)行______的檢查，以形成關(guān)于總體的結(jié)論。

3.統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的主要區(qū)別在于是否使用了______原則來(lái)確定樣本。

4.在簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣中，每個(gè)個(gè)體被選中的概率是相等的，這保證了抽樣的______。

5.分層抽樣是按照總體的某種特征將總體劃分為若干層，然后從每層中分別進(jìn)行抽樣的方法，這有助于提高樣本的______。

6.貨幣單位抽樣是一種根據(jù)貨幣金額來(lái)選擇樣本的變量抽樣方法，適用于總體的______差異較大的情況。

7.在變量抽樣中，我們通常關(guān)注的是樣本結(jié)果的______，它可以幫助我們估計(jì)總體的誤差。

8.審計(jì)抽樣中的非抽樣誤差可能來(lái)源于審計(jì)師的______、抽樣方法的選擇不當(dāng)?shù)纫蛩亍?/p>

9.為了提高審計(jì)效率，審計(jì)師可能會(huì)采用______抽樣，即先對(duì)總體的一部分進(jìn)行抽樣，再根據(jù)初步結(jié)果決定是否需要對(duì)剩余部分進(jìn)行抽樣。

10.在審計(jì)抽樣中，如果樣本量過(guò)小，可能會(huì)導(dǎo)致抽樣______過(guò)大，從而影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請(qǐng)?jiān)诖痤}括號(hào)中畫√，錯(cuò)誤的畫×）

1.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.在審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣誤差越小。（）

3.非統(tǒng)計(jì)抽樣在任何情況下都不如統(tǒng)計(jì)抽樣可靠。（）

4.簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣適用于所有規(guī)模的總體。（）

5.在屬性抽樣中，如果樣本中未發(fā)現(xiàn)誤差，可以斷定總體中也不存在誤差。（）

6.審計(jì)抽樣中，分層抽樣可以提高抽樣的效率。（）

7.貨幣單位抽樣中，每個(gè)貨幣單位被選中的概率是相等的。（）

8.審計(jì)抽樣中的抽樣誤差可以通過(guò)增加樣本量來(lái)完全消除。（）

9.審計(jì)師的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和判斷在審計(jì)抽樣中不起作用。（）

10.在審計(jì)抽樣中，如果樣本結(jié)果與預(yù)期一致，就可以直接接受樣本結(jié)果，不需要進(jìn)一步的分析。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請(qǐng)闡述審計(jì)抽樣的概念、目的及其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明統(tǒng)計(jì)抽樣與非統(tǒng)計(jì)抽樣的區(qū)別，并分析在什么情況下，審計(jì)師應(yīng)選擇使用統(tǒng)計(jì)抽樣？

3.請(qǐng)比較簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣、分層抽樣和貨幣單位抽樣這三種抽樣方法的特點(diǎn)及適用場(chǎng)景。

4.在審計(jì)抽樣過(guò)程中，可能會(huì)遇到哪些非抽樣誤差？請(qǐng)舉例說(shuō)明，并闡述如何降低這些誤差。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

2.D

3.C

4.B

5.A

6.D

7.D

8.C

9.D

10.B

11.D

12.A

13.C

14.D

15.D

16.C

17.A

18.A

19.D

20.A

二、多選題

1.A,B,C,D

2.A,B,D

3.A,B,C,D

4.A,B

5.A,B,C,D

6.A,B

7.A,B,C

8.A,B

9.A,B,C

10.A,B,C

11.A,B,C

12.A,B,C

13.A,B,C,D

14.A,B

15.A,B

16.C,D

17.C

18.A,B,C

19.A,B,C

20.A,B

三、填空題

1.規(guī)模

2.代表性

3.隨機(jī)

4.隨機(jī)性

5.代表性

6.金額

7.置信區(qū)間

8.判斷

9.多階段

10.抽樣誤差

四、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.×

五、主觀題（參考）

1.審計(jì)抽樣是在審計(jì)過(guò)程中，從總體中選取部分項(xiàng)目進(jìn)行檢查的方法。其目的是通過(guò)樣本來(lái)推斷總體特征，減少審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。重要性在于它可以幫助審計(jì)師在有限的資源和時(shí)間內(nèi)，對(duì)總體進(jìn)