存貨管理制度

XXX市XXX有限公司資料來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)整理存貨管理制度第一章

總則第一條為了加強(qiáng)對(duì)公司存貨的管理和控制，保證存貨安全完整、收發(fā)有序，提高存貨的運(yùn)營(yíng)效率，防止、發(fā)現(xiàn)和糾正存貨管理過(guò)程中的各項(xiàng)差錯(cuò)和舞弊，依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適用于公司本部、全資子公司、控股子公司。第三條本制度所稱(chēng)存貨是指公司擁有或控制的將在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)過(guò)程中消耗的各種物資，包括庫(kù)存商品、原料、主要材料、輔助材料、包裝材料、備品備件、燃料、周轉(zhuǎn)材料等。第四條本制度旨在規(guī)范公司的存貨管理行為，明確存貨驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用發(fā)出、銷(xiāo)售、日常保管以及盤(pán)點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求，確保存貨管理全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第二章分工與授權(quán)第五條公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況合理設(shè)置存貨管理崗位，負(fù)責(zé)存貨驗(yàn)收入庫(kù)、存儲(chǔ)保管和發(fā)料出庫(kù)等相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)登記存貨收發(fā)領(lǐng)用情況，做好定期或不定期盤(pán)點(diǎn)工作，確保存貨賬實(shí)相符。第六條存貨管理崗位應(yīng)當(dāng)滿(mǎn)足不相容職務(wù)分離原則，包括：（一）存貨的請(qǐng)購(gòu)、審批與執(zhí)行崗位分離。（二）存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款崗位分離。（三）存貨的保管與記賬崗位分離。（四）發(fā)出存貨的申請(qǐng)、審批與記賬崗位分離。（五）處置存貨的申請(qǐng)、審批與記賬崗位分離。第七條公司各存貨管理相關(guān)部門(mén)的職責(zé)如下：（一）采購(gòu)部：負(fù)責(zé)根據(jù)各存貨需求部門(mén)的申請(qǐng)組織采購(gòu)；負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇、評(píng)價(jià)、維護(hù)；負(fù)責(zé)采購(gòu)相關(guān)管理辦法的擬定和完善。（二）質(zhì)量管理部：負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量的鑒定；負(fù)責(zé)存貨質(zhì)量檢驗(yàn)辦法的擬定與完善；（三）倉(cāng)儲(chǔ)部：負(fù)責(zé)存貨入庫(kù)、發(fā)出數(shù)量的核實(shí)和登記工作；負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定做好存貨的日常保管；負(fù)責(zé)庫(kù)房管理辦法的擬定與完善。（四）生產(chǎn)管理部：負(fù)責(zé)根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃組織生產(chǎn)產(chǎn)品；負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的存貨管理；負(fù)責(zé)生產(chǎn)管理辦法的擬定與完善。（五）項(xiàng)目部：負(fù)責(zé)銷(xiāo)售訂單和銷(xiāo)售退貨的審核，協(xié)調(diào)與客戶(hù)的關(guān)系。（六）財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)存貨增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)核算；負(fù)責(zé)編制盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，組織盤(pán)點(diǎn)

及減值測(cè)試等工作。第三章實(shí)施與執(zhí)行第八條存貨應(yīng)當(dāng)經(jīng)檢驗(yàn)合格后辦理入庫(kù)。存貨入庫(kù)時(shí)，保管要將實(shí)物與物資請(qǐng)購(gòu)單、供貨清單上列明的品名、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)生短缺、破損、核對(duì)不符等情形，應(yīng)拒絕辦理入庫(kù)，并及時(shí)通知采購(gòu)部，由采購(gòu)部與供應(yīng)商協(xié)商處理辦法。經(jīng)驗(yàn)收無(wú)誤的，保管按物資類(lèi)別、數(shù)量、單價(jià)、金額開(kāi)具入庫(kù)單據(jù)，作為財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。第九條存貨原則上應(yīng)當(dāng)儲(chǔ)存在庫(kù)房?jī)?nèi)，入庫(kù)儲(chǔ)存確有困難的，也應(yīng)采取有效措施加強(qiáng)護(hù)理監(jiān)管，確保存貨安全完整。保管對(duì)存貨的日常管理要做到分門(mén)別類(lèi)、擺放整齊、井然有序；要定期或不定期地對(duì)存貨進(jìn)行檢查，防止存貨霉?fàn)€變質(zhì)、偷盜丟失、私自挪用等不良現(xiàn)象的發(fā)生；要及時(shí)將臨期產(chǎn)品上報(bào)給相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)，以便于形成合理的消化方案，提高存貨的使用效益。涉及易燃易爆等特殊產(chǎn)品儲(chǔ)存的，

還應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)的要求。第十條保管要堅(jiān)持憑領(lǐng)料單發(fā)放存貨。領(lǐng)用部門(mén)在領(lǐng)用存貨前應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)領(lǐng)料單，列明領(lǐng)用部門(mén)、品名、數(shù)量、領(lǐng)料人姓名和出庫(kù)倉(cāng)庫(kù)，經(jīng)權(quán)利人審批后辦理領(lǐng)用手續(xù)。保管要對(duì)領(lǐng)料單進(jìn)行審查，若領(lǐng)料單填寫(xiě)內(nèi)容不詳或存在越權(quán)審批行為的，保管有權(quán)拒絕辦理領(lǐng)用手續(xù)；經(jīng)審查無(wú)誤的，保管予以發(fā)放物資并確認(rèn)出庫(kù)，財(cái)務(wù)部依據(jù)確認(rèn)后的出庫(kù)單進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。第十一條保管要不定期地盤(pán)點(diǎn)其管理的存貨，檢查是否賬實(shí)相符，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，采取有效措施予以糾正。第十二條公司每年半年度、年度集中組織全面盤(pán)點(diǎn)，由財(cái)務(wù)部編制盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃、發(fā)布盤(pán)點(diǎn)通知，盤(pán)點(diǎn)由保管、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員共同參加，編制書(shū)面盤(pán)點(diǎn)情況表，作為財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。第十三條存貨出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的情形，實(shí)物保管部門(mén)對(duì)差異情況進(jìn)行分析，編制盤(pán)盈、盈虧表，形成盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告進(jìn)行審核后，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批之后財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。存貨出現(xiàn)變質(zhì)、毀損、減值等情

形的，實(shí)物保管部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)部門(mén)，有關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)盡快形成處置方案。處置方案未經(jīng)權(quán)利機(jī)關(guān)審批前，嚴(yán)禁私自對(duì)存貨實(shí)物或賬目進(jìn)行處理。第十四條存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損的審批權(quán)限。（一）金額小于3萬(wàn)，分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（二）同時(shí)滿(mǎn)足下列條件，由總經(jīng)理進(jìn)行審批。

1.金額大于等于3萬(wàn)元。

2.金額小于公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)絕對(duì)值的10%以下（含

10%）或不超過(guò)一百萬(wàn)元。（三）金額大于等于公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)絕對(duì)值的10%且超過(guò)一百萬(wàn)元，董事會(huì)進(jìn)行審議。第四章監(jiān)督檢查第十五條公司審計(jì)部使對(duì)存貨內(nèi)部控制行使監(jiān)督檢查權(quán)，檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理崗位設(shè)置及人員配備情況。重點(diǎn)檢查是否存在由一人兼任不相容職務(wù)的現(xiàn)象。（二）存貨驗(yàn)收入庫(kù)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查存貨驗(yàn)收入庫(kù)相關(guān)單據(jù)是否齊全，是否存在無(wú)實(shí)物但驗(yàn)收入庫(kù)的行為。（三）存貨出庫(kù)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查領(lǐng)料單是否填寫(xiě)詳實(shí)，領(lǐng)用手續(xù)是否齊全，是否存在違規(guī)發(fā)貨的現(xiàn)象。（四）存貨盤(pán)點(diǎn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)實(shí)物與賬簿不符的情況是否查明原因并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在存貨過(guò)期、變質(zhì)、毀損、長(zhǎng)期不用而不采取措施處理的現(xiàn)象。（五）對(duì)存貨出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、變質(zhì)、毀損、減值等情形時(shí)的處理程序是否正確、手續(xù)是否完備。第十六條公司審計(jì)部在監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)存貨管理內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)的，應(yīng)向相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面建議，以便及時(shí)采取糾正和完善措施。第五章附則第十七條本制度未盡事宜，按照國(guó)家有關(guān)