項目資金管理方案

項目資金管理方案施工項目資金管理是指項目經(jīng)理部根據(jù)工程項目建設過程中資金運動的規(guī)律，進行的資金收支預測、編制資金計劃、籌集投入資金（項目經(jīng)理部收入）、資金使用（支出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作。一、資金管理的目的為規(guī)范和加強項目資金管理工作、保證資金安全合理有效使用，提高資金使用效率，根據(jù)國家方針政策、相關經(jīng)濟法規(guī)、公司制度，并結合項目特點，我公司制定了項目資金管理方案，具體目的如下：1、保證收入保證收入是指項目經(jīng)理部應及時向發(fā)包人收取工程預付備料款，做好分期核算、預算增減賬、竣工結算等工作。2、有效提高資金使用效率對于建筑施工企業(yè)而言,資金是關系到整個項目能否實現(xiàn)正常建設的重要保障。如何合理使用資金并提高資金利用率,是每一個建筑施工企業(yè)所面臨的現(xiàn)實問題。我公司要對資金使用高度重視,將通過采取一系列的措施,保證資金使用得到有效控制,最大程度的提高資金使用率,保證項目的正常經(jīng)營,并取得合理利潤。3、合理節(jié)約支出節(jié)約支出是指用資金支出過程控制方法對設計費、采購費、施工費和其他直接費等各項支出進行嚴格監(jiān)控，堅持節(jié)約原則，保證支出的合理性。工程項目施工中各種費用支出須精心計劃，在保證工程質量的絕對前提下合理節(jié)約使用，保證項目經(jīng)理部有足夠的資金支付能力。必須加強資金支出的計劃控制，工、料、機的投入采用定額管理，管理費用要有開支標準。4、最大限度防范風險項目經(jīng)理部要合理預測項目資金的收入和支出情況，對各種影響因素進行正確評估，最大限度地避免資金的收入和支出風險。注意發(fā)包方資金到位情況，簽好施工合同，明確工程款支付辦法和發(fā)包方供料范圍。二、資金管理職責1、財務室是項目資金收支活動的統(tǒng)一歸口管理部門，具體負責資金收入及時準確到位，統(tǒng)一編制資金使用計劃，審核資金支付的正確性及合理性，并為各個部門及項目領導提供建議和意見。2、商務合約部門負責編制工程款收入計劃，負責工程合同價款的確定、工程進度款的撥付及出包費用結算。3、材料設備部負責組織整個項目所有物資（包括辦公用品、機工具）的價款確定與結算，以及廢舊物資的收入結算、機械出租承租費用的結算。4、綜合辦公室負責房屋出租收入以及超支水電費的結算。三、資金管理任務項目資金管理的任務確保工程建設的資金需要，保證各項資金支付合理合法，杜絕不合理的開支，維護項目資金安全，提高資金效率，正確維護業(yè)主與企業(yè)利益和企業(yè)信譽的關系。資金的收支管理應當遵循公開透明、定向使用、科學管理、加強監(jiān)督的1、資金收入的管理資金收入必須及時、準確，以確保工程建設正常運轉為基本原則。項目的所有收入必須全部納入項目財務管理，任何部門無權截留挪用，嚴禁任何部門私設小金庫。工程價款收入管理。商務合約部每月編制產(chǎn)值統(tǒng)計報表于25日前報送工程項目監(jiān)理方及業(yè)主的計財部門或相關部門；財務室根據(jù)已審的統(tǒng)計報表編制工程價款結算表于月底前報送工程項目監(jiān)理方及業(yè)主財務部門，辦理本月份工程價款結算，及時收回本月工程進度款。零星工程價款收入由合同預算室辦理結算、并會同財務室收款。對于質量、安全保衛(wèi)等罰沒收入以及招標相應資料費用等，由相關部門先行代收，并及時移交財務室。2、資金支出的管理資金的支出只能是工程建設和經(jīng)營活動的需要。資金的支出都必須有效益觀念和成本觀念，資金的使用要精打細算，力求節(jié)約。為明確權責，對不同性質、不同數(shù)額的資金使用，確定不同簽字級別，實行分級管理。需要使用資金的必須經(jīng)相應權限人員簽字批準后方可使用。沒有明確的簽字級職的資金使用，由財務部門根據(jù)有關原則請示相關領導后予以確認。對于已經(jīng)簽訂的各種合同價款的支付，必須嚴格按照合同的規(guī)定執(zhí)行，不得擅自超合同金額進行支付。3、工程、物資款支付物資預付款原則上不予支付。采購部門在合同談判時應嚴格控制，沒有充分理由不予同意支付供貨單位預付款。工程進度款支付原則上不超過應付價款的70％，具體以相應合同為準。在資金充足的情況下，按照合同規(guī)定正常支付；在資金不足的情況下，應當盡量在與合同相對方協(xié)商后，按照以下原則支付：應付款金額不超過5萬元的，財務室在取得付款憑據(jù)（發(fā)票、撥付單、收據(jù)）以后，盡量當月付清。應付款金額超過5萬元的，經(jīng)各相關部門協(xié)商安排付款日期及金額，形成會議紀要后嚴格執(zhí)行。其他規(guī)定具體以合同為準。4、財務資金使用流程（1）工程款支付流程控制圖工程款支付流程控制圖（2）材料、機械款支付流程控制材料、機械款支付流程控制（3）質量保證金、押金、預留款和暫留款等款項付款的流程圖質量保證金、押金、預留款和暫留款等款項付款的流程圖（4）其他費用支付控制流程圖其他費用支付控制流程圖（5）處罰原則凡有下列行為，均屬違反工程項目資金管理制度的行為：1）違反資金使用原則，擅自改變使用范圍的；2）截留、挪用、侵占資金的；3）同一項目重復申請的；4）利用虛假材料和憑證騙取資金的；5）假冒領導簽字騙取資金的6）違反本管理制度及國家有關法律法規(guī)的其它行為。嚴重違反本項目資金管理制度的，將由項目對直接責任者與相應主管人員給予行政處分，構成犯罪的提交司法部門依法追究刑事責任。四、資金管理的基本措施1、重視預算管理預算管理已經(jīng)得到了廣大企業(yè)的廣泛運用。（1）預算工作主要包括:成本及付款總預算。實際工作中，實際支付款時間與合同付款時間都有差距，各期確認的成本金額也與實際有一定的差距，因此，在編制預算時，應將二者分開編制;費用總預算。費用就是指與工程相關的一切直接費用，包括辦公消耗費用，財務費用，差旅費等;收入及收費總預算。預算收入與實際收入也存在一定的差距，因此。應該將二者分開進行編制;盈利預算。編制盈利預算的目的就是為了能夠更好的了解項目的實際盈利能力，為今后的工作提供有效依據(jù);資金收支總預算。（2）資金收支總預算所需的數(shù)據(jù)主要從成本總預算，費用總預算和收入總預算中取得，它能夠幫助財務人員及時發(fā)現(xiàn)財務問題。無論編制預算。其都要將各項數(shù)據(jù)分至到各個月終，按年度來進行匯總，并且編制好的預算可以根據(jù)項目的實際需求而進行相應的變動。通過運用現(xiàn)金預算的手段，并結合以往的經(jīng)驗，來確定一個合理的現(xiàn)金預算額度和最佳現(xiàn)金持有量。（3）做好企業(yè)現(xiàn)金流的集中控制、收付款的控制等?，F(xiàn)金的集中管理將更有利于企業(yè)資金管理者了解企業(yè)資金的整體情況，在更廣的范圍內(nèi)迅速而有效地控制好現(xiàn)金流，使現(xiàn)金的保存和運用達到最佳狀態(tài)。2、提高資金使用率提高資金使用率應從以下幾個方面進行:（1）參與簽訂經(jīng)濟合同在項目前期，財務人員要參與到各個合同的簽訂中，這為事前監(jiān)督工作打下了良好的基礎。在合同談判時，所財務的結算方式要盡量爭取有利于本企業(yè)的，并對資金收支的配比進行統(tǒng)籌考慮。（2）及時收取工程款在實際工作中，按照合同約定施工單位要及時地向業(yè)主方提供工程進度月報表等資料。確保二者保持良好的溝通，從而取得業(yè)主方及時支付的工程款，進而使項目資金壓力得以減少。工程結算是施工結束后的一項重要工作。提供相關證據(jù)按照合同中的索賠事項完成索賠。等到結算工作完成后，將工程質保金和索賠款及時收取?？偠灾e極籌措資金，使工程建設不會因為資金不足而受影響，并且還有活用好工程建設資金。由現(xiàn)場財務人員負責與業(yè)主進行工程款的結算工作，辦理所有的結算手續(xù)；并根據(jù)集團公司內(nèi)部關聯(lián)交易封閉結算的要求，將收入統(tǒng)一上收到財務公司的封閉結算賬戶，由公司總部統(tǒng)一負責資金的調(diào)配，并由公司總部對項目收入進行確認。（3）加強對工程款撥付的管理除合同約定的預付款外，對于分包工程款支付，應嚴格執(zhí)行驗工計價制度，堅持按照完工工作量付款。施工單位上報的工程進度情況表，要由項目部審定后交項目經(jīng)理批準付款。付款時要注意扣回預付款和質保金等事項。對于設備采購款的支付，應由相關人員根據(jù)合同的約定及設備的制造、發(fā)貨、現(xiàn)場服務等實際情況來確定付款時間和金額。對于大型設備要有專人負責監(jiān)造，確保設備的及時生產(chǎn)和發(fā)貨。根據(jù)集團公司的要求，所有合同的簽訂，工程分包和采購款的付款程序均在網(wǎng)上進行審批，公司為嚴格控制資金管理，大額的分包款和采購款由總部支出賬戶支付，零星施工與零星的緊急采購款、日常費用開支等在現(xiàn)場支出賬戶支付。項目資金需求由兩部分組成，一是項目現(xiàn)場發(fā)生的支出，另一部分是在公司總部發(fā)生的支出。為了做好項目資金籌劃和資金撥付，真正實現(xiàn)既保證正常運營，又合理安排資金使用，使資金效益最大化。項目需要根據(jù)工程進度編制詳細的月度收入計劃、周支出計劃和月支出計劃，并要劃分總部支出計劃和現(xiàn)場支出計劃。對現(xiàn)場資金支出計劃，由總部按月一次性撥付，現(xiàn)場財務控制。為保證計劃的嚴肅性，對總部資金計劃，則完全按預算管理，凡是列入當月計劃的，按項目進度要求對外支付，對沒列入計劃的，則必須經(jīng)公司領導同意，方可對外支付。3、做好成本控制此時有效的成本控制將成為保證項目達到預期目標的關鍵。做好成本控制主要從以下幾個方面進行:（1）加強采購，施工管理在選擇施工單位和材料供應商時，通常都采用競標的形式，在保證質量的前提下，選擇成本低的單位，這也是降低成本的一種重要方法。為了確保施工完后的所花的成本與預期的成本基本相同，那么在施工過程中，工作重點就是加強管理，派專人對施工單位和材料供應商進行監(jiān)督管理。（2）加強內(nèi)部管理建筑工程是一個人員密集的工程，人員素質的高低在一定程度上決定了工程質量和進度，因此，項目部應該加大對員工的再教育和培訓工作。在提高每個員工專業(yè)技能的基礎上，使每個員工都能夠樹立良好財會研究的節(jié)約意識。在施工過程中，有很多可控費用，例如，辦公費用，差旅費等，可以采取限額支出等方式來有效的控制這些費用，從節(jié)省項目的日常支出開始降低成本。（3）加強現(xiàn)場物資管理，避免浪費工程現(xiàn)場具有大量的材料和設備，對這些物資的管理也是施工過程中重要的管理內(nèi)容，因此，加強各種物資管理，避免不必要的經(jīng)濟損失發(fā)生。在實際工程中，浪費現(xiàn)象是比較嚴重的，因此，要盡可能使再利用價值充分利用起來，及時回收剩余物資，對于不能再利用的物資，不能隨意仍掉，而是要按照相應的價格進行出售，從而從根本上減少浪費，降低成本，有效地控制好成本，確保企業(yè)的利益實現(xiàn)。4、做好工程竣工決算以及建立好竣工時的評價體系竣工決算報告是最能反映整個施工過程中從施工準備到竣工整個階段的投資情況、財務狀況、建設成果等總結性文件，此文件就是對概、預算執(zhí)行情況進行考核，它是一種重要依據(jù)，尤其是在分析工程建設成本和準確核定新增資產(chǎn)價值時。因此，做好工程竣工決算工作是非常重要的?？偠灾?，要對整個工程項目的收支，結余情況進行全面分析，并對項目實施過程中與預算的偏差，從而形成工程項目的竣工決算報告。對工程利潤完成情況進行考核，其主要是通過竣工工程項目評價體系來進行。項目的計劃利潤一般都會在項目實施之初的預算中明確，實際利潤就是指項目完成后所獲得的盈利，實際利潤受很多因素的影響，其中最重要的因素是項目成本控制和項目風險控制。目前，一些財務人員只負責記賬，算賬，報賬，很少參與監(jiān)督管理。建立總會計師制度，可以讓總會計師將財務人員組織在一起，參與預算管理，成本核算等。同時，總會計師還可以對會計人員的工作情況進行審核監(jiān)督，不僅可以防止會計信息失真還可以改善收支管理混亂，收費不合理等現(xiàn)象。5、完善財務制度，提高會計人員素質完善的財務制度是財務監(jiān)管順利進行的保證。建立完善的財務監(jiān)督制度，要求所有人員按規(guī)定行事，各司其職，各盡其責。不同的經(jīng)濟業(yè)務由不同的部門執(zhí)行，分級授權，嚴格審批程序。讓各部門之間相互監(jiān)督，彼此牽制。實行財，物分管。加強對應收款和固定資產(chǎn)的管理，確保資金不受損失。另外，定期對會計人員進行專業(yè)知識的培訓，提升專業(yè)技能從而為有效地發(fā)揮監(jiān)督職能奠定基礎。會計隊伍素質狀況，很大程度上決定和影響著會計工作整體水平。近些年來我們一直在以多種方式加強會計人員素質的培養(yǎng)。提高會計工作的質量，保證會計信息的真實，完整，要通過提高會計人員的素質來實現(xiàn)。要加強學習，不斷提高自身綜合素質。一是要在精通財務知識的基礎上，加強對稅法，經(jīng)濟法，管理學，投資學等相關知識的學習;二是要提高對現(xiàn)代科技的駕馭能力，21世紀是知識經(jīng)濟時代，信息技術特別是網(wǎng)絡技術的發(fā)展和在經(jīng)濟生活中的廣泛應用，作為新形勢下項目會計人員，也要適應時代的發(fā)展。觀念要更新。現(xiàn)代財務管理對財會人員更加強調(diào)了管理職能，保證企業(yè)平穩(wěn)運轉;建立財務預警系統(tǒng)。防范各種財務風險，是一種增值型的復合管理，而不是過去單純的事后反映，監(jiān)督。因此，廣大財務人員要充分認識到財務工作的職能作用正在發(fā)生轉變，它對財務人員提出了更高的要求對實際完成利潤與計劃利潤的差距進行詳盡的分析，對其分析結果作為對項目組和項目經(jīng)理工作考核的主要依據(jù)。五、資金管理具體方案1、采購資金管理我公司項目部為規(guī)范公司采購業(yè)務流程，防范采購業(yè)務風險，合理控制采購支出，保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，降低采購成本和付款風險，將制定嚴格的采購資金管理措施。（1）物資采購具體內(nèi)容1）生產(chǎn)所需的原材料、生產(chǎn)輔料。2）與生產(chǎn)經(jīng)營有關的器具、工具等。3）小型生產(chǎn)設備（單位價值5萬元以下）。4）IT及辦公設備：電腦、打印機、復印機、電話機、數(shù)碼相機、投影儀以及服務器、路由器、交換機及相應耗材等。5）生活用品：日常工作、生活所必需的印刷品、器具、工裝、辦公家具和配件、用于集體福利的物品等。（2）采購業(yè)務原則1）項目所有采購業(yè)務均由專門采購人員負責。2）供應商的選擇應遵循三家報價的原則，如為單一供應商或獨家供應商，采購部門必須加以說明或解釋；3）合同管理原則，超過人民幣5000元的采購必須按照經(jīng)濟合同管理制度與供應商訂立采購合同；4）為了合理節(jié)約采購成本和提高采購效率，一般采購業(yè)務應盡量采用集中采購的方式統(tǒng)一采購，尋找供應商并簽定年度供應協(xié)議，減少緊急采購；5）年度供應協(xié)議每年由采購部門和使用部門共同評估，決定是否更換供應商；6）采購貨款除小額采購外必須通過銀行結算；7）各類采購嚴格執(zhí)行預算審批額度，超過預算或有特殊情況的需執(zhí)行追加預算程序。（3）采購權限進行采購1）局總部采購部是負責物料采購的管理部門。2）在保障服務和節(jié)約成本的前提下，價值５萬元以下的設備和一般常規(guī)物料在預算額度內(nèi)經(jīng)各公司使用部門負責人和公司負責人批準后由各公司采購員于當?shù)夭少彙?）公司采購部協(xié)助采購并監(jiān)督和審查項目的采購活動。（4）物資采購流程（5）物資采購流程管理1）采購申請各公司所需物料或資產(chǎn)均由各使用部門提交采購申請，物料請購需填寫“物料采購申請單”，資產(chǎn)請購需填寫“固定資產(chǎn)采購申請單”。使用部門應盡量提前提出采購申請，給與采購部門足夠的采購時間，采購部門應在合理的采購時間內(nèi)及時完成采購任務；預算負責人應將采購申請與采購預算進行核對，并標明預算執(zhí)行情況。使用部門按照采購流程完成采購申請單的相關審批后傳遞到采購部。2）選擇供應商并訂購采購部接到請購單后，應對采購申請進行嚴格審核，確定采購的品種、規(guī)格和數(shù)量，遵循“三家比價”原則選擇供應商進行采購；采購人員除特別授權外只能按批準的品種、規(guī)格數(shù)量進行采購、不得擅自改變采購內(nèi)容；采購員需按照合同管理制度的要求與供應商簽訂《采購合同》，并執(zhí)行合同評審流程；采購員需及時選出符合要求的供應商及報價，必要時同請購部門共同確定價格、數(shù)量及到貨時間。不能在請購部門約定時間內(nèi)到達的，采購員需及時通知以便請購部門及時調(diào)整應對方案。采購員必須監(jiān)控采購訂單的完成情況，每天定時檢查未完成請購單。采購物資出現(xiàn)質量問題或需要維護時，采購人員需及時配合相關部門與供應商聯(lián)系。3）驗收采購貨物到達后，材料管理員應立即根據(jù)采購申請單與到貨進行認真核對，根據(jù)驗收結果填寫外購入庫單，除一份自留以外，其余傳遞到采購部、財務部，以分別登記相關臺帳，在驗收時，如出現(xiàn)與采購申請不符的，應如實做出相應記錄，并填寫書面報告報采購部。倉庫管理員需當場與相關人員交接和驗收，并記錄相應的驗收記錄，需要專業(yè)部門進行驗收的，入庫單上需要有專業(yè)人員的驗收簽字。4）付款每月25日前各公司采購部應向公司財務部提交下月付款計劃，需要付款時，采購人員至少提前一周填寫《付款申請單》。財務部在收到采購部遞交的有關文檔時，必須及時做好以下審核工作：A、檢查所有表單是否填寫完整，是否經(jīng)適當審批；B、審核需要三家報價的采購項目是否有三家報價，有關證明文件是否有效、選擇供應商的理由是否合理；C、是否簽訂并存檔采購合同財務付款基本流程（6）預付款及定金管理1）預付款及定金申請對象及額度預付款及定金的申請對象只有工程或合同期長、合同期內(nèi)投入較大的項目，才可申請預付。對于普通采購合同，應采用貨到付款方式。其它必需使用預付形式的付款，各級審批人應詳細了解情況后進行慎重審批，并對審批的付款風險負有連帶責任。定金僅限于租賃合同。2）預付款及定金的申請額度預付款的申請額度應根據(jù)采購合同確定，原則上不應超過合同總價款的30%；租賃合同的定金原則上為1-2個月的租賃費用（7）預付款及定金的申請流程1）申請申請預付款必須填寫“付款申請單”，在‘付款說明’處標明為預付款，寫明款項用途和預計發(fā)票開具情況等，執(zhí)行付款申請流程。同時，必須后附已簽署完畢的“采購合同”復印件備查。2）銷賬申請人負責及時向供應商催收發(fā)票，在預定的發(fā)票送達日期之前將發(fā)票和物資入庫單交予財務部銷帳，發(fā)票金額需與原來的合同/協(xié)議金額一致。3）賬齡管理財務部負責編制“預付款賬齡分析表”，交公司負責人和采購部負責人審閱，采購部負責處理預付款事宜。（8）應付帳款管理1）采購人員按采購流程采購回物資，并辦理驗收入庫手續(xù)后，應將收集到的、審批齊全的“請購單”、“采購合同”、“驗收單”、合法的商業(yè)發(fā)票等相關資料送交財務部門。2）財務部門應對采購人員提交的付款資料（“請購單”、“采購合同”、“驗收單”、合法的商業(yè)發(fā)票等）進行財務審核，主要審核相關的審批手續(xù)是否齊全、單證是否完整、發(fā)票是否合法、金額是否正確、數(shù)量是否一致等，核對發(fā)票計算的正確性，應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、數(shù)量、條件及運費與合同、訂購單、驗收單、外購入庫單等資料核對一致。3）財務部門在收集齊全采購單據(jù)后，應及時確認應付帳款，并將上述支持性憑證（請購單、外購入庫單、發(fā)票等，若為進口的還應包括報關單）附在記帳憑證的后面，如資料較多，也可另外裝訂成冊，注明索引號后存檔。4）若月末采購的物資已入庫但發(fā)票未到，應憑入庫單和采購合同進行暫估入帳。5）財務部門應于每月月末與供應商進行貨款結算的核對。取得供應商對帳單，審核其余額與公司“應付帳款”余額是否一致，在考慮買賣雙方在收發(fā)貨物上可能存在時間差等因素之后，公司與供應商的月末余額應保持一致。6）對已入帳的應付款項，財務部應根據(jù)采購合同規(guī)定和資金預算按計劃分批償還。每月25日前由采購人員作出下月貨款支付計劃交財務部審核，財務人員應根據(jù)經(jīng)審核的付款計劃安排資金付款，未列入當月付款計劃的應付帳款原則上不在當月支付。7）若發(fā)生退貨情況，采購人員需及時與財務進行溝通，并負責款項的討回事宜。8）質保金的清付，需要使用部門出具無質量問題報告才可付款。2、農(nóng)民工工資資金管理農(nóng)民工工資資金管理（1）項目農(nóng)民工工資支付結算制度1）每月6日前由各班組班組長與農(nóng)民工辦理完上月結算單，并將相關資料上報所在勞務公司備案匯總。2）每月8日之前由勞務公司將上月各班組與農(nóng)民工的結算單進行匯總，并制作相應的農(nóng)民工工資表原件（必須由農(nóng)民工本人簽字蓋手?。?，蓋勞務公司章后上報項目商務部門進行審核。3）每月10日之前項目合約部門根據(jù)上月勞務單位工程量估算農(nóng)民工工資，并與勞務單位上報的農(nóng)民工工資結算單進行核對，將核對結果上報項目財務部門。4）未提供分包單位農(nóng)民工工資表符合性審查意見的，不得辦理撥款手續(xù)；手續(xù)齊全時，確保按照合同約定的支付比例和支付時間及時辦理撥款手續(xù)。5）每月13日之前財務部門對勞務公司各班組上月的農(nóng)民工工資表進行符合性審核，簽署意見，并辦理對勞務公司撥款手續(xù)。6）財務部門根據(jù)審核過的農(nóng)民工工資單，在下月15日前將農(nóng)民工工資直接發(fā)放到工人手中。7）財務部門根據(jù)商務審核過的勞務公司每月的工程量清單按照合同節(jié)點要求，結合實際情況，將勞務公司的工程款款撥付到勞務公司工人手中。8）工人工資支付形式采取銀行卡或現(xiàn)金支付，但必須支付到每個農(nóng)民工本人手中，嚴禁將農(nóng)民工工資支付到班組長或包工頭手中。9）所有退場農(nóng)民工在退場時必須簽訂退場清算單。如有撤場農(nóng)民工勞務分包單位出現(xiàn)拖欠工資情況，項目部需對現(xiàn)場進行調(diào)查，將調(diào)查情況報公司財務部門，財務部門根據(jù)實際情況，在撥付勞務工程款時，預留相應勞務公司部分工程款，直到勞務公司付清農(nóng)民工工資后再撥付勞務公司其余款項。公司生產(chǎn)安全部會同時根據(jù)情況，記錄所在勞務公司的不良行為。（2）農(nóng)民工工資的保障措施拖欠工資問題和工資糾紛一直是建筑行業(yè)的老大難問題。以前，社會采取的都是工資拖欠發(fā)生后才去要錢。這種“事后追討”的方式往往同于農(nóng)民工力量的薄弱和建筑企業(yè)的的無賴扯皮導致農(nóng)民工空手而回。因此，農(nóng)民工或是借助