年定報財務培訓講義（住宿和餐飲業(yè)）

年定報財務培訓講義 -E13-2表-E23-!表-E23-2表是。否"項u"應付福利費(貸方累計發(fā)生額)"指費",工傷保險費",累計境內股4、5、E29-2n1、報送方式數據.2、上報時間E1S-2E23-!表-E203-2表-2.5,8,11月月后15日前網上填報 5、上報內容必須完整，不得遺漏項目，包--分行業(yè)的會計制度 指標數據來源于：批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)的財務狀況統(tǒng)計表數據來自企業(yè)的會計報表、會計帳簿、相關費用表等 根據會計資產負債表"中 存貨（015） 填報注意問題：長期投資合計（018） 填報中應注意問題長期股權投資（217）根據企業(yè)會計“資產負債表”中“長期股權投資”的期末數填列。長期債權投資（218） 填報注意問題：固定資產合計（019） 填報中注意問題：固定資產原價（020）累計折舊（022）在建工程（024）對應項目的期末數填列。(31應付帳款（031）長期負債合計（032）填報注意問題所有者權益合計（034）它等于企業(yè)資產減去負債后的余額。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。根據“資產負債表”中的 實收資本中如有以外幣形式投入的資本，需折合成人民幣，單位不要填為“元”。。國家資本（036）、集體資本（037）、 法人資本（038）、個人資本（039）、港澳臺資本（040）、外商資本（041）根據“實收資本”明細，結合投資主體的實際情況分析填列以上各項。450 需要強調的是,"國有法人資本"是"法營業(yè)收入（490）執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，直接根據會計“利潤表”中對應指標填列。 入","商品銷曾收入等科目的本期營業(yè)成本（134） （1）如果有“其他業(yè)務支出”科目的，將營業(yè)成本（134）執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，直接根據會計“利潤表”中對應指標填列。 指企業(yè)經營主要業(yè)務發(fā)生的實際成本。此項目應根據會計的“主營業(yè)務成本”、“商▲執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，如果未設置該科目，則以營業(yè)成本發(fā)生額代營業(yè)稅金及附加（497） “主營業(yè)務稅金及附加”與“其他業(yè)務支出”營業(yè)稅金及附加（134）執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，直接根據會計“利潤表”中對應指標填列。指企業(yè)經營主要業(yè)務實現的利潤。根據 執(zhí)行06年會計準則企業(yè)，據“銷售費用”管理費用（054）指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會為組織和管理企業(yè)生產經營活動而發(fā)生的各項費用，根據“利潤表”中“管理費用”項填列。 稅金（055）財產保險費（056）差旅費（057）工會經費（058）稅” 利息收入（202） 指企業(yè)生產經營期間發(fā)生的各項利息收入。根據會計“財務費用明細表”中“利息收入”項填列。此指標的填報要求以正數填列，在對企業(yè)的培訓中應特別強調。 (z,營業(yè)利潤（064）股權投資收益（460）營業(yè)外支出（068）動的所得中交納的稅金。根據會計“利潤表” 2.根據會計“應付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列，或根據企業(yè)“成本、費用明細表”中“工資”項本期累計發(fā)生額填列。3.如果外籍及港澳臺方人員工資未計入“應付工資”科目，則應從相關“成本、費用”科目中摘取并計入。本期轉入生產成本":制造費用":管邏費用":產品銷費用科目的貸應付福利費總額（078） 應付福利費總額（078）主營業(yè)務應付福利費總額（079）指報告期內企業(yè)應付給與主營業(yè)務直接有關人員福利費。根據會計“應付福利費”科目的貸方發(fā)生額中從“生產成本”、“制造費用”、“管理費用”、“產品銷售費用”科目中提取的福利費歸納填列。 3.“養(yǎng)老保險費”包含“補充養(yǎng)老保險” 填報注意問題： 從業(yè)人員平均人數（340） 執(zhí)行2006年《企業(yè)會計準則》企業(yè)填寫資產減值損失（332）指企業(yè)各項資產發(fā)生的減值損失。根據“利潤表”中的“資產減值損失” （六）上市公司填寫,重點批發(fā)零售業(yè),E29-22、萬元萬元