村鎮(zhèn)銀行可行性報告

一、基本情況

（一）村鎮(zhèn)銀行簡介

1、村鎮(zhèn)銀行是指經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)有關法律、法規(guī)批準，由境內外金融機構、境內非金融機構企業(yè)法人、境內自然人出資，在農(nóng)村地區(qū)設立的主要為當?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務的銀行業(yè)金融機構。

2、村鎮(zhèn)銀行是獨立的企業(yè)法人，享有由股東投資形成的全部法人財產(chǎn)權，依法享有民事權利，并以全部法人財產(chǎn)獨立承擔民事責任。村鎮(zhèn)銀行股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，并以其出資額或認購股份為限對村鎮(zhèn)銀行的債務承擔責任。

3、村鎮(zhèn)銀行以安全性、流動性、效益性為經(jīng)營原則，自主經(jīng)營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。村鎮(zhèn)銀行依法開展業(yè)務，不受任何單位和個人的干涉。

4、村鎮(zhèn)銀行不得發(fā)放異地貸款。

5、村鎮(zhèn)銀行應遵守國家法律、行政法規(guī)，執(zhí)行國家金融方針和政策，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機構的監(jiān)督管理。

（二）設立村鎮(zhèn)銀行的意義

村鎮(zhèn)銀行的設立將促進農(nóng)村金融體系的完善和農(nóng)村金融服務水平的提高，促進城鄉(xiāng)金融和城鄉(xiāng)經(jīng)濟的協(xié)調發(fā)展，促進社會主義新農(nóng)村與和諧社會的構建。設立村鎮(zhèn)銀行是解決我國現(xiàn)有農(nóng)村地區(qū)銀行業(yè)金融機構覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分、金融服務缺位等“金融抑制”問題的創(chuàng)新之舉，對于促進農(nóng)村地區(qū)投資多元、種類多樣、覆蓋全面、治理靈活、服務高效的新型農(nóng)村金融體系的形成，進而更好地改進和加強農(nóng)村金融服務，支持社會主義新農(nóng)村建設，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會和諧發(fā)展和進步，具有十分重要的意義。

二、安寧市村鎮(zhèn)銀行定位

安寧市村鎮(zhèn)銀行立足于自主開展各項業(yè)務，主要為當?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和社區(qū)經(jīng)濟發(fā)展提供金融服務。村鎮(zhèn)銀行是以安寧市城鄉(xiāng)居民和社區(qū)中小企業(yè)、個體工商戶為主要服務對象的零售銀行

三、安寧市金融運行情況和農(nóng)村金融發(fā)展及需求狀況

（一）金融運行情況

2007年，在國家宏觀調控力度不斷加強的情況下，安寧市金融運行總體平穩(wěn)。各項存款穩(wěn)定增長，存款結構變化明顯，企業(yè)存款較快增加，儲蓄存款增速下降；各項貸款有所下降，票據(jù)融資回落；現(xiàn)金投放增加。

1.貨幣信貸運行基本情況

（1）存款

2007年末，金融機構各項存款余額1，009，616萬元，比年初增加109，642萬元，增長12.18%。其中，企業(yè)存款余額318，608萬元，比年初增加93，110萬元，增長41.29%；儲蓄存款余額458，594萬元，比年初減少24，111萬元，下節(jié)的金融服務取得積極進展。2007年配合農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構調整，注重支持高效農(nóng)業(yè)，重點支持農(nóng)民發(fā)展林果、烤煙、花椒、養(yǎng)殖等支柱產(chǎn)業(yè)，12月末，發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款2，106萬元，有力扶持了種養(yǎng)殖產(chǎn)業(yè)基地、小區(qū)發(fā)展，使零星分散的產(chǎn)業(yè)向專業(yè)化、區(qū)域化、基地化、集約化方向發(fā)展，形成了各具特色的產(chǎn)業(yè)格局。雖然薄弱五一節(jié)有所增加，但貸款基數(shù)小，要徹底解決中小企業(yè)融資難的問題尚需時日。

（二）農(nóng)村金融發(fā)展現(xiàn)狀

1.農(nóng)村銀行業(yè)網(wǎng)點、產(chǎn)品單一、服務門檻過高、辦結程序過長，遠不能適應新農(nóng)村建設發(fā)展需要。

（1）真正的農(nóng)村銀行業(yè)服務網(wǎng)點，因國有銀行股改和撤鄉(xiāng)并鎮(zhèn)而萎縮，農(nóng)業(yè)銀行從鄉(xiāng)鎮(zhèn)大量撤出機構網(wǎng)點，向安寧市區(qū)集中，現(xiàn)保留太平鎮(zhèn)、溫泉鎮(zhèn)、草鋪鎮(zhèn)共3個網(wǎng)點；農(nóng)村信用社從村莊大量撤銷信用代辦站，向鄉(xiāng)鎮(zhèn)所在地和安寧市區(qū)集中。村級金融服務成為空白點，鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融業(yè)務幾乎由農(nóng)村信用社獨家壟斷，鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融競爭很不充分，城鄉(xiāng)金融服務的覆蓋率差距拉大。給農(nóng)民在適應市場而引發(fā)的金融服務需求滿足變得相對困難。

（2）當前農(nóng)村信用社提供的金融服務產(chǎn)品仍然是“老三樣”：存貸匯，諸如基金、股票、保險和信托理財?shù)痊F(xiàn)代金融產(chǎn)品在農(nóng)村仍未打開市場。即使是“老三樣”中的貸款需求，也因有些農(nóng)村金融服務機構未能正確處理好發(fā)展業(yè)務與管控風險的關系，以及今年以來中央決定執(zhí)行從緊的貨幣政策，對地方法人金融機構實行貸款規(guī)劃控制，全年信貸增量為5億元規(guī)模，使農(nóng)民因缺乏資金而失去了諸多發(fā)家致富的良好商機。

（3）金融服務尤其是貸款需求服務因信貸抵押擔保、評估登記條件門檻過高而使農(nóng)民望而卻步。如目前農(nóng)村的農(nóng)民住房、土地使用權等受地理位置限制而使其抵押資產(chǎn)評估價值過低，不能滿足抵押擔保的需要，以及宅基地不能作為抵押物等因素，使農(nóng)民融資供求鏈斷裂。

2.目前我市銀行業(yè)機構基本屬于公有資本控股的銀行，因而規(guī)模較大的銀行業(yè)資本樂于向大中型企業(yè)開展批發(fā)業(yè)務。截至2008年7月末，大中企業(yè)貸款余額為40.08億元，占全部貸款的46.46%，支持“三農(nóng)貸款”余額為22.97億元，占全部貸款的26.63%。由于“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)屬于低利領域，額小、分散而成本高，加之銀行業(yè)機構追求商業(yè)利潤最大化的經(jīng)營文化日益濃厚，信貸資金經(jīng)營的批發(fā)性、趁利性更加突出，即使是農(nóng)村信用聯(lián)社，也因為安寧經(jīng)濟發(fā)展特點而使其信貸支農(nóng)規(guī)模不足，按照人民銀行支農(nóng)貸款（小農(nóng)業(yè)）統(tǒng)計口徑，安寧市農(nóng)村信用聯(lián)社支農(nóng)貸款占比不足50%，這樣使得農(nóng)村地區(qū)尤其是經(jīng)濟發(fā)展落后鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信貸資源呈萎縮趨勢，嚴重制約了市域“三農(nóng)”經(jīng)濟和新農(nóng)村建設的發(fā)展。

（三）農(nóng)村金融需求分析

1.農(nóng)民個體對農(nóng)村金融平臺的需求

近年來，安寧市農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)生了很大的變化，隨著產(chǎn)業(yè)結構的調整，農(nóng)村住戶不僅在結構上發(fā)生了很大的變化，而且在總量上也占有絕對比重。2007年末，我市城鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)人口12.32萬人、3.83萬戶。農(nóng)戶對金融資金的需求除了總量巨大外，還呈現(xiàn)出以下特點：

（1）投融資的經(jīng)濟意識逐漸增強。近年來，融資行為在農(nóng)戶中的普及程度逐年提高，以05、06、07年來看，農(nóng)戶貸款余額分別為644萬元、1，368萬元、2，017萬元，這說明農(nóng)民的市場經(jīng)濟意識的增強及對小農(nóng)型自給自足經(jīng)濟意識的擺脫。

（2）二元主體對資金需求個性化。在幅員遼闊的農(nóng)村，金融需求的主體有農(nóng)民、從事非農(nóng)的個體經(jīng)濟、私營業(yè)主，農(nóng)民又可以分為自耕型農(nóng)民和出租型農(nóng)民，有小規(guī)模農(nóng)戶和規(guī)模較大的農(nóng)戶。其中，自耕型農(nóng)民最為基本的金融需求為存款需求，生產(chǎn)規(guī)模較大的自耕農(nóng)存在短期的生產(chǎn)性貸款需；出租型農(nóng)民不獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其需求主要是存款和非農(nóng)業(yè)經(jīng)營貸款需求；個體私營業(yè)主最主要的是短期經(jīng)營貸款需求，有些跨地區(qū)從事經(jīng)營活動的個體、私營業(yè)主還存在資金結算的需求。

（3）信貸業(yè)務的服務需求。①政策服務需求。由于社會環(huán)境和文化水平等因素的制約，不少農(nóng)戶缺乏應有的金融知識，十分需要金融機構為其提供金融、信貸結算、利率等方面的政策法規(guī)知識。②信息服務需求。農(nóng)民還希望金融機構提供良種、生產(chǎn)、加工、經(jīng)營、銷售、市場、科技等信息，即需要在增產(chǎn)增收時提供全方位金融服務。③理財服務需求。目前農(nóng)村的投資渠道狹窄，農(nóng)民對積余的貨幣進行合理投資就需要正確運用儲蓄、國債、保險等投資工具，增強規(guī)避風險能力，增長理財知識，合理進行消費，以期獲得最佳的投資理財收益。④管理服務需求。農(nóng)戶在生產(chǎn)經(jīng)營中普遍缺乏財會知識，迫切需要搞好經(jīng)濟核算，加強經(jīng)營管理，提高盈利水平。⑤金融工具的多樣化需求，由于農(nóng)村金融需求主體的多元化以及需要的金融服務全面化，從而也就相應地需要多樣化的金融工具，滿足不同主體的金融需求。近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展，農(nóng)村居民的就業(yè)結構也發(fā)生了很大變化，兼業(yè)經(jīng)營、勞務輸出、跨地區(qū)流動增多，他們對金融服務產(chǎn)生了多樣化的需求，不僅需要流動資金，也需要長期投資資本，不僅需要信貸服務，還需要匯兌、結算、保管、轉賬、咨詢、代理等中介服務。而農(nóng)村金融機構提供的金融服務單一，缺乏金融電子化產(chǎn)品和金融創(chuàng)新，從而使得農(nóng)村金融服務供需矛盾突出。

2.鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)對農(nóng)村金融平臺的需求

安寧市農(nóng)村的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)了“異軍突起”的局面，成為農(nóng)村經(jīng)濟的重要支柱和國民經(jīng)濟的重要組成部分。2007年末，全轄鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為7096個，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)增加值為20.56億元，占一、二、三產(chǎn)業(yè)合計增加值的20.73%。如此大規(guī)模的企業(yè)存在就昭示著巨大的資金需求。然而近些年以來，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)從農(nóng)村正規(guī)金融機構貸款越來越難。從安寧市金融機構發(fā)放的貸款中給予鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的情況來看：首先，05、06、07年，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款余額分別為2.14億元、4.55億元、9.05億元。占全轄貸款比重分別為3.53%、6.44%、13.98%。其次，與農(nóng)戶類似，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)大部分的資金也來源于民間金融。根據(jù)2007年末我市鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)數(shù)量和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款余額，計算得到平均每個企業(yè)僅從正規(guī)金融機構得到貸款數(shù)量為12.75萬元，與所需資金相去甚遠。

四、市場前景分析

1.由于農(nóng)村地區(qū)相對封閉保守，農(nóng)民的儲蓄觀念非常傳統(tǒng)，缺乏理財觀念

以非銀行（尤其是非國有商業(yè)銀行）民資企業(yè)為發(fā)起人的村鎮(zhèn)銀行，在吸納存款時與國有商業(yè)銀行相比缺乏令農(nóng)民信服的資金實力，吸儲難度較高，由此對村鎮(zhèn)銀行的放貸等經(jīng)營業(yè)務和資金流動性、資本充足率造成不利影響。

2.農(nóng)村信用合作社發(fā)放農(nóng)戶小額信用貸款2008年7月末為9122戶，覆蓋率占全部農(nóng)戶23.83%，貸款覆蓋率低，村鎮(zhèn)銀行可以通過簡化審批程序、給予優(yōu)惠利率、深入村鎮(zhèn)一線現(xiàn)場辦理業(yè)務等方式獲取巨大的農(nóng)村市場占有率。

3.信貸總資金投入不足，農(nóng)村資金外流嚴重

統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2007年我市農(nóng)業(yè)增加值占GDP的比重是6.3%，但農(nóng)業(yè)貸款在整個金融機構中所占的貸款余額卻只有4.5%。2005-2007年，農(nóng)業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)兩項貸款合計占金融機構貸款總額的比重分別僅為5.22%、9.47%、18.48%。

同時，農(nóng)村存貸差卻在逐年擴大。2005年，全市農(nóng)戶存款大于貸款8.2億元，到2007年這一差額擴大到14.52億元。這使得農(nóng)村資金大量流出。

安寧市村鎮(zhèn)銀行的經(jīng)營模式也可以為吸收城鎮(zhèn)居民閑置資金，使城市資金流向農(nóng)村，面向農(nóng)村，服務農(nóng)民，反哺農(nóng)業(yè)。

4.金融機構對農(nóng)戶貸款滿足率不高，民間借貸發(fā)揮了主渠道作用

2007年末，農(nóng)民每人從銀行和農(nóng)村信用社借入資金163.7元，通過民間借貸借入4，608元(根據(jù)安寧市統(tǒng)計局農(nóng)村住戶抽樣調查數(shù)據(jù)測算得來)，分別占借入資金總量的3.44％和96.56％。民間借貸規(guī)模約為5.7億元。

安寧市村鎮(zhèn)銀行可抓住民間借貸這一市場份額，組織有效信貸投入，滿足農(nóng)戶對日常生活和生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求。同時，也促進了村鎮(zhèn)銀行的自身發(fā)展，提高了盈利能力。

5.農(nóng)村信貸品種不夠豐富，小額信貸尚不能滿足農(nóng)戶需要

農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化在全國的推廣和農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)產(chǎn)、供、銷模式的形成，使農(nóng)村個體生產(chǎn)規(guī)模擴大，生產(chǎn)形式發(fā)生了變化，農(nóng)戶小額信貸無法滿足農(nóng)民發(fā)展規(guī)?；N植、養(yǎng)殖業(yè)和發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品加工等產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的需求。目前這些生產(chǎn)經(jīng)營所需資金量較大，生產(chǎn)周期也較長，有的要三五年，初期投入多、風險大。而農(nóng)戶小額信貸，一是還款期短，一般半年至一年，有的只有兩三個月，與林業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)周期不適應；二是額度太小，一般最高不超過1萬元。

安寧市村鎮(zhèn)銀行可根據(jù)自身資金運營情況，制定期限靈活，額度為5-500萬元的支農(nóng)信貸產(chǎn)品，支持農(nóng)戶正常開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。幫助信譽好的農(nóng)業(yè)企業(yè)，尤其是當?shù)氐霓r(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展壯大。

6.農(nóng)業(yè)銀行及農(nóng)村信用社的貸款利率高而貸款額度小，不能滿足大多數(shù)農(nóng)戶的貸款需求，而村鎮(zhèn)銀行在這點上能放寬額度，執(zhí)行優(yōu)惠利率，盡量滿足農(nóng)戶用于投資、經(jīng)商、辦廠的資金需求，成為信貸支農(nóng)的有力補充。

五、未來業(yè)務發(fā)展規(guī)劃

安寧市村鎮(zhèn)銀行自身應當結合實際，針對農(nóng)村、農(nóng)民開發(fā)出方便、靈活的金融產(chǎn)品，例如：農(nóng)戶種養(yǎng)兩業(yè)貸款、農(nóng)戶小額信用貸款、政府貼息扶貧貸款等。形成自身獨有特色，不斷增強盈利能力，把村鎮(zhèn)銀行打造成具有“農(nóng)”字特色、機制靈活、競爭力強、可持續(xù)發(fā)展的精品銀行。

六、業(yè)務發(fā)展目標

（一）經(jīng)營機制

安寧市村鎮(zhèn)銀行實行自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束的經(jīng)營管理機制，依法開展業(yè)務活動，依法接受中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會云南銀監(jiān)局的監(jiān)督管理。

（二）目標市場及資金投向

安寧市村鎮(zhèn)銀行的目標市場主要是農(nóng)戶和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，也包括產(chǎn)值在5萬元至500萬元之間的中小企業(yè)；大力發(fā)展各類靈活便捷的信貸產(chǎn)品和結算產(chǎn)品，為進行小型經(jīng)營的農(nóng)民、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)提供存款、貸款、結算業(yè)務和貿(mào)易金融等。在充分滿足市域內農(nóng)戶、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展資金需求的同時，富余資金可投放當?shù)仄渌a(chǎn)業(yè)、購買政府債券和金融債券、辦理同業(yè)存放或向其他金融機構融資。

（三）網(wǎng)點布局

安寧市農(nóng)村經(jīng)濟相對薄弱，農(nóng)村資金流入城市的現(xiàn)象較為嚴重。如果單純從服務農(nóng)村經(jīng)濟的角度考慮，將村鎮(zhèn)銀行設在經(jīng)濟條件較差的偏遠村鎮(zhèn)，勢必導致村鎮(zhèn)銀行存款來源少，業(yè)務發(fā)展慢，經(jīng)營績效差，最終會影響村鎮(zhèn)銀行可持續(xù)發(fā)展和支農(nóng)效能的發(fā)揮。安寧市村鎮(zhèn)銀行設置于經(jīng)濟發(fā)達、人口密集的政治、經(jīng)濟、文化中心連然鎮(zhèn)。采取村鎮(zhèn)銀行加農(nóng)村合作組織的形式，將村鎮(zhèn)銀行市場業(yè)務覆蓋到轄內所有村鎮(zhèn)。

（四）業(yè)務規(guī)模

目前政策許可村鎮(zhèn)銀行經(jīng)營業(yè)務是寬廣的，而對于新開設的安寧市村鎮(zhèn)銀行來說，要達到規(guī)定的業(yè)務項目規(guī)模，還需要走過相當長的一段摸索過程和村鎮(zhèn)金融市場培育過程。安寧市村鎮(zhèn)銀行發(fā)展初期重點立足于吸收公眾存款、發(fā)放短期、中長期貸款和辦理國內結算業(yè)務，以提高資本充足率、資金流動性和開拓農(nóng)村金融市場。但也可以預期只要農(nóng)村金融業(yè)務品種需求達到規(guī)?；?，調整或增加經(jīng)營業(yè)務范圍是有可能的。

七、財務發(fā)展目標

（一）盈利能力

村鎮(zhèn)銀行的盈利方式主要為：一是信貸業(yè)務盈利，二是中間業(yè)務盈利。

1.信貸業(yè)務

信貸業(yè)務收益主要來自于存貸款利差。根據(jù)調查數(shù)據(jù)來看，2007年，安寧市農(nóng)戶和中小企業(yè)民間融資規(guī)模分別為5.7億元和76.67億元（根據(jù)安寧市統(tǒng)計局農(nóng)村住戶抽樣調查數(shù)據(jù)和中國人民銀行民間借貸專項調查數(shù)據(jù)測算得到），以央行1年期存、貸款基準利率為例，則上述兩項民間融資一年的利差收入將高達2.22億元，安寧市村鎮(zhèn)銀行如獲得1/10的份額，其人均利潤率將達到安寧市金融業(yè)的平均水平。

2.中間業(yè)務

就目前國內商業(yè)銀行中間業(yè)務發(fā)展情況來看，中間業(yè)務所創(chuàng)造的非利息收入僅占全部收入的10%左右。作為新設立的村鎮(zhèn)銀行，中間業(yè)務應作為今后發(fā)展的重點，以創(chuàng)造新的利潤增長點。

（二）利潤分配預案

1.按15%的比例提取法定盈余公積金。

2.按20%的比例提取一般準備。

3.按15%的比例提取獎勵基金（勞動分紅基金）。

4.剩余部分用于向股東分配利潤。

八、風險管理目標

（一）內部控制

見《商業(yè)銀行內部控制指引》（附件1）

（二）風險控制策略

村鎮(zhèn)銀行應按照國家有關規(guī)定，建立審慎、規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和資本補充、約束機制，建立健全內部控制制度和內部審計機制，提高風險識別和防范能力，對內部控制執(zhí)行情況進行檢查、評價，并對內部控制的薄弱環(huán)節(jié)進行糾正和完善，確保依法合規(guī)經(jīng)營。建立健全財務、會計制度。條件成熟時，可引入外部審計制度。村鎮(zhèn)銀行開展業(yè)務，依法接受銀行業(yè)監(jiān)督管理機構監(jiān)督管理。

（三）呆賬準備提取方案

1.呆賬準備的分類和計提規(guī)定

應對承擔風險和損失的全部債權、股權資產(chǎn)計提呆賬準備，包括一般準備和資產(chǎn)減值準備，呆賬準備由村鎮(zhèn)銀行統(tǒng)一計提。

（1）一般準備是指按照一定比例從利潤中提取或其他渠道取得的用于彌補尚未識別的可能性損失的準備，村鎮(zhèn)銀行按照當年實現(xiàn)的凈利潤，在利潤分配時計提。一般準備的余額不低于風險資產(chǎn)年末余額的1%。

（2）資產(chǎn)減值準備是指對債權和股權資產(chǎn)預計可收回金額低于賬面價值的部分提取的，用于彌補特定損失的準備，包括貸款損失準備、壞賬準備、長期投資減值準備、其他金融資產(chǎn)減值準備。

①款損失準備是對信貸資產(chǎn)進行分類后，按照貸款損失程度計提的用于彌補專項損失的準備。計提貸款損失準備的會計科目為：各項貸款、銀行承兌匯票墊款、銀行卡透支、貼現(xiàn)、拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司等科目。計提比例為：關注類2%，次級類25%，可疑類50%，損失類100%。如果正常類貸款有風險，也可根據(jù)風險程度計提貸款損失準備。

②賬準備是對可能產(chǎn)生的壞賬損失計提壞賬準備，計提壞賬準備的會計科目為：拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司等科目的應收利息、其他應收款、存放其他同業(yè)款項、短期投資、存放境外同業(yè)款項、存出保證金、待處理抵債資產(chǎn)、調出調劑資金等。計提的比例為：計提該項減值準備所包含的風險資產(chǎn)年末余額的1%。

③期投資減值準備是對預計可能產(chǎn)生的長期股權資產(chǎn)和債權投資損失計提減值準備，計提減值準備的會計科目為：入股村鎮(zhèn)銀行資金、長期投資（不含采用成本與市價孰低法或公允價值法確定期末價值的證券投資和購買的國債本息部分的投資）。計提的比例為：計提該項減值準備所包含的風險資產(chǎn)年末余額的1%。

④他金融資產(chǎn)減值準備是對預計可能產(chǎn)生的其他金融資產(chǎn)損失計提的減值準備。計提減值準備所包含的會計科目是：其他金融資產(chǎn)。計提的比例為：計提該項減值準備所包含的風險資產(chǎn)年末余額的1%。

2.呆賬準備提取的要求：

（1）應按照相關規(guī)定足額計提呆賬準備。一是按照五級分類計提貸款損失準備；二是按照其他風險資產(chǎn)提取壞賬準備、長期投資減值準備和其他金融資產(chǎn)減值準備；三是按照利潤分配的要求計提一般準備。

（2）在制定計提資產(chǎn)減值準備計劃時，首先按照貸款五級分類原則對信貸類資產(chǎn)足額計提貸款損失準備，其次根據(jù)非信貸資產(chǎn)風險狀況計提壞賬準備、長期投資減值準備、其他金融資產(chǎn)減值準備。有條件的信用社對于非信貸資產(chǎn)的預計損失要按照五級分類計提減值準備。

（3）對于貸款損失準備缺口較大，難以做到足額提取的村鎮(zhèn)銀行，要根據(jù)自身經(jīng)營狀況，合理確定呆賬準備分年度的計提比例。

（四）風險處置預案

1.信貸風險

信貸風險管理的內容：一是加強信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質量，揭示貸款的實際價值及風險程度，實施以正常、關注、次級、可疑、損失的貸款五級分類法，按核心定義，嚴格五級分類的操作和認定程序，切實提高貸款分類的準確性。考慮的重要因素包括：（1）借款人的還款能力；（2）借款人的還款記錄；（3）借款人的還