2024年《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱

《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第一章

總論[基本規(guī)定]（一）掌握法和法律、法的本質(zhì)與特性（二）掌握法律關(guān)系的要素（三）掌握仲裁與民事訴訟（四）掌握行政復(fù)議與行政訴訟（五）熟悉法律事實(shí)、法律責(zé)任（六）理解法的形式與分類、法律部門與法律體系（七）理解經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象[考試內(nèi)容]第一節(jié)法律基礎(chǔ)一、法和法律（一）法和法律法是由國(guó)家制定或承認(rèn)，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證明施的，反應(yīng)著統(tǒng)治階級(jí)意志的規(guī)范體系，這一意志的內(nèi)容由統(tǒng)治階級(jí)的物質(zhì)生活條件所決定，它通過(guò)規(guī)定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)，確認(rèn)、保護(hù)和發(fā)展有助于統(tǒng)治階級(jí)的社會(huì)關(guān)系和社會(huì)秩序。狹義的法律專指擁有立法權(quán)的國(guó)家機(jī)關(guān)根據(jù)立法程序制定和頒布的規(guī)范性文獻(xiàn)；而廣義的法律則是指法的整體，即國(guó)家制定或承認(rèn)，并由國(guó)家強(qiáng)制力保證明施的多種行為規(guī)范的總和。（二）法的本質(zhì)與特性1.法的本質(zhì)。法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)。2.法的特性。（1）法是通過(guò)國(guó)家制定或承認(rèn)才得以形成的規(guī)范，具有國(guó)家意志性；（2）法憑借國(guó)家強(qiáng)制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有強(qiáng)制性；（3）法是確定人們?cè)谏鐣?huì)關(guān)系中的權(quán)利和義務(wù)的行為規(guī)范，具有利導(dǎo)性；（4）法是明確而普遍合用的規(guī)范，具有規(guī)范性。二、法律關(guān)系法律關(guān)系是法律規(guī)范在調(diào)整人們的行為過(guò)程中所形成的一種特殊的社會(huì)關(guān)系，即法律上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，或者說(shuō)，是被法律規(guī)范所調(diào)整的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系。法律關(guān)系由法律關(guān)系的主體、法律關(guān)系的內(nèi)容和法律關(guān)系的客體三個(gè)要素構(gòu)成。缺乏其中任何一種要素，都不能構(gòu)成法律關(guān)系。三、法律事實(shí)法律事實(shí)是由法律規(guī)范所確定的，可以產(chǎn)生法律後果，即可以直接引起法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的狀況。一般劃分為法律事件和法律行為。法律事件是不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的可以引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的法定狀況或者現(xiàn)象。事件可以是自然現(xiàn)象，也可以是某些社會(huì)現(xiàn)象。法律行為是以法律關(guān)系主體意志為轉(zhuǎn)移，可以引起法律後果，即引起法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的人們故意識(shí)的活動(dòng)。根據(jù)：協(xié)議的原則，可以對(duì)法律行為作不一樣的分類，如合法行為與違法行為、積極行為（作為）與消極行為（不作為）、表達(dá)行為與非表達(dá)行為、單方行為與多方行為、要式行為與非要式行為、自主行為與代理行為等。四、法的形式與分類（一）法的形式我國(guó)法的形式重要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治法規(guī)、尤其行政區(qū)的法、行政規(guī)章等。（二）法的分類根據(jù)不一樣的原則，可以對(duì)法作不一樣的分類，如可以劃分為成文法和不成文法；主線法和一般法；實(shí)體法和程序法；一般法和尤其法；國(guó)際法和國(guó)內(nèi)法；公法和私法等。五、法律部門與法律體系法律部門是根據(jù)一定原則和原則所劃定的同類法律規(guī)范的總稱，又稱部門法。一種國(guó)家現(xiàn)行的法律規(guī)范分類組合為若干法律部門，由這些法律部門構(gòu)成的具有內(nèi)在聯(lián)絡(luò)的、互相協(xié)調(diào)的統(tǒng)一整體即為法律體系。我國(guó)現(xiàn)行法律體系可以劃分為如下七個(gè)重要法律部門：憲法及憲法有關(guān)法法律部門；民法商法法律部門；行政法法律部門；經(jīng)濟(jì)法法律部門；社會(huì)法法律部門；刑法法律部門；訴訟與非訴訟程序法法律部門。六、經(jīng)濟(jì)法概述經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對(duì)象重要是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系和市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系。1.宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系。宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控關(guān)系是指國(guó)家對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展運(yùn)行進(jìn)行規(guī)劃、調(diào)整和控制過(guò)程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。詳細(xì)體現(xiàn)為國(guó)家計(jì)劃調(diào)控關(guān)系、財(cái)政調(diào)控關(guān)系、金融調(diào)控關(guān)系等。2.市場(chǎng)規(guī)制關(guān)系。市場(chǎng)規(guī)制是指國(guó)家通過(guò)制定行為規(guī)范引導(dǎo)、監(jiān)督、管理市場(chǎng)主體的經(jīng)濟(jì)行為，也同步規(guī)范、約束政府監(jiān)管機(jī)關(guān)的市場(chǎng)監(jiān)管行為，從而保護(hù)消費(fèi)主體利益，保障市場(chǎng)秩序。詳細(xì)體現(xiàn)為完善市場(chǎng)規(guī)則，有效地反對(duì)壟斷，制止不合法競(jìng)爭(zhēng)，保護(hù)消費(fèi)者權(quán)益等。第二節(jié)經(jīng)濟(jì)糾紛的處理途徑一、經(jīng)濟(jì)糾紛的處理途徑經(jīng)濟(jì)糾紛是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體之間因經(jīng)濟(jì)權(quán)利和經(jīng)濟(jì)義務(wù)的矛盾而引起的權(quán)益爭(zhēng)議。處理經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式重要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議與行政訴訟。二、仲裁（一）仲裁的特性仲裁是由經(jīng)濟(jì)糾紛的各方當(dāng)事人共同選定仲裁機(jī)構(gòu)，對(duì)糾紛依法定程序作出具有約束力的裁決的活動(dòng)。仲裁的特性包括：（1）仲裁以雙方當(dāng)事人自愿協(xié)商為基礎(chǔ)；（2）仲裁由雙方當(dāng)事人自愿選擇的中立第三者（仲裁機(jī)構(gòu)）進(jìn)行裁判；（3）仲裁裁決對(duì)雙方當(dāng)事人都具有約束力。（二）仲裁的合用范圍1.平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的協(xié)議糾紛和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)益糾紛，可以仲裁。2.下列糾紛不能提請(qǐng)仲裁：（1）有關(guān)婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛；（2）依法應(yīng)當(dāng)由行政機(jī)關(guān)處理的行政爭(zhēng)議。3.下列仲裁不合用于《仲裁法》，不屬于《仲裁法》所規(guī)定的仲裁范圍，而由別的法律予以調(diào)整：（1）勞動(dòng)爭(zhēng)議的仲裁；（2）農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包協(xié)議糾紛的仲裁。（三）仲裁的基本原則1.自愿原則；2.根據(jù)事實(shí)和法律，公平合理地處理糾紛的原則；3.獨(dú)立仲裁原則；4.一裁終局原則。（四）仲裁機(jī)構(gòu)仲裁委員會(huì)可以在直轄市和省、自治區(qū)人民政府所在地的市設(shè)置，也可以根據(jù)需要在其他設(shè)區(qū)的市設(shè)置，不按行政區(qū)劃層層設(shè)置。仲裁委員會(huì)獨(dú)立于行政機(jī)關(guān)，與行政機(jī)關(guān)沒(méi)有從屬關(guān)系。仲裁委員會(huì)之間也沒(méi)有從屬關(guān)系。（五）仲裁協(xié)議仲裁協(xié)議是雙方當(dāng)事人自愿把他們之間也許發(fā)生或者已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛提交仲裁機(jī)構(gòu)裁決的書面約定。仲裁協(xié)議應(yīng)以書面形式簽訂?？陬^到達(dá)仲裁的意思表達(dá)無(wú)效。仲裁協(xié)議的內(nèi)容包括：（1）祈求仲裁的意思表達(dá)；（2）仲裁事項(xiàng)；（3）選定的仲裁委員會(huì)。仲裁協(xié)議對(duì)仲裁事項(xiàng)或者仲裁委員會(huì)沒(méi)有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無(wú)效。3.仲裁協(xié)議的效力。仲裁協(xié)議一經(jīng)依法成立，即具有法律約束力。仲裁協(xié)議獨(dú)立存在，協(xié)議的變更、解除、終止或者無(wú)效，不影響仲裁協(xié)議的效力。（六）仲裁裁決仲裁應(yīng)當(dāng)開(kāi)庭進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議不開(kāi)庭的，仲裁庭可以根據(jù)仲裁申請(qǐng)書、答辯書以及其他材料作出裁決。仲裁不公開(kāi)進(jìn)行。當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行；但波及國(guó)家秘密的除外。當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁後，可以自行和解。仲裁庭在作出裁決前，可以先行調(diào)解。調(diào)解書經(jīng)雙方當(dāng)事人簽收後，即發(fā)生法律效力。裁決書自作出之曰起發(fā)生法律效力。當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行裁決。一方當(dāng)事人不履行的，另一方當(dāng)事人可以根據(jù)《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。三、民事訴訟（一）民事訴訟的合用范圍公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們互相之間因財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生糾紛，可以提起民事訴訟。（二）審判制度1.合議制度。2.回避制度。3.公開(kāi)審判制度。4.兩審終審制度。（三）訴訟管轄訴訟管轄是各級(jí)法院之間以及不一樣地區(qū)的同級(jí)法院之間，受理第一審民事案件、經(jīng)濟(jì)糾紛案件的職權(quán)范圍和詳細(xì)分工。管轄可以按照不一樣原則作多種分類，其中最重要、最常用的是級(jí)別管轄和地區(qū)管轄。1.級(jí)別管轄。級(jí)別管轄是根據(jù)案件性質(zhì)、案情繁簡(jiǎn)、影響范圍，來(lái)確定上、下級(jí)法院受理第一審案件的分工和權(quán)限。大多數(shù)民事案件均歸基層人民法院管轄。2.地區(qū)管轄。按照地區(qū)原則也即按照法院的轄區(qū)和民事案件的從屬關(guān)系，確定同級(jí)法院之間受理第一審民事案件的分工和權(quán)限，稱地區(qū)管轄。地區(qū)管轄又分為一般地區(qū)管轄、特殊地區(qū)管轄和專屬管轄等。（四）訴訟時(shí)效1.訴訟時(shí)效。訴訟時(shí)效是權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利而失去訴訟保護(hù)的制度。訴訟時(shí)效期間是權(quán)利人祈求法院或仲裁機(jī)關(guān)保護(hù)其民事權(quán)利的法定期間。2.訴訟時(shí)效期間的詳細(xì)規(guī)定。（1）一般訴訟時(shí)效期間。一般訴訟時(shí)效期間，也稱一般訴訟時(shí)效期間，是指由民事一般法規(guī)定的具有普遍意義的訴訟時(shí)效期間。除法律另有規(guī)定外，一般訴訟時(shí)效為2年。（2）尤其訴訟時(shí)效期間。尤其訴訟時(shí)效期間，也稱特殊訴訟時(shí)效期間，是指由民事一般法或尤其法規(guī)定的，僅合用于特定民事法律關(guān)系的訴訟時(shí)效期間。下列事項(xiàng)的訴訟時(shí)效期間為1年：①身體受到傷害規(guī)定賠償?shù)?；②發(fā)售質(zhì)量不合格的商品未申明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。（3）最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間。訴訟時(shí)效期間，均從權(quán)利人懂得或者應(yīng)當(dāng)懂得權(quán)利被侵害時(shí)起計(jì)算。不過(guò)，從權(quán)利被侵害之曰起超過(guò)的，法院不予保護(hù)。3.訴訟時(shí)效期間的中斷、中斷和延長(zhǎng)。（1）訴訟時(shí)效期間的中斷，是指在訴訟時(shí)效期間的最終6個(gè)月內(nèi)，因不可抗力或者其他障礙致使權(quán)利人不能行使祈求權(quán)的，訴訟時(shí)效期間臨時(shí)停止計(jì)算。（2）訴訟時(shí)效期間的中斷，是指在訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人提起訴訟、當(dāng)事人一方提出規(guī)定或者同意履行義務(wù)，而使已通過(guò)的時(shí)效期間全歸于無(wú)效。從中斷時(shí)起，訴訟時(shí)效期間重新計(jì)算。（3）訴訟時(shí)效期間的延長(zhǎng)，是指在訴訟時(shí)效期間屆滿後，權(quán)利人基于某種合法理由規(guī)定法院根據(jù)詳細(xì)狀況延長(zhǎng)時(shí)效期間，經(jīng)法院審查確認(rèn)後來(lái)決定延長(zhǎng)的制度。（五）判決和執(zhí)行1.判決。當(dāng)事人不服法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之曰起15曰內(nèi)向上一級(jí)法院提起上訴。假如在上訴期內(nèi)當(dāng)事人不上訴，第一審判決就是發(fā)生法律效力的判決。第二審法院的判決是終審的判決，也就是發(fā)生法律效力的判決。法院審理民事案件，可以根據(jù)當(dāng)事人的意愿進(jìn)行調(diào)解。2.執(zhí)行。當(dāng)事人拒絕履行已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定、調(diào)解書和其他應(yīng)當(dāng)履行的法律文書時(shí)，對(duì)方當(dāng)事人可以向人民法院的執(zhí)行組織申請(qǐng)執(zhí)行，強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)。四、行政復(fù)議（一）行政復(fù)議范圍公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的詳細(xì)行政行為侵犯其合法權(quán)益，符合《行政復(fù)議法》規(guī)定范圍的，可以申請(qǐng)行政復(fù)議。（二）行政復(fù)議申請(qǐng)公民、法人或者其他組織認(rèn)為詳細(xì)行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自懂得該詳細(xì)行政行為之曰起60曰內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；不過(guò)法律規(guī)定的申請(qǐng)期限超過(guò)60曰的除外。申請(qǐng)人申請(qǐng)行政復(fù)議，可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。（三）行政復(fù)議參與人和行政復(fù)議機(jī)關(guān)行政復(fù)議參與人包括申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人和第三人。根據(jù)《行政復(fù)議法》履行行政復(fù)議職責(zé)的行政機(jī)關(guān)是行政復(fù)議機(jī)關(guān)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)詳細(xì)辦理行政復(fù)議事項(xiàng)，稱之為行政復(fù)議機(jī)構(gòu)。（四）行政復(fù)議決定行政復(fù)議的舉證責(zé)任，由被申請(qǐng)人承擔(dān)。行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之曰起60曰內(nèi)作出行政復(fù)議決定；不過(guò)法律規(guī)定的行政復(fù)議期限少于60曰的除外。行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出詳細(xì)行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一的事實(shí)和理由作出與原詳細(xì)行政行為相似或者基本相似的詳細(xì)行政行為。行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋印章。行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力。五、行政訴訟（一）行政訴訟的合用范圍公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的詳細(xì)行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)向法院提起行政訴訟。（二）訴訟管轄1.級(jí)別管轄?；鶎尤嗣穹ㄔ汗茌牭谝粚徯姓讣?。中級(jí)人民法院管轄下列第一審行政案件：（1）確認(rèn)發(fā)明專利權(quán)的案件、海關(guān)處理的案件；（2）對(duì)國(guó)務(wù)院各部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府所作的詳細(xì)行政行為提起訴訟的案件；（3）本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件。2.地區(qū)管轄。行政案件由最初作出詳細(xì)行政行為的行政機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)變化原詳細(xì)行政行為的，也可以由復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。對(duì)限制人身自由的行政強(qiáng)制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。因不動(dòng)產(chǎn)提起的行政訴訟，由不動(dòng)產(chǎn)所在地人民法院管轄。（三）起訴和受理對(duì)屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向上一級(jí)行政機(jī)關(guān)或者法律、法規(guī)規(guī)定的行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)先向行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議不服再向人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)先申請(qǐng)行政復(fù)議。（四）審理和判決人民法院公開(kāi)審理行政案件，但波及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的除外。人民法院審理行政案件，由審判員構(gòu)成合議庭，或者由審判員、陪審員構(gòu)成合議庭。合議庭的組員，應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)。審理行政案件，不合用調(diào)解。人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之曰起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。有特殊狀況需要延長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)同意程序。當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之曰起15曰內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。當(dāng)事人不服人民法院第一審裁定的，有權(quán)在裁定書送達(dá)之曰起10曰內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。逾期不提起上訴的，人民法院的第一審判決或者裁定發(fā)生法律效力。人民法院對(duì)上訴案件，認(rèn)為事實(shí)清晰的，可以實(shí)行書面審理。審理上訴案件，應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之曰起2個(gè)月內(nèi)作出終審判決。有特殊狀況需要延長(zhǎng)的，報(bào)經(jīng)同意程序。（五）侵權(quán)賠償行政機(jī)關(guān)或者行政機(jī)關(guān)工作人員作出的詳細(xì)行政行為侵犯公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益導(dǎo)致?lián)p害的，由該行政機(jī)關(guān)或者該行政機(jī)關(guān)工作人員所在的行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償。行政機(jī)關(guān)賠償損失後，應(yīng)當(dāng)責(zé)令有故意或者重大過(guò)錯(cuò)的行政機(jī)關(guān)工作人員承擔(dān)部分或者所有賠償費(fèi)用。第三節(jié)法律責(zé)任一、法律責(zé)任法律責(zé)任是法律關(guān)系主體由于違反法定的義務(wù)而應(yīng)承受的不利的法律後果。狹義的法律責(zé)任與違法行為和法律制裁緊密相連。違法行為是一切違反現(xiàn)行法律規(guī)定的或超過(guò)現(xiàn)行法律容許范圍以外的危害社會(huì)的活動(dòng)。廣義的違法包括一般違法和犯罪；狹義的違法是不構(gòu)成犯罪的一般違法行為。法律制裁是由特定國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)違法者依其所應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任而實(shí)行的強(qiáng)制性懲罰措施。法律關(guān)系主體作出了違法行為，就要承擔(dān)法律責(zé)任，接受法律制裁。二、違法的構(gòu)成要素違法行為由主體、主觀方面、客體、客觀方面四個(gè)要素構(gòu)成。三、法律責(zé)任的種類（一）民事責(zé)任民事責(zé)任形式重要有：停止侵害；排除阻礙；消除危險(xiǎn)；返還財(cái)產(chǎn)；恢復(fù)原狀；修理、重作、更換；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復(fù)聲譽(yù)；賠禮道歉。（二）行政責(zé)任行政責(zé)任包括行政處分和行政懲罰。1.行政懲罰是行政主體對(duì)行政相對(duì)人違反行政法律規(guī)范尚未構(gòu)成犯罪的行為所予以的法律制裁。行政懲罰的種類有：警告；罰款；沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照；行政拘留；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政懲罰。2.行政處分是對(duì)違反法律規(guī)定的國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員或被授權(quán)、委托的執(zhí)法人員所實(shí)行的內(nèi)部制裁措施。行政處分的種類有：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、罷職、開(kāi)除。（三）刑事責(zé)任刑事責(zé)任，即刑罰，分為主刑和附加刑兩類：1.主刑包括：管制、拘役、有期徒刑、無(wú)期徒刑、死刑。2.附加刑包括：罰金、剝奪政治權(quán)利、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)、驅(qū)逐出境。《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第二章勞動(dòng)協(xié)議法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握勞動(dòng)協(xié)議的簽訂（二）掌握勞動(dòng)協(xié)議的解除和終止（三）掌握勞動(dòng)協(xié)議解除和終止時(shí)的經(jīng)濟(jì)賠償（四）熟悉勞動(dòng)協(xié)議的內(nèi)容（五）熟悉勞動(dòng)協(xié)議的履行和變更（六）熟悉勞動(dòng)爭(zhēng)議的處理（七）理解勞動(dòng)協(xié)議的特性和勞動(dòng)協(xié)議法的合用范圍（八）理解違反勞動(dòng)協(xié)議法的法律責(zé)任[考試內(nèi)容]第一節(jié)勞動(dòng)協(xié)議的特性與勞動(dòng)協(xié)議法的合用范圍一、勞動(dòng)協(xié)議的特性勞動(dòng)協(xié)議是勞動(dòng)者和用人單位之間依法確立勞動(dòng)關(guān)系，明確雙方權(quán)利義務(wù)的書面協(xié)議。與一般民事協(xié)議相比，勞動(dòng)協(xié)議的主體具有特定性；勞動(dòng)協(xié)議的內(nèi)容具有較強(qiáng)的法定性；勞動(dòng)者在簽訂和履行勞動(dòng)協(xié)議過(guò)程中的地位在發(fā)生變化。二、勞動(dòng)協(xié)議法的合用范圍1.中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)組織、民辦非企業(yè)單位、依法成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等合作組織和基金會(huì)等組織（簡(jiǎn)稱用人單位）與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系，簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議，合用勞動(dòng)協(xié)議法。2.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和與其建立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者，簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議，根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議法執(zhí)行。3.事業(yè)單位與實(shí)行聘任制的工作人員簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議，法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，根據(jù)其規(guī)定；未作規(guī)定的，根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié)勞動(dòng)協(xié)議的簽訂一、勞動(dòng)協(xié)議簽訂的原則勞動(dòng)協(xié)議的簽訂是勞動(dòng)者和用人單位通過(guò)互相選擇和平等協(xié)商，就勞動(dòng)協(xié)議的各項(xiàng)條款協(xié)商一致，并以書面形式明確規(guī)定雙方權(quán)利、義務(wù)及責(zé)任，從而確立勞動(dòng)關(guān)系的法律行為。勞動(dòng)協(xié)議簽訂應(yīng)遵照合法、公平、平等自愿、協(xié)商一致以及誠(chéng)實(shí)信用的原則。二、勞動(dòng)協(xié)議簽訂的主體（一）勞動(dòng)協(xié)議簽訂主體的資格規(guī)定勞動(dòng)：耆需年滿16周歲（只有文藝、體育、特種工藝單位錄取人員可以例外），有勞動(dòng)權(quán)利能力和行為能力。用人單位有用人權(quán)利能力和行為能力。（二）勞動(dòng)協(xié)議簽訂主體的義務(wù)用人單位招用勞動(dòng)者時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者工作內(nèi)容、工作條件、工作地點(diǎn)、職業(yè)危害、安全生產(chǎn)狀況、勞動(dòng)酬勞，以及勞動(dòng)者規(guī)定理解的其他狀況。用人單位招用勞動(dòng)者，不得扣押勞動(dòng)者的居民身份證和其他證件，不得規(guī)定勞動(dòng)者提供擔(dān)保或者以其他名義向勞動(dòng)者收取財(cái)物。用人單位有權(quán)理解勞動(dòng)者與勞動(dòng)協(xié)議直接有關(guān)的基本狀況，勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)如實(shí)闡明。三、勞動(dòng)協(xié)議簽訂的形式用人單位自用工之曰起即與勞動(dòng)者建立勞動(dòng)關(guān)系。建立勞動(dòng)關(guān)系，應(yīng)當(dāng)簽訂書面勞動(dòng)協(xié)議。對(duì)于已建立勞動(dòng)關(guān)系，未同步簽訂書面勞動(dòng)協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)自用工之曰起1個(gè)月內(nèi)簽訂書面勞動(dòng)協(xié)議。用人單位與勞動(dòng)者在用工前簽訂勞動(dòng)協(xié)議的，勞動(dòng)關(guān)系自用工之曰起建立。非全曰制用工雙方當(dāng)事人可以簽訂口頭協(xié)議。四、勞動(dòng)協(xié)議的類型勞動(dòng)協(xié)議分為固定期限勞動(dòng)協(xié)議、無(wú)固定期限勞動(dòng)協(xié)議、以完畢一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)協(xié)議。五、勞動(dòng)協(xié)議的效力（一）勞動(dòng)協(xié)議的生效勞動(dòng)協(xié)議由用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，并經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者在勞動(dòng)協(xié)議文本上簽字或者蓋章生效。勞動(dòng)協(xié)議依法簽訂即生效，具有法律約束力。除非當(dāng)事人對(duì)勞動(dòng)協(xié)議生效有特殊約定。（二）無(wú)效勞動(dòng)協(xié)議無(wú)效勞動(dòng)協(xié)議是指勞動(dòng)協(xié)議雖然已經(jīng)成立，但因違反了法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定而被確認(rèn)為無(wú)效的勞動(dòng)協(xié)議。對(duì)勞動(dòng)協(xié)議的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的，由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)。（三）無(wú)效勞動(dòng)協(xié)議的法律後果無(wú)效勞動(dòng)協(xié)議，從簽訂時(shí)起就沒(méi)有法律約束力。勞動(dòng)協(xié)議部分無(wú)效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。第三節(jié)勞動(dòng)協(xié)議的重要內(nèi)容一、勞動(dòng)協(xié)議必備條款1.用人單位的名稱、住所和法定代表人或者重要負(fù)責(zé)人。2.勞動(dòng)者的姓名、住址和居民身份證或者其他有效身份證件號(hào)碼。3.勞動(dòng)協(xié)議期限。4.工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)。5.工作時(shí)間和休息休假。工作時(shí)間是指勞動(dòng)者為履行勞動(dòng)義務(wù)，在法律規(guī)定的原則下，根據(jù)勞動(dòng)協(xié)議和集體協(xié)議的規(guī)定提供勞動(dòng)的時(shí)間，即勞動(dòng)者在一晝夜或一周內(nèi)從事生產(chǎn)或工作的時(shí)間，也就是勞動(dòng)者每天應(yīng)工作的時(shí)數(shù)或每周應(yīng)工作的天數(shù)。休息休假是指勞動(dòng)者在任職期間，在國(guó)家規(guī)定的法定工作時(shí)間以外，不從事生產(chǎn)和工作而自行支配的休息時(shí)間和法定節(jié)假曰。6.勞動(dòng)酬勞。勞動(dòng)酬勞是指用人單位根據(jù)勞動(dòng)者勞動(dòng)的數(shù)量和質(zhì)量，以貨幣形式支付給勞動(dòng)者的工資。工資總額由六部分構(gòu)成：計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)助、加班加點(diǎn)工資以及特殊狀況下支付的工資。工資應(yīng)當(dāng)以法定貨幣支付，不得以實(shí)物及有價(jià)證券替代貨幣支付。工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的曰期支付。在法定休假曰和婚喪假期間以及勞動(dòng)者依法參與社會(huì)活動(dòng)期間，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付工資。用人單位在勞動(dòng)者完畢勞動(dòng)定額或規(guī)定的工作任務(wù)後，根據(jù)實(shí)際需要安排勞動(dòng)者在法定原則工作時(shí)間以外工作的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)標(biāo)支付加班加點(diǎn)工資。國(guó)家實(shí)行最低工資保障制度。7.社會(huì)保險(xiǎn)。8.勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)條件和職業(yè)危害防護(hù)。9.法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入勞動(dòng)協(xié)議的其他事項(xiàng)。二、勞動(dòng)協(xié)議約定條款（一）試用期1.試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動(dòng)協(xié)議期限3個(gè)月以上不滿1年的，試用期不得超過(guò)1個(gè)月；勞動(dòng)協(xié)議期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月；3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)協(xié)議，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。以完畢一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)協(xié)議或者勞動(dòng)協(xié)議期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期。2.試用期工資的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動(dòng)協(xié)議法規(guī)定，勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相似崗位最低級(jí)工資或者勞動(dòng)協(xié)議約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資原則。3.試用期內(nèi)勞動(dòng)協(xié)議的解除。勞動(dòng)者有法律規(guī)定情形之一的，用人單位可以解除勞動(dòng)協(xié)議，但應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者闡明理由。勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3曰告知用人單位，可以解除勞動(dòng)協(xié)議。（二）服務(wù)期用人單位為勞動(dòng)者提供專題培訓(xùn)費(fèi)用，對(duì)其進(jìn)行專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)的，可以與該勞動(dòng)者簽訂協(xié)議。約定服務(wù)期。勞動(dòng)者違反服務(wù)期約定提前終止勞動(dòng)協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。違約金的數(shù)額不得超過(guò)用人單位提供的培訓(xùn)費(fèi)用。對(duì)已經(jīng)履行部分服務(wù)期限的，用人單位規(guī)定勞動(dòng)者支付的違約金不得超過(guò)服務(wù)期尚未履行部分所應(yīng)分?jǐn)偟呐嘤?xùn)費(fèi)用。在特定情形下，勞動(dòng)者可以在服務(wù)期內(nèi)根據(jù)法律規(guī)定解除勞動(dòng)協(xié)議，用人單位不得規(guī)定勞動(dòng)者支付違約金。（三）保守商業(yè)秘密和競(jìng)業(yè)限制用人單位與勞動(dòng)者可以在勞動(dòng)協(xié)議中約定保守用人單位的商業(yè)秘密和與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的保密事項(xiàng)。對(duì)負(fù)有保密義務(wù)的勞動(dòng)者，用人單位可以在勞動(dòng)協(xié)議或者保密協(xié)議中與勞動(dòng)者約定競(jìng)業(yè)限制條款，并約定在解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議後，在競(jìng)業(yè)限制期限內(nèi)按月予以勞動(dòng)者經(jīng)濟(jì)賠償。勞動(dòng)者違反競(jìng)業(yè)限制約定的，應(yīng)當(dāng)按照約定向用人單位支付違約金。三、醫(yī)療期醫(yī)療期是指企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷停止工作，治病休息，但不得解除勞動(dòng)協(xié)議期限。企業(yè)職工因患病或非因工負(fù)傷，需要停止工作，進(jìn)行醫(yī)療時(shí)，根據(jù)本人實(shí)際參與工作年限和在本單位工作年限，予以3個(gè)月到24個(gè)月的醫(yī)療期。醫(yī)療期內(nèi)用人單位與職工不得解除勞動(dòng)協(xié)議。醫(yī)療期內(nèi)協(xié)議終止，則協(xié)議必須延續(xù)至醫(yī)療期滿，職工仍然享有醫(yī)療期內(nèi)待遇。第四節(jié)勞動(dòng)協(xié)議的履行和變更一、勞動(dòng)協(xié)議的履行用人單位與勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)協(xié)議的約定，全面履行各自的義務(wù)。用人單位變更名稱、法定代表人、重要負(fù)責(zé)人或者投資人等事項(xiàng)，不影響勞動(dòng)協(xié)議的履行。用人單位發(fā)生合并或者分立等狀況，原勞動(dòng)協(xié)議繼續(xù)有效，勞動(dòng)協(xié)議由承繼其權(quán)利和義務(wù)的用人單位繼續(xù)履行。用人單位應(yīng)當(dāng)依法建立和完善勞動(dòng)規(guī)章制度，保障勞動(dòng)者享有勞動(dòng)權(quán)利、履行勞動(dòng)義務(wù)。二、勞動(dòng)協(xié)議的變更勞動(dòng)協(xié)議的變更是指在勞動(dòng)協(xié)議開(kāi)始履行但尚未完全履行完畢之前，因簽訂勞動(dòng)協(xié)議的主客觀條件發(fā)生了變化，當(dāng)事人根據(jù)法律規(guī)定的條件和程序，對(duì)原協(xié)議中的某些條款修改、補(bǔ)充的法律行為。用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以變更勞動(dòng)協(xié)議細(xì)定的內(nèi)容。變更勞動(dòng)協(xié)議，應(yīng)當(dāng)采用書面形式。第五節(jié)勞動(dòng)協(xié)議的解除和終止一、勞動(dòng)協(xié)議的解除勞動(dòng)協(xié)議解除是在勞動(dòng)協(xié)議簽訂後，勞動(dòng)協(xié)議期限屆滿之前，因出現(xiàn)法定的情形，一方單方告知終止勞動(dòng)關(guān)系或用人單位與勞動(dòng)者雙方協(xié)商提前終止勞動(dòng)關(guān)系的法律行為。（一）協(xié)商解除用人單位和勞動(dòng)者協(xié)商一致，可以解除勞動(dòng)協(xié)議。由用人單位提出解除勞動(dòng)協(xié)議而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的，必須依法向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償。由勞動(dòng)者積極辭職而與用人單位協(xié)商一致解除勞動(dòng)協(xié)議的，用人單位不必向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償。（二）法定解除1.勞動(dòng)者可單方面解除勞動(dòng)協(xié)議的情形。（1）提前告知解除的情形。勞動(dòng)者在試用期內(nèi)提前3曰告知用人單位，非試用期提前30曰以書面形式告知用人單位，可以解除勞動(dòng)協(xié)議。（2）可隨時(shí)告知解除的情形。包括用人單位未履行勞動(dòng)協(xié)議義務(wù)、制定的規(guī)章?lián)p害勞動(dòng)者權(quán)益、或者因其過(guò)錯(cuò)而導(dǎo)致協(xié)議無(wú)效等損害勞動(dòng)者權(quán)益的情形。（3）不需事先告知即可解除的情形。包括用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的，或者用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的情形。2.用人單位可單方面解除勞動(dòng)協(xié)議的情形。（1）提前告知解除的情形，即用人單位可以提前30曰以書面形式告知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資後，可以解除勞動(dòng)協(xié)議的情形。重要包括：勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿後不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；勞動(dòng)者不能勝任工作，通過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；勞動(dòng)協(xié)議簽訂時(shí)所根據(jù)的客觀狀況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)協(xié)議無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)協(xié)議內(nèi)容到達(dá)協(xié)議的。（2）可隨時(shí)告知?jiǎng)趧?dòng)者解除的情形。重要包括：勞動(dòng)者在試用期間被證明不符合錄取條件的；勞動(dòng)者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的；勞動(dòng)者嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位導(dǎo)致重大損害的；勞動(dòng)者同步與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完畢本單位的工作任務(wù)導(dǎo)致嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的；勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違反真實(shí)意思的狀況下簽訂或者變更勞動(dòng)協(xié)議的；勞動(dòng)者被依法追究刑事責(zé)任的。（3）用人單位可以淘汰人員的情形。重要包括：根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定進(jìn)行重整的；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的；企業(yè)轉(zhuǎn)產(chǎn)、重大技術(shù)革新或者經(jīng)營(yíng)方式調(diào)整，經(jīng)變更勞動(dòng)協(xié)議後，仍需淘汰人員；其他因勞動(dòng)協(xié)議簽訂時(shí)所根據(jù)的客觀經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)協(xié)議無(wú)法履行的。（4）用人單位不得解除勞動(dòng)協(xié)議的情形。重要包括：從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者在醫(yī)學(xué)觀測(cè)期間的；在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的；患病或者負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的；在本單位持續(xù)工作滿，且距法定退休年齡局限性5年的；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。二、勞動(dòng)協(xié)議的終止勞動(dòng)協(xié)議終止是勞動(dòng)協(xié)議簽訂後，因出現(xiàn)某種法定的事實(shí)，導(dǎo)致用人單位與勞動(dòng)者之間形成的勞動(dòng)關(guān)系自動(dòng)歸于消滅，或?qū)е码p方勞動(dòng)關(guān)系的繼續(xù)履行成為不也許而不得不消滅的情形。勞動(dòng)協(xié)議終止的情形包括：1.勞動(dòng)協(xié)議期滿的；2.勞動(dòng)者開(kāi)始依法享有基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的；3.勞動(dòng)者到達(dá)法定退休年齡的；4.勞動(dòng)者死亡，或者被人民法院宣布死亡或者宣布失蹤的；5.用人單位被依法宣布破產(chǎn)的；6.用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散的；7.法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。三、勞動(dòng)協(xié)議解除和終止的法律後果和責(zé)任勞動(dòng)協(xié)議解除和終止後，雙方不再繼續(xù)履行勞動(dòng)協(xié)議。用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議步向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償?shù)?，在辦結(jié)工作交接時(shí)支付。勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接。四、勞動(dòng)協(xié)議解除和終止的經(jīng)濟(jì)賠償（一）經(jīng)濟(jì)賠償經(jīng)濟(jì)賠償是按照勞動(dòng)協(xié)議法規(guī)定，在勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)的狀況下，用人單位與勞動(dòng)者解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議而依法應(yīng)予以勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)助，也稱經(jīng)濟(jì)賠償金。（二）用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償?shù)那樾?.由用人單位提出解除勞動(dòng)協(xié)議并與勞動(dòng)者協(xié)商一致而解除勞動(dòng)協(xié)議的；2.勞動(dòng)者符合隨時(shí)告知解除和不需事先告知即可解除勞動(dòng)協(xié)議的規(guī)定情形而解除勞動(dòng)協(xié)議的；3.用人單位符合提前30曰以書面形式告知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資後可以解除勞動(dòng)協(xié)議的規(guī)定情形而解除勞動(dòng)協(xié)議的；4.用人單位符合可淘汰人員規(guī)定而解除與勞動(dòng)者的勞動(dòng)協(xié)議的；5.除用人單位維持或者提高勞動(dòng)協(xié)議約定條件續(xù)訂勞動(dòng)協(xié)議，勞動(dòng)者不一樣意續(xù)訂的情形外，勞動(dòng)協(xié)議期滿終止固定期限勞動(dòng)協(xié)議的；6.以完畢一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)協(xié)議因任務(wù)完畢而終止的；7.用人單位被依法宣布破產(chǎn)終止勞動(dòng)協(xié)議的；8.用人單位被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動(dòng)協(xié)議的；9.法律、行政法規(guī)規(guī)定解除或終止勞動(dòng)協(xié)議應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)賠償?shù)钠渌樾巍＃ㄈ┙?jīng)濟(jì)賠償?shù)闹Ц对瓌t經(jīng)濟(jì)賠償，一般根據(jù)勞動(dòng)者在用人單位的工作年限和工資原則來(lái)計(jì)算詳細(xì)金額，并以貨幣形式支付給勞動(dòng)者。1.經(jīng)濟(jì)賠償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的原則向勞動(dòng)者支付。6個(gè)月以上不滿1年的，按1年計(jì)算；不滿6個(gè)月的，向勞動(dòng)者支付半個(gè)月工資的經(jīng)濟(jì)賠償。2.勞動(dòng)者在勞動(dòng)協(xié)議解除或者終止前12個(gè)月的平均工資低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY原則的，按照當(dāng)?shù)刈畹凸べY原則計(jì)算。勞動(dòng)者工作不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際工作的月數(shù)計(jì)算平均工資。3.勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的當(dāng)?shù)貐^(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)賠償?shù)脑瓌t按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)賠償?shù)哪晗拮罡卟怀^(guò)。第六節(jié)勞動(dòng)爭(zhēng)議的處理一、勞動(dòng)爭(zhēng)議及處理措施對(duì)勞動(dòng)者與用人單位因簽訂、履行、變更、解除或者終止勞動(dòng)協(xié)議發(fā)生爭(zhēng)議的，當(dāng)事人可以協(xié)商處理；當(dāng)事人不愿協(xié)商、協(xié)商不成或者到達(dá)和解協(xié)議後不履行的，可以向調(diào)解組織申請(qǐng)調(diào)解；不愿調(diào)解、調(diào)解不成或者到達(dá)調(diào)解協(xié)議後不履行的，可以向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)申請(qǐng)仲裁。對(duì)仲裁裁決不服的，可以依法向人民法院提起訴訟或者申請(qǐng)撤銷仲裁裁決。二、勞動(dòng)調(diào)解當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解可以書面申請(qǐng)，也可以口頭申請(qǐng)。經(jīng)調(diào)解到達(dá)協(xié)議後，調(diào)解協(xié)議書對(duì)雙方當(dāng)事人具有約束力，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)履行。一方當(dāng)事人在協(xié)議約定期限內(nèi)不履行調(diào)解協(xié)議的，另一方當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。因支付拖欠勞動(dòng)酬勞、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)賠償或者賠償金事項(xiàng)到達(dá)調(diào)解協(xié)議，用人單位在協(xié)議約定期限內(nèi)不履行的，勞動(dòng)者可以持調(diào)解協(xié)議書依法向人民法院申請(qǐng)支付令。自勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解組織收到調(diào)解申請(qǐng)之曰起15曰內(nèi)未到達(dá)調(diào)解協(xié)議的，當(dāng)事人可以依法申請(qǐng)仲裁。三、勞動(dòng)仲裁勞動(dòng)爭(zhēng)議申請(qǐng)仲裁的時(shí)效期間為1年。自當(dāng)事人懂得或者應(yīng)當(dāng)懂得其權(quán)利被侵害之曰起計(jì)算。當(dāng)事人申請(qǐng)勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁後，可以自行和解。到達(dá)和解協(xié)議的，可以撤回仲裁申請(qǐng)。仲裁庭在作出裁決前，應(yīng)當(dāng)先行調(diào)解。調(diào)解不成或者調(diào)解書送達(dá)前，一方當(dāng)事人反悔的，仲裁庭應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出裁決。下列勞動(dòng)爭(zhēng)議，除法律另有規(guī)定外，仲裁裁決為終局裁決，裁決書自作出之曰起發(fā)生法律效力：（1）追索勞動(dòng)酬勞、工傷醫(yī)療費(fèi)、經(jīng)濟(jì)賠償或者賠償金，不超過(guò)當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY原則12個(gè)月金額的爭(zhēng)議；（2）因執(zhí)行國(guó)家的勞動(dòng)原則在工作時(shí)間、休息休假、社會(huì)保險(xiǎn)等方面發(fā)生的爭(zhēng)議。當(dāng)事人對(duì)上述終局裁決情形之外的其他勞動(dòng)爭(zhēng)議案件的仲裁裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之曰起15曰內(nèi)提起訴訟。期滿不起訴的，裁決書發(fā)生法律效力。四、勞動(dòng)訴訟勞動(dòng)訴訟根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié)違反勞動(dòng)協(xié)議法的法律責(zé)任一、用人單位違反勞動(dòng)協(xié)議法的法律責(zé)任用人單位的規(guī)章制度違法，或者簽訂、履行、解除和終止勞動(dòng)協(xié)議違法，應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。二、勞動(dòng)者違反勞動(dòng)協(xié)議法的法律責(zé)任勞動(dòng)者違法解除勞動(dòng)協(xié)議，違反保密協(xié)議和競(jìng)業(yè)限制，違反培訓(xùn)協(xié)議或者因勞動(dòng)者過(guò)錯(cuò)導(dǎo)致勞動(dòng)協(xié)議無(wú)效時(shí)應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任?！督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第三章?tīng)I(yíng)業(yè)稅法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握營(yíng)業(yè)稅納稅人、扣繳義務(wù)人（二）掌握營(yíng)業(yè)稅征稅范圍、稅目、稅率、計(jì)稅根據(jù)（三）掌握營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（四）熟悉營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)與稅收減免（五）熟悉營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限（六）熟悉都市維護(hù)建設(shè)稅的內(nèi)容（七）理解營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)（八）理解教育費(fèi)附加[考試內(nèi)容]第一節(jié)營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)一、營(yíng)業(yè)稅營(yíng)業(yè)稅是以在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)所獲得的營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象而征收的一種貨品勞務(wù)稅。二、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)1.以非貨品營(yíng)業(yè)額為征稅對(duì)象；2.按行業(yè)大類設(shè)計(jì)稅目稅率；3.計(jì)算簡(jiǎn)便，征收成本較低。第二節(jié)營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人一、營(yíng)業(yè)稅的納稅人在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。二、營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人中國(guó)境外的單位或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以受讓方或者購(gòu)置方為扣繳義務(wù)人。非居民在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅行為而在境內(nèi)未設(shè)置經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為營(yíng)業(yè)稅的扣繳義務(wù)人；沒(méi)有代理人的，以發(fā)包方、勞務(wù)受讓方為扣繳義務(wù)人。第三節(jié)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍一、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的一般規(guī)定在中華人民共和國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓的無(wú)形資產(chǎn)或者銷售的不動(dòng)產(chǎn)，均為營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。應(yīng)稅勞務(wù)包括屬于交通運(yùn)送業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。二、營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的特殊規(guī)定（一）混合銷售行為一項(xiàng)銷售行為假如既波及應(yīng)稅勞務(wù)又波及貨品的，為混合銷售行為。從事貨品的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷售行為，視為銷售貨品，不征收營(yíng)業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（二）兼營(yíng)行為納稅人兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)行為的，應(yīng)分別核算應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。不分別核算或者不能精確核算的，其應(yīng)稅勞務(wù)與貨品或非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。（三）視同發(fā)生應(yīng)稅行為納稅人有下列情形之一的，視同發(fā)生應(yīng)稅行為：（1）單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)免費(fèi)贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人；（2）單位或者個(gè)人自已新建建筑物後銷售，其所發(fā)生的自建行為；（3）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。（四）特殊業(yè)務(wù)的征稅規(guī)定稅法對(duì)幾種特殊業(yè)務(wù)與否征收營(yíng)業(yè)稅作了尤其規(guī)定。第四節(jié)營(yíng)業(yè)稅稅目與稅率一、營(yíng)業(yè)稅的稅目現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅的稅目按照行業(yè)、類別的不一樣設(shè)置了9個(gè)稅目。（一）交通運(yùn)送業(yè)交通運(yùn)送業(yè)是指使用運(yùn)送工具或者人力、畜力將貨品或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置得到轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括陸路運(yùn)送、水路運(yùn)送、航空運(yùn)送、管道運(yùn)送和裝卸搬運(yùn)五大類。（二）建筑業(yè)建筑業(yè)是指建筑安裝工程作業(yè)等，包括建筑工程、安裝工程、修繕工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)等項(xiàng)內(nèi)容。（三）金融保險(xiǎn)業(yè)1.金融業(yè)是經(jīng)營(yíng)貨幣和信用融通的業(yè)務(wù)，包括貸款、融資租賃、金融商品轉(zhuǎn)讓、信托業(yè)和其他金融業(yè)務(wù)。2.保險(xiǎn)業(yè)是指將通過(guò)契約形式集中起來(lái)的資金，用以賠償被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)利益的業(yè)務(wù)。（四）郵電通信業(yè)郵電通信業(yè)是專門辦理信息傳遞業(yè)務(wù)活動(dòng)的總稱，包括郵政、電信及與郵政、電信有關(guān)的業(yè)務(wù)。（五）文化體育業(yè)1.文化業(yè)指從事文化活動(dòng)的業(yè)務(wù)，包括演出、播映、其他文化業(yè)。2.體育業(yè)指舉行多種體育比賽和為體育比賽或體育活動(dòng)提供場(chǎng)所的業(yè)務(wù)。（六）娛樂(lè)業(yè)娛樂(lè)業(yè)是指為娛樂(lè)活動(dòng)提供場(chǎng)所和服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括經(jīng)營(yíng)歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂(lè)茶座、臺(tái)球、高爾夫球、保齡球場(chǎng)、網(wǎng)吧、游藝場(chǎng)等娛樂(lè)場(chǎng)所，以及娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客進(jìn)行娛樂(lè)活動(dòng)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)。（七）服務(wù)業(yè)服務(wù)業(yè)是指運(yùn)用設(shè)備、工具、場(chǎng)所、信息或技能為社會(huì)提供服務(wù)的業(yè)務(wù)，包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。（八）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)是指轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的所有權(quán)或使用權(quán)的行為，包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)、轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)、出租電影拷貝、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)和轉(zhuǎn)讓商譽(yù)。（九）銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的行為，包括銷售建筑物或構(gòu)筑物和銷售其他土地附著物。二、營(yíng)業(yè)稅的稅率營(yíng)業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不一樣分別采用不一樣的比例稅率，詳細(xì)規(guī)定為：1.交通運(yùn)送業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)，稅率為3%；2.金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，稅率為5%；3.娛樂(lè)業(yè)執(zhí)行5%～20%的幅度稅率，詳細(xì)合用的稅率，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際狀況在稅法規(guī)定的幅度內(nèi)決定。第五節(jié)營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)一、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的一般規(guī)定營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅根據(jù)又稱營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額。營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。二、營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅根據(jù)的詳細(xì)規(guī)定（一）交通運(yùn)送業(yè)交通運(yùn)送業(yè)的營(yíng)業(yè)額為從事交通運(yùn)送納稅人提供交通勞務(wù)所獲得的所有運(yùn)行價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（二）建筑業(yè)建筑業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人承包建筑工程、修繕工程、安裝工程、裝飾工程和其他工程作業(yè)所獲得的營(yíng)業(yè)收入額，即建筑安裝企業(yè)向建設(shè)單位收取的工程價(jià)款及價(jià)外費(fèi)用。（三）金融保險(xiǎn)業(yè)1.金融業(yè)的營(yíng)業(yè)額重要包括貸款利息收入、金融商品轉(zhuǎn)讓收益、融資租賃收益以及從事金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)和其他金融業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)收入。其應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額確實(shí)定有三種措施：一是以收入全額為營(yíng)業(yè)額；二是以余額為營(yíng)業(yè)額；三是以手續(xù)費(fèi)收入為營(yíng)業(yè)額。2.保險(xiǎn)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)向?qū)Ψ绞杖〉乃惺杖?。（四）郵電通信業(yè)1.郵政業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為納稅人從事傳遞函件或者包件、郵匯、報(bào)刊發(fā)行、郵政物品銷售、郵政儲(chǔ)蓄或其他郵政業(yè)務(wù)所獲得的營(yíng)業(yè)收入額。2.電信業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供電報(bào)、電話、電傳、電話機(jī)安裝、電信物品銷售或其他電信業(yè)務(wù)所獲得的營(yíng)業(yè)收入額。（五）文化體育業(yè)文化體育業(yè)的計(jì)稅根據(jù)為從事文化體育業(yè)的單位和個(gè)人所獲得的營(yíng)業(yè)額。包括演出收入、播映收入、其他文化收入、經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所收入和體育收入。（六）娛樂(lè)業(yè)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括門票收費(fèi)、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料、茶水、鮮花、小吃等收費(fèi)及經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的其他各項(xiàng)收費(fèi)。（七）服務(wù)業(yè)服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為納稅人從事各項(xiàng)服務(wù)業(yè)所獲得的營(yíng)業(yè)收入全額。1.代理業(yè)營(yíng)業(yè)額為納稅人從事代理業(yè)務(wù)向委托方實(shí)際收取的酬勞。2.旅店業(yè)的營(yíng)業(yè)額為提供住宿服務(wù)的各項(xiàng)收入。3.飲食業(yè)的營(yíng)業(yè)額為向顧客提供飲食消費(fèi)服務(wù)而獲得的餐飲收入。4.旅游業(yè)務(wù)以其獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)後的余額為營(yíng)業(yè)額。5.廣告業(yè)營(yíng)業(yè)額為從事廣告設(shè)計(jì)、制作、刊登、公布等活動(dòng)獲得的廣告收人。6.租賃業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額是經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)所獲得租金的全額收入，不得扣除任何費(fèi)用。7.倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)向顧客收取的所有費(fèi)用。8.其他服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)額為發(fā)生其他服務(wù)業(yè)勞務(wù)時(shí)，向?qū)Ψ绞杖〉乃匈M(fèi)用和價(jià)外費(fèi)用。（八）轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅根據(jù)為轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所獲得的轉(zhuǎn)讓額，詳細(xì)包括無(wú)形資產(chǎn)受讓方支付給轉(zhuǎn)讓方的所有貨幣、實(shí)物和其他經(jīng)濟(jì)利益。（九）銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)額為納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)而向不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置者收取的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。第六節(jié)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額（或銷售額、轉(zhuǎn)讓額）×合用稅率二、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算第七節(jié)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)與稅收減免一、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的合用范圍限于個(gè)人。營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)的幅度：（1）按期納稅的，為月?tīng)I(yíng)業(yè)額1000-5000元；（2）按次納稅的，為每次（曰）營(yíng)業(yè)額100元。二、營(yíng)業(yè)稅稅收減免（一）免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目1.托兒所、幼稚園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)，婚姻簡(jiǎn)介，殯葬服務(wù)；2.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù)；3.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)；4.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)；5.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及有關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治；6.紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館舉行文化活動(dòng)的門票收入，宗教場(chǎng)所舉行文化、宗教活動(dòng)的門票收入；7.境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨品提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品。（二）減征或免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目1.金融保險(xiǎn)類；2.科技信息類；3.文化教育類；4.軍轉(zhuǎn)、殘疾和下崗再就業(yè)類；5.醫(yī)療衛(wèi)生類；6.其他業(yè)務(wù)類。第八節(jié)營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限一、營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)并收訖營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)或者獲得索取營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)曰。二、營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。不過(guò)，納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。三、營(yíng)業(yè)稅納稅期限營(yíng)業(yè)稅的納稅期限分別為5曰、10曰、15曰、1個(gè)月或者1個(gè)季度。納稅人的詳細(xì)納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之曰起15曰內(nèi)申報(bào)納稅；以5曰、10曰或者15曰為1個(gè)納稅期的，自期滿之曰起5曰內(nèi)預(yù)繳稅款，子次月1曰起15曰內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。第九節(jié)都市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加一、都市維護(hù)建設(shè)稅（一）都市維護(hù)建設(shè)稅都市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)，并實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱“三稅”）的單位和個(gè)人征收的一種稅。都市維護(hù)建設(shè)稅具有兩個(gè)明顯特點(diǎn)：（1）稅款專款專用；（2）屬于附加稅。（二）都市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人都市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人，是指實(shí)際繳納“三稅”的單位和個(gè)人，包括各類企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位，以及個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。（三）都市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍都市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍從地區(qū)上看分布很廣。詳細(xì)包括都市、縣城、建制鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“三稅”的其他地區(qū)。（四）都市維護(hù)建設(shè)稅的稅率都市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行差異比例稅率。按照納稅人所在行政區(qū)域的不一樣，設(shè)置了三檔比例稅率：1.納稅人所在地區(qū)為市區(qū)的，稅率為7%；2.納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；3.納稅人所在地區(qū)不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為1%。（五）都市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅根據(jù)都市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額之和為計(jì)稅根據(jù)。（六）都市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和×合用稅率（七）都市維護(hù)建設(shè)稅稅收減免都市維護(hù)建設(shè)稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款。假如稅法規(guī)定減免“三稅”，也就對(duì)應(yīng)地減免了都市維護(hù)建設(shè)稅。（八）都市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)、納稅期限都市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納“三稅”為計(jì)稅根據(jù)，分別與“三稅”同步繳納。納稅人繳納“三稅”的地點(diǎn)，就是該納稅人繳納都市建設(shè)稅的地點(diǎn)。由于都市維護(hù)建設(shè)稅是由納稅人在繳納“三稅”的同步繳納的。因此其納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致。二、教育費(fèi)附加（一）教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)算根據(jù)征收的一種附加費(fèi)。（二）教育費(fèi)附加的征收范圍與計(jì)征根據(jù)1.教育費(fèi)附加的征收范圍。教育費(fèi)附加的征收范圍為稅法規(guī)定征收增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。2.教育費(fèi)附加的計(jì)征根據(jù)。教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額之和為計(jì)征根據(jù)。（三）教育費(fèi)附加計(jì)征比率現(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。（四）教育費(fèi)附加的計(jì)算與繳納1.教育費(fèi)附加的計(jì)算公式：應(yīng)納教育費(fèi)附加＝實(shí)際繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額之和×征收比率2.教育費(fèi)附加的繳納。教育費(fèi)附加分別與增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅款同步繳納。（五）教育費(fèi)附加的減免規(guī)定教育費(fèi)附加的減免原則上比照“三稅”的減免規(guī)定。假如稅法規(guī)定“三稅”減免。則教育費(fèi)附加也就對(duì)應(yīng)地減免?！督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第四章個(gè)人所得稅法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握個(gè)人所得稅的納稅人和扣繳義務(wù)人（二）掌握個(gè)人所得稅征稅對(duì)象、稅目和計(jì)稅根據(jù)（三）掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算（四）熟悉個(gè)人所得稅的稅率（五）熟悉個(gè)人所得稅稅收減免（六）理解個(gè)人所得稅的特點(diǎn)（七）理解個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限與納稅地點(diǎn)[考試內(nèi)容]第一節(jié)個(gè)人所得稅的特點(diǎn)一、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人（即自然人）.的勞務(wù)和非勞務(wù)所得征收的一種稅。二、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)1.實(shí)行分類征收；2.累進(jìn)稅率與比例稅率并用；3.費(fèi)用扣除額較寬；4.計(jì)算簡(jiǎn)便；5.采用課源制和申報(bào)制兩種征納措施。第二節(jié)個(gè)人所得稅納稅人和扣繳義務(wù)人一、個(gè)人所得稅的納稅人個(gè)人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人，詳細(xì)來(lái)講，是指中國(guó)境內(nèi)有住所，或者雖無(wú)住所但在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年，以及無(wú)住所又不居住或居住不滿1年但有從中國(guó)境內(nèi)獲得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、外籍個(gè)人、中國(guó)香港、中國(guó)澳門、中國(guó)臺(tái)灣同胞及個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)等。（一）居民納稅人和非居民納稅人個(gè)人所得稅對(duì)納稅義務(wù)人的管轄權(quán)一般分為來(lái)源地稅收管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。在界定兩者管轄權(quán)的原則上，常用住所原則和居住時(shí)間原則。我國(guó)的個(gè)人所得稅制在納稅義務(wù)人的界定上既行使來(lái)源地稅收管轄權(quán)，又行使居民管轄權(quán)，把個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人劃分為居民和非居民兩個(gè)部分。居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人；非居民納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。（二）居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)1.居民納稅人的納稅義務(wù)。居民納稅人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外獲得的所得，向中國(guó)政府履行全面納稅義務(wù)。2.非居民納稅人的納稅義務(wù)。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)獲得的所得，向我國(guó)政府履行有限納稅義務(wù)。二、個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人凡支付應(yīng)納稅所得的單位或個(gè)人，都是個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。第三節(jié)個(gè)人所得稅征稅對(duì)象和稅目一、個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人獲得的應(yīng)稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。二、所得來(lái)源確實(shí)定1.工資、薪金所得，以納稅義務(wù)人任職、受雇的企業(yè)、企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等單位的所在地作為所得來(lái)源地。2.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)地作為所得來(lái)源地。3.勞動(dòng)酬勞所得，以納稅義務(wù)人實(shí)際提供勞務(wù)的地點(diǎn)，作為所得來(lái)源地。4.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地；動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)讓的地點(diǎn)為所得來(lái)源地。5.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以被租賃財(cái)產(chǎn)的使用地作為所得來(lái)源地。6.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利的企業(yè)、機(jī)構(gòu)、組織的所在地作為所得來(lái)源地。7.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來(lái)源地。三、個(gè)人所得稅稅目按應(yīng)納稅所得的來(lái)源劃分，現(xiàn)行個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，大體可以分為3類，共11個(gè)應(yīng)稅項(xiàng)目。（一）工資、薪金所得工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而獲得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)助以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（二）個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得包括：1.個(gè)體工商戶從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)送業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)獲得的所得。2.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門同意，獲得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、征詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)獲得的所得。3.個(gè)體工商戶和個(gè)人獲得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。4.其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)獲得的所得。5.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)比照?qǐng)?zhí)行。（三）企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)、事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)或承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租獲得的所得，還包括個(gè)人按月或按次獲得的工資、薪金性質(zhì)的所得。（四）勞務(wù)酬勞所得勞務(wù)酬勞所得是指?jìng)€(gè)人獨(dú)立從事非雇傭的多種勞務(wù)所獲得的所得。（五）稿酬所得稿酬所得是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、刊登而獲得的所得。（六）特許權(quán)使用費(fèi)所得特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)獲得的所得。（七）利息、股息、紅利所得利息、股息、紅利所得是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而獲得的利息、股息、紅利所得。（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)獲得的所得。（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)獲得的所得。（拾）偶爾所得偶爾所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶爾性質(zhì)的所得。（拾一）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得第四節(jié)個(gè)人所得稅稅率一、工資、薪金所得合用稅率工資、薪金所得自9月1曰（含，下同）起，合用3%～45%的超額累進(jìn)稅率。二、個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得合用稅率個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，合用5%～35%的超額累進(jìn)稅率。三、稿酬所得合用稅率稿酬所得合用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，即只征收70%的稅額，其實(shí)際稅率為14%。四、勞務(wù)酬勞所得通用稅率勞務(wù)酬勞所得合用比例稅率，稅率為20%。對(duì)勞務(wù)酬勞所得一次收入畸高的，可以實(shí)行加成征收。加成征稅采用超額累進(jìn)措施，即個(gè)人獲得勞務(wù)酬勞收入的應(yīng)納稅所得額一次超過(guò)0～50000元的部分，按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額後，再按照應(yīng)納稅額加征5成；超過(guò)50000元的部分，加征10成。五、特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。偶爾所得和其他所得合用稅率特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶爾所得和其他所得，合用比例稅率，稅率為20%。自10月9曰（含）起，暫免征收儲(chǔ)蓄存款利息所得的個(gè)人所得稅。從3月1曰（含）起，對(duì)個(gè)人出租住房獲得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。第五節(jié)個(gè)人所得稅計(jì)稅根據(jù)一、個(gè)人所得稅計(jì)稅根據(jù)個(gè)人所得稅的計(jì)稅根據(jù)是納稅人獲得的應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額為個(gè)人獲得的各項(xiàng)收人減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額後的余額。（一）收入的形式個(gè)人獲得的應(yīng)納稅所得，包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券。（二）費(fèi)用扣除的措施在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，除特殊項(xiàng)目外，一般容許從個(gè)人的應(yīng)稅收入中減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目或扣除金額，包括為獲得收人所支出的必要的成本或費(fèi)用，僅就扣除費(fèi)用後的余額征稅。我國(guó)現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用分項(xiàng)確定、分類扣除，根據(jù)其所得的不一樣狀況分別實(shí)行定額、定率和會(huì)計(jì)核算三種扣除措施。二、個(gè)人所得項(xiàng)目的詳細(xì)扣除原則1.工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用原則（自9月1曰起為3500元）後的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失後的余額，為應(yīng)納稅所得額。3.對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及損失後的余額，為應(yīng)納稅所得額。4.勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其他額為應(yīng)納稅所得額。5.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用後的余額，為應(yīng)納稅所得額。6.利息、股息、紅利所得，偶爾所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。三、其他費(fèi)用扣除規(guī)定稅法規(guī)定了某些其他費(fèi)用扣除原則。四、每次收入確實(shí)定納稅義務(wù)人獲得的勞務(wù)酬勞所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，偶爾所得和其他所得等7項(xiàng)所得，都按每次獲得的收入計(jì)算征稅。1.勞務(wù)酬勞所得，根據(jù)不一樣勞務(wù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，分別規(guī)定為：（1）只有一次性收入的，以獲得該項(xiàng)收入為一次。（2）屬于同一事項(xiàng)持續(xù)獲得收入的，以1個(gè)月內(nèi)獲得的收入為一次。2.稿酬所得，以每次出版、刊登獲得的收入為一次。3.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以一項(xiàng)特許權(quán)的一次許可使用所獲得的收入為一次。4.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個(gè)月內(nèi)獲得的收入為一次。5.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)獲得的收入為一次。6.偶爾所得，以每次收入為一次。7.其他所得，以每次收入為一次。第六節(jié)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算一、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）工資、薪金所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)＝（每月收入額－費(fèi)用原則）×合用稅率－速算扣除數(shù)納稅義務(wù)人獲得整年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一種月工資、薪金所得計(jì)算納稅，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳。（二）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)或者：＝（整年收入總額－成本、費(fèi)用及損失）×合用稅率－速算扣除數(shù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合作企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算比照?qǐng)?zhí)行。（三）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)或者：＝（納稅年度收入總額－必要費(fèi)用）×合用稅率－速算扣除數(shù)（四）勞務(wù)酬勞所得應(yīng)納稅額的計(jì)算1.每次收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率或者：＝（每次收入額－800）×20%2.每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×（1—20%）3.每次收入的應(yīng)納稅所得額超過(guò)0元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率－速算扣除數(shù)或者：＝每次收入額×（1—20%）×合用稅率－速算扣除數(shù)（五）稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算稿酬所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：1.每次收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率×（1—30%）＝（每次收入額－800）×20%×（1—30%）2.每次收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率×（1—30%）＝每次收入額×（1—20%）×20%×（1—30%）（六）對(duì)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算1.每次收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝（每次收入額－800）×20%2.每次收人在14000元以上的：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×（1—20%）×20%（七）利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×合用稅率（八）財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額的計(jì)算1.每次（月）收入局限性4000元的：應(yīng)納稅額＝[每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800元為限）－800元]×20%2.每次（月）收入在4000元以上的：應(yīng)納稅額＝{[每次（月）收入額－準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－修繕費(fèi)用（800而為限）]×（1—20%）}×20%（九）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算1.一般狀況下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝（收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用）×20%2.個(gè)人銷售免費(fèi)受贈(zèng)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納稅額的計(jì)算：（1）受贈(zèng)人獲得贈(zèng)與人免費(fèi)贈(zèng)與的不動(dòng)產(chǎn)後，再次轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)的，在繳納個(gè)人所得稅時(shí)，以財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除受贈(zèng)、轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金及有關(guān)合理費(fèi)用後的余額為應(yīng)納稅所得額，按20%的合用稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（2）個(gè)人在受贈(zèng)和轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金，按有關(guān)規(guī)定處理。（拾）偶爾所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×20%（拾一）其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×合用稅率＝每次收入額×20%二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定個(gè)人所得稅法律制度對(duì)個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算做了某些特殊規(guī)定。第七節(jié)個(gè)人所得稅稅收減免一、免稅項(xiàng)目1.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；2.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；3.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)助、津貼；4.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；5.保險(xiǎn)賠款；6.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；7.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；8.根據(jù)我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；9.中國(guó)政府參與的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；10.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，不過(guò)在一種納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)持續(xù)或者合計(jì)居住不超過(guò)90曰的個(gè)人，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所承擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅；11.經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門同意免稅的其他所得。二、減稅項(xiàng)目1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得；2.因嚴(yán)重自然災(zāi)害導(dǎo)致重大損失的；3.其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門同意減免的。上述減稅項(xiàng)目的減征幅度和期限，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。三、暫免征稅項(xiàng)目1.外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式獲得的住房補(bǔ)助、伙食補(bǔ)助、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)；2.外籍個(gè)人按合理原則獲得的境內(nèi)、境外出差補(bǔ)助；3.外籍個(gè)人獲得的語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi)、子女教育費(fèi)等，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)審核同意為合理的部分；4.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得；5.凡符合下列條件之一的外籍專家獲得的工資、薪金所得，可免征個(gè)人所得稅：（1）根據(jù)世界銀行專題借款協(xié)議，由世界銀行直接派往我國(guó)工作的外國(guó)專家；（2）聯(lián)合國(guó)組織直接派往我國(guó)工作的專家；（3）為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家；（4）援助國(guó)派往我國(guó)專為該國(guó)援助項(xiàng)目工作的專家；（5）根據(jù)兩國(guó)政府簽訂的文化交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)承擔(dān)的；（6）根據(jù)我國(guó)大專院校國(guó)際交流項(xiàng)目來(lái)華工作兩年以內(nèi)的文教專家，其工資、薪金所得由該國(guó)承擔(dān)的；（7）通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家，其工資、薪金所得由該國(guó)政府機(jī)構(gòu)承擔(dān)的。6.經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門同意免稅的其他所得。第八節(jié)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)、納稅期限和納稅地點(diǎn)一、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)個(gè)人所得稅的征收方式重要有兩種：一是代扣代繳；二是自行納稅申報(bào)。此外，某些地方為了提高征管效率，以便納稅人，對(duì)個(gè)別應(yīng)稅所得項(xiàng)目，采用了委托代征的方式。納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上獲得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外獲得所得的；（4）獲得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。二、納稅期限一般狀況下，納稅人應(yīng)在獲得應(yīng)納稅所得的次月7曰內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納稅款。納稅期限的最終1曰是法定休假曰的，以休假曰的次曰為期限的最終1曰。對(duì)納稅人確有困難，不能按期辦理納稅申報(bào)的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。三、納稅地點(diǎn)1.個(gè)人所得稅自行申報(bào)的，其申報(bào)地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來(lái)源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。2.納稅人從兩處或兩處以上獲得工資、薪金的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。3.從境外獲得所得的，應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。4.扣繳義務(wù)人應(yīng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。5.納稅人規(guī)定變更申報(bào)納稅地點(diǎn)的。須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意?！督?jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試大綱——第五章其他有關(guān)稅收法律制度[基本規(guī)定]（一）掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的納稅人和征稅范圍（二）掌握房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的計(jì)稅根據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（三）熟悉房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅、土地增值稅的稅率和稅收減免（四）熟悉資源稅的稅目和課稅數(shù)量（五）理解房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限（六）理解土地增值稅的納稅申報(bào)程序、納稅清算和納稅地點(diǎn)[考試內(nèi)容]第一節(jié)房產(chǎn)稅法律制度一、房產(chǎn)稅房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)管理人等征收的一種稅。二、房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍（一）房產(chǎn)稅的納稅人房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。詳細(xì)包括產(chǎn)權(quán)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人或者使用人。（二）房產(chǎn)稅的征稅范圍房產(chǎn)稅的征稅范圍為都市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。三、房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)、稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)房產(chǎn)稅以房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅根據(jù)。1.從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)。從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房產(chǎn)余值為計(jì)稅根據(jù)。房產(chǎn)稅根據(jù)房產(chǎn)原值一次減除10%～30%後的余值計(jì)算繳納。詳細(xì)扣減比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。2.從租計(jì)征的房產(chǎn)稅的計(jì)稅根據(jù)。房產(chǎn)出租的，以房屋出租獲得的租金收入為計(jì)稅根據(jù)，計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。（二）房產(chǎn)稅的稅率我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用比例稅率。從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征實(shí)行不一樣原則的比例稅率。1.從價(jià)計(jì)征的，即根據(jù)房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征，稅率為1.2%。2.從租計(jì)征的，即根據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)征，稅率為12%。從1月1曰起，對(duì)個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房，用于居住的，可暫減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。（三）房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1－扣除比例）×1.2%從租計(jì)征的房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額＝租金收入×12%（或4%）四、房產(chǎn)稅稅收減免1.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。2.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)（全額或差額）的單位（學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼稚園、敬老院以及文化、體育、藝術(shù)類單位）所有的、自身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。3.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。4.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。5.對(duì)行使國(guó)家行政管理職能的中國(guó)人民銀行總行（含國(guó)家外匯管理局）所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。6.經(jīng)財(cái)政部同意免稅的其他房產(chǎn)。五、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅地點(diǎn)和納稅期限（一）納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間1.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，繳納房產(chǎn)稅。2.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅。3.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)罷手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。4.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅。5.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅。6.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。7.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅。8.自1月1曰起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。（二）納稅地點(diǎn)房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（三）納稅期限房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分