社保及個稅新政下企業(yè)如何應(yīng)對

社保&個稅新政下，企業(yè)如何應(yīng)對目錄CONTENTS01社保新政解讀02個稅新政解讀03企業(yè)的應(yīng)對措施社保新政解讀01PART1項目介紹（四十六）改革國稅地稅征管體制。為降低征納成本，理順職責(zé)關(guān)系，提高征管效率，為納稅人提供更加優(yōu)質(zhì)高效便利服務(wù)，將省級和省級以下國稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項稅收、非稅收入征管等職責(zé)。為提高社會保險資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。----《深化黨和國家機(jī)構(gòu)改革方案》一、社保新政解讀PART1項目介紹從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等各項社會保險費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。----《國稅地稅征管體制改革方案》今年12月10日前要完成社會保險費(fèi)和第一批非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)交接工作，自2019年1月1日起由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收各項社會保險費(fèi)和先行劃轉(zhuǎn)的非稅收入。----社會保險費(fèi)和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作動員部署視頻會（2018.8.20）一、社保新政解讀PART1項目介紹一、社保新政解讀PART1項目介紹在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前，各地要一律保持現(xiàn)有征收政策不變，同時抓緊研究適當(dāng)降低社保費(fèi)率，確?？傮w上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，以激發(fā)市場活力，引導(dǎo)社會預(yù)期向好。----國務(wù)院常務(wù)會議（2018.9.6）一、社保新政解讀PART1項目介紹一、社保新政解讀確保社保現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定，在社保征收機(jī)構(gòu)改革到位前絕不允許擅自調(diào)整。對歷史形成的社保費(fèi)征繳參差不齊等問題，嚴(yán)禁自行集中清繳。抓緊研究社保征收機(jī)構(gòu)改革到位后社保費(fèi)率降低等問題，與征收體制改革同步實(shí)施，確保總體上不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，穩(wěn)定市場預(yù)期。----國務(wù)院常務(wù)會議（2018.9.18）PART1項目介紹社保征收稅務(wù)征收上海、西藏、北京、天津、山東、四川、廣西、江西、山西、貴州、新疆、吉林、深圳河南、河北、內(nèi)蒙古、遼寧、黑龍江、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、湖南、廣東、海南、重慶、云南、陜西、甘肅、青海、寧夏登記審核征繳稽核欠費(fèi)追繳待遇發(fā)放一、社保新政解讀PART1項目介紹強(qiáng)力征收+信息互通+大數(shù)據(jù)追蹤規(guī)范性、及時性、權(quán)威性稅務(wù)征收社保一、社保新政解讀PART1項目介紹27%社保繳費(fèi)基數(shù)完全合規(guī)的企業(yè)31.7%按照最低標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的企業(yè)2018《中國企業(yè)社保白皮書》一、社保新政解讀PART1項目介紹一、社保新政解讀不繳納社會保險低于繳費(fèi)基數(shù)繳納無報稅但有社保的掛靠參保非全員繳納社保工資發(fā)放與社保繳納不一致工資發(fā)放與社保繳納主體不一致個人-可支配收入降低社會保險待遇提高用人單位-用工成本增加有利于企業(yè)公平競爭個稅新政解讀02二、個稅新政解讀工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元以及專項扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，并適用新的綜合所得稅率。個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，先行適用新的經(jīng)營所得稅率。新個稅法全面實(shí)施，增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人支出專項附加扣除。第一階段：2018年10月1日-2018年12月31日第二階段：2019年1月1日之后1.分類征稅調(diào)整為綜合與分類相結(jié)合二、個稅新政解讀PART1項目介紹二、個稅新政解讀PART1項目介紹2.建立個稅綜合扣除機(jī)制免征額6萬專項扣除費(fèi)用（三險一金）其他扣除費(fèi)用專項附加扣除--子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息或住房租金、老人贍養(yǎng)費(fèi)用二、個稅新政解讀PART1項目介紹二、個稅新政解讀PART1項目介紹二、個稅新政解讀PART1項目介紹3.引入居民個人和非居民個人概念二、個稅新政解讀居民個人--在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人非居民個人--在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人PART1項目介紹二、個稅新政解讀個人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額，且無正當(dāng)理由居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家（地區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配個人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整，需要補(bǔ)征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)征稅款，并依法加收利息4.強(qiáng)化反避稅規(guī)則企業(yè)的應(yīng)對措施03PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保社保繳費(fèi)比率社保繳費(fèi)基數(shù)社保繳費(fèi)人數(shù)PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保1.從招聘人員上降低用工成本內(nèi)退等四類人退休人員實(shí)習(xí)生非全日制人員兼職人員PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保建議解析1.企業(yè)停薪留職人員2.未達(dá)到法定退休年齡的內(nèi)退人員3.下崗待崗人員4.企業(yè)經(jīng)營性停產(chǎn)放長假人員1.簽訂勞動合同2.繳納工傷保險內(nèi)退等四類人1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保1.享受養(yǎng)老保險待遇、領(lǐng)取退休金2.達(dá)到法定退休年齡1.簽訂聘用協(xié)議2.甄選退休人員3.投保雇主責(zé)任險4.按項目參保工傷保險建議解析風(fēng)險1.被認(rèn)定為勞動關(guān)系2.因工受傷的賠償責(zé)任退休人員1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保實(shí)習(xí)生教學(xué)--以學(xué)習(xí)為目的帶薪--勤工儉學(xué)就業(yè)1.簽訂實(shí)習(xí)協(xié)議2.第三方確認(rèn)機(jī)制3.投保實(shí)習(xí)責(zé)任保險/雇主責(zé)任險4.按規(guī)定發(fā)放工資建議解析風(fēng)險1.被認(rèn)定為勞動關(guān)系2.因工受傷的賠償責(zé)任實(shí)習(xí)生1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保1.勞動標(biāo)準(zhǔn)（工時、計薪周期、社保）2.勞動關(guān)系（口頭、試用期、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償）1.簽訂書面勞動合同（工作時間）2.嚴(yán)格考勤管理3.遵守法定發(fā)薪周期4.繳納工傷保險建議解析風(fēng)險被認(rèn)定為全日制用工非全日制人員1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保1.簽訂聘任協(xié)議2.繳納工傷保險/雇主責(zé)任險建議風(fēng)險1.被認(rèn)定為勞動關(guān)系2.因工受傷的賠償責(zé)任兼職人員1.從招聘人員上降低用工成本PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保勞務(wù)派遣外包2.優(yōu)化用工方式內(nèi)包PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保1.勞動者的雇傭和使用相分離2.適用崗位受限：臨時性/輔助性/替代性3.對用工單位的規(guī)制（比例、轉(zhuǎn)派遣、同工同酬）4.對勞務(wù)派遣單位的規(guī)制5.連帶責(zé)任1.查驗勞務(wù)派遣單位資質(zhì)2.細(xì)化勞務(wù)派遣協(xié)議3.勞務(wù)派遣員工崗前審核4.用工單位所在地繳納社保5.由派遣單位發(fā)放工資建議解析風(fēng)險1.認(rèn)定事實(shí)勞動關(guān)系2.連帶責(zé)任，勞務(wù)派遣機(jī)構(gòu)能力不足勞務(wù)派遣2.優(yōu)化用工方式PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保將一部分業(yè)務(wù)發(fā)包給有資質(zhì)的供應(yīng)商來提供服務(wù)1.查驗外包單位資質(zhì)2.確認(rèn)外包單位與勞動者的勞動關(guān)系3.明確雙方權(quán)利義務(wù)及管理職責(zé)4.避免對外包員工進(jìn)行直接管理5.與外包單位結(jié)算費(fèi)用建議解析風(fēng)險1.假外包，真派遣2.假外包，真事實(shí)勞動關(guān)系外包2.優(yōu)化用工方式PART1項目介紹三、企業(yè)的應(yīng)對措施-社保員工成為個體戶，以獨(dú)立市場主體的名義承接用人單位分配的工作任務(wù)1.員工的勞動關(guān)系處理2.內(nèi)部業(yè)務(wù)職能拆分3.組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化籌劃解析內(nèi)包2.優(yōu)化用