2024年會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)樣本（二篇）

第11頁共11頁2024年會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)樣本一、審計(jì)報(bào)告存在的問題分析1.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)范圍表述不準(zhǔn)確。某公司采用合并會(huì)計(jì)報(bào)表形式，而審計(jì)機(jī)構(gòu)僅對其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告中未明確區(qū)分，存在誤導(dǎo)公眾和擴(kuò)大注冊會(huì)計(jì)師責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。2.審計(jì)過程中對重大問題的處理不當(dāng)。對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，如無形資產(chǎn)攤銷問題等，審計(jì)機(jī)構(gòu)采取會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露方式而非在審計(jì)報(bào)告中直接反映，造成審計(jì)意見不當(dāng)。3.強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的內(nèi)容不符合規(guī)定。審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于《具體準(zhǔn)則第七號(hào)-審計(jì)報(bào)告》所規(guī)定的內(nèi)容，如資產(chǎn)占用費(fèi)的計(jì)提問題等，存在違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。4.企業(yè)會(huì)計(jì)制度應(yīng)用錯(cuò)誤。審計(jì)機(jī)構(gòu)在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，未充分考慮被審計(jì)單位實(shí)際采用的會(huì)計(jì)制度，導(dǎo)致審計(jì)意見存在誤導(dǎo)性。5.對重大不符事項(xiàng)的處理不充分。審計(jì)機(jī)構(gòu)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大不符事項(xiàng)，但未進(jìn)行充分調(diào)查和分析，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告結(jié)論不準(zhǔn)確。6.對會(huì)計(jì)報(bào)表附注和企業(yè)已調(diào)整事項(xiàng)的處理不當(dāng)。審計(jì)機(jī)構(gòu)對會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留，并對企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，存在回避審計(jì)責(zé)任的問題。7.對資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力關(guān)注不足。審計(jì)機(jī)構(gòu)在對資不抵債企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，未充分關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告結(jié)論存在風(fēng)險(xiǎn)。二、處理意見針對上述問題，我們提出以下處理意見：1.對違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的兩家事務(wù)所（北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所）予以通報(bào)批評。2.對存在問題的三家事務(wù)所（北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所）進(jìn)行限期整改。3.對六家事務(wù)所（中誠恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所）及其簽字注冊會(huì)計(jì)師進(jìn)行談話提醒。三、意見與建議1.我們將向相關(guān)事務(wù)所發(fā)出書面通知書，要求其在一個(gè)月內(nèi)提出整改意見和建議，并上報(bào)協(xié)會(huì)。我們將對整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)，并根據(jù)情況決定是否列入下一年的復(fù)查對象。2.建議加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，解決函證收費(fèi)高等問題，以更好地履行審計(jì)職責(zé)。3.針對審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)低的問題，建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法，以平衡審計(jì)市場的價(jià)格競爭。4.加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育培訓(xùn)，注重培訓(xùn)的系統(tǒng)性和實(shí)用性，以提高注冊會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。2024年會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作總結(jié)標(biāo)準(zhǔn)樣本（二）關(guān)于審計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性與規(guī)范性，我們必須強(qiáng)調(diào)以下幾點(diǎn)：一、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的考慮：在審計(jì)過程中，應(yīng)全面考量固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備情況，不得忽視任何潛在的減值風(fēng)險(xiǎn)。二、折舊政策的合理性分析：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)對被審計(jì)單位的折舊政策進(jìn)行深入分析，確認(rèn)其合理性。首次承接業(yè)務(wù)時(shí)，亦需驗(yàn)證期初累計(jì)折舊余額的準(zhǔn)確性。三、長期股權(quán)投資的審計(jì)：對于大額投資，應(yīng)嚴(yán)格檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，并驗(yàn)證當(dāng)期損益調(diào)整的正確性。同時(shí)，需對是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。例如，四川jl會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司[川jl所(財(cái)____)字第____號(hào)]審計(jì)報(bào)告中涉及的長期股權(quán)投資問題，需按上述標(biāo)準(zhǔn)重新審核。四、主營業(yè)務(wù)收入的審計(jì)：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，應(yīng)保持高度的職業(yè)謹(jǐn)慎，進(jìn)行配比分析、波動(dòng)分析、截止測試等必要程序，確保收入的確認(rèn)具有充分的審計(jì)證據(jù)支持。如四川jl會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司在審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，應(yīng)引以為戒。五、檢查處理情況：針對今年業(yè)務(wù)檢查和日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題，我們已經(jīng)確定了相應(yīng)的懲戒措施，并對涉及的注冊會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行了相應(yīng)的處理。上述處理決定已發(fā)出懲戒告知書，預(yù)計(jì)將在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成全部處理程序。六、意見和建議：1.加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如針對銀行函證問題，建議向相關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。2.鑒于審計(jì)業(yè)務(wù)收費(fèi)低的問題，建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法，以平衡價(jià)格競爭與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。3.加強(qiáng)對注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育，通過培訓(xùn)提升他們的專業(yè)素養(yǎng)和道德觀念。4.指導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所建立健全內(nèi)部控制，確保審