做賬實(shí)操- 盤點(diǎn)工作流程

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/13做賬實(shí)操-盤點(diǎn)工作流程一、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備工作1、存貨整理1存貨放置A.存貨按不同編碼堆放,同一編碼物料盡量放在一處;B.同一行政庫(kù)房的物料盡量集中放置;C.良品、故障品、跟蹤品分別堆放;D.暫存庫(kù)已收貨未做‘接收’的存貨單獨(dú)放置;E.在制品應(yīng)按任務(wù)令放置,一個(gè)任務(wù)令物料放置一處;單板在制任務(wù)令可按SMT物料和其他物料分別置于SMT車間和焊接部?jī)商?調(diào)測(cè)任務(wù)令集中放置。F.發(fā)貨業(yè)務(wù)管理部待發(fā)運(yùn)存貨按訂單集中放置;G.剩余物料(任務(wù)令之外物料單獨(dú)放置;H.存貨和工具分開(kāi)放置;2存貨標(biāo)識(shí)A.不同行政庫(kù)房的區(qū)域作好標(biāo)識(shí);B.對(duì)非公司所有但存放在公司的物料必須單獨(dú)放置并作標(biāo)識(shí)不盤點(diǎn)標(biāo)簽;C.車間內(nèi)和存貨易混淆的固定資產(chǎn)(如計(jì)算機(jī)單獨(dú)標(biāo)識(shí)不盤點(diǎn)標(biāo)簽;其他非盤點(diǎn)物品(如工具需要相對(duì)集中,標(biāo)識(shí)不盤點(diǎn)標(biāo)簽;工具板如有“工具板”標(biāo)識(shí)且有品管部門蓋章,不需貼不盤點(diǎn)標(biāo)簽;D.不需盤點(diǎn)的物料貼不盤點(diǎn)標(biāo)簽,不盤點(diǎn)標(biāo)簽必須由各區(qū)域負(fù)責(zé)人確定,不盤點(diǎn)物品必需有明確說(shuō)明或顯而易見(jiàn)可判斷,并在標(biāo)簽上表明數(shù)量;2、存貨凍結(jié)及數(shù)據(jù)提取1初盤前一天中午12:00停止所有存貨實(shí)物出入庫(kù),15:00前完成所有存貨出入庫(kù)交易的帳務(wù)處理,16:00系統(tǒng)數(shù)據(jù)凍結(jié);2各部門的‘存貨盤點(diǎn)小組’16:00提取并下載庫(kù)房存貨及在制品數(shù)據(jù),將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)發(fā)給各初盤部門,同時(shí)將盤點(diǎn)數(shù)據(jù)提交‘存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)小組’;‘存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)小組’在16:00提取系統(tǒng)存貨數(shù)據(jù)并保留;3、標(biāo)簽、盤點(diǎn)表的印制盤點(diǎn)數(shù)據(jù)下載后,各部門的‘存貨盤點(diǎn)小組’根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)提取和打印細(xì)則、存貨盤點(diǎn)表格式、盤點(diǎn)標(biāo)簽格式、盤盈盤虧申請(qǐng)表格式、盤點(diǎn)標(biāo)簽統(tǒng)計(jì)表格式,組織打印盤點(diǎn)標(biāo)簽、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)標(biāo)簽統(tǒng)計(jì)表,打印后由初盤部門進(jìn)行核對(duì),核對(duì)無(wú)誤后發(fā)放給各存貨初盤部門,并登記盤點(diǎn)標(biāo)簽發(fā)放統(tǒng)計(jì)表;二、初盤初盤階段,由各部門‘存貨盤點(diǎn)小組’組織初盤人員對(duì)負(fù)責(zé)范圍內(nèi)的所有存貨按區(qū)域、按存貨類別進(jìn)行全面詳細(xì)盤點(diǎn)。1、全面清點(diǎn)實(shí)物數(shù)量;(a各初盤部門清點(diǎn)所有需盤點(diǎn)存貨的數(shù)量;(b車間以大量方式領(lǐng)用的物料中A、B類物料作為剩余物料盤點(diǎn),C類物料如緊固件(鏍釘、鏍母等、線扣、熱縮套管、標(biāo)簽等不盤,但需整理,集中放置;(c無(wú)編碼物料按剩余物料盤點(diǎn)。(d辦事處存放的存貨實(shí)物以A系統(tǒng)臺(tái)帳進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì),同時(shí)發(fā)送征詢函給辦事處銷售人員確認(rèn)借貨真實(shí)性;(e在盤點(diǎn)過(guò)程中,如需要緊急存貨流動(dòng),必須有經(jīng)“存貨盤點(diǎn)小組”組長(zhǎng)或副組長(zhǎng)審批后的“緊急裝運(yùn)授權(quán)單”才可進(jìn)行,但不得進(jìn)行信息處理,保持系統(tǒng)的凍結(jié);2、如實(shí)、清晰填寫盤點(diǎn)標(biāo)簽;(a盤點(diǎn)過(guò)的存貨,盤點(diǎn)人在盤點(diǎn)標(biāo)簽上初盤欄填寫實(shí)際初盤數(shù)量,并簽名確認(rèn),將盤點(diǎn)標(biāo)簽粘貼在存貨包裝上或其他易于盤點(diǎn)位置;(b對(duì)于跨區(qū),跨貨位存放的存貨,設(shè)立主附標(biāo)簽,主標(biāo)簽標(biāo)明總存貨量,所含子標(biāo)簽數(shù)量,具有索引功能;子標(biāo)簽連續(xù)編號(hào),編號(hào)原則:主標(biāo)簽號(hào)+(1/n{(2/n、(3/n、(4/n...};(c對(duì)于因特殊情況產(chǎn)生的作廢標(biāo)簽,需在“特殊情況說(shuō)明”欄注明:‘無(wú)效’,并簽名確認(rèn);對(duì)于作廢標(biāo)簽,需使用無(wú)編號(hào)空白標(biāo)簽來(lái)代替,其編碼采用原標(biāo)簽編碼后+“a”(“b”的方式來(lái)編號(hào);(d剩余物料填寫有編號(hào)空白標(biāo)簽3、根據(jù)盤點(diǎn)標(biāo)簽填寫存貨盤點(diǎn)表;(a將盤點(diǎn)標(biāo)簽初盤量填入盤點(diǎn)表(紙面件中初盤欄,初盤量和系統(tǒng)數(shù)量有差異的要在初盤差異欄中注明差異數(shù)量;(b將差異項(xiàng)目、差異數(shù)量、差異原因填入盤點(diǎn)差異調(diào)整申請(qǐng)表(紙面件,對(duì)于存在超過(guò)容差范圍的庫(kù)房存貨盤點(diǎn)差異(包括發(fā)貨業(yè)務(wù)管理部直管物料,必須在‘差異說(shuō)明欄’注明差異原因;在制物料盤點(diǎn)所有差異都要在‘差異說(shuō)明欄’注明差異原因;4、準(zhǔn)備盤點(diǎn)電子文檔按照各部門‘存貨盤點(diǎn)小組’下發(fā)的統(tǒng)一的盤點(diǎn)電子文檔格式,將紙面的存貨盤點(diǎn)表及盤點(diǎn)差異調(diào)整申請(qǐng)表的內(nèi)容錄入數(shù)據(jù)庫(kù)形成電子文檔,在初盤結(jié)束日(12月31日下班前將電子文檔交給‘存貨盤點(diǎn)小組’負(fù)責(zé)人;5、提交盤點(diǎn)報(bào)表各初盤負(fù)責(zé)人將盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異調(diào)整申請(qǐng)表和其他說(shuō)明文件在初盤結(jié)束日(12月31日下班前提交給各‘存貨盤點(diǎn)小組’負(fù)責(zé)人;三、復(fù)盤復(fù)盤階段,‘存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)小組’依據(jù)各部門初盤安排及存貨分布情況制訂存貨盤點(diǎn)復(fù)盤細(xì)則,安排復(fù)盤工作:1.各復(fù)盤小組負(fù)責(zé)人于復(fù)點(diǎn)日從‘存貨盤點(diǎn)小組’處接收盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異調(diào)整申請(qǐng)表及相關(guān)說(shuō)明文件,根據(jù)復(fù)盤比例對(duì)負(fù)責(zé)區(qū)域存貨進(jìn)行盤點(diǎn);(復(fù)盤抽點(diǎn)比例:庫(kù)房存貨的A類物料全盤,B類物料抽盤50%,C類物料抽盤20%;生產(chǎn)車間在制物料按任務(wù)令抽盤50%,剩余物料全盤;無(wú)編碼物料全盤2.復(fù)盤時(shí)按復(fù)點(diǎn)數(shù)量填寫盤點(diǎn)標(biāo)簽的復(fù)點(diǎn)欄,并簽名確認(rèn);3.當(dāng)所負(fù)責(zé)區(qū)域的所有存貨全部復(fù)盤完后,復(fù)盤小組組長(zhǎng)收回所有標(biāo)簽,核對(duì)盤點(diǎn)表中標(biāo)簽數(shù)量和收回標(biāo)簽實(shí)際數(shù)量,并根據(jù)復(fù)點(diǎn)數(shù)填寫盤點(diǎn)表;4.部分不參加復(fù)盤的存貨(如辦事處整機(jī)存貨,由初盤部門在1月3日前將盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)標(biāo)簽等盤點(diǎn)文件投遞給‘存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)小組’;5.復(fù)盤數(shù)和初盤數(shù)不附時(shí),初盤人員要在盤點(diǎn)差異調(diào)整表(紙面件補(bǔ)填差異調(diào)整申請(qǐng),如果差異項(xiàng)目是A、B類存貨還需要在盤點(diǎn)差異調(diào)整表(紙面件中說(shuō)明差異原因;6.復(fù)盤結(jié)束后,初盤責(zé)任人和復(fù)盤責(zé)任人在盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)差異調(diào)整申請(qǐng)表上共同簽字確認(rèn),復(fù)盤小組組長(zhǎng)編制本區(qū)域的復(fù)盤報(bào)告;7.‘存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)小組’負(fù)責(zé)統(tǒng)一回收所有存貨盤點(diǎn)標(biāo)簽、盤點(diǎn)差異調(diào)整表、盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)標(biāo)簽統(tǒng)計(jì)表、緊急裝運(yùn)授權(quán)單(紙面、電子件和其他有關(guān)文件(如有關(guān)事項(xiàng)說(shuō)明。四、復(fù)盤結(jié)束后處理工作1、盤點(diǎn)差異確認(rèn)(a‘存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)小組’負(fù)責(zé)整理復(fù)盤結(jié)果,將各‘存貨盤點(diǎn)小組’盤點(diǎn)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)提取的系統(tǒng)存貨數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)驗(yàn)證盤點(diǎn)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性,同時(shí)確認(rèn)最終盤點(diǎn)差異;(b‘存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)小組’與各部門‘存貨盤點(diǎn)小組’聯(lián)合對(duì)盤點(diǎn)差異的原因進(jìn)行分析確認(rèn),出具盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告;(c出具盤點(diǎn)差異調(diào)整意見(jiàn)書,報(bào)請(qǐng)財(cái)經(jīng)管理部審批;(d盤點(diǎn)差異調(diào)整申請(qǐng)批準(zhǔn)后由存貨管理部門進(jìn)行差異調(diào)整;2、改善存貨管理,加強(qiáng)盤點(diǎn)組織工作(a根據(jù)存貨盤點(diǎn)中暴露出的物料管理方面的問(wèn)題,優(yōu)化物流、信息流流程;(b在整個(gè)盤點(diǎn)過(guò)程中,對(duì)于未及時(shí)按要求完成負(fù)責(zé)范圍內(nèi)盤點(diǎn)任務(wù)的、不如實(shí)反映盈虧情況的部門(責(zé)任人,要進(jìn)行處罰;同樣對(duì)于盤點(diǎn)工作實(shí)施出色的部門(責(zé)任人要進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。五、其他事項(xiàng)