遼寧裕華機電設(shè)備公司資金管理問題研究

本科論文摘要隨著我國經(jīng)濟的長效發(fā)展，對企業(yè)健康發(fā)展來說，資金的地位越來越高，已然成為保障企業(yè)能夠生存發(fā)展的重要因素之一。企業(yè)資金管理的水平不僅影響到企業(yè)在市場中獲得經(jīng)濟效益，同時也會影響到企業(yè)以后的長足發(fā)展，所以企業(yè)的決策者和管理者一定要著眼于自己的企業(yè)在資金管理中存在的問題，從而讓企業(yè)在市場的競爭中奪得勝利。本文研究的重點是資金管理，以遼寧裕華機電設(shè)備公司為研究對象，對該公司資金管理存在的問題進行研究和商討。文章從以下幾個方面進行商討：首先，介紹了資金管理的含義、內(nèi)容、原則以及意義，然后介紹了遼寧裕華機電設(shè)備有限公司的經(jīng)營狀況、經(jīng)營范圍、組織架構(gòu)、管理狀況，并對遼寧裕華機電設(shè)備公司資金管理的基本情況進行研究并分析出該企業(yè)資金管理存在的問題；并提出以下建議和對策：建立健全完善的資金管理模式、提升企業(yè)資金集中管理的能力、實行統(tǒng)一的信息化財務(wù)管理、建立收入支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制等對策以及建議，希望能夠提升企業(yè)資金管理的能力。關(guān)鍵詞：資金管理；融資渠道；資金風險

AbstractWiththelong-termdevelopmentofChina'seconomy,forthehealthydevelopmentofenterprises,thestatusoffundsisbecominghigherandhigher,whichhasbecomeoneoftheimportantfactorstoensurethesurvivalanddevelopmentofenterprises.Thelevelofenterprisecapitalmanagementnotonlyaffectstheeconomicbenefitsofenterprisesinthemarket,butalsoaffectsthefuturedevelopmentofenterprises.Therefore,thedecision-makersandmanagersofenterprisesmustfocusontheproblemsexistinginthecapitalmanagementoftheirownenterprises,sothatenterprisescanwininthemarketcompetition.Thefocusofthispaperisfundmanagement.TakingLiaoningYuhuamechanicalandelectricalequipmentcompanyastheresearchobject,thispaperstudiesanddiscussestheproblemsexistinginfundmanagementofthecompany.Thispaperdiscussesfromthefollowingaspects:first,itintroducesthemeaning,content,principleandsignificanceofcapitalmanagement,thenitintroducestheoperation,businessscope,organizationalstructureandmanagementofLiaoningYuhuamechanicalandElectricalEquipmentCo.,Ltd.,andstudiesthebasicsituationofcapitalmanagementofLiaoningYuhuamechanicalandElectricalEquipmentCo.,Ltd.andanalyzestheexistingproblemsofcapitalmanagementoftheenterpriseThefollowingsuggestionsandcountermeasuresareputforward:toestablishasoundandperfectfundmanagementmode,toimprovetheabilityofcentralizedmanagementofenterprisefunds,toimplementaunifiedinformation-basedfinancialmanagement,toestablishinternalcontroloverincomeandexpenditure,andsoon,hopingtoimprovetheabilityofenterprisefundmanagement.Keywords:Fundmanagement;financingchannels;fundrisks 引言在企業(yè)平時的經(jīng)營和管理中，資金管理是企業(yè)管理中應(yīng)該最為重視的中心內(nèi)容。企業(yè)的資金管理在平時企業(yè)管理中每一個部分都有它的存在，在企業(yè)管理中具有最為核心的職責。資金是企業(yè)能夠長久且有生命力生存的重要因素，讓企業(yè)的資金得到很好的管理并用到實處也是企業(yè)司庫們需要用心做好的。司庫的核心職責就是利用優(yōu)秀的管理制度和管理模式以及對應(yīng)的IT技術(shù)，配合金融市場上的經(jīng)濟產(chǎn)物，將財務(wù)構(gòu)造以最優(yōu)的處理方式進行處理，減少企業(yè)在財務(wù)中所花費的本錢，并且在市場的風險環(huán)境中最大程度的控制風險，并在此基礎(chǔ)上使公司得到最高的經(jīng)濟效益[1]。資金會出現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營活動的每一個部分里面，是企業(yè)的神經(jīng)，缺少資金的企業(yè)就沒有辦法盈利并且在市場競爭中無法生存下去。從公司長久經(jīng)營來看，公司的資金流量要比公司獲得利潤更應(yīng)得到重視。有些企業(yè)公司可以源源不斷的獲得利潤，但是資金流，卻出現(xiàn)短缺的現(xiàn)象，是企業(yè)資金管理出現(xiàn)了本質(zhì)的問題，從而致使企業(yè)出現(xiàn)支付危機的現(xiàn)象。企業(yè)資金管理的目標是使得企業(yè)在市場中擁有很高的價值，而為達這個目標，企業(yè)必須保持資金收入和支出的平衡。由于每個企業(yè)經(jīng)營范圍不同、所處的行業(yè)自身發(fā)展狀況不同、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不同、經(jīng)營情況不同，因此每一個企業(yè)在資金管理上的注意事項和管理需求都不同，所以在實際的管理中不能隨意的以偏概全。而國內(nèi)外對資金管理的研究更是有不同的成果和水平。從國際角度看，資金集中管理已經(jīng)在國際大陸上成為一種風潮，在一九八一年到一九九零年，由于當時國外的家族企業(yè)發(fā)展都非常好，所以國外的集團式企業(yè)的數(shù)量也最為龐大，他們在當時已經(jīng)大致的都采用了分權(quán)式管理模式。隨著國際信息時代的迅猛發(fā)展，國外多數(shù)集團性企業(yè)把先進管理手段引入到自身的管理中，并把資金的集中管理模式也進行了完美的改造，使其更符合企業(yè)的日常經(jīng)營發(fā)展[2]。使用先進的管理方式降低財務(wù)風險，確保公司資金安全，跨國公司中更是聘用了專門管理集團資金的擁有資質(zhì)技術(shù)的專業(yè)人員，他們只負責集團公司的資金管理以及財務(wù)風險管理。還有一些實力雄厚的集團公司更是設(shè)立財務(wù)公司來確保公司的資金調(diào)配合理。而國內(nèi)自一九九零年改革開放，中國開始實行市場經(jīng)濟以后，我國國內(nèi)企業(yè)才開始摸索新的管理方式來將資金進行精細化的管理，資金集中管理才開始成為企業(yè)經(jīng)營管理中的重要的環(huán)節(jié)，才把資金管理考核作為公司財務(wù)考核的重點和核心。國內(nèi)集團公司的資金管理仍因其經(jīng)濟實力和管理能力走在中國水平中的前端，公司財務(wù)管理的完善使得資金管理得到快速發(fā)展。從改革開放以后，我國市場經(jīng)濟的改革，特別是集團性企業(yè)資金管理方面，對內(nèi)部資本市場理論的開發(fā)和研究更是劃為重點，這項研究可以很好的把企業(yè)使得企業(yè)資金管理精細化，從而促進企業(yè)管理水平提高[3]。但中國一些傳統(tǒng)企業(yè)的資金管理，它們只從財務(wù)會計的角度考慮，所以在理論方面，國內(nèi)的資金管理較國際仍有很大的發(fā)展空間。本文從理論角度出發(fā)，通過查閱相關(guān)文獻，參考資金管理的國內(nèi)外研究成果，以遼寧裕華機電設(shè)備有限公司為研究對象，通過實地考察，發(fā)現(xiàn)該公司目前資金管理模式陳舊，資金管理的流程過于簡單、信息化水平不足，導(dǎo)致公司整體資金管理體系落后，企業(yè)的利潤也隨之受到影響。通過分析該公司資金管理相關(guān)數(shù)據(jù)，客觀反映企業(yè)在資金管理出現(xiàn)的問題，提出相對應(yīng)的應(yīng)對方案，進而提升公司資金管理的水平，促進公司可持續(xù)發(fā)展。

1資金管理的相關(guān)理論1.1資金管理的含義資金管理是社會主義國家對國營企業(yè)資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理是財務(wù)管理的重要組成部分[4]。資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心工作，因為它關(guān)系著企業(yè)是否能正常健康的發(fā)展，能否提高綜合實力和競爭力。1.2資金管理的內(nèi)容1.2.1資金管理模式公司的資金管理模式分為：資金集中管理模式、資金分散管理模式、資金集中管理和分散管理相結(jié)合的模式。公司集中管理模式大多數(shù)會用于集團式公司，即子公司資金的支出由母公司統(tǒng)一分配，分公司的收入也由母公司統(tǒng)一管理，這種方法有利于母公司對子公司的管理，但是又不利于子公司自身的長足發(fā)展。而公司分散管理的模式多用于規(guī)模較小的公司，母公司對子公司的資金管理較為松散，沒有將資金管理的考核作為重點。這種方法的優(yōu)點是有利于子公司的獨立發(fā)展，缺點是沒有了母公司的統(tǒng)一分配管理，容易造成公司收支出現(xiàn)問題，不利于整體發(fā)展[5]。資金集中管理和分散管理相結(jié)合的模式集合了兩種模式的優(yōu)缺點，將二者很好的結(jié)合起來，規(guī)避缺點，發(fā)揚各個方法的優(yōu)點，有利于企業(yè)的管理。1.2.2資金管理體系第一企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機制。加大資金統(tǒng)一管理力度，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負債經(jīng)營，從而降低籌資風險。第二強化資金的機構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化。使得財務(wù)部門的資金調(diào)度能力提高，更要保證銷售部門人員確保資金回籠的能力第三加強對外投資的管理。財務(wù)部門要提高對數(shù)據(jù)的靈敏度，提升對市場投資的研究能力，更加專業(yè)謹慎的進行每一部對外投資，避免盲目跟風投資[6]。1.2.3資金管理流程資金管理流程是收支兩條線內(nèi)部控制體系的重要組成部分，主要包括以下幾個部分：關(guān)于帳戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；收入資金管理與控制；資金內(nèi)部結(jié)算與信貸管理與控制；收支兩條線的組織保障等[7]。1.3資金管理的原則資金管理的原則主要是：劃清固定資金、流動資金、專項資金的使用界限，一般不能相互流用，要把資金利用符合國家計劃的同時，更要符合企業(yè)自身的經(jīng)營管理，二者需要兼顧。建立分管責任制，將責任落實到個人，促使企業(yè)內(nèi)部可以節(jié)約使用資金。更要將財務(wù)部門和其他部門的關(guān)系管理更加密切，相互制約的同時相互合作，讓公司活力發(fā)展[8]。1.4資金管理的意義因為企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)，將直接影響到企業(yè)的生存和發(fā)展，所以企業(yè)在籌備資金的時候更不可大意，要審時度勢，確保眼前發(fā)展的同時更要兼顧未來。企業(yè)在使用資金的時候要把錢用在刀刃上，要科學的將企業(yè)資金用在合理的位置。在公司籌備資金還是使用資金，都應(yīng)由專業(yè)人員評估專業(yè)的信息給出專業(yè)的方法，切記不可將企業(yè)置于風險之中，以此來謀求高回報率，使得企業(yè)內(nèi)資金得到良好的流轉(zhuǎn)，使其在市場競爭中可持續(xù)發(fā)展[9]。

2遼寧裕華機電設(shè)備公司資金管理的現(xiàn)狀2.1遼寧裕華機電設(shè)備公司簡介遼寧裕華公司在1993年初成立于遼寧省沈陽市大東區(qū)，是集工程設(shè)備整車、汽車零部件銷售、汽車維修、機械設(shè)備租賃買賣等多種經(jīng)營為一體的集團式綜合公司，主要經(jīng)營挖掘機、裝載機、壓路機、平地機、攤鋪機、推土機、吊車和拌合站等大型機械工作設(shè)備，是許多有威望的大型集團如：徐工集團河北宣工集團的總經(jīng)銷商，更是將產(chǎn)品推出到國外，也是日本加藤公司的總經(jīng)銷商。沈陽總公司遼寧在省內(nèi)設(shè)立了14家分公司，分公司遍布遼寧各市，擁有核心員工600余人，近幾年銷售額攀升達到7億元人民幣以上。由于近年國家振興東北老工業(yè)基地的政策，加強對東北老工業(yè)基地的扶持，對整體行業(yè)的發(fā)展都有很大的意義，所以也為公司迎來了發(fā)展機遇，同時也是挑戰(zhàn)。公司先發(fā)制人，首先牢牢抓住遼寧省內(nèi)市場，建立完整的銷售網(wǎng)絡(luò)，使得公司在近幾年實現(xiàn)蓬勃發(fā)展。公司設(shè)有綜合行政部門、資本財務(wù)部門、采購部門、市場營銷部門、生產(chǎn)服務(wù)部門、人力資源部門、市場開發(fā)部門等7大職能部門，各部門各司其職努力將公司運營成為遼寧最有潛力的機械設(shè)備公司，同時遼寧裕華機電設(shè)備公司也是涉及經(jīng)營范圍最廣的機械設(shè)備公司。2.2遼寧裕華機電設(shè)備公司資金管理基本情況2.2.1資金管理模式遼寧裕華機電設(shè)備有限公司在遼寧省內(nèi)擁有14家分公司，作為這家規(guī)模超大的集團式公司，它的資金管理模式是非常普遍的集中模式，即子公司的資金都交由母公司統(tǒng)一管理和分配。遼寧裕華機電設(shè)備有限公司采取的是集中管理模式中的結(jié)算中心模式遼寧裕華機電設(shè)備有限公司在領(lǐng)導(dǎo)任命上由于集團領(lǐng)導(dǎo)都對財務(wù)不是很懂，所以比較依賴公司的財務(wù)人員。由于公司財務(wù)部門的重要性，以及是私企的緣故，所以財務(wù)人員的任命存在領(lǐng)導(dǎo)的親屬等情況。所以公司財務(wù)部門的人員的專業(yè)性不是很強，且公司的財務(wù)制度并未實現(xiàn)錢、賬分管，出納和會計并未相互制約。2.2.2資金管理流程公司現(xiàn)金結(jié)算中超出結(jié)算起點的仍用現(xiàn)金結(jié)算，未使用銀行結(jié)算，并且未取得對方的收據(jù)。且?guī)齑娆F(xiàn)金管理未按照3-5天日常用量標準，庫存現(xiàn)金未及時送到銀行[10]。公司未采用財務(wù)軟件對公司的收入進行管理，采用的記賬方式較為落后，導(dǎo)致公司財務(wù)信息化較為落后。公司銀行賬戶開立數(shù)量較多，且許多并未按照步驟經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總裁等層層審批開立。并且基本賬戶、一般結(jié)算賬戶、專用賬戶的范圍較為模糊。出現(xiàn)財務(wù)部門人員個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)的情況[11]。表2.1遼寧裕華機電設(shè)備有限公司銀行賬戶數(shù)量統(tǒng)計年份項目年份基本賬戶一般結(jié)算賬戶專用賬戶2017年5個4個3個2018年10個6個5個2019年13個9個8個由表2.1可以分析出，遼寧裕華機電設(shè)備有限公司開設(shè)的基本賬戶最多，其次是一般結(jié)算賬戶，最后是專用賬戶。由于業(yè)務(wù)的拓展，其從2017年到2019年數(shù)量一直在穩(wěn)步增長，但是在具體的運用過程中仍然存在著賬戶使用界限不清的現(xiàn)狀。2.2.3資金管理體系遼寧裕華機電設(shè)備有限公司由于不是上市公司，所以在籌資方向上多是向銀行借款，由于分公司的規(guī)模較小，除了依賴總公司之外，沒有其他的籌資方向，而由于分公司數(shù)量的基數(shù)較大，總公司對每一個分公司的扶持力度也就相應(yīng)減少。財務(wù)部門存在重商品信用、輕資金信用的現(xiàn)象，公司由于擴張的需求在2018年有擴張的需求未能保持良好的融資信譽，沒有形成借——還——借的良性態(tài)勢[12]。因為擴張導(dǎo)致負債經(jīng)營，這一行為提升了籌資成本和籌資風險，導(dǎo)致籌資結(jié)果不合理。表2.2遼寧裕華機電設(shè)備有限公司資金情況統(tǒng)計項目年份項目2017年2018年2019年自有資金300萬元500萬元1200萬元借款100萬元1000萬元3000萬元由表2.2可以看出，2017年公司由于融資渠道單一的自原因借款金額比較少，2018年由于擴展業(yè)務(wù)的需求，也是融資渠道的拓寬，公司的借款當年的借款金額比公司自有資金多，而由公式營運資金等于流動資產(chǎn)減去流動負債，所以2018年公司的營運資金出現(xiàn)負值，公司出現(xiàn)負債的情況。2019年由于擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，公司自有資金有回暖的跡象，但是依然存在負債經(jīng)營的情況。

3遼寧裕華機電設(shè)備公司資金管理存在的問題3.1公司資金管理模式陳舊遼寧裕華機電設(shè)備公司管理模式較為陳舊，且不符合企業(yè)實際。公司的資金管理模式應(yīng)分為集中模式和分散模式。而遼寧裕華機電設(shè)備公司屬于集團式公司，它在遼寧省內(nèi)擁有6家分公司，所以采取的是集中模式。這種模式對資金集中管控和統(tǒng)一調(diào)配有利，但是不利于發(fā)揮其他分公司的積極性。從而使得分公司過于依賴總公司，影響公司資金調(diào)轉(zhuǎn)速度，影響市場應(yīng)變能力。遼寧裕華機電設(shè)備公司由于是私企，所以分公司領(lǐng)導(dǎo)的任命上沒有注重領(lǐng)導(dǎo)需要懂得財務(wù)這個要點，許多領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)理解都依賴財務(wù)總監(jiān)和會計人員。公司在財務(wù)人員使用上存在近親的問題，從而使得使用職權(quán)對流動資金亂用，導(dǎo)致流動資金鏈脫節(jié)?？偣静]有將財務(wù)的考察作為第一要素，對分公司的考察不夠嚴格。財務(wù)沒有得到有效的管理從而使得遼寧裕華機電設(shè)備公司發(fā)展速度放緩。其中資產(chǎn)負債率也是公司管理模式好壞衡量的重要指標，企業(yè)資產(chǎn)負債率較低，企業(yè)無法很好的開拓市場，企業(yè)經(jīng)營活力得不到充分的釋放，導(dǎo)致本企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)問題[13]。3.2公司資金風險管理不到位由于公司資金風險管理不到位，從而產(chǎn)生了較為嚴重的財務(wù)風險。由于現(xiàn)在的形勢，各個企業(yè)的系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險都很大，但是遼寧裕華機電設(shè)備公司對資金風險管理沒有引起足夠的重視[14]。它的財務(wù)制度不夠健全，對錢、賬分離做的不夠好，而且會計和出納之間也沒有形成相互制約的情況。而且，公司賬戶開立也存在混亂的問題，基本賬戶、一般結(jié)算賬戶、專用賬戶的界線不明確。資金的調(diào)撥流程不按流程和權(quán)限辦理，很多資金的審批流程過于簡單，沒有按照財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、總裁層層審批，部門之間配合也不夠流暢，經(jīng)常出現(xiàn)采購部門人員和財務(wù)部門人員就某筆資金產(chǎn)生意見的情況。3.3公司資金信息化水平有待提高公司對賬戶的管理普遍實行的是集中管理的制度，而裕華機電設(shè)備公司采取的是較為陳舊的資金管理模式，對互聯(lián)網(wǎng)的運用不夠徹底，沒有用到財務(wù)軟件和ERP軟件。主要也是由于公司的高層對信息化認識不夠正確和充分，因為運用到一些ERP軟件和財務(wù)軟件初期的投入較為高，而效益的顯現(xiàn)又需要較長的周期，所以公司管理者對信息化的信心就不太高，從而影響到遼寧裕華機電設(shè)備公司資金信息化的水平。企業(yè)資金信息化不僅僅是計算機網(wǎng)絡(luò)的建立和軟件的運用和開發(fā)，更重要的是新型資金管理制度的建立以及流程的重組[15]。因此企業(yè)資金管理的信息化需要統(tǒng)一的規(guī)劃，需要由領(lǐng)導(dǎo)安排專人負責，而公司內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)未將此事作為工作的重點。從而影響了企業(yè)的發(fā)展。3.4公司融資渠道單一且難度大我國對中小企業(yè)上市融資的條件設(shè)置較高，所以遼寧裕華機電設(shè)備公司雖然規(guī)模不小，但是公司距離上市仍有很大的距離，所以企業(yè)不是上市公司，它的籌資難度就非常高，也會影響到企業(yè)持續(xù)的健康發(fā)展[16]。商業(yè)銀行也由于其盈利的目的，一般只會提供短期貸款，長期貸款門檻設(shè)置的也非常高。所以公司也被迫采取短期貸款的方式，用以貸款養(yǎng)貸款的危險辦法，這樣會導(dǎo)致企業(yè)的融資成本過高，超出自己的承受范圍。遼寧裕華機電設(shè)備公司過于依賴公司的內(nèi)部融資和銀行短期借款融資，所以各種融資方式不夠科學合理，從而導(dǎo)致結(jié)果比例失去平衡。所以還可能會導(dǎo)致公司在經(jīng)營中由于資金鏈的斷裂而破產(chǎn)[17]。

4解決遼寧裕華機電設(shè)備公司資金管理存在問題的對策4.1建立健全完善的資金管理模式首先，企業(yè)應(yīng)樹立集中管理和分散管理相結(jié)合的資金管理模式，將兩種管理模式的優(yōu)點和缺點相結(jié)合，將遼寧裕華機電設(shè)備公司集團化的優(yōu)勢充分發(fā)揮，在保持總公司資金集中管理、統(tǒng)一調(diào)配的優(yōu)勢下，又吸取分散式管理的發(fā)揮分公司積極性的優(yōu)點。其次建立集中與分級、分口管理相結(jié)合，在企業(yè)內(nèi)建立使用資金的責任制，將責任落實到各部門與個人，促使內(nèi)部各單位可以合理的使用資金，節(jié)約資金。更能有效的防止舞弊行為的發(fā)生。再次，遼寧裕華機電設(shè)備公司過于依賴財務(wù)部門對資金的管理，從而忽視了其他可以和資金打交道的部門對資金的管理職能。我認為，只有讓財務(wù)部門和其他相關(guān)部門密切合作，將專業(yè)管理和群眾管理科學的結(jié)合才能更加有效的完善資金管理模式。企業(yè)還可以學習“保守財務(wù)”和“精細財務(wù)”的方法，以青島海信為例子，海信財務(wù)從1969年的小作坊發(fā)展成2000年的凈資產(chǎn)達到22.8億元，就仰賴于公司“保守財務(wù)”和“精細財務(wù)”的管理辦法，精細財務(wù)和保守財務(wù)主要體現(xiàn)在三個方面，一是集團內(nèi)一把手必須懂得財務(wù)，以此作為任職主要條件；二是把財務(wù)的考核作為考核要素的第一位；三是牢牢的控制資產(chǎn)負債率，提升資金周轉(zhuǎn)速度[18]。4.2提升企業(yè)資金集中管理的能力由于遼寧裕華機電設(shè)備公司是一家擁有6家分公司的企業(yè)，所以對分公司資金的管理又將完全依賴于總公司的調(diào)配之下，所以科學的提高企業(yè)資金集中管理能力，在保證分公司積極性的同時又將總公司的統(tǒng)一管理能力提升?？偣緦⑺蟹止镜馁Y金集合起來，統(tǒng)一調(diào)度使用，還可將某些盈余資金的分公司調(diào)度給其他有資金需要的分公司使用。對于集團整體來說，好處很多，因為由于其他一些分公司原本是要向銀行借款轉(zhuǎn)而向總公司借款，資金在集團內(nèi)部流動，集團利息支出就會下降。并且加快完善集團內(nèi)部借款制度，使得資金從總公司到分公司速度變快，滿足分公司生產(chǎn)經(jīng)營?？偣緦①Y金集中起來后，集團將各個分公司的優(yōu)勢集于一身，在融資方面與銀行的談價籌碼也就隨之增加，提高了銀行與公司合作的積極性，再利用各個商業(yè)銀行之間的競爭，從而降低了企業(yè)的融資難度，也間接的促使企業(yè)利潤提升。4.3實行統(tǒng)一的信息化財務(wù)管理隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展，科技走進了企業(yè)的管理模式中，信息化的財務(wù)管理也是大多數(shù)企業(yè)的選擇。由于遼寧裕華機電設(shè)備公司的財務(wù)管理還停留在有紙化的報表，所以應(yīng)當引進財務(wù)軟件和ERP軟件，實行統(tǒng)一的信息化財務(wù)管理。對于財務(wù)軟件方面，市場上財務(wù)軟件的普及，市場上財務(wù)軟件五花八門、魚龍混雜。所以由于考慮到公司上層對初期科技投入的疑惑，我認為應(yīng)先引進用友財務(wù)軟件，進行核算。選擇用友是由于價格不貴，加上技術(shù)的成熟，所以在企業(yè)之中應(yīng)用范圍也很廣泛。ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢在于簡化了采購、銷售、財務(wù)之間的工作流程，有利于提升企業(yè)資金的管理效率，考慮到企業(yè)銷售工程機械設(shè)備以及配件，項目眾多，ERP軟件更加可以簡化業(yè)務(wù)的流程，使資金管理貫穿于整個企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制。4.4建立收入支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制首先，完善現(xiàn)有的財務(wù)支出制度。在制度的建立上要注意結(jié)合單位的實際情況，確保對每一位員工都有制約和管理的效果，更要落實收支監(jiān)管嚴格管束，讓此項制度在每一個員工在工作中都有落實其次，建立科學有效的內(nèi)部控制制度。這項制度尤其針對公司中容易產(chǎn)生舞弊和腐敗的地方，比如經(jīng)費的預(yù)算、費用的收取和使用環(huán)節(jié)[19]。所以在經(jīng)費的使用中，要嚴格把控每一個部分，形成科學的管理程序，確保每一筆開支都真實、有憑證。再次，制定財務(wù)收支程序要以制度和法律為準繩。制定財務(wù)收支程序要嚴格遵守《內(nèi)部控制規(guī)范意見》的幾條基本原則[20]，并在制定程序上注重周密性、關(guān)鍵性、制約性。

結(jié)論通過以上分析我認為資金管理問題涉及到企業(yè)的方方面面，企業(yè)必須提升資金管理的重要性，企業(yè)資金管理不應(yīng)只體現(xiàn)在運營層面，更應(yīng)提升到戰(zhàn)略高度，無論從當前價值還是未來價值上看，企業(yè)資金管理都會有決定性的影響。企業(yè)資金管理是企業(yè)的生命線，保障企業(yè)資金良性循環(huán)，保障企業(yè)正常運營、健康的發(fā)展。本文以遼寧裕華機電設(shè)備有限公司的資金管理為研究對象，發(fā)現(xiàn)在資金管理方面有以下的一些問題：資金管理模式陳舊、企業(yè)資金風險管理不到位、企業(yè)資金信息化有待提高、企業(yè)融資渠道單一且難度大等問題，本文提出相應(yīng)的優(yōu)化措施：利用建立健全完善的資金管理模式、提升企業(yè)資金集中管理的能力、實行統(tǒng)一的信息化財務(wù)管理建立收入支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制等方式促進公司資金管理的進步和完善。遼寧裕華機電設(shè)備有限公司的資金管理經(jīng)過優(yōu)化后，能夠進一步提高資金使用效率，防范和化解資金風險，資金管理制度體系更加健全，助力企業(yè)未來更好的發(fā)展。通過對遼寧裕華機電設(shè)備有限公司資金管理工作進一步優(yōu)化，保證了資金得到有效平衡，同時為其他機電設(shè)備公司提供了一定的借鑒作用。

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畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告怎么寫開題報告是畢業(yè)設(shè)計（論文）選題后進行文獻資料檢索、歸納與利用、可行性評估、方案制定、進度安排等工作的一個階段性考核，是中期篩選工作的重要內(nèi)容之一，是對畢業(yè)設(shè)計（論文）質(zhì)量進行管理和監(jiān)控的重要環(huán)節(jié)，是監(jiān)督和保證學生畢業(yè)設(shè)計（論文）質(zhì)量的重要措施。下面我們就為大家介紹一下開題報告怎么寫？1、畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告目的與作用開題報告是畢業(yè)設(shè)計（論文）選題確定后，學生在調(diào)查研究基礎(chǔ)上撰寫的報請指導(dǎo)教師批準的任務(wù)實施計劃。開題報告的作用是學生向指導(dǎo)教師匯報畢業(yè)設(shè)計（論文）課題的先期準備情況，指導(dǎo)教師對開題報告中所陳述的研究內(nèi)容、思路、方案等給予評價；在文獻和研究方法等方面。給予指導(dǎo)和幫助；在實施過程、實施細節(jié)等提出建議，從而達到進一步明確研究目標，理清研究思路。2、畢業(yè)設(shè)計（論文）開題報告內(nèi)容與要求開題報告根據(jù)畢業(yè)設(shè)計（論文）選題，簡明扼要地說明該選題的目的、目前相關(guān)課題研究的現(xiàn)狀、課題的研究背景、研究方法、必要的數(shù)據(jù)等。由于開題報告是用文字體現(xiàn)的課題總構(gòu)想，因而篇幅不宜過長，但需把課題研究的主要內(nèi)容、研究方法、研究思路等主要問題說清楚。開題報告的撰寫提綱主要包含內(nèi)容與要求、前言、方案比較與評價、開展預(yù)期效果及指標、實施進度安排、參考文獻等六個方面。（1）開題報告內(nèi)容與要求根據(jù)畢業(yè)設(shè)計（論文）任務(wù)書的具體要求，學生在指導(dǎo)教師的引導(dǎo)下查閱資料，進行材料收集、歸納、總結(jié)、提煉和運用，完成課題開題報告。①明確內(nèi)容及要求開題報告中要簡要介紹畢業(yè)設(shè)計（論文）研究的主要內(nèi)容，包括主要研究對象、主要方法和最終實現(xiàn)形式等，突出研究的核心或重點，強調(diào)研究的新意或亮點。開題報告中要提出畢業(yè)設(shè)計（論文）研究的具體要求，包括課題整體要求、技術(shù)參數(shù)要求、評價指標要求、課題研究成果形式要求、撰寫格式要求、學生知識能力與素質(zhì)提升要求等，突出畢業(yè)設(shè)計（論文）工作的科學性、正確性、規(guī)范性與全面性特點。②提出研究方案根據(jù)任務(wù)書要求，靈活運用檢索的文獻資料，根據(jù)選題研究現(xiàn)狀及階段性成果，充分利用現(xiàn)有實驗實訓設(shè)備及條件，提出初步方案，通過分析、對比和論證，確定課題的研究方案。③確定實施步驟根據(jù)畢業(yè)設(shè)計（論文）的要求及內(nèi)容，確定課題開展的關(guān)鍵步驟，如電氣自動化技術(shù)專業(yè)的畢業(yè)設(shè)計課題，一般按照總體方案設(shè)計、硬件系統(tǒng)設(shè)計及實現(xiàn)、軟件系統(tǒng)設(shè)計及實現(xiàn)、系統(tǒng)綜合調(diào)試四個步驟來完成課題的主體工作。④制定進度安排根據(jù)畢業(yè)設(shè)計（論文）課題難易程度，以選題、調(diào)研、收集資料為第一階段，論證、開題為第二階段，設(shè)計、實施與畢業(yè)設(shè)計（論文）撰寫為第三階段，畢業(yè)設(shè)計（論文）修改、定稿、提交紙質(zhì)文本、答辯為第四階段，制定合理的進度時間安排。⑤說明預(yù)期成果針對不同專業(yè)特點，不同選題要求，在開題報告中需給出課題完成后的預(yù)期效果，女調(diào)研報告、電子產(chǎn)品、系統(tǒng)樣機、仿真系統(tǒng)