財務(wù)管理辦法-政策法規(guī)庫

PAGE—PAGE7—中國地質(zhì)災(zāi)害防治工程行業(yè)協(xié)會財務(wù)管理辦法(草案)第一章總則第一條為加強(qiáng)中國地質(zhì)災(zāi)害防治工程行業(yè)協(xié)會（以下簡稱協(xié)會）財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)肅財務(wù)紀(jì)律，確保經(jīng)費合理使用，促進(jìn)地質(zhì)災(zāi)害防治工程行業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《民間非營利組織會計制度》規(guī)定，依照協(xié)會章程及國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法適用于納入?yún)f(xié)會財務(wù)管理的各種經(jīng)濟(jì)活動。第三條財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦事方針，強(qiáng)化資金管理；依法辦事，照章納稅。第四條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制協(xié)會經(jīng)費預(yù)算；依法組織收支，努力節(jié)約支出，科學(xué)配置資金；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范協(xié)會內(nèi)部財務(wù)行為；加強(qiáng)財務(wù)管理，提高資金使用效率；如實反映財務(wù)狀況，對協(xié)會經(jīng)濟(jì)進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。第五條財務(wù)人員管理：根據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求，財務(wù)人員必須持有會計從業(yè)資格證書，并定期進(jìn)行后續(xù)教育。會計不得兼任出納。財務(wù)人員必須進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督。財務(wù)人員調(diào)離工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第六條協(xié)會財務(wù)管理部門設(shè)在秘書處，財務(wù)活動實行秘書長領(lǐng)導(dǎo)下的統(tǒng)一管理。第二章收入管理第七條協(xié)會的收入為開展業(yè)務(wù)活動和協(xié)助業(yè)務(wù)主管部門管理依法取得的非償還性資金。第八條協(xié)會的收入包括：（一）會費收入；（二）捐贈收入；（三）政府資助；（四）在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開展活動或服務(wù)收入；（五）利息收入；（六）其他合法收入。第九條各項收入全部納入?yún)f(xié)會財務(wù)管理，統(tǒng)一核算。第三章費用管理第十條協(xié)會的費用是為組織和開展業(yè)務(wù)活動發(fā)生的資金耗費。協(xié)會經(jīng)費必須用于章程規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和事業(yè)的發(fā)展，不得在會員中分配，不得投入會員單位進(jìn)行營利。第十一條協(xié)會的費用支出包括：（一）業(yè)務(wù)活動費：為開展協(xié)會的業(yè)務(wù)活動而發(fā)生的費用支出。包括會議費、會員服務(wù)費、專題研究及標(biāo)準(zhǔn)制定費、各專項活動費、交流活動費、宣傳活動費、咨詢活動費、編輯出版費、聘請專家顧問費、表彰獎勵費、培訓(xùn)教育費、各專業(yè)委員會活動支出等與協(xié)會業(yè)務(wù)活動目標(biāo)直接相關(guān)的費用支出。（二）管理費用：為組織和管理協(xié)會的業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的各項費用。包括專職工作人員和臨時聘用人員的各類勞動報酬（工資、津貼、獎金等）、福利費、社會保障費、住房補(bǔ)貼等；以及辦公費、水電費、郵電費、租賃費、取暖費、物業(yè)管理費、修繕費、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與維護(hù)費、印刷費、交通費、差旅費、招待費、職工教育費、折舊費、資產(chǎn)盤虧損失、聘請中介機(jī)構(gòu)費、設(shè)備購置費等。（三）其他費用：業(yè)務(wù)活動費和管理費用以外的費用。包括固定資產(chǎn)處置凈損失等。第十二條下列支出項目不得列入費用：（一）各種罰款；（二）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的交際應(yīng)酬費；（三）個人應(yīng)承擔(dān)的所得稅；（四）國家規(guī)定不得列作成本費用項目的其他支出。第十三條經(jīng)費開支標(biāo)準(zhǔn)（一）人員經(jīng)費：協(xié)會專職工作人員的工資和保險福利待遇等，參照國家對事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定和業(yè)務(wù)主管單位的有關(guān)政策執(zhí)行；協(xié)會聘用的工作人員給予適當(dāng)補(bǔ)貼。（二）差旅費：協(xié)會工作人員因公出差發(fā)生的費用，按國家規(guī)定執(zhí)行。（三）辦公費、水電費、郵電費、租賃費、取暖費、物業(yè)管理費、修繕費、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與維護(hù)費、印刷費、交通費、差旅費、設(shè)備購置費、招待費等費用，按實際支出，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。第十四條協(xié)會的各項支出，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)和批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，必須真實合法；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有作出統(tǒng)一規(guī)定的，協(xié)會可根據(jù)實際情況自行規(guī)定，但需經(jīng)常務(wù)理事會通過并報有關(guān)部門備案。第四章資金管理第十五條協(xié)會的資金實行集中管理制度，堅持主管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)籌管理資金的審批制度。第十六條資金本著合理、節(jié)約使用的原則，嚴(yán)格執(zhí)行使用審批程序。使用資金，由經(jīng)辦人辦理借款手續(xù)，借款單內(nèi)容須填寫齊全，不得涂改，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后準(zhǔn)許借款；報銷審批手續(xù)也按此辦理。第十七條協(xié)會購置物資設(shè)備，應(yīng)根據(jù)需要從嚴(yán)控制并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)后購置的設(shè)備，建卡、登記進(jìn)行管理。符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備，按固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。協(xié)會的固定資產(chǎn)為：協(xié)會持有的，一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用年限超過一年的有形資產(chǎn)。單位價值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。第十八條其他事宜借款、應(yīng)收、應(yīng)付款、采購、出差、支票、匯票等及時報銷和清理。第五章財務(wù)報告第十九條協(xié)會依照《民間非營利組織會計制度》規(guī)定設(shè)置會計科目，建立會計賬冊，進(jìn)行會計核算，編制財務(wù)報告，做到合法、真實、準(zhǔn)確、完整地反映會計信息。第二十條協(xié)會財務(wù)管理部門建立財務(wù)報告制度，完成年度財務(wù)決算，按要求定期向常務(wù)理事會或理事會報告財務(wù)狀況；按協(xié)會章程規(guī)定向會員代表大會報告財務(wù)狀況；按主管單位要求報告財務(wù)狀況；定期進(jìn)行納稅申報，按規(guī)定保管好會計檔案。第二十一條協(xié)會財務(wù)管理部門按月、季和年度編制對外財務(wù)會計報告和協(xié)會內(nèi)部管理需要的會計報表。年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動表、現(xiàn)金流量表、其他有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書。第二十二條財務(wù)情況說明內(nèi)容包括收入及支出、結(jié)余及分配、資產(chǎn)負(fù)債變動的情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及其他需要說明的事項。第六章財務(wù)監(jiān)督第二十三條財務(wù)人員必須認(rèn)真履行財務(wù)管理、監(jiān)督、服務(wù)的職能，做到事前、事中、事后全面監(jiān)督，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。第二十四條建立賬目處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、預(yù)算監(jiān)督制度。第二十五條財務(wù)人員在強(qiáng)化監(jiān)督管理的同時，努力提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平，強(qiáng)化服務(wù)意識，提升服務(wù)質(zhì)量。（一）遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和質(zhì)量。（二）熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，并保證提供合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整的會計信息。（三）熟悉本單位的業(yè)務(wù)管理和經(jīng)營情況，運用掌握的會計信息和方法，為改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。（四）實事求是、客觀公正、廉潔奉公。（五）保守秘密。除法律規(guī)定和單位法人同意外，不能擅自向外界提供或者泄露會計信息。（六）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，積極參加社會職稱統(tǒng)一考試，不斷提高自身綜合素質(zhì)。第二十六條協(xié)會的財務(wù)管理接受會員代表大會、財政部門和業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督。資產(chǎn)來源屬于國家撥款或者社會捐贈、資助的，接受審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督。第二十七條協(xié)會換屆或更換法人代表之前，接受社會團(tuán)體登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財務(wù)審計。第七章清算第二十八條協(xié)會發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。第二十九條清算時，應(yīng)在常務(wù)理事會或業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督指導(dǎo)下，對資產(chǎn)、負(fù)債等進(jìn)行全面清理，做好資產(chǎn)移交、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。第三十條資產(chǎn)清理結(jié)束后，經(jīng)原常務(wù)理事會或主管單位審核、批準(zhǔn)，按下列辦法處理：（一）隸屬關(guān)系改變而成建制劃轉(zhuǎn)的，由常務(wù)