中級(jí)會(huì)計(jì)職稱歷年真題答案-2017年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法真題一

1

在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)，因一定事由的發(fā)生可導(dǎo)致訴訟時(shí)效中上。根據(jù)民事法律制度的規(guī)定,

下列事由中，能夠?qū)е略V訟時(shí)效中止的是（）。

A.權(quán)利人向義務(wù)人提出履行義務(wù)的要求

B.發(fā)生不可抗力導(dǎo)致權(quán)利人無法行使請(qǐng)求權(quán)

C.義務(wù)人同意履行義務(wù)

D.權(quán)利人提起訴訟

［參考答案］B

［答案解析］

解析：導(dǎo)致訴訟時(shí)效中止的法定事由包括不可抗力和其他障礙。選項(xiàng)ACD是導(dǎo)致訴訟時(shí)效中斷的事由。

2

甲有限責(zé)任公司設(shè)股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)。該公司經(jīng)理王某違反法律規(guī)定，拖延向股東張某分配利

潤(rùn)，張某擬通過訴訟維護(hù)自己的權(quán)利。下列關(guān)于張某訴訟權(quán)利的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是

（）0

A.張某有權(quán)書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)起訴王某

B.張某有權(quán)書面請(qǐng)求董事會(huì)起訴王某

C.張某有權(quán)直接向人民法院起訴王某

D.張某有權(quán)書面請(qǐng)求股東會(huì)起訴王某

［參考答案］C

［答案解析］

解析：董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以向

人民法院提起訴訟。

3

特殊的普通合伙企業(yè)的合伙人王某在執(zhí)業(yè)中因重大過失給合伙企業(yè)造成損失。下列關(guān)于合伙人對(duì)此損

失承擔(dān)責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

B.王某與其他合伙人共同承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任

D.王某承擔(dān)無限責(zé)任，其他合伙人以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

［參考答案］A

［答案解析］

解析：在特殊的普通合伙企業(yè)中，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成

合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為

限承擔(dān)責(zé)任。

4

王某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（下稱甲企業(yè)），委托宋某管理企業(yè)事務(wù)。授權(quán)委托書中明確宋某可以

決定20萬元以下的交易。宋某未經(jīng)王某同意，以甲企業(yè)的名義向乙企業(yè)購買30萬元原材料，乙企業(yè)

不知甲企業(yè)對(duì)宋某權(quán)利的限制。下列關(guān)于合同效力及甲企業(yè)權(quán)利義務(wù)的表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法

律制度規(guī)定的是（）。

A.合同有效，甲企業(yè)有義務(wù)支付30萬元貨款

B.合同效力待定，甲企業(yè)追認(rèn)后方有義務(wù)支付30萬元貨款

C.合同無效，甲企業(yè)有權(quán)拒絕支付30萬元貨款

D.合同部分無效，甲企業(yè)向乙企業(yè)出示授權(quán)委托書后，有義務(wù)支付20萬元貨款

［參考答案］A

［答案解析］

解析：投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意第三人。

5

趙某、劉某、鄭某設(shè)立甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)）。后趙某因個(gè)人原因?qū)埬池?fù)債100萬元，且

其自有貶產(chǎn)不足以清償，張某欠甲企業(yè)50萬元。下列關(guān)于張某對(duì)趙某債權(quán)實(shí)現(xiàn)方式的表述中，不符

合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.張某可以其對(duì)趙某的債權(quán)抵銷其對(duì)甲企業(yè)的債務(wù)

B.張某可以申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行趙某在甲企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償

C.張某不可代位行使趙某在甲企業(yè)中的權(quán)利

D.張某可請(qǐng)求將趙某從甲企業(yè)分取的收益用于清償

［參考答案］A

［答案解析］

解析：合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，相關(guān)債權(quán)人不得以其債權(quán)抵銷其對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)；也不

得代位行使合伙人在合伙企業(yè)中的權(quán)利,

6

下列關(guān)于普通合伙企業(yè)合伙人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的表述中，不符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)

定的是（）。

A.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，同等條件下,

其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)

B.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使優(yōu)先

購買權(quán)的，視為同意

C.合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，除非合伙協(xié)議另有約定，須經(jīng)其他合

伙人一致同意

D.合伙人之間轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額的，應(yīng)當(dāng)通知其他合伙人

［參考答案］B

［答案解析］

解析：合伙人向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額，其他合伙人既不同意轉(zhuǎn)讓也不行使

優(yōu)先購買權(quán)的，不得轉(zhuǎn)讓。因此選項(xiàng)B說“視為同意”是不對(duì)的。

7

下列關(guān)于商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的表述中，符合商業(yè)銀行法律制度的是（）。

A.商業(yè)銀行撥付各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)運(yùn)資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

B.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)地方政府批準(zhǔn)即可設(shè)立

C.在中國境內(nèi)應(yīng)當(dāng)按行政區(qū)劃設(shè)立分支機(jī)構(gòu)

D.分支機(jī)構(gòu)具有法人資格

［參考答案］A

［答案解析］

解析?：選項(xiàng)B：商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要可以在中華人民共和國境內(nèi)外設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。設(shè)立分支機(jī)構(gòu)必

須經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)審查批準(zhǔn)。選項(xiàng)C：在中華人民共和國境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，不按行政區(qū)

劃設(shè)立。選項(xiàng)D：分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格。

8

下列關(guān)于上市公司收購要約的撤銷與變更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿足一定條件下撤銷其收購要約

B.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約，不得變更收購要約

C.收購人需要變更收購要約的，只需通知被收購公司

D.收購人在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷其收購要約

［參考答案］D

［答案解析］

解析：在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約。收購人需要變更收購要約的，必

須及時(shí)公告，載明具體變更事項(xiàng)，并通知被收購公司。

9

投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，關(guān)于保險(xiǎn)人可否

解除合同的下列表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（）。

A.可以解除合同，并退還保險(xiǎn)費(fèi)

B.可以解除合同，并要求投保人承擔(dān)違約責(zé)任

C.可以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真實(shí)年齡調(diào)整保險(xiǎn)費(fèi)

［參考答案］C

［答案解析］

解析：投保人申報(bào)的被保險(xiǎn)人年齡不真實(shí)，并且其真實(shí)年齡不符合合同約定的年齡限制的，保險(xiǎn)人可

以解除合同，并按照合同約定退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值。

10

根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)故意或因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影

響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。保險(xiǎn)人解除合同的權(quán)利，自保

險(xiǎn)人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅。該期限為（）。

A.3個(gè)月

B.2年

C.30日

D.1年

［參考答案］C

［答案解析］

解析：投保人故意或者因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛘咛岣?/p>

保險(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。該合同解除權(quán)，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起，超過三十日不

行使而消滅。自合同成立之日起超過二年的，保險(xiǎn)人不得解除合同；發(fā)生保險(xiǎn)事故的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承

擔(dān)賠償或者給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

11

2014年10月，向某為自己18歲的兒子投保了一份以死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)合同。2017年向

某的兒子因抑郁自殺身亡，向某要求保險(xiǎn)公司給付保險(xiǎn)金。下列關(guān)于保險(xiǎn)公司承擔(dān)責(zé)任的表述中，符

合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的是（）。

A.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)費(fèi)

B.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，也不退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

C.保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任

D.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但應(yīng)退還保險(xiǎn)單的現(xiàn)金價(jià)值

［參考答案］C

［答案解析］

解析：以被保險(xiǎn)人死亡為給付保險(xiǎn)金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起二年內(nèi)，被保

險(xiǎn)人自殺的，保險(xiǎn)人不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，但被保險(xiǎn)人自殺時(shí)為無民事行為能力人的除外。本題

中2017年向某的兒子自殺自合同成立已經(jīng)超過2年，所以保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任。

12

下列關(guān)于票據(jù)偽造及責(zé)任承擔(dān)的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。

A.票據(jù)被偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B.持票人行使追索權(quán)時(shí)，在票據(jù)上的真實(shí)簽章人可以票據(jù)偽造為由進(jìn)行抗辯

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應(yīng)向持票人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

［參考答案］C

［答案解析］

解析：票據(jù)偽造中，偽造人與被偽造人均不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，票據(jù)上的真實(shí)簽章人應(yīng)當(dāng)對(duì)持票人承擔(dān)票

據(jù)責(zé)任。

13

李某向王某借款5萬元，約定借款期限半年，但未提及是否支付利息。半年后，因李某未如期還款，

王某多次催要未果，向法院起訴要求李某還本付息。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于支付借款利

息的主張中，能夠得到法院支持的是（）。

A.王某要求李某按年利率6%支付逾期還款期間的利息

B.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率20%支付逾期還款期間的利息

C.王某要求李某按同期銀行貸款利率支付借款使用期間的利息

D.王某要求李某依當(dāng)?shù)亓?xí)慣按年利率15%支付借款使用期間的利息

［參考答案］A

［答案解析］

解析：借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持；選項(xiàng)CD不對(duì)。

借貸雙方未約定逾期利率或者約定不明的，既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張

借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。

14

某商場(chǎng)為促銷健身器材，貼出告示，跑步機(jī)試用一個(gè)月，滿意再付款。王某遂選定一款跑步機(jī)試用。

試用期滿退回時(shí)，該商場(chǎng)要求王某支付使用費(fèi)200元。下列關(guān)于王某應(yīng)否支付使用費(fèi)的表述中，符合

合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.王某應(yīng)當(dāng)支付部分使用費(fèi)，因?yàn)榕懿綑C(jī)的磨損應(yīng)當(dāng)由王某和商場(chǎng)共同負(fù)擔(dān)

B.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其行為構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?/p>

C.王某應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因其使用跑步機(jī)造成磨損

D.王某不應(yīng)當(dāng)支付使用費(fèi)，因?yàn)殡p方對(duì)此未作約定

［參考答案］D

［答案解析］

解析：試用買賣的當(dāng)事人沒有約定使用費(fèi)或者約定不明確，出賣人主張買受人支付使用費(fèi)的，人民法

院不予支持。

15

甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫提貨。由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安

排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的

表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時(shí)間提貨

B.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦?/p>

C.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒有過錯(cuò)

D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒有轉(zhuǎn)移

［參考答案］A

［答案解析］

解析：出賣人按照約定或者將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買受人違反約定沒有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失

的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買受人承擔(dān)。

16

地處江南甲地的陳某向地處江北乙地的王某購買五噸蘋果，約定江邊交貨。后雙方就交貨地點(diǎn)應(yīng)在甲

地的江邊還是乙地的江邊發(fā)生了爭(zhēng)議，無法達(dá)成一致意見，且按合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣仍無法確

定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，蘋果的交付地點(diǎn)應(yīng)是（）。

A.乙地的江邊

B,甲地的江邊

C.由王某選擇甲地或者乙地的江邊

D.由陳某選擇甲地或者乙地的江邊

［參考答案］A

［答案解析］

解析?：當(dāng)事人就履行地點(diǎn)約定不明確，依照相關(guān)規(guī)定仍不能確定的：給付貨幣的，在接受貨幣一方所

在地履行；交付不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地履行；其他標(biāo)的，在履行義務(wù)一方所在地履行。本題是交

付貨物，應(yīng)當(dāng)在出賣人王某所在的乙地江邊履行。

17

陳某在8月1日向李某發(fā)出一份傳真：出售房屋一套，面積90平方米，價(jià)款260萬元，合同訂立后

7日內(nèi)一次性付清，如擬購買請(qǐng)?jiān)?日內(nèi)回復(fù)。李某當(dāng)日傳真回復(fù)，表示同意購買，但要求分期付款,

陳某未回復(fù)。8月3日李某再次給陳某發(fā)傳真，表示同意按照陳某傳真的條件購買。陳某仍未回復(fù)。

下列關(guān)于陳某、李某之間合同成立與否的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.李某的第一次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

B.李某的第二次傳真回復(fù)為承諾，合同成立

C.李某的第二次傳真回復(fù)為新要約，陳某未表示反對(duì)，合同成立

D.李某的兩次傳真回復(fù)，均為新要約，合同不成立

［參考答案］D

［答案解析］

解析：受要約人對(duì)耍約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新耍約。有關(guān)合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款或者

報(bào)酬、履行期限、履行地點(diǎn)和方式、違約責(zé)任和解決爭(zhēng)議方法等的變更，是對(duì)要約內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性變更。

李某當(dāng)日的傳真回復(fù)要求分期付款屬于實(shí)質(zhì)性變更，是新要約。陳某未回復(fù)，即未作出承諾。8月3

日李某再次發(fā)出的傳真，又是新的要約。

18

吳某與考上重點(diǎn)中學(xué)的12歲外甥孫某約定，將其收藏的一幅名畫贈(zèng)與孫某。下列關(guān)于吳某與孫某之

間贈(zèng)與合同效力的表述中，符合合同法律制度規(guī)定的是（）。

A.合同無效，因?yàn)閷O某為限制民事行為能力人

B.合同效力待定，因?yàn)閰悄晨梢噪S時(shí)撤銷贈(zèng)與

C.合同有效，因?yàn)橄拗泼袷滦袨槟芰θ藢O某可以簽訂純獲利益的合同

D.合同效力待定，孫某的法定代理人有權(quán)在一個(gè)月內(nèi)追認(rèn)

［參考答案］C

［答案解析］

解析：限制民事行為能力人訂立的合同，經(jīng)法定代理人追認(rèn)后，該合同有效，但純獲利益的合同或者

與其年齡、智力、精神健康狀況相適應(yīng)而訂立的合同，不必經(jīng)法定代理人追認(rèn)。

19

根據(jù)增隹稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目所涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額，準(zhǔn)予

從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。

A.分配給投資者

B.增值稅免稅項(xiàng)目

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

D.個(gè)人消費(fèi)

［參考答案］A

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A：將購進(jìn)的貨物用于分配給投資者，屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng)BCD：增

值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

20

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一股納稅人的下列行為中，不應(yīng)視同銷售的是（）。

A.將購進(jìn)的貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)的貨物分配給股東

C.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給其他單位

D.將購進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

［參考答案］A

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利屬于視同銷售，但將購進(jìn)的貨物用于集體福利

不屬于視同銷售。選項(xiàng)BCD：將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物用于“投資、分配、無償贈(zèng)送”屬于視

同銷售。

21

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一股納稅人提供的下列服務(wù)中，適用6%稅率的是（）。

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

［參考答案］B

［答案解析］

解析：交通運(yùn)輸服務(wù)稅率11%,信息技術(shù)服務(wù)稅率6%,建筑服務(wù)稅率11%,不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)稅率11機(jī)

22

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2017年7月，甲企業(yè)銷售自己使用過3年的小貨車，取得含稅銷售

額41200元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額82400元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額

為（）元。

A.2800

B.3600

C.3200

D.2400

［參考答案］C

［答案解析］

解析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收僧值稅。412004-（1+3%）X

2%=800（元）；小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值

稅，824004-（1+3%）X3%=2400（元），合計(jì)3200元。

23

甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400

萬元；支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證。此外，當(dāng)期甲

公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.33.6

B.10.98

C.23.7

D.37.6

［參考答案］B

［答案解析］

解析：廣告制作和廣告發(fā)布屬于現(xiàn)代服務(wù)，適用增值稅稅率6%。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=400

4-（1+6%）X6%-1004-（1+6%）X6%-6=10.98（萬元）。

24

根據(jù)企業(yè)所得說法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

的是（）。

A.合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

B.向投資者支付的股息

C.內(nèi)設(shè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

［參考答案］A

［答案解析］

解析：選項(xiàng)BC屬于禁止扣除項(xiàng)目；選項(xiàng)D,企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

25

甲企業(yè)為符合條件的小型微利企業(yè)。2016年，甲企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為25萬元。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納

的企業(yè)所得稅稅額為（）萬元。

A.5

B.3.75

C.6.25

D.2.5

［參考答案］D

［答案解析］

解析：自2015年10月1日起至2017年12月31日，對(duì)年應(yīng)納稅所得領(lǐng)在20萬元到30萬元（含30

萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲

企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額=25X50%X20%=2.5（萬元）。

26

甲公司2016年度境內(nèi)應(yīng)稅所得為300萬元；來源于境外分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅所得為150萬元（人民幣，

下同），該項(xiàng)所得在境外已繳納企業(yè)所得稅稅額40萬元。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,

己預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款30萬元。甲公司匯算清繳2016年企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為（）萬元。

A.42.5

B.70

C.30

D.45

［參考答案］D

［答案解析］

解析：該企業(yè)匯總納稅的應(yīng)納稅額=(300+150)X25%=112.5(萬元)，境外已納稅款扣除限額二(300

+150)X25%X1504-(300+150)=37.5(萬元)，境外已納稅款40萬元，只能扣除37.5萬元，境

內(nèi)已預(yù)繳30萬元，則匯總應(yīng)納稅額=112.5—37.5—30=45(萬元)。

27

根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市政府可以適度舉借債務(wù)，舉借的債務(wù)

只能用于特定支出。該特定支出是()。

A.公益性資本支出

B.工資福利支出

C.商品支出

D.服務(wù)支出

［參考答案］A

［答案解析］

解析：舉借的債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源，只能用于公益性資本支出，不得用于經(jīng)常

性支出。

28

根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，事業(yè)單位與非國有單位或個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，事業(yè)單位應(yīng)

當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部門審核并報(bào)特定機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。該特定機(jī)構(gòu)是

()O

A.上級(jí)人民政府

B.同級(jí)人民政府

C.上級(jí)貶政部門

D.同級(jí)財(cái)政部門

［參考答案］D

［答案解析］

解析：事業(yè)單位與非國有單位或個(gè)人之間發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛的，事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)提出擬處理意見，經(jīng)主管部

門審核并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，與對(duì)方當(dāng)事人協(xié)商解決。

29

甲公司為宣傳新開發(fā)的游戲，在某游戲平臺(tái)網(wǎng)站傳播虛假信息，稱乙公司的同類游戲速度非常慢，遭

到玩家抵制，即將下線。下列關(guān)于甲公司行為性質(zhì)的表述中，符合反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法律制度規(guī)定的是

（）O

A.甲公司的行為構(gòu)成仿冒

B.甲公司的行為構(gòu)成詆毀商譽(yù)

C.甲公司的行為構(gòu)成虛假陳述

D.甲公司的行為構(gòu)成侵犯商業(yè)秘密

［參考答案］B

［答案解析］

解析：經(jīng)營(yíng)者傳播有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的虛假信息，以破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為屬于詆毀

商譽(yù)行為。

30

根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，采購文件要求中標(biāo)或者成交供應(yīng)商提交履約保證金的，履約保證金的

數(shù)額不得超過政府采購合同金額的一定比例。該比例是（）。

A.5%

B.20%

C.10%

D.30%

［參考答案］C

［答案解析］

解析：履約保證金的數(shù)額不得超過政府采購合同金額的10%。

31

根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于審判監(jiān)督程序啟動(dòng)的表述中，正確的有（）。

A.上級(jí)人民法院對(duì)下級(jí)人民法院己經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)提審

B.各級(jí)人民法院院長(zhǎng)對(duì)本院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤，認(rèn)為需要再審的，提交審判委員會(huì)討論

決定

C.最高人民法院對(duì)地方各級(jí)人民法院已經(jīng)生效的判決，發(fā)現(xiàn)確有錯(cuò)誤的，有權(quán)指令下級(jí)人民法院再審

D.當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)生效的判決，認(rèn)為確有錯(cuò)誤的，可以向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?/p>

［參考答案］A,B,C,D

［答案解析］

解析：四個(gè)選項(xiàng)均正確。

32

下列關(guān)于有限責(zé)任公司章程的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的有（）。

A.公司經(jīng)營(yíng)范圍屬于公司章程的必備事項(xiàng)

B.公司章程必須由全體股東共同制定并簽名、蓋章

C.制定公司章程是設(shè)立有限責(zé)任公司的必經(jīng)程序

D.公司章程對(duì)股東沒有約束力

［參考答案］A,B,C

［答案解析］

解析：公司的經(jīng)營(yíng)范圍由公司章程規(guī)定，并應(yīng)依法登記，選項(xiàng)A正確。股東共同制定公司章程，股東

應(yīng)當(dāng)在公司章程上簽名、蓋章，選項(xiàng)B正確。設(shè)立公司必須依法制定公司章程，選項(xiàng)C正確。公司章

程對(duì)公司、股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員具有約束力，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

33

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

B.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時(shí)必須行使轉(zhuǎn)換權(quán)

C.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時(shí)必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

D.可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

［參考答案］A,C,D

［答案解析］

解析：發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券的，公司應(yīng)當(dāng)按照其轉(zhuǎn)換辦法向債券持有人換發(fā)股票，但債券持

有人對(duì)轉(zhuǎn)換股票或者不轉(zhuǎn)換股票有選擇權(quán)。

34

下列關(guān)于有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。

A.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)

責(zé)任

C.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

［參考答案］B,C

［答案解析］

解析：新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。有限合

伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的

財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

35

根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能對(duì)上市公司證券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚

未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，下列情形中，屬于重大事件的有（）。

A.公司分配股利的計(jì)劃

B.公司變更會(huì)計(jì)政策

C.公司注冊(cè)資本減少的決定

D.公司涉嫌違法受到刑事處罰

［參考答案］B,C,D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A屬于內(nèi)幕信息，不是重大事件。

36

下列關(guān)于保險(xiǎn)代位求償制度的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的有（）。

A.保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后，被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)笫三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的，該行為

無效

B.保險(xiǎn)人應(yīng)以被保險(xiǎn)人的名義行使代位求償權(quán)

C.保險(xiǎn)人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利

D.被保險(xiǎn)人因故意致使保險(xiǎn)人不能行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利的，保險(xiǎn)人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保

險(xiǎn)金

［參考答案］A,C,D

［答案解析］

解析：保險(xiǎn)人應(yīng)以自己的名義行使代位求償權(quán)。

37

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。

A,匯票超過付款提示期限的

B.匯票上未記載付款日期的

C.匯票被拒絕付款的

D.匯票被拒絕承兌的

［參考答案］A,C,D

［答案解析］

解析：匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。

38

根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，支票的下列記載事項(xiàng)中，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記的有（）。

A.票據(jù)金額

B.收款人名稱

C.出票E期

D.付款人名稱

［參考答案］A,B

［答案解析］

解析：支票上的金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記。

39

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出租人出賣租賃房屋時(shí)，承租人享有以同等條件優(yōu)先購買的權(quán)利。但在某

些特殊情形下，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持。該特殊情形包括（）。

A.出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的

B.第三人善意購買租賃房屋但尚未辦理登記手續(xù)的

C.出租人將租賃房屋出售給其侄子的

D,租賃房屋共有人行使優(yōu)先購買權(quán)的

［參考答案］A,D

［答案解析］

解析：具有下列情形之一，承租人主張優(yōu)先購買房屋的，人民法院不予支持：房屋共有人行使優(yōu)先購

買權(quán)的；出租人將房屋出賣給近親屬，包括配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孫子

女、外孫子女的；出租人履行通知義務(wù)后，承租人在15日內(nèi)未明確表示購買的；第三人善意購買租

賃房屋并已經(jīng)辦理登記手續(xù)的。

40

根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，倉儲(chǔ)期間因特定原因?qū)е聜}儲(chǔ)物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償責(zé)

任。該特定原因包括（）

A.倉儲(chǔ)物本身的性質(zhì)

B.倉庫設(shè)施發(fā)生故障

C.倉儲(chǔ)物包裝不符合約定

D.倉儲(chǔ)物超過有效儲(chǔ)存期

［參考答案］A,C,D

［答案解析］

解析：儲(chǔ)存期間，因保管人保管不善造成倉儲(chǔ)物毀損、滅失的，保管人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。因倉

儲(chǔ)物的性質(zhì)、包裝不符合約定或者超過有效儲(chǔ)存期造成倉儲(chǔ)物變質(zhì)、損壞的，保管人不承擔(dān)損害賠償

責(zé)任。

41

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，適用零稅率的有（）。

A.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的軟件服務(wù)

B.在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境的國際運(yùn)輸服務(wù)

C.納稅人提供的直接國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的物流輔助服務(wù)

［參考答案］A,B

［答案解析］

解析：下列適用零稅率：國際運(yùn)輸服務(wù)；航天運(yùn)輸服務(wù)；向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的下列服

務(wù)：（1）研發(fā)服務(wù)。（2）合同能源管理服務(wù)。（3）設(shè)計(jì)服務(wù)。（4）廣播影視節(jié)目（作品）的制作

和發(fā)行服務(wù)。（5）軟件服務(wù)。（6）電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)。（7）信息系統(tǒng)服務(wù)。（8）業(yè)務(wù)流程管理

服務(wù)。（9）離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。（10）轉(zhuǎn)讓技術(shù)。選項(xiàng)CD免稅。

42

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.合伙企業(yè)

氏國有獨(dú)資公司

C.股份有限公司

D.高等院校

［參考答案］B,C,D

［答案解析］

解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

其他組織等，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

43

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務(wù)確認(rèn)收入的表述中，正確的有（）。

A.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

B.長(zhǎng)期為客戶提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入

C.商品銷售附帶安裝的安裝費(fèi)，應(yīng)根據(jù)安裝完工進(jìn)度確認(rèn)收入

D.廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入

［參考答案］A,B,D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A,為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。選項(xiàng)B,長(zhǎng)期為客戶

提供重復(fù)的勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)，在相關(guān)勞務(wù)活動(dòng)發(fā)生時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)C,對(duì)商品銷售附帶安裝的，

安裝費(fèi)應(yīng)在商品銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)收入。選項(xiàng)D,廣告的制作費(fèi)，應(yīng)根據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入。

44

根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列情形中，不得申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)的有（）。

A.丙公司擬使用中央國家機(jī)關(guān)的名稱申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

B.甲公司擬使用“紅十字”標(biāo)志申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

C.丁公司擬使用中華人民共和國國徽?qǐng)D案申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

D.乙公司擬以自己未作為商標(biāo)使用的某產(chǎn)品的通用名稱申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

［參考答案］A,B,C,D

［答案解析］

解析：同中華人民共和國的國家名稱、國旗、國徽、國歌、軍旗、軍徽、軍歌、勛章等相同或者近似

的，以及同中央國家機(jī)關(guān)的名稱、標(biāo)志、所在地特定地點(diǎn)的名稱或者標(biāo)志性建筑物的名稱、圖形相同

的；同“紅十字”、“紅新月”的名稱、標(biāo)志相同或者近似的；不得作為商標(biāo)使用，更不能注冊(cè)。選

項(xiàng)ABC當(dāng)選。僅有本商品的通用名稱、圖形、型號(hào)的；不得作為商標(biāo)注冊(cè)。該標(biāo)志經(jīng)過使用取得顯著

特征，并便于識(shí)別的，可以作為商標(biāo)注冊(cè)。選項(xiàng)D中乙未曾使用，所以沒有取得顯著特征，不能作為

商標(biāo)注比，當(dāng)選。

45

根據(jù)專利法律制度的規(guī)定，未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中，不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有（）。

A.王某將購買的專利產(chǎn)品出售給李某

B.丙科研院專為科學(xué)研究而使用趙某的專利技術(shù)

C.丁公司在專利許可協(xié)議期滿后，在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

D.乙公司在甲公司申請(qǐng)專利之前己經(jīng)制造某產(chǎn)品，在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后，乙公司在原有

范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品

［參考答案］A,B,D

［答案解析］

解析：選項(xiàng)A是權(quán)利用盡，選項(xiàng)B是為科研和實(shí)驗(yàn)的使用，選項(xiàng)D是在先使用，這三者都不視為侵犯

專利權(quán)。選項(xiàng)C是未經(jīng)權(quán)利人許可而使用專利權(quán)，是侵權(quán)行為。

46

陳某與李某約定，在李某結(jié)婚時(shí)，陳某將自己的一套房屋贈(zèng)與李某。該贈(zèng)與行為是附期限的法律

行為。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

李某是否結(jié)婚是不確定的，因此本題是附條件，不是附期限。

47

股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款，應(yīng)當(dāng)列為公司的盈余公積

金。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

股份有限公司以超過股票票面金額的發(fā)行價(jià)格發(fā)行股份所得的溢價(jià)款以及國務(wù)院財(cái)政部門規(guī)定列

入資本公積金的其他收入，應(yīng)當(dāng)列為公司資本公積金。

48

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在5年內(nèi)未

向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

［答案解析］

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)解散后，原投資人對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在五

年內(nèi)未向債務(wù)人提出償債請(qǐng)求的，該責(zé)任消滅。

49

普通合伙企業(yè)新入伙的合伙人，可以通過入伙協(xié)議約定比原合伙人享有較大的權(quán)利、承擔(dān)較少的

責(zé)任。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

［答案解析］

入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利，承擔(dān)同等責(zé)任。入伙辦議另有約定的，從其約定。

50

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同中，保險(xiǎn)金額可以超過保險(xiǎn)價(jià)值。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

保險(xiǎn)金額不得超過保險(xiǎn)價(jià)值，超過部分無效。

51

張某向楊某借款3萬元到期未還。雙方因債務(wù)清償問題發(fā)生糾紛，張某被楊某打傷，住院治療共

支出醫(yī)療費(fèi)4.5萬元。楊某有權(quán)主張?jiān)?萬元內(nèi)抵銷，只向張某支付1.5萬元醫(yī)療費(fèi)。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

因故意實(shí)施侵權(quán)行為產(chǎn)生的債務(wù)，不能抵銷。

52

甲公司與乙公司簽訂買賣合同時(shí)，經(jīng)丙公司同意，約定由丙公司向買受人甲公司交付貨物。后丙

公司交付的貨物質(zhì)量不符合約定。甲公司可以請(qǐng)求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

當(dāng)事人約定由第三人向債權(quán)人履行債務(wù)的，第三人不履行債務(wù)或者履行債務(wù)不符合約定，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)

向債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。

53

甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦。甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出該批

電腦的當(dāng)天。（）

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

［答案解析］

采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

54

甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，乙公司在意大利將房款支付

給了甲公司在意大利的分支機(jī)構(gòu)。就該筆轉(zhuǎn)讓所得，甲公司有義務(wù)向中國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)

所得稅。（）o

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］正確

［答案解析］

不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定所得來源地。轉(zhuǎn)讓一處位于中國境內(nèi)的房產(chǎn)，屬于來源于中

國境內(nèi)的所得，甲公司有義務(wù)向我國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

55

甲公司向乙公司銷售產(chǎn)品時(shí)，明示給予對(duì)方2%的折扣，雙方均將該折舊如實(shí)入賬。該行為構(gòu)成

商業(yè)賄賂。()

A.

正確

B.

錯(cuò)誤

［參考答案］錯(cuò)誤

［答案解析］

題目中雙方均如實(shí)入賬，這是正當(dāng)經(jīng)營(yíng)夕亍為，不是商業(yè)賄賂。商業(yè)賄賂是不如實(shí)入賬的。

56

2015年9月1日，周某向梁某借款50萬元，雙方簽訂了借款合同，借款期限1年，年利率為24%。

甲公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理吳某以財(cái)務(wù)部門名義為周某的該借款提供擔(dān)保，與梁某簽訂了一份加蓋甲公司財(cái)

務(wù)部門章的保證合同。借款期限屆滿后，周某無力清償借款本息。2016年10月10日，梁某請(qǐng)求甲

公司承擔(dān)保證責(zé)任，甲公司以保證合同無效為由拒絕。2016年12月1E,梁某調(diào)查發(fā)現(xiàn)，周某于2016

年1月1日將一輛價(jià)值10萬元的轎車贈(zèng)送給親戚鄭某。2017年1月20日，梁某提起訴訟請(qǐng)求撤銷

贈(zèng)與行為，鄭某抗辯：

(1)自己不知道周某無力清償欠款，屬于善意第三人，梁某無權(quán)請(qǐng)求撤銷；

(2)自2016年1月1日贈(zèng)與行為發(fā)生至梁某起訴，己經(jīng)超過可以行使撤銷權(quán)的1年法定期間，梁

某無權(quán)請(qǐng)求撤銷。

要求：根據(jù)上述資料和合同法律制度的規(guī)定，回答下列問題。

第56題

甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任是否合法?簡(jiǎn)要說明理由。

［參考答案］甲公司拒絕承擔(dān)保證責(zé)任合法。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證合同

無效。債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道保證人為企業(yè)法人的職能部門的，因此造成的損失由債權(quán)人自行承擔(dān)。

第57題

鄭某抗辯理由(1)是否成立?簡(jiǎn)要說明理由。

［參考答案］抗辯(1)不成立。根據(jù)規(guī)定，因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人

造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。因此這里無論受讓人是否知情，債權(quán)人都

可以行使撤銷權(quán)。

第58題

鄭某抗辯理由(2)是否成立?簡(jiǎn)要說明理由。

［參考答案］抗辯(2)不成立。根據(jù)規(guī)定，撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年

內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。題目中梁某得知后是

在1年內(nèi)行使撤銷權(quán)，且沒有超過行為發(fā)生后5年，撤銷權(quán)未消滅。

59

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務(wù)。2017年發(fā)生如下事項(xiàng)：

(1)1月，將本公司于2016年10月購入的一處房地產(chǎn)銷售給乙公司，取得含稅銷售額1332萬元。

(2)5月，以附贈(zèng)促銷的方式銷售A化妝品400件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品200件。已知：A化妝品每

件不含稅售價(jià)為0.2萬元，B化妝品每件不含稅銷售價(jià)為0.1萬元。

(3)7月，購進(jìn)化妝品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬元;另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批

貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)3萬元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專用

發(fā)票均已通過認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題(答案中的金額單位用萬元表示)。

第59題

計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲公司的銷項(xiàng)稅額。

［參考答案］事項(xiàng)考)中甲公司的銷項(xiàng)稅額=1332+(1+11%)X11%=132(萬元)

第60題

計(jì)算事項(xiàng)⑵中甲公司的銷項(xiàng)稅額。

［參考答案］事項(xiàng)(2)中甲公司的銷項(xiàng)稅額=400乂0.2乂17%+200乂0.1義17%=17(萬元)

第61題計(jì)算事項(xiàng)⑶中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

［參考答案］

事項(xiàng)⑶中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30X17%+3X11%=5.43（萬元）

62

居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)。2016年甲公司的銷售收入為2000萬元，其他收入為500

萬元，年度利潤(rùn)總額為600萬元。2016年度甲公司實(shí)際支出的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為400萬元。

甲公司申報(bào)繳納2016年企業(yè)所得稅時(shí)，未將下列收入計(jì)入應(yīng)納稅所得額：（1）從境內(nèi)居民企業(yè)乙

有限責(zé)任公司分得的股息60萬元。（2）依照法律代收的一項(xiàng)政府性基金30萬元，該基金在當(dāng)年未上

繳財(cái)政。

要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（答案中的金額單位用萬元表

示）。

第62題

計(jì)算甲公司在確定2016年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

［參考答案］企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)

定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。本題中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額

二2000X15爐300（萬元），小于實(shí)際支出額400萬元，所以甲企業(yè)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是

300萬元。

第63題

甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?簡(jiǎn)要說明理由。

［參考答案］不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。根據(jù)規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的股息、

紅利等權(quán)益性投資收益免稅。

第64題

甲公司代收的政府性基金是否應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?簡(jiǎn)要說明理由。