2021年度審計(jì)學(xué)原理試題庫答案

《審計(jì)學(xué)原理》試題庫

一、單項(xiàng)選取題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。在每個(gè)題四個(gè)備選答案中,

選出一種對(duì)的答案，并將對(duì)的答案序號(hào)填在題干括號(hào)內(nèi)）

1.隨著審計(jì)環(huán)境不斷變化，審計(jì)辦法也進(jìn)行著相應(yīng)調(diào)節(jié)。在下列審計(jì)辦法中，形成最晚，即

最新審計(jì)辦法是（）。

A.賬項(xiàng)基本審計(jì)B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

C.制度基本審計(jì)D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)是（）。

A.財(cái)政部制定會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)署制定國家審計(jì)準(zhǔn)則

D.中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定國家審計(jì)準(zhǔn)則

3.按照審計(jì)主體不同，審計(jì)可以分為（）。

A.政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

B.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)和經(jīng)營審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

D.全面審計(jì)和局部審計(jì)

4.國內(nèi)歷史上第一部注冊(cè)會(huì)計(jì)師法規(guī)是（）。

A.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

B.《會(huì)計(jì)師暫行章程》

C.《注冊(cè)會(huì)計(jì)師條例》

D.《會(huì)計(jì)師條例》

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事下列工作中，屬于審計(jì)業(yè)務(wù)是（）0

A.參加公司管理，起草投資合同書

B.參加公司破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.參加公司合并事宜，編制公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表

6..注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事下列工作中，屬于其她鑒證業(yè)務(wù)是（）。

A.對(duì)公司治理構(gòu)造提出意見

B.參加公司破產(chǎn)清算審計(jì)，出具清算審計(jì)報(bào)告

C.審查公司內(nèi)部控制制度，提出管理建議書

D.提供會(huì)計(jì)報(bào)表審視業(yè)務(wù)

7.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)有（）。

A.驗(yàn)證公司資本

B.驗(yàn)證年度會(huì)計(jì)報(bào)表合法性和公允性

C.設(shè)計(jì)公司內(nèi)部控制制度

D.審計(jì)簡要會(huì)計(jì)報(bào)表

8.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違背職業(yè)道德規(guī)范行為是（）,>

A.按照業(yè)務(wù)商定和專業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定完畢委托業(yè)務(wù)

B.對(duì)執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉商業(yè)秘密保密，不運(yùn)用其為自己或她人謀取利益

C.除非法規(guī)容許，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)

D.對(duì)其能力進(jìn)行如實(shí)廣告宣傳，但在宣傳中注意絲亳不抵毀同行

9.注冊(cè)會(huì)“師應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)制定籌劃、實(shí)行程序、獲取有關(guān)證據(jù)以及得出結(jié)論作出記錄。下列

關(guān)于證據(jù)特性闡述中，不對(duì)的是〔）。

A.證據(jù)充分性是對(duì)證據(jù)數(shù)量衡量，重要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定樣本量關(guān)于

B.證據(jù)恰當(dāng)性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量衡量，即證據(jù)可靠性

C.所需證據(jù)數(shù)量受鑒證對(duì)象信息重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響，即風(fēng)險(xiǎn)越大，也許需要證據(jù)數(shù)量越多；

所需證據(jù)數(shù)量也受證據(jù)質(zhì)量影響，即證據(jù)質(zhì)量越高，也許需要證據(jù)數(shù)量越少

D.盡管證據(jù)充分性和恰當(dāng)性有關(guān)，但如果證據(jù)質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅靠獲取更多證

據(jù)也許無法彌補(bǔ)其質(zhì)量上缺陷

10.在有限保證鑒證業(yè)務(wù)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出結(jié)論是“基于本報(bào)告所述工作，咱們沒有注意到

任何事項(xiàng)使咱們相信，依照X原班，X系統(tǒng)在任何重大方面是無效”這屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出

（）結(jié)論。

A.悲觀方式B.積極方式

C.保存意見D.無保存意見

H.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所3月10日完畢了F公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作，F(xiàn)公司于3月15日正式簽發(fā)

了其財(cái)務(wù)報(bào)表，A事務(wù)所于3月21日隨后簽發(fā)了審計(jì)報(bào)告。3月31日，F(xiàn)公司對(duì)外發(fā)布了

其上年度財(cái)務(wù)報(bào)表。則該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿至遲應(yīng)在（）此前歸檔。

A.5月20日B.4月21日

C.5月30日D.5月31日

12.如下關(guān)于業(yè)務(wù)準(zhǔn)則說法中不對(duì)的是（）o

A.對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息與否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積

極方式提出結(jié)論

B.在提供審視服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審視信息與否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并

以積極方式提出結(jié)論

C.對(duì)于其她鑒證業(yè)務(wù)，依照鑒證業(yè)務(wù)性質(zhì)和業(yè)務(wù)商定規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供有限保證或合

理保證

D.在提供有關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)il師不提供任何限度保證

13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任涉及行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任三種。因違約和過錯(cuò)也許使注

冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)（）。

A.民事責(zé)任

B.民事責(zé)任和行政責(zé)任

C.民事責(zé)任和刑事責(zé)任

D.行政責(zé)任和刑事責(zé)任

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)W股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，按照函證諸細(xì)準(zhǔn)則對(duì)關(guān)于應(yīng)收賬

款進(jìn)行函證，并實(shí)行了其她必要審計(jì)程序，但最后仍有應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)中重大錯(cuò)報(bào)未能查出。

你以為注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為屬于（

A.沒有過錯(cuò)B.普通過錯(cuò)

C.重大過錯(cuò)D,欺詐

15.被審計(jì)單位未能向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供編制納稅申報(bào)表所必要信息。日后又控告注冊(cè)會(huì)計(jì)師

未能妥本地編制納稅申報(bào)表，這種狀況也許使法院鑒定被審計(jì)單位有（）責(zé)任。

A.普通過錯(cuò)B.重大過錯(cuò)

C.違約D.共同過錯(cuò)

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專業(yè)原則規(guī)定執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，雖然審定后財(cái)務(wù)報(bào)表中有錯(cuò)報(bào)

事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師普通也不會(huì)承擔(dān)（

A.過錯(cuò)責(zé)任B.行政責(zé)任

C.民事責(zé)任D.法律責(zé)任

17.審計(jì)人員審查并核算被審計(jì)單位資產(chǎn)與否均按恰當(dāng)金額入賬，重要是為了證明被審計(jì)單

位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表（）認(rèn)定。

A.存在B.完整性

C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.分類

18.在如下關(guān)于期末存貨監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點(diǎn)記錄完整性不有關(guān)是（）。

A.從存貨盤點(diǎn)記錄中選用項(xiàng)目追查至存貨實(shí)物

B.從存貨實(shí)物中選用項(xiàng)目追查至存貨盤點(diǎn)記錄

C.在存貨盤點(diǎn)過程中關(guān)注存貨移動(dòng)狀況

D.在存貨盤點(diǎn)結(jié)束前再次觀測盤點(diǎn)現(xiàn)場

19.審計(jì)業(yè)務(wù)商定書，是由會(huì)計(jì)師事務(wù)所與（）共同訂立。

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.委托人

C.被審計(jì)單位D.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

20.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所關(guān)懷下列各種問題中，（）是為了實(shí)現(xiàn)截止目的。

A.年前開出支票與否均在年前入賬

B.應(yīng)收賬款與否屬實(shí)

C.存貨跌價(jià)損失與否已抵減

D.固定資產(chǎn)與否有充作抵押

21.下列各項(xiàng)中，（）違背了分類認(rèn)定。

A.把寄存商品記錄在會(huì)計(jì)賬上

B.將已發(fā)生銷售業(yè)務(wù)不登記入賬

C.將接近資產(chǎn)負(fù)債日交易記錄于下年度

D.如將現(xiàn)銷記錄為賒賬，將出售經(jīng)營性固定資產(chǎn)所得收入記錄營業(yè)收入

22.審計(jì)證據(jù)可靠性受其來源和性質(zhì)影響。如下關(guān)于可靠性說法中，不對(duì)的是（）。

A.以紙質(zhì)形式存在證據(jù)比以電子形式存在證據(jù)更為可靠

B.從原件獲取證據(jù)比從復(fù)卬件及傳真件獲取證據(jù)更為可靠

C.電子文獻(xiàn)形式審計(jì)證據(jù)比口頭方式審計(jì)證據(jù)更為可靠

D.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生成審計(jì)證據(jù)沒有內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成審計(jì)證據(jù)可靠

23.審計(jì)工作底稿歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后或?qū)徲?jì)業(yè)務(wù)中斷日后（）天內(nèi)。

A.30B.45C..60D.120

24.注冊(cè)會(huì)計(jì)師普通相應(yīng)收賬款余額或銀行存款余額進(jìn)行測試時(shí)最慣隹程序是（）。

A.檢查文獻(xiàn)或記錄B.觀測

C.重新執(zhí)行D.函證

25.某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%,將被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為24%。則可以

接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為（）。

A.15.2%B.4.8%

C.20.8%D.12%

26.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師為理解被審單位及其環(huán)境所實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是（

A.詢問被審單位管理層和內(nèi)部其她有關(guān)人員B.函證

C.分析程序D.觀測和檢查

27.卜列不屬于埋解被審計(jì)單位內(nèi)部控制內(nèi)部控制因素是（）。

A.控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程

B.與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)信息系統(tǒng)和溝通

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)、控制程序

D.控制活動(dòng)、對(duì)控制監(jiān)督

28.非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)經(jīng)常導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)。下列不屬于非常規(guī)交易所具備特性是（）。

A.管理層更少地介入會(huì)計(jì)解決

B.數(shù)據(jù)收集和解決涉及諸多人工成分

C.復(fù)雜計(jì)算或會(huì)計(jì)解決辦法

D.非常規(guī)交易性質(zhì)也許使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有效控制

29.當(dāng)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，為了擬定進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)間，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最佳

A.在期初或者期末實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序

B.在期末或接近期末實(shí)行控制測試

C.采用不告知方式實(shí)行控制測試

D.在管理層不能預(yù)見時(shí)間實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序

30.如果對(duì)重大財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定沒有獲取充分、恰當(dāng)審訂證據(jù)，注冊(cè)公I(xiàn)師應(yīng)當(dāng)盡量獲取進(jìn)一

步審計(jì)證據(jù)，如果不能獲取充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）＜.

A.考慮進(jìn)一步實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序

B.出具保存意見或無法表達(dá)意見審計(jì)報(bào)告

C.解除業(yè)務(wù)商定

D.不接受委托

31.注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許在期中實(shí)行控制測試，同步還應(yīng)獲取期中至期末這段剩余期間審計(jì)證據(jù)。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師如下考慮不恰當(dāng)是（）o

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取越多剩余期間補(bǔ)充證據(jù)

B.期中對(duì)關(guān)于控制運(yùn)營有效性獲取審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮恰當(dāng)減少需要狹取剩余

期間補(bǔ)充證據(jù)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)有關(guān)控制信賴限度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取剩余期間補(bǔ)充證據(jù)越多

D.控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取剩余期間補(bǔ)充證據(jù)越少

32.防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是（）責(zé)任。

A.被審單位管理層

B.被審單位管理層和治理層

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

33.舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)屬于（）,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)專門針對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序。

A.特別風(fēng)險(xiǎn)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.控制風(fēng)險(xiǎn)

34.下面列示四種情形中，（）屬于審計(jì)抽樣中信賴過度風(fēng)險(xiǎn)。

A.將事實(shí)上有效內(nèi)部控制推斷為失效

B.將事實(shí)上有效內(nèi)部控制推斷為有效

C.將事實(shí)上失效內(nèi)部控制推斷為失效

D.將事實(shí)上失效內(nèi)部控制推斷為有效

35.應(yīng)收賬款函證應(yīng)當(dāng)直接由（）接受，并規(guī)定被詢證者及時(shí)寄叵詢證函原件。

A.委托人

B,被審計(jì)單位

C.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

36.對(duì)被審單位銷售交易，下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師以為產(chǎn)生了高估銷售狀況是（）。

A.未曾發(fā)貨卻已將銷售交易登記入賬

B..銷售交易重復(fù)入賬

C.本期沒有發(fā)生銷售交易均未入賬

D.向虛構(gòu)顧客發(fā)貨并進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)解決

37.王華注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)W公司財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，將其交易和賬戶劃分為銷售與收款循環(huán)、采購

與付款循環(huán)、存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)、籌資與投資循環(huán)。在普通狀況下，王華應(yīng)將固定資產(chǎn)項(xiàng)目審

籌劃入（）。

A.銷售與收款循環(huán)

B.采購與付款循環(huán)

C.存貨與倉儲(chǔ)循環(huán)

D.籌資與投資循環(huán)

38.下列各項(xiàng)，屬于存貨控制測試審計(jì)程序有（

A.檢查公司與否建立存貨定期盤點(diǎn)制度

B.核對(duì)各存貨項(xiàng)目明細(xì)賬與總賬余額與否相符

C.檢查盤點(diǎn)籌劃與否符合規(guī)定

D.進(jìn)行購貨業(yè)務(wù)年終截止測試

39.檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證明財(cái)務(wù)報(bào)表所列銀行存款與否真實(shí)重要程序，但檢查銀行

存款余額調(diào)節(jié)表并不能發(fā)現(xiàn)下列1）不當(dāng)行為。

A.年末最后一天開出支票，但沒有入賬，并規(guī)定顧客年后辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)

B.某項(xiàng)支出已記入銀行存款日記賬，但沒有開出轉(zhuǎn)賬支票

C.將資產(chǎn)負(fù)債表日后收到銀行存款記入被審計(jì)年度

D.應(yīng)付票據(jù)已由銀行付訖，但被審計(jì)單位并未入賬

40.（）審計(jì)報(bào)告意味著，CPA通過實(shí)行審計(jì)工作，以為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合

合法性和公允性規(guī)定，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)。

A.無保存意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

B.無保存意見

C.保存意見+強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

D.保存意見

41.編制財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任在于（

A.公司管理當(dāng)局

B.審計(jì)委員會(huì)

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.內(nèi)部審計(jì)人員

42.如下關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審視業(yè)務(wù)說法中不對(duì)的是（）。

A.由于審視程序有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只能獲取支持有限有限保證證據(jù)

B.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審視業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師普通無需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行則試

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審視后則務(wù)報(bào)表提供合理保證

D.執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審視業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師普通無需相應(yīng)收款項(xiàng)實(shí)行函證

43.執(zhí)行商定程序是對(duì)象是（

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.財(cái)務(wù)報(bào)告特定項(xiàng)目

D.財(cái)務(wù)信息

44.由于實(shí)行審視程序不能提供在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中規(guī)定所有證據(jù)，審視業(yè)務(wù)對(duì)所審視財(cái)務(wù)報(bào)

表不存在重大錯(cuò)報(bào)（）o

A.提供有限保證

B.提供合理保證

C.提供絕對(duì)保證

D.以積極方式提出結(jié)論

45.如果被審驗(yàn)單位或其出資者不提供真實(shí)、合法、完整驗(yàn)資報(bào)告，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）＜,

A.出具否定意見驗(yàn)資報(bào)告

B.出具否定意見驗(yàn)資報(bào)告

C.出具無法表達(dá)意見驗(yàn)資報(bào)告

D.回絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)商定

46.下列關(guān)于項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核表述不恰當(dāng)是（）＜,

A.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)當(dāng)在出具審計(jì)報(bào)告前完畢

B.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)行

C.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核不能減輕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)就項(xiàng)目質(zhì)量控制制度制定政策和程序

47.注冊(cè)會(huì)計(jì)師未發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和其她會(huì)計(jì)資料中重要比率及趨勢異常變動(dòng)應(yīng)采

用審計(jì)程序是（）＜＞

A.檢查

B.計(jì)算

C.分析程序

D.估價(jià)

48.固定資產(chǎn)審計(jì)目的普通不涉及（）o

A.固定資產(chǎn)與否存在

B.固定資產(chǎn)與否歸被審計(jì)單位所有

C.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊政策與否恰當(dāng)及預(yù)算與否合理

D.固定資產(chǎn)期末氽額與否對(duì)的

49.銷售與收款循環(huán)業(yè)務(wù)起點(diǎn)是（）。

A.顧客提出訂貨規(guī)定

B.向顧客提供商品或勞務(wù)

C.商品或勞務(wù)轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款

D.收入貨幣資金

50.有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告中，負(fù)責(zé)簽名并蓋章人員應(yīng)當(dāng)是（）。

A.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)最后復(fù)核責(zé)任合伙人和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師

B.事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)副主任會(huì)計(jì)師和一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.項(xiàng)目組中作為項(xiàng)目經(jīng)埋兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師和任意另一名參加該項(xiàng)目注冊(cè)會(huì)計(jì)師

51.下列狀況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告是（）。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)報(bào)，但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者對(duì)報(bào)表理解

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)個(gè)別重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒有獲得必要審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表虛盈實(shí)虧，被審計(jì)單位不批準(zhǔn)調(diào)節(jié)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制及其混亂，會(huì)計(jì)記錄缺少系統(tǒng)性和完整性

52.在實(shí)行下列程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮使用審計(jì)抽樣是（）＜

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)質(zhì)性分析程序

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.細(xì)節(jié)測試

53.當(dāng)僅實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序局限性以提供認(rèn)定層次充分、恰當(dāng)審計(jì)證捱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)

（）。

A.實(shí)行分析程序

B.實(shí)行控制測試

C.重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.擴(kuò)大樣本規(guī)模

54.雖然注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取了控制在期中有效運(yùn)營審計(jì)證據(jù)，依然需要（）。

A.考慮如何將控制在期中運(yùn)營有效性審計(jì)證據(jù)合理延伸至期末

B.重新考慮重要性水平

C.重新評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.重新評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

55.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，一方面應(yīng)當(dāng)理解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以辨認(rèn)和評(píng)

估

（

A.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.控制風(fēng)險(xiǎn)水平

D.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

56.下列說法中不對(duì)的是（）＜,

A.內(nèi)部控制只能為財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性提供合理保證，而非絕對(duì)保證

B.在理解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，只需關(guān)注控制設(shè)計(jì)

C.特別風(fēng)險(xiǎn)普通與重大非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)關(guān)于

D.在某些狀況下，僅通過實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序不能獲取充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)

57.在特定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)同重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間關(guān)系是（

A.同向變動(dòng)關(guān)系

B.反向變動(dòng)關(guān)系

C.有時(shí)呈同向變動(dòng)關(guān)系

D.不明顯關(guān)系

58.如果同一期間不同財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)擬定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水

平基本原則是選?。?/p>

A.最高者

B.最低者

C.平均數(shù)

D.加權(quán)平均數(shù)

59.財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)也許性，稱為（）。

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

60.“發(fā)生”認(rèn)定，指記錄交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位關(guān)于，其目的重要針對(duì)（）o

A.數(shù)量B.金額C.高估D.低估

二、多項(xiàng)選取題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題四個(gè)備選答案中，選

出兩個(gè)或兩個(gè)以上對(duì)的答案，并將對(duì)的答案序號(hào)填在題干括號(hào)內(nèi)）

1.依照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)基本上對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表刊登審計(jì)意見，

審計(jì)意見表述內(nèi)容詳細(xì)應(yīng)涉及（）。

A.會(huì)計(jì)報(bào)表與否符合國家頒布公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定

B.會(huì)計(jì)報(bào)表與否符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國家其她關(guān)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定

C.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有方面與否公允地反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量

D.會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面與否公允反映了被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量

2.審計(jì)辦法分為（）。

A.制度基本審計(jì)

B.賬項(xiàng)基本審計(jì)

C.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)

D.報(bào)表基本審計(jì)

3.注冊(cè)會(huì)“師辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定其她審訂業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)審il報(bào)告，其審〃詳細(xì)對(duì)象

涉及（

A.按照特殊編制基本編制會(huì)計(jì)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)報(bào)表構(gòu)成某些，涉及特定項(xiàng)目、特定賬戶

C.合同遵循狀況

D.簡要會(huì)計(jì)報(bào)表

4.在關(guān)于保守客戶信息秘密下列說法中，你以為對(duì)的是（

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶溝通是以保守客戶信息機(jī)密為前提

B.在審計(jì)業(yè)務(wù)商定書中應(yīng)書面承諾保密義務(wù)

C.如果客戶存在違法行為，則面臨著強(qiáng)制注冊(cè)會(huì)計(jì)師披露客戶信息規(guī)定

D.保密規(guī)定不由于業(yè)務(wù)終結(jié)而終結(jié)

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在接受鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶誠信狀況?？紤]重要事項(xiàng)涉及（）,,

A.客戶重要股東、核心管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層身份和商業(yè)信譽(yù)

B.工作范疇與否受到不恰當(dāng)限制

C.客戶與否過度考慮將事務(wù)所收費(fèi)維持在盡量低水平上

D.客戶與否涉嫌其她刑事犯罪行為

6.指引、監(jiān)督、復(fù)核是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行控制重要方面。其中，“監(jiān)督”詳細(xì)

規(guī)定是（

A.追蹤業(yè)務(wù)進(jìn)程

B.考慮項(xiàng)目組各成員素質(zhì)和專業(yè)勝任能力

C.解決職業(yè)過程發(fā)現(xiàn)重大問題

D.辨認(rèn)在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中需要征詢事項(xiàng)

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師普通以為從外部獨(dú)立來源獲取證據(jù)比從其她來源獲取證據(jù)更可靠。除此之外，

還經(jīng)常按照下列（）原則考慮證據(jù)可靠性。

A.直接獲取證據(jù)比間接獲獲得出證據(jù)更可靠

B.內(nèi)部控制有效時(shí)內(nèi)部生產(chǎn)證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時(shí)內(nèi)部生成證據(jù)更可靠

C.從原件獲取證據(jù)比從傳真或復(fù)印件獲取證據(jù)更可靠

D.以文獻(xiàn)記錄形式存在證據(jù)比口頭形式證據(jù)更可靠

8.下列幾項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度要素是（）。

A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

B.職業(yè)道德規(guī)范

C.客戶關(guān)系和詳細(xì)業(yè)務(wù)接受與保持

D.人力資源

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任種類有（）。

A.行政責(zé)任B.民事責(zé)任

C.刑事責(zé)任D.違約責(zé)任

10.在完畢審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)重要工作涉及（

A.審計(jì)期初余額與期后事項(xiàng)

B.復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)比較數(shù)據(jù)和或有事項(xiàng)

D.考慮持續(xù)經(jīng)營問題和獲取管理層聲明

11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取審計(jì)證據(jù)數(shù)量受各種因素影響。如下關(guān)于審i-證據(jù)數(shù)量說法中，對(duì)

的是（）。

A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，需要審計(jì)證據(jù)也許越多

B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，需要審計(jì)證據(jù)也許越少

C.證據(jù)質(zhì)量存在缺陷越多，所需證據(jù)越多

D.獲取原件證據(jù)也許比獲取傳真件證據(jù)少

12.如下所列各項(xiàng)中，（）屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行分析程序重要目，

A.用作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，以理解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.用作控制測試程序，以證明控制運(yùn)營有效性

C.用作實(shí)質(zhì)性程序?qū)z查風(fēng)險(xiǎn)降至可接受水平時(shí)

D.在審計(jì)結(jié)束或臨近結(jié)束時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行總體復(fù)核

13.審計(jì)證據(jù)恰當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)（）o

A.數(shù)量足夠B.合法性C.可靠性D.有關(guān)性

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)為審計(jì)工作制定總體審計(jì)方略，總體審計(jì)方略用以（）o

A.擬定審計(jì)范疇

B.擬定審計(jì)時(shí)間

C.擬定審計(jì)方向

D.指引制定詳細(xì)審計(jì)籌劃

15.在如卜與財(cái)務(wù)報(bào)表層重要性水平有關(guān)說法中，對(duì)的是（）。

A.可以將財(cái)務(wù)報(bào)表銷售收入、凈資產(chǎn)作為擬定重要性判斷基本

B.如各個(gè)報(bào)表重要性水平有所不同，應(yīng)從中選用最低者作為重要性水平

C.如所根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表尚未編制完畢，可依照上年報(bào)表恰當(dāng)預(yù)計(jì)年末報(bào)表

D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性經(jīng)?？梢宰鳛閿M定認(rèn)定層次重要性參照根據(jù)

16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從下列（）方面理解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

A.行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其她外部因素

B.被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策變更

C.被審計(jì)單位目的、戰(zhàn)略、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)則務(wù)業(yè)績衡量和評(píng)價(jià)

D.被審計(jì)單位性質(zhì)、被審計(jì)單位內(nèi)部控制

17.舞弊是指使用欺騙手段獲取不當(dāng)或非法利益故意行為。在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師

普通只關(guān)注下列（）舞弊行為。

A.侵占資產(chǎn)

B.誤用了會(huì)計(jì)政策

C.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤

D.對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假報(bào)告

18.申II抽樣既可以用于控制測試，又可以用于實(shí)質(zhì)性程序。詳細(xì)而言，在如下項(xiàng)目中。適

當(dāng)采用審計(jì)抽樣是（）o

A.實(shí)質(zhì)性分析程序

B.細(xì)節(jié)測試

C.留下運(yùn)營軌跡控制

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

19.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審單位應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為函證對(duì)象是

)o

A.大額或賬齡較長項(xiàng)目

B.關(guān)聯(lián)方項(xiàng)目

C.交易頻繁但期末余額較小甚至余額為零項(xiàng)目

D.也許產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或舞弊非正常項(xiàng)目

20.如下關(guān)于審計(jì)報(bào)告論述中，不對(duì)的有（）。

A.審計(jì)報(bào)告收件人是指被審計(jì)單位

B.審計(jì)報(bào)告日期是指出具審計(jì)報(bào)告日期

C.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容中應(yīng)涉及附件已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表，而不能有其她資料

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果出具非無保存意見審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)在乎見段之前增長闡明段

三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1.依照《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1101號(hào)》對(duì)審計(jì)概念理解，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表下列方面刊登審計(jì)意見：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表

與否按照合用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制：（二）財(cái)務(wù)報(bào)表與否在所有方面公允反映

被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。（）

2.中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系涉及鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、有關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事

務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

（）

3.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離是注冊(cè)會(huì)訂師審訂產(chǎn)生直接因素。（）

4.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，財(cái)務(wù)報(bào)表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、鈔票流量表以及財(cái)務(wù)

報(bào)表附注。（）

5.A會(huì)計(jì)師事務(wù)所被甲公司辭聘，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所在時(shí)可以把在審計(jì)中獲知被審計(jì)單位信息

告訴甲公司客戶。（）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以在特定領(lǐng)域運(yùn)用專家協(xié)助完畢專業(yè)服務(wù)。但應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)、

督促專家遵循職業(yè)道德，并對(duì)專家遵守執(zhí)業(yè)道德狀況進(jìn)行監(jiān)督和指引。（）

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得在新聞媒體上發(fā)布本所或本所注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱、姓名、地址、電話、業(yè)

務(wù)范疇、開業(yè)、遷址之類公示。)

8.合埋保證鑒證業(yè)務(wù)和有限保證鑒證業(yè)務(wù)都需要運(yùn)用鑒證技術(shù)和辦法，收集充分、恰當(dāng)證據(jù)。

與合理保證鑒證業(yè)務(wù)相比，有限保證鑒證業(yè)務(wù)在證據(jù)收集程序性質(zhì)、時(shí)間、范疇等方面是故

意識(shí)地加以限制。（）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果未能將財(cái)務(wù)報(bào)表中錯(cuò)誤與舞弊揭露出來，就一定應(yīng)負(fù)審計(jì)責(zé)任。

（）

10.有限保證鑒證業(yè)務(wù)目的是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受水平，以

此作為以積極方式提出結(jié)論基本。（）

11.如果執(zhí)業(yè)過程中項(xiàng)目組各成員之間意見分歧尚未解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就不能出具報(bào)告，否

則將失去應(yīng)有譚慎，難以合理保證質(zhì)量控制目的。（）

12.被審單位經(jīng)營失敗很也許會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗，但經(jīng)營失敗不是一定會(huì)導(dǎo)致注冊(cè)

會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗。審計(jì)失敗則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于沒有遵守審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定而刊登了錯(cuò)誤審計(jì)

意見。（）

13.如果被審單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序普通可以發(fā)現(xiàn)，

但因工作疏忽而未能將重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)查出來普通在訴訟中被解釋為普通過錯(cuò)。（）

14.檢查存貨重要類別與否已披露，與否將1年內(nèi)到期長期負(fù)債列為流動(dòng)負(fù)債，即是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)

表列報(bào)分類和可理解性認(rèn)定運(yùn)用。（）

15.如果被審II單位未將“一年內(nèi)到期長期借款”在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目內(nèi)反映。則違背了“分類

及可理解性”認(rèn)定。（）

16.審計(jì)業(yè)務(wù)商定書內(nèi)容是固定，但訂立方式是靈活，只要得到雙方承認(rèn)，既可采用書面形

式，也可采用口頭形式。（）

17.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師確信財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)內(nèi)容違背了會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，并且被審計(jì)單位回絕改正,

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)回絕接受委托。（）

18.財(cái)務(wù)報(bào)表公允性是指被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表與否真實(shí)地反映了被審L單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營

成果和資金變動(dòng)狀況。()

19.無論評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)成果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大各類交易、賬戶余額、

列報(bào)實(shí)行實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)。（）

20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所依照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)保證審計(jì)工作底稿完整性，并安全保管審計(jì)工作底

稿，但不需要對(duì)審計(jì)工作底稿保密。（）

21.籌劃審計(jì)工作是在審計(jì)業(yè)務(wù)開始邁進(jìn)行，一旦擬定不可以更新或修改。（）

22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估成果，擬定實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序性質(zhì)、時(shí)間和范疇。（）

23.被審計(jì)單位管理層責(zé)任與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任內(nèi)容是完全相似。

（）

24.控制環(huán)境涉及治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對(duì)內(nèi)部挖制及其重要性態(tài)度、

結(jié)識(shí)和辦法。（）

25.即便注冊(cè)會(huì)計(jì)師已獲取某項(xiàng)控制在期中運(yùn)營有效性審計(jì)證據(jù)，如果擬運(yùn)用該證據(jù)，注冊(cè)

會(huì)計(jì)師依然應(yīng)當(dāng)獲取這些控制在剩余期間變化狀況審計(jì)證據(jù)并擬定A對(duì)剩余期間還需獲取

補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。（）

26.注冊(cè)會(huì)計(jì)師師審計(jì)意見應(yīng)保證被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表可靠，以利于財(cái)務(wù)報(bào)表使用人作出對(duì)

的決策。（）

27.舞弊涉及對(duì)財(cái)務(wù)信息做出虛假農(nóng)告和侵占資產(chǎn)兩大類。其中，第一類普通隨著著虛假或

誤導(dǎo)性文獻(xiàn)記錄，第二類直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生錯(cuò)報(bào)。（）

28.如果應(yīng)收賬款最后收回或收到退貨，闡明當(dāng)時(shí)入賬銷售業(yè)務(wù)是真實(shí)；如果應(yīng)收賬款貸方

發(fā)生額是注銷壞賬或長期掛賬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)懷疑當(dāng)時(shí)入賬銷售業(yè)務(wù)與否為虛構(gòu)。

（）

29.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一種審計(jì)委托項(xiàng)目，無論其業(yè)務(wù)繁簡限度和規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)制定

審計(jì)籌劃。（）

30.為了提高公司工作效率，合理安排人員工作，公司存貨驗(yàn)收、保管、清查及處置最佳由

一人執(zhí)行。（）

四、簡答題（每小題3分，共12分）

1.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目的是什么？

2.簡述非鑒證業(yè)務(wù)類型。

3.會(huì)計(jì)事務(wù)所組織形式有哪些。

4.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系基本框架。

5.簡述審計(jì)報(bào)告中管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任段詳細(xì)內(nèi)容。

6.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任成因。

7.簡述管理層關(guān)于各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用認(rèn)定。

8.簡述管理層關(guān)于期末賬戶余額運(yùn)用認(rèn)定。

9.簡述管理層關(guān)于列報(bào)運(yùn)用認(rèn)定。

10.簡述引起管理層舞弊重要因素c

11.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在擬定重要性時(shí)，需要考慮因素。

12.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概念和構(gòu)成要素c

13.簡述用以理解被審計(jì)單位及其環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有哪些。

14.簡述應(yīng)對(duì)舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)總體應(yīng)對(duì)辦法。

15.簡述審計(jì)證據(jù)分類。

16.簡述審計(jì)證據(jù)充分性概念和影響因素。

17.簡述審計(jì)證據(jù)取證辦法有哪些,

18.簡述內(nèi)部控制要素。

19.簡述控制測試合用條件。

20.簡述控制測試程序有哪些。

21.簡述銷售與收款循環(huán)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

22.簡述貨幣資金業(yè)務(wù)重大錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

23簡述特殊目審計(jì)業(yè)務(wù)詳細(xì)內(nèi)容。

24.簡述審計(jì)報(bào)告類型。

五、闡述題（每小題9分，共18分）

1.闡述財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)局限性。

2.闡述審計(jì)分類。

3.闡述會(huì)計(jì)師事務(wù)所重要業(yè)務(wù)內(nèi)容。

4.什么是項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核？復(fù)核辦法是什么？

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)行進(jìn)一步審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在設(shè)

計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素？

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何就舞弊事項(xiàng)與治理層進(jìn)行溝通？

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)針對(duì)哪些要素而制定政策和程序。

8.闡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師減少過錯(cuò)和防止欺詐辦法

9.闡述管理層認(rèn)定詳細(xì)涉及內(nèi)容。

10.如何理解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

11.闡述針對(duì)評(píng)估報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)辦法。

12.分別闡述治理層、管理層和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)舞弊責(zé)任。

13.闡述分析程序目。

14.闡述內(nèi)部控制局限性。

15.闡述出具審計(jì)報(bào)告前其她工作。

16.闡述非無保存意見審計(jì)報(bào)告出具情形。

《審計(jì)學(xué)原理》試題庫答案

一、單項(xiàng)選取題（本大題共20小題，每小題2分，共40分。）

1、B

2、B

3、A

4、B

5、B

6、D

7、C

8、D

9、B

10、A

11、A

I2>B

13、B

14、A

15、D

16、D

17、C

18、A

19、C

20、A

21、D

22、D

23、C

24、D

25、C

26、B

27、C

28、A

29、D

30、B

31、D

32、B

33、A

34、D

35、D

36、C

37、B

38、A

39、A

40、B

41、A

42、C

43、D

44、A

45、D

46、B

47、C

48、C

49、A

50、B

51、C

52、D

53、B

54、A

55、D

56、B

57、B

58、B

59、D

60、C

二、多項(xiàng)選取題（本大題共5小題，每小題2分，共10分。）

1、AD

2、ABC

3、ABCD

4、ABCD

5、ABCD

6、ABCD

7、ABCD

8、ABCD

9、ABC

10、ABCD

11、ABD

12、ACD

13、CD

14、ABCD

15、ABCD

16、ACD

17、AD

18、BC

19、ABCD

20、ABC

三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

1、x

2、4

3、7

4、x

5、x

6、Y

7、x

8、7

9、x

10、x

11、V

12、4

13、x

14、4

15、V

16、x

17、x

18、x

19、

20、x

21、x

22>V

23、x

24、V

25、V

26>x

27、x

28、V

29、4

30、x

四、簡答題（每小題3分，共12分）

1.答：（1）財(cái)務(wù)報(bào)表與否按照合用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)制度規(guī)定編制；

（2）財(cái)務(wù)報(bào)表與否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和鈔票流量。

2.答：（1）執(zhí)行商定程序；

（2）代編財(cái)務(wù)信息；

<3）其她非鑒證業(yè)務(wù)：涉及稅務(wù)服務(wù)、管理征詢、會(huì)計(jì)制度設(shè)訂等內(nèi)容。

3答：（1）有限貨任會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（2）合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（3）獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

（4）有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

4答：（1）鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則；

（2）有關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則:

（3）質(zhì)量控制準(zhǔn)則。

5.答：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)行和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制有關(guān)內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊

或錯(cuò)誤而導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)；

（2）選取和運(yùn)用恰當(dāng)會(huì)計(jì)政策；

（3）作出合理睬計(jì)預(yù)計(jì)。

6.答（1）被審計(jì)單位責(zé)任；

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面責(zé)任；

（3）社會(huì)環(huán)境和市場機(jī)制。

7.答：（1）發(fā)生；（2）完整性；（3）精確性；（4）截止；（5）分類。

8.答：（1）存在；（2）權(quán)利和義務(wù)；（3）完整性；（4）計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?/p>

9.答：（1）發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)；（2）完整性；（3）分類和可理解性；（4）精確性和計(jì)價(jià)。

10.答：（1）動(dòng)機(jī)或壓力；（2）機(jī)會(huì)；（3）借口。

11.答：（1）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）金額；

（2）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）性質(zhì)；

（3）錯(cuò)報(bào)（或漏報(bào)）與否影響公司盈虧趨勢；

（4）小金額錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)合計(jì)。

12.答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師刊登不恰當(dāng)審計(jì)意見也許性。

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)X檢杳風(fēng)險(xiǎn)

13.答：（1）詢問被審訂單位管理層和內(nèi)部其她有關(guān)人員；

（2）分析程序；

（3）觀測和檢查

14.答：（1）考慮人員恰當(dāng)分派和督導(dǎo)；

（2）考慮被審計(jì)單位采用會(huì)計(jì)政策；

（3）在選取進(jìn)一步審計(jì)程序性質(zhì)、時(shí)間和范疇時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意使某些程序不被審計(jì)單位預(yù)見

或事先理解。

15.答：（1）實(shí)物證據(jù);

（2）書面證據(jù);

（3）口頭證據(jù)；

（4）環(huán)境證據(jù)。

16.答：審計(jì)證據(jù)充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量衡量，重要與注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬定樣本量關(guān)于。影響

審計(jì)證據(jù)充分性因素涉及：

（1）錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；

（2）審計(jì)證據(jù)質(zhì)量；

（3）詳細(xì)審計(jì)項(xiàng)目重要限度；

（4）注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其業(yè)務(wù)助理人員審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。

17.答：（1）檢查記錄或文獻(xiàn)；（2）檢查有形資產(chǎn)；（3）觀測；（4）詢問；（5）函證；（6）

重新計(jì)算；（7）重新執(zhí)行；（8）分析程序。

18.答：（1）控制環(huán)境；

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程；

（3）信息系統(tǒng)與溝通；

（4）控制活動(dòng)；

（5）對(duì)控制監(jiān)督。

19.答：當(dāng)存在下列情形之一時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行控制測試：

<1）在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制運(yùn)營是有效；

（2）僅實(shí)行實(shí)質(zhì)程序局限性以提供認(rèn)定層次充分、恰當(dāng)審計(jì)證據(jù)。

20.答：（1）詢問并實(shí)地觀測未留下審計(jì)軌跡內(nèi)部控制運(yùn)營狀況；

（2）檢查交易和事項(xiàng)憑證；

（3）穿行測試；

（4）重新執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制程序。

21.答：（1）主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)收賬款高估風(fēng)險(xiǎn)；

（2）收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)與辦法合理性;

（3）壞賬準(zhǔn)備金額合理性。

22.答：（1）資金被侵占挪用；

（2）信息披露不充分、及時(shí)：

（3）原始憑證真實(shí)性。

23.答：（1）對(duì)按照特殊編制基本編制財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)；

（2）對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)成某些進(jìn)行審計(jì)；

（3）對(duì)法規(guī)、合同所涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定遵循狀況審計(jì)；

（4）對(duì)簡要財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)。

24.答：（1）無保存意見審計(jì)報(bào)告；

（2）保存意見審計(jì)報(bào)告；

（3）否定意見審計(jì)報(bào)告；

（4）無法表達(dá)意見。

五、闡述題（每小題9分，共18分）

1.答：（1）選取性測試辦法運(yùn)用；

（2）內(nèi)部控制固有局限性;

（3）大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是說服性而非結(jié)論性；

（4）為形成審計(jì)意見而實(shí)行審計(jì)工作涉及大量判斷；

<5）某些特殊性質(zhì)交易和事項(xiàng)也許影響審訂證據(jù)說服力。

2.答：按照不同原則，審計(jì)有各種不同分類。

按照審計(jì)主體不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。

（1）政府審計(jì)是指由政府審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)行審計(jì)。

（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是指由民間審計(jì)機(jī)關(guān)所實(shí)行審計(jì)。

（3）內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部一種獨(dú)立客觀監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。

按照審計(jì)技術(shù)不同，審計(jì)可以分為賬項(xiàng)基本審計(jì)、制度基本審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)。

（1）賬項(xiàng)基本審計(jì)是依照會(huì)計(jì)賬務(wù)解決過程，采用順查或逆差辦法，通過對(duì)會(huì)計(jì)憑證和賬

簿詳細(xì)審視來評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)對(duì)的與否?種審計(jì)辦法。