做賬實(shí)操-交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程_第1頁(yè)
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會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/3做賬實(shí)操-交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算過(guò)程取得借：交易性金融資產(chǎn)—成本

投資收益（手續(xù)費(fèi)、傭金）1——只有交易性單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已宣告但尚未發(fā)放的債券利息）

貸：其他貨幣資金收到股利、利息借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利應(yīng)收利息股票股利不做賬務(wù)處理計(jì)算持有收益（宣告、期末計(jì)息）借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益2收到持有收益借：其他貨幣資金

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息期末價(jià)值變動(dòng)（虧損相反）借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益（賺）出售借：其他貨幣資金

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價(jià)值變動(dòng)

投資收益3借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：投資收益4處置交易性金融資產(chǎn)不同情況下對(duì)投資收益及損益的影響：整個(gè)持有期間投資收益（損益）：將從購(gòu)入到出售整個(gè)期間的所有投資收益發(fā)生額加總（借方為“-”，貸方為“+”）。＝－1+2+3+4當(dāng)期利潤(rùn)（損益）：交易費(fèi)用（負(fù)）+持有期間投資收益+持有期間公允價(jià)值變動(dòng)損益+處置時(shí)價(jià)款與賬面價(jià)值之間差額確認(rèn)的投資收益。＝－1+2+3處置時(shí)點(diǎn)投資收益：售

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