做賬實(shí)操-稅負(fù)率的計算方法

會計實(shí)操文庫1/5做賬實(shí)操-稅負(fù)率的計算方法例：XX公司為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)材料取得專用發(fā)票不含稅金額100萬，稅額13萬，當(dāng)月銷售產(chǎn)品取得銷售收入150萬，銷項稅額19.5萬，本期發(fā)生費(fèi)用10萬。增值稅：19.5-13=6.5萬附加稅：6.5*12%=0.78萬印花稅：（100+150）*0.03%=0.08萬營業(yè)利潤：150-100-0.78-0.08-10=39.14萬企業(yè)所得稅：39.14*25%=9.79萬稅費(fèi)總合計：6.5+0.78+0.08+9.79=17.15萬增值稅稅負(fù)率=6.5/150*100%=4.33%所得稅稅負(fù)率=9.79/150*100%=6.53%綜合稅負(fù)率=17.15/150*100%=11.43%公司稅負(fù)率計算公式增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納稅額/不含稅的實(shí)際銷售收入×100%所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納所得稅額÷利潤總額×100%。主營業(yè)務(wù)利潤稅負(fù)率=(本期應(yīng)納稅額÷本期主營業(yè)務(wù)利潤)×100%印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額÷計稅收入)×100%稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說,稅負(fù)率就是征收率：商業(yè)4%，工業(yè)6%，而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進(jìn)項稅額,稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計算：稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額實(shí)際抵扣進(jìn)項稅額=期初留抵進(jìn)項稅額本期進(jìn)項稅額-進(jìn)項轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項稅額注：1.對實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言。應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額2.通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)三、引起稅負(fù)率降低的因素1、銷售價格降低，你可以比較一段時期內(nèi)的銷售價格走勢，并說明為什么銷售價格會降低的原因。比如季節(jié)性、供大于求、商業(yè)競爭激烈等等。2、進(jìn)貨價格上漲，進(jìn)貨價格上漲，可以抵扣的進(jìn)項稅額也會增加，這樣，銷項稅減進(jìn)項稅的差額也就少了，稅負(fù)率就降低了。3、一個時期內(nèi)的進(jìn)貨多，銷售少，抵扣的進(jìn)項稅多，銷項稅少，也會降低這個時期的稅負(fù)率。稅負(fù)率是指企業(yè)在經(jīng)營活動中繳納的稅金占企業(yè)銷售收入或利潤的比例。它是衡量企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)大小的指標(biāo)，通常以百分比表示。稅負(fù)率的計算方式可以有多種，常見的計算方法包括銷售稅負(fù)率和利潤稅負(fù)率。銷售稅負(fù)率是指企業(yè)繳納的稅金占銷售收入的比例。計算公式如下：銷售稅負(fù)率=稅負(fù)/銷售收入×100%利潤稅負(fù)率是指企業(yè)繳納的稅金占利潤的比例。計算公式如下：利潤稅負(fù)率=稅負(fù)/利潤×100%當(dāng)談到稅負(fù)率時，還有一些相關(guān)的概念和內(nèi)容值得了解：1.稅負(fù)率的影響因素：稅負(fù)率的水平受多個因素的影響，包括稅率、企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特征、地區(qū)差異等。不同的稅率政策和稅收優(yōu)惠政策會對稅負(fù)率產(chǎn)生影響，而企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特征也會決定稅負(fù)率的高低。2.稅負(fù)率的調(diào)控：政府可以通過調(diào)整稅率政策和稅收優(yōu)惠政策來調(diào)節(jié)稅負(fù)率。降低稅率或提供稅收優(yōu)惠可以減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和投資活動。而提高稅率則可以增加稅收收入，用于公共事業(yè)建設(shè)和社會福利。3.稅負(fù)率的影響因素：稅負(fù)率的高低對企業(yè)的經(jīng)營和決策有重要影響。較高的稅負(fù)率可能會降低企業(yè)的盈利能力，減少資金用于投資和擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。同時，稅負(fù)率也會影響企業(yè)的定價策略、產(chǎn)品創(chuàng)新和市場競爭力。4.稅負(fù)率的國際比較