第14章 財政體制課件

第14章政府間財政關(guān)系（財政體制）主講人：陳祥槐《財政學(xué)》1第14章財政體制主要內(nèi)容財政體制：概念和實(shí)質(zhì)分稅制的一般內(nèi)容財政體制類型的決定因素建國以來我國財政體制的歷史變遷1994年我國分稅制的主要內(nèi)容和不足（難點(diǎn)）政府間轉(zhuǎn)移支付制度《財政學(xué)》2第14章財政體制一、政府間財政職能分工與財政體制財政體制：指劃分不同財政主體（主要是中央和地方政府）之間財政職能和財政管理權(quán)限的一項(xiàng)基本制度。財政體制的核心：預(yù)算體制。財政體制的實(shí)質(zhì)：各級財政主體之間集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問題。財政聯(lián)邦主義：中央和地方在財政上分權(quán)《財政學(xué)》3第14章財政體制二、政府間職能分工與支出劃分(1)資源配置職能的分工居民偏好的區(qū)域差異

公共品的受益范圍決定由誰提供規(guī)模經(jīng)濟(jì)規(guī)模經(jīng)濟(jì)的程度決定由誰提供外部性外溢收益或損失的存在決定更高層次提供

《財政學(xué)》4第14章財政體制收入再分配職能的分工一般來說地方政府無法進(jìn)行收入再分配，因?yàn)槿丝诳梢粤鲃蝇F(xiàn)實(shí)中因?yàn)榱鲃映杀镜拇嬖?，地方政府可以承?dān)一部分收入再分配角色中國由于戶籍制度的存在，地方政府在收入分配中承擔(dān)重要作用，但趨勢在改變。二、政府間職能分工與支出劃分(2)《財政學(xué)》5第14章財政體制宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的分工宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控被認(rèn)為是中央政府的絕對職能，地方政府無能力也無手段事實(shí)上財政分權(quán)在反周期操作上存在聯(lián)系，因?yàn)楹暧^政策對地區(qū)的影響不一樣。二、政府間職能分工與支出劃分(3)《財政學(xué)》6第14章財政體制政府間支出劃分：一般標(biāo)準(zhǔn)支出類別服務(wù)責(zé)任服務(wù)提供評價國防FF國家福利外交FF國家福利國際貿(mào)易FF國家福利環(huán)境FS，L國家福利貨幣、銀行FF國家福利國家商業(yè)FF國家福利移民FF國家福利失業(yè)保險FF國家福利航空/鐵路FF國家福利工業(yè)/農(nóng)業(yè)F，S，LS，L州際溢出效應(yīng)教育F，S，LS，L實(shí)物轉(zhuǎn)移支付醫(yī)療衛(wèi)生F，S，LS，L實(shí)物轉(zhuǎn)移支付社會福利F，S，LS，L實(shí)物轉(zhuǎn)移支付警察S，LS，L地方主要福利公路F，S，LS，L一些有溢出效應(yīng)的道路；其他主要地方公路促進(jìn)共同的市場自然資源F，S，LS，LF＝中央政府；S＝中級政府（省、州）；L＝地方政府《財政學(xué)》7第14章財政體制三、政府間收入劃分：分稅制世界上的市場經(jīng)濟(jì)國家大都實(shí)行分稅制。分稅制本質(zhì)是一種分級理財?shù)呢斦w制，通常要求“三分”：分權(quán)、分稅、分管。分稅制的思想基礎(chǔ)是財政聯(lián)邦主義，即為有效行使財政職能所需的財政收支在中央與地方各級政府之間的最優(yōu)分工。分稅制的三種方式：分稅種、分稅率、分稅基公共產(chǎn)品或公共需要的層次性——經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)政治體制的集權(quán)與分權(quán)關(guān)系——政治標(biāo)準(zhǔn)《財政學(xué)》8第14章財政體制中央稅與地方稅的劃分原則

主要依據(jù)財權(quán)與事權(quán)相適應(yīng)原則。具體地講，需要全國統(tǒng)一管理、影響全國性商品流通、稅源集中且收入較大的稅種劃歸中央；將與地方經(jīng)濟(jì)資源聯(lián)系密切、稅源分散的稅種劃歸地方；將稅源普遍但征管難度較大的稅種作為共享稅。稅種的合理劃分對一國的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義。《財政學(xué)》9第14章財政體制我國中央和地方財政收入及其比重：1978－2007%《財政學(xué)》10第14章財政體制我國中央和地方財政支出及其比重：1978－2007《財政學(xué)》11第14章財政體制四、財政體制類型的決定因素政治和歷史對財政體制選擇的影響經(jīng)濟(jì)體制對財政體制選擇的影響公共需要的層次性對財政體制選擇的影響馬斯格雷夫:“政治歷史能解釋一國財政體制安排的主要方面……任一國現(xiàn)行的多級財政體制，都反映著該國的創(chuàng)建、戰(zhàn)爭、地理等歷史力量的重要作用?！凹瘷?quán)是國家的本質(zhì)、國家的生命基礎(chǔ)”（恩格斯），但分權(quán)也具有客觀必然性，是一種社會進(jìn)步的標(biāo)志?！敦斦W(xué)》12第14章財政體制問題：為什么集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的適度分權(quán)型財政體制已成為大多數(shù)國家的現(xiàn)實(shí)選擇或改革目標(biāo)？《財政學(xué)》13第14章財政體制五、我國財政體制的歷史變遷高度統(tǒng)收統(tǒng)支體制（1950-1952年間的“多事之秋”）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理體制

（1953-1979年）

分級包干（分“灶”吃飯）體制

（1980-1993年）分稅制財政體制

（1994年-至今）

(中國財稅改革的十年周期現(xiàn)象)本質(zhì)上仍屬統(tǒng)收統(tǒng)支的體制我國財政體制的重大改革，初步形成責(zé)權(quán)利相結(jié)合的地方預(yù)算。存在的問題：財政關(guān)系不規(guī)范，隨意性大，中央財政收入比重下降等?！敦斦W(xué)》14第14章財政體制六、1994年我國分稅制的主要內(nèi)容和不足存在的主要問題：1、各級政府間的事權(quán)劃分仍不明晰；2、中央和地方之間的稅權(quán)劃分不科學(xué)和不規(guī)范；3、中央政府的轉(zhuǎn)移支付力度較弱、不盡合理。改革的主要內(nèi)容：1、中央和地方的事權(quán)和支出范圍劃分。2、中央與地方的收入劃分。即劃分了中央稅、地方稅和共享稅，并設(shè)國稅局和地稅局分別征管。3、中央財政對地方稅收返還額的確定（即轉(zhuǎn)移支付）。當(dāng)時的三個共享稅：增值稅、資源稅和證券交易稅。2001年增加了個人所得稅。力求規(guī)范，逐步完善，即采取了漸近式、溫和式的改革路徑?！敦斦W(xué)》15第14章財政體制分稅制財政體制的再思考實(shí)行分稅制是大勢所趨、勢在必行！預(yù)期目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)：中央政府財力計劃提升至60%，其中30%用于中央本級，30%用于轉(zhuǎn)移地方。各級地方政府之間的分稅制及其轉(zhuǎn)移支付問題？《財政學(xué)》16第14章財政體制七、政府間轉(zhuǎn)移支付概念：指財政資金在各政府之間進(jìn)行的無償轉(zhuǎn)移。本質(zhì)是一種預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付的兩種模式：縱向轉(zhuǎn)移（如中央對地方）橫向轉(zhuǎn)移（如地方對地方）轉(zhuǎn)移支付的類型或形式：一般性補(bǔ)助（或稱無條件撥款）專項(xiàng)補(bǔ)助（或稱撥有條件撥款）分類撥款《財政學(xué)》17第14章財政體制政府間轉(zhuǎn)移支付的存在理由彌補(bǔ)財政資金缺口均等化公共服務(wù)水平矯正外部性補(bǔ)償中央委托地方事務(wù)的成本《財政學(xué)》18第14章財政體制轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：無條件撥款無條件撥款相當(dāng)于增加了地方政府的收入，提高了當(dāng)?shù)鼐用竦母＠敦斦W(xué)》19第14章財政體制轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：有條件撥款之非配套撥款《財政學(xué)》20第14章財政體制轉(zhuǎn)移支付的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：有條件撥款之配套撥款《財政學(xué)》21第1