小微工程監(jiān)管：審計(jì)發(fā)現(xiàn)4方面問題（附：整改建議）

小微工程監(jiān)管：審計(jì)發(fā)現(xiàn)4方面問題（附：整改建議）近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，基層地方政府加大了對(duì)公共基礎(chǔ)設(shè)施、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、社會(huì)綜合治理、教育、醫(yī)療等領(lǐng)域的投資力度。審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，不少投資金額在200萬元以下的小微投資工程在建設(shè)中存在未嚴(yán)格履行建設(shè)程序、招投標(biāo)管理不規(guī)范、合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}，由此產(chǎn)生相應(yīng)的財(cái)政資金使用風(fēng)險(xiǎn)、廉政風(fēng)險(xiǎn)及投資風(fēng)險(xiǎn)不容忽視，應(yīng)引起有關(guān)部門重視。一、存在的主要問題一是項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。小微工程存在項(xiàng)目零散、投資額偏小、用工關(guān)系復(fù)雜等問題，導(dǎo)致此類工程建設(shè)管理不規(guī)范的現(xiàn)象較為常見。再加上工程建設(shè)項(xiàng)目一般是由相關(guān)部門負(fù)責(zé)，管理人員的專業(yè)性不高，建設(shè)單位常常把這種項(xiàng)目全權(quán)交由施工方實(shí)施，由此造成監(jiān)管上的缺位、少為、不為，很容易讓施工方鉆空子。如某溝渠原設(shè)計(jì)為混凝土材質(zhì)，施工方在實(shí)際施工時(shí)改為磚砌，而工程結(jié)算時(shí)仍按混凝土申報(bào)，卻無人問津。如果不是審計(jì)人員復(fù)審時(shí)實(shí)地勘察，僅憑原設(shè)計(jì)圖紙結(jié)算的話，就會(huì)多計(jì)工程造價(jià)，造成財(cái)政資金損失。還有很多小項(xiàng)目不遵循先勘察、后設(shè)計(jì)、再施工的原則，常常是先施工后補(bǔ)辦手續(xù)，甚至無設(shè)計(jì)圖紙直接施工等等，很多項(xiàng)目還存在指定施工隊(duì)伍的情況，即使在履行競標(biāo)議標(biāo)程序的項(xiàng)目中投標(biāo)文件格式、報(bào)價(jià)呈現(xiàn)規(guī)律性差異，涉嫌圍標(biāo)、串標(biāo)等情況的也很常見。二是項(xiàng)目施工管理缺位。小微工程多為零星維修、提升改造等，大部分沒有施工圖紙和竣工圖紙，施工過程中往往變更簽證很多，建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目施工管理的不到位主要表現(xiàn)在工程簽證管理上，有的簽證不及時(shí)，有些建設(shè)單位履職不到位，做甩手掌柜，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)很多小工程在施工過程中遇到變更、隱蔽工程等不及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)，到最后審計(jì)時(shí)要扣減工程造價(jià)了才想起要補(bǔ)辦相關(guān)簽證手續(xù)，這時(shí)候?qū)Ξ?dāng)時(shí)施工現(xiàn)場發(fā)生的具體情況誰也說不清，誰也道不明，可謂“公說公有理，婆說婆有理”，參加各方互相推諉，喋喋不休，各不相讓，責(zé)任難以界定，導(dǎo)致工程結(jié)（決）算一拖再拖，無形中增加建設(shè)成本。有的簽證審核不認(rèn)真，現(xiàn)場簽證單許多是由施工方填寫，由建設(shè)單位審核簽字，審計(jì)中常常發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位管理人員，對(duì)需要簽證確認(rèn)的內(nèi)容不細(xì)致審核就簽字的情況。如某工程路面寬度因受現(xiàn)場條件限制，實(shí)際建造寬度由原設(shè)計(jì)的4米變?yōu)?.9米，在簽證工程量時(shí)，相關(guān)人員對(duì)圖紙與現(xiàn)場實(shí)際沒有認(rèn)真核對(duì)，卻仍按原設(shè)計(jì)寬度4米簽證，無形中增加了工程造價(jià)。三是施工合同簽訂不規(guī)范。很多小項(xiàng)目建設(shè)單位的管理人員都不是專業(yè)人員，對(duì)工程法律法規(guī)不熟悉，不專業(yè)，簽訂的施工合同缺少必要的合同條款，常常是“一張紙”就是一份維修或改造協(xié)議，協(xié)議中對(duì)施工期限、雙方權(quán)利義務(wù)責(zé)任、索賠爭議如何處理等一概沒有，更沒有結(jié)算方式或者只寫明最終結(jié)算由審計(jì)部門確定，合同的約束力無從談起，給權(quán)力尋租留下無限空間。例如，在某裝修改造工程審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，甲乙雙方在施工合同中約定結(jié)算方式為固定價(jià)格合同，但未明確是固定單價(jià)合同還是固定總價(jià)合同，從而給施工單位可乘之機(jī)，在工程結(jié)算時(shí)選擇對(duì)自己有利的結(jié)算方式，導(dǎo)致雙方產(chǎn)生爭議。還有的施工合同不填寫開竣工時(shí)間或合同生效日期，內(nèi)容過于簡單，造成合同中的要約以及承諾“形同虛設(shè)”。如某工程建設(shè)單位沒有按合同約定的付款時(shí)限和數(shù)額支付工程進(jìn)度款，施工單位也不采取索賠措施，而是擅自停工，雙方都未嚴(yán)格履行合同，致使合同內(nèi)容不能形成有效約束，造成工期拖延，影響投資效益。又如某綠化合同養(yǎng)護(hù)條款為“養(yǎng)護(hù)期2年”，但未注明起始時(shí)間。結(jié)算時(shí)，施工方認(rèn)為應(yīng)當(dāng)自栽植之日起，建設(shè)單位則認(rèn)為自竣工驗(yàn)收之日開始計(jì)，雙方產(chǎn)生糾紛，爭執(zhí)不下。四是工程監(jiān)理履職不到位。在小微項(xiàng)目審計(jì)時(shí)常發(fā)現(xiàn)監(jiān)理履職不到位的情況，有的監(jiān)理人員對(duì)簽證工程量不認(rèn)真審核，導(dǎo)致工程量不實(shí)，虛增工程造價(jià)；有的只對(duì)工程量進(jìn)行簽證，未對(duì)價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)；有的工程變更簽證單填寫不規(guī)范，簽證內(nèi)容不全，只寫“情況屬實(shí)，以建設(shè)單位核實(shí)工程量為主”或“情況屬實(shí)，以審計(jì)核實(shí)工程量為主”，而對(duì)量價(jià)只字未提，給施工單位偷工減料、以次充好、高估冒算提供了可乘之機(jī)；有的監(jiān)理人員甚至不記監(jiān)理日志，或者為了應(yīng)付檢查敷衍了事，給日后爭議問題的詢證造成困難；有的監(jiān)理對(duì)施工現(xiàn)場應(yīng)檢項(xiàng)目未檢，關(guān)鍵部位和工序需要旁站的未旁站，這些都在很大程度上影響了項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)效。二、審計(jì)建議一是完善管理辦法，堵塞制度漏洞。制定政府投資小微工程項(xiàng)目監(jiān)督管理辦法、政府投資小微工程項(xiàng)目交易管理辦法等相關(guān)制度，形成有效的制度約束，從頂層設(shè)計(jì)上對(duì)小微工程項(xiàng)目的建設(shè)管理進(jìn)行規(guī)范，切實(shí)增強(qiáng)相關(guān)部門及單位履職盡責(zé)的意識(shí)，從根本上改變“重投資建設(shè)輕監(jiān)督管理”的現(xiàn)狀。二是建設(shè)單位發(fā)揮主導(dǎo)作用，加強(qiáng)項(xiàng)目內(nèi)控管理。建設(shè)單位要建立健全監(jiān)管、考核、獎(jiǎng)懲等責(zé)任約束制度，將參與項(xiàng)目勘察、咨詢、評(píng)估、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢等單位的服務(wù)質(zhì)量，納入責(zé)任約束制度中，對(duì)這些部門和單位應(yīng)履行的義務(wù)、應(yīng)達(dá)到的工作標(biāo)準(zhǔn)、出問題應(yīng)負(fù)的責(zé)任、如何追究責(zé)任、追究誰的責(zé)任、處理的標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行明確規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)控管理。三是以信息化手段加強(qiáng)監(jiān)管，防范“微腐敗”。建立限額以下政府投資工程建設(shè)項(xiàng)目及小微工程項(xiàng)目智慧管理系統(tǒng)，覆蓋項(xiàng)目申報(bào)、項(xiàng)目審批、發(fā)包方式、公開競爭性比選、隨機(jī)抽選、職責(zé)分工、中標(biāo)確認(rèn)、項(xiàng)目執(zhí)行情況備案、項(xiàng)目履約評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)，對(duì)每一個(gè)小額工程從項(xiàng)目立項(xiàng)到交付使用實(shí)行信息化的全生命周期監(jiān)管，減少“微腐敗”發(fā)生。四是加強(qiáng)合同管理，強(qiáng)化法治意識(shí)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)培訓(xùn)，組織相關(guān)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《民法典》中有關(guān)合同規(guī)范的條款，不斷增強(qiáng)合同意識(shí)和法律意識(shí)。對(duì)政府投資項(xiàng)目實(shí)行合同備案審查制度，對(duì)簽訂不規(guī)范的合同及時(shí)糾正，促進(jìn)合同簽訂行為規(guī)范化、合法化。簽訂合同時(shí)要推敲斟酌合同要素，特別是工程量、工程價(jià)款、工期、結(jié)算方式和違約責(zé)任等要素，避免出現(xiàn)失實(shí)失當(dāng)或者自相矛盾的內(nèi)容。五是提高突擊檢查頻次，加大問責(zé)力度。聘請(qǐng)專業(yè)人員擔(dān)任工程建設(shè)特邀監(jiān)察員，會(huì)同相關(guān)職能部門組建“飛行檢查”隊(duì)伍，對(duì)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行突擊臨檢，重點(diǎn)檢查施工及監(jiān)理單位項(xiàng)目管理人員的現(xiàn)場到位情況、重點(diǎn)環(huán)節(jié)施工情況、工程變更制度執(zhí)行情況。對(duì)檢查若發(fā)現(xiàn)施工、監(jiān)理單位存在違法違規(guī)行為，報(bào)相關(guān)行業(yè)主管部門處理，情節(jié)嚴(yán)重的，