應(yīng)留存?zhèn)洳橘Y料清單！企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除

應(yīng)留存?zhèn)洳橘Y料清單！企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除國家稅務(wù)總局蓮稅觀2024年08月19日河南目錄1.貨幣資產(chǎn)損失1.1現(xiàn)金損失1.2存款損失1.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失2.非貨幣資產(chǎn)損失2.1存貨損失或工程物資損失2.2固定資產(chǎn)損失2.3在建工程損失2.4生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失2.5抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失2.6無形資產(chǎn)損失3.投資損失3.1債權(quán)性投資損失（含委托金融機(jī)構(gòu)貸款）3.2股權(quán)性投資損失4.其他資產(chǎn)損失4.1資產(chǎn)捆綁（打包）出售損失4.2內(nèi)控制度不健全或業(yè)務(wù)創(chuàng)新等原因形成的資產(chǎn)損失4.3刑事案件導(dǎo)致的損失4.4境外損失1.貨幣資產(chǎn)損失1.1現(xiàn)金損失1.1.1損失原因現(xiàn)金短缺、假幣收繳、涉及現(xiàn)金的刑事犯罪1.1.1.1備查資料1.現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；2.現(xiàn)金保管人對(duì)于短缺的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；3.對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；4.涉及刑事犯罪的，應(yīng)有司法機(jī)關(guān)出具的相關(guān)材料；5.金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.1.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.2存款損失1.2.1損失原因金融機(jī)構(gòu)清算1.2.1.1備查資料1.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)；2.金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；（金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過36個(gè)月,需要有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。）3.金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.2.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.3應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失1.3.1損失原因債務(wù)人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，訴訟案件1.3.1.1備查資料1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明,以及會(huì)計(jì)憑證；2.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；3.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；4.屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；5.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.3.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.3.2損失原因債務(wù)人失蹤、死亡1.3.2.1備查資料1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明以及會(huì)計(jì)憑證；2.公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明；3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.3.2.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.3.3損失原因逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)1.3.3.1備查資料1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明,以及會(huì)計(jì)憑證；2.催收磋商記錄；3.出具專項(xiàng)報(bào)告說明情況，包括債務(wù)人及擔(dān)保人是否具有經(jīng)濟(jì)償還能力等情況；4.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.3.3.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.3.4損失原因債務(wù)重組1.3.4.1備查資料1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明以及會(huì)計(jì)憑證；2.債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計(jì)劃，債務(wù)人重組收益納稅情況說明以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明材料；3.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債務(wù)重組損失，應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.3.4.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.3.5損失原因因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素1.3.5.1備查資料1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明以及會(huì)計(jì)憑證；2.氣象、地震等政府職能部門出具的災(zāi)害情況證明；3.債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；4.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.3.5.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.3.6損失原因逾期一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)1.3.6.1備查資料1.應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的原始憑據(jù)，包括相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明以及會(huì)計(jì)憑證；2.出具專項(xiàng)報(bào)告說明情況，包括催收追索等情況；3.關(guān)于金額的具體說明，如不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的，應(yīng)提供具體的計(jì)算過程；4.涉及與其關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，應(yīng)同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.3.6.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告1.3.7損失原因擔(dān)保損失：因被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無償還能力1.3.7.1備查資料1.擔(dān)保合同；2.被擔(dān)保方不能按期償還債務(wù)的證明；3.向被擔(dān)保方清查和追索證明；4.承擔(dān)擔(dān)保損失實(shí)際支付證明；5.屬于向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料；6.與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的情況說明；7.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。1.3.7.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.非貨幣資產(chǎn)損失2.1存貨損失或工程物資損失2.1.1損失原因盤虧2.1.1.1備查資料1.存貨計(jì)稅成本確定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；3.存貨盤點(diǎn)表；4.存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說明；5.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.1.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.1.2損失原因報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失2.1.2.1備查資料1.存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)、殘值情況說明及核銷資料；3.涉及責(zé)任人（包括保險(xiǎn)公司）賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說明；4.企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)情況說明及審批文件；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等；6.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；8.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.1.2.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.1.3損失原因被盜2.1.3.1備查資料1.存貨計(jì)稅成本的確定依據(jù)；2.向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄；3.涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，?yīng)有賠償情況說明等；4.涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.1.3.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.2固定資產(chǎn)損失2.2.1損失原因盤虧、丟失2.2.1.1備查資料1.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；2.固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；3.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；4.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.2.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.2.2損失原因報(bào)廢、毀損2.2.2.1備查資料1.固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；2.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；3.企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料；4.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說明；5.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等；6.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處理說明及殘值說明；7.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.2.2.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.2.3損失原因被盜2.2.3.1備查資料1.固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；2.公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；3.涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說明等；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.2.3.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.3在建工程損失2.3.1損失原因在建工程停建、報(bào)廢2.3.1.1備查資料1.工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；2.工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料；3.因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào)廢應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等；4.報(bào)廢的在建工程的處理說明及殘值說明；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.3.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.4生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失2.4.1損失原因盤虧2.4.1.1備查資料1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表；3.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧情況說明；4.損失數(shù)據(jù)較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.4.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.4.2損失原因因森林病蟲害、疫情、死亡2.4.2.1備查資料1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.損失情況說明；3.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明；4.損失金額較大應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.4.2.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.4.3損失原因被盜伐、被盜、丟失2.4.3.1備查資料1.資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后，向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；3.責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.4.3.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.5抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失2.5.1損失原因未能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣2.5.1.1備查資料1.抵押資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.抵押合同或協(xié)議書；3.拍賣或變賣證明、清單；4.會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。2.5.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告2.6無形資產(chǎn)損失2.6.1損失原因被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過法律保護(hù)期限2.6.1.1備查資料1.無形資產(chǎn)賬面凈值確定依據(jù)；2.企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；3.技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書面申明；4.如屬于超過法律保護(hù)期限的，應(yīng)提供無形資產(chǎn)法律保護(hù)期限的證明材料；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證。2.6.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.投資損失3.1債權(quán)性投資損失（含委托金融機(jī)構(gòu)貸款）3.1.1損失原因債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡3.1.1.1備查資料1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡的相關(guān)證明材料；3.資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；4.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包括還款明細(xì)等。3.1.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.1.2損失原因債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，被吊銷營業(yè)執(zhí)照、死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡，但無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明3.1.2.1備查資料1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.如屬于債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬元以下的，應(yīng)出具對(duì)應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；3.如屬于債務(wù)人、擔(dān)保人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡應(yīng)提供債務(wù)人和擔(dān)保人死亡失蹤證明；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明材料；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包括還款明細(xì)等。3.1.2.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.1.3損失原因債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故3.1.3.1備查資料1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.對(duì)債務(wù)人及擔(dān)保人的追償證明或說明；3.重大自然災(zāi)害或意外事故證明；4.保險(xiǎn)賠償證明；5.資產(chǎn)清償證明；6.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；7.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案；8.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包括還款明細(xì)等。3.1.3.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.1.4損失原因債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任3.1.4.1備查資料1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.法院裁定證明；3.資產(chǎn)清償證明；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明材料；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包括還款明細(xì)等。3.1.4.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.1.5損失原因債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁（受理）3.1.5.1備查資料1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.法院強(qiáng)制執(zhí)行證明；3.法院的終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行裁決書；.4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明材料；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包括還款明細(xì)等。3.1.5.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.1.6損失原因企業(yè)對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人訴諸法律（駁回等）3.1.6.1備查資料1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；3.提供法院駁回起訴，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；4.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；5.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案以及債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的證明材料；6.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包括還款明細(xì)等。3.1.6.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.1.7損失原因國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)3.1.7.1備查資料1.借款或貸款合同（協(xié)議）或開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、協(xié)議、會(huì)計(jì)核算資料；2.國務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件；3.涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明；4.涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案；5.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證及損失確定金額的會(huì)計(jì)核算資料，包括還款明細(xì)等。3.1.7.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告3.2股權(quán)性投資損失3.2.1損失原因被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、失蹤等3.2.1.1備查資料1.股權(quán)投資計(jì)稅基礎(chǔ)證明材料；2.屬于依法宣告破產(chǎn)的應(yīng)提供被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件；3.屬于依法關(guān)閉、解散或吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)提供工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件；4.屬于政府有關(guān)部門依法關(guān)閉、解散或撤銷的應(yīng)提供政府有關(guān)部門對(duì)被投資單位的行政處理決定文件；5.屬于停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、失蹤的應(yīng)提供被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件；6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料；7.企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資（權(quán)益）性損失的書面申明；8.資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明；9.屬于超過三年以上且未能完成清算的，另提供不能清算的原因說明；10.資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)處理憑證等其他相關(guān)證據(jù)材料。3.2.1.2政策依據(jù)財(cái)稅[2009]57號(hào)、國家稅務(wù)總局20