公司財(cái)務(wù)制度實(shí)施辦法模板

通信設(shè)備財(cái)務(wù)部管理手冊(cè)1月目錄財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部管理制度財(cái)務(wù)制度實(shí)施措施費(fèi)用借款報(bào)銷(xiāo)細(xì)則費(fèi)用開(kāi)支管理措施會(huì)計(jì)電算化管理要求增值稅管理制度分企業(yè)財(cái)務(wù)制度貨幣資金管理要求財(cái)務(wù)部工作步驟第一章財(cái)務(wù)部機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位職責(zé)第一條背景及目標(biāo)為了完善管理體系，加大管理力度，使每位財(cái)務(wù)和稽核人員全部能明確各自崗位職能及職責(zé)，為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提升財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)利潤(rùn)增加，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。制訂本制度。第二條部門(mén)職能財(cái)務(wù)管理是指企業(yè)組織資金籌集、資金分配、資金使用、資金耗用、資金回收等資金運(yùn)動(dòng)，和處理企業(yè)和各方面財(cái)務(wù)關(guān)系一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵依據(jù)是：1、《會(huì)計(jì)法》、2、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》；3、《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》；4、國(guó)家相關(guān)法規(guī)5、企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理要求。企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理總體要求:1.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反應(yīng)財(cái)務(wù)情況，維護(hù)企業(yè)利益。2.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)推行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支估計(jì)、計(jì)劃、控制、分析和考評(píng)工作，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資源，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。3.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)制訂年度財(cái)務(wù)目標(biāo)，將年度財(cái)務(wù)目標(biāo)分解并下達(dá)成基層單位，定時(shí)考評(píng)財(cái)務(wù)目標(biāo)完成情況，并和獎(jiǎng)罰相結(jié)合。負(fù)責(zé)對(duì)總部、各分企業(yè)、各職能部門(mén)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任推行情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。經(jīng)過(guò)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)管理制度、企業(yè)內(nèi)部控制制度深入了解和評(píng)價(jià)，并進(jìn)行一系列實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)制度，企業(yè)內(nèi)部控制制度完善性，及其在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中實(shí)施情況進(jìn)行稽核，發(fā)覺(jué)問(wèn)題并提出改善提議，深入保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，促進(jìn)企業(yè)資源有效使用。第三條組織架構(gòu)財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理稽核主管總部主辦會(huì)計(jì)總部財(cái)務(wù)主管總部會(huì)計(jì)總部出納所轄分企業(yè)財(cái)務(wù)主管所轄分企業(yè)會(huì)計(jì)所轄分企業(yè)出納稽核員第四條財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)精簡(jiǎn)標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)財(cái)務(wù)工作特征采取少而精人員設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)，確保部門(mén)內(nèi)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中管理幅度、管理層次和崗位設(shè)置合理性，實(shí)現(xiàn)組織效率和效益最大化。統(tǒng)一指揮標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)部第一責(zé)任人，下屬部門(mén)經(jīng)理、主管是第二責(zé)任人。負(fù)責(zé)本部門(mén)各項(xiàng)工作和人員管理。業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門(mén)主管是各崗位人員第一考評(píng)人，對(duì)其下屬任免、考評(píng)、晉升含有提議權(quán)。財(cái)務(wù)總監(jiān)是各崗位基層人員第二考評(píng)人，同時(shí)對(duì)各崗位人員業(yè)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督第五條財(cái)務(wù)部職務(wù)體系1財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置及人員配置標(biāo)準(zhǔn)1.1總部：財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名、財(cái)務(wù)經(jīng)理一名，稽核主管一名、總部財(cái)務(wù)主管四名，稽核員五名，出納兩名，會(huì)計(jì)八名，職務(wù)按企業(yè)要求晉升體系要求。1.2分企業(yè)：每個(gè)分企業(yè)分別設(shè)置分企業(yè)財(cái)務(wù)主管一名、會(huì)計(jì)一名、出納一名，職務(wù)按企業(yè)要求晉升體系要求。2財(cái)務(wù)部人員崗位說(shuō)明書(shū)2.1財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)財(cái)務(wù)總監(jiān)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)企業(yè)總裁直接下級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理任職人簽字任職條件學(xué)歷本科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上其她標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，組織好企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部總裁辦、部門(mén)總監(jiān)、部門(mén)經(jīng)理、分企業(yè)總經(jīng)理、分企業(yè)部門(mén)經(jīng)理、全體職員外部政府部門(mén)、合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、認(rèn)真落實(shí)實(shí)施國(guó)家方針政策、法規(guī)和制度，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律對(duì)方針政策了解程度、實(shí)施力度直接責(zé)任2、參與制訂企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針和策略，參與制訂企業(yè)發(fā)展計(jì)劃，參與討論審批年度計(jì)劃方針科學(xué)性，計(jì)劃超前性，計(jì)劃合理性間接責(zé)任3、負(fù)責(zé)組織建立和健全企業(yè)經(jīng)濟(jì)核實(shí)措施及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度立即、適用、科學(xué)直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)組織審查關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議，審批和處理重大稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)立即、科學(xué)、合理直接責(zé)任5、組織企業(yè)開(kāi)展財(cái)務(wù)結(jié)果估計(jì)，參與企業(yè)重大項(xiàng)目標(biāo)可行性研究，方便為企業(yè)提供可靠資料和可行性提議財(cái)務(wù)結(jié)果估計(jì)正確性直接責(zé)任6、審查和簽署企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃，銀行信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)劃科學(xué)合理性，報(bào)表真實(shí)性、正確性直接責(zé)任7、籌集、合理安排和利用企業(yè)資金籌資成本最小化資金收益率最大化直接責(zé)任8、組織開(kāi)展企業(yè)全方面經(jīng)濟(jì)核實(shí)和定時(shí)召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議經(jīng)濟(jì)核實(shí)全方面性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析效果直接責(zé)任9、指導(dǎo)制訂財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃，組織財(cái)會(huì)人員考評(píng)，研究財(cái)會(huì)人員使用，維護(hù)財(cái)會(huì)人員正當(dāng)權(quán)益財(cái)務(wù)人員滿(mǎn)意度直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1.根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度要求，選擇適應(yīng)企業(yè)核實(shí)方法選擇權(quán)2.要求相關(guān)部門(mén)實(shí)施國(guó)家方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律提議權(quán)3.關(guān)鍵經(jīng)濟(jì)協(xié)議審核權(quán)4.審批后資金調(diào)度權(quán)5.對(duì)企業(yè)各部門(mén)日常報(bào)銷(xiāo)含有一定審批權(quán)6.對(duì)管轄范圍內(nèi)職員任免提議權(quán)7.所屬下級(jí)工作爭(zhēng)議裁決權(quán)8.向總裁辦工作匯報(bào)權(quán)2.2財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)財(cái)務(wù)經(jīng)理所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)總監(jiān)直接下級(jí)總部財(cái)務(wù)主管、主辦會(huì)計(jì)、稽核主管任職人簽字任職條件學(xué)歷本科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上其她標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱(chēng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，組織好本企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總企業(yè)職能部門(mén)、分企業(yè)外部合作伙伴、銀行、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)，綜合組織財(cái)務(wù)部日常工作及對(duì)下屬分企業(yè)財(cái)務(wù)人員指導(dǎo)和協(xié)調(diào)事務(wù)業(yè)務(wù)步驟順暢直接責(zé)任2、對(duì)稽核部月度工作計(jì)劃、關(guān)鍵稽核匯報(bào)進(jìn)行審核，必需時(shí)立即向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。真實(shí)、處罰合理間接責(zé)任3、幫助財(cái)務(wù)總監(jiān)籌集、合理安排、調(diào)度企業(yè)資金籌資成本最小化資金收益率最大化間接責(zé)任4、負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表合并；對(duì)企業(yè)各大區(qū)和集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理決議提供可靠信息立即、正確掌握集團(tuán)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果及現(xiàn)金流量直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)審核企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交稅金測(cè)算和計(jì)劃納稅安全間接責(zé)任6、保管財(cái)務(wù)部全部證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任7、對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用進(jìn)行核批后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后付款;對(duì)下屬分企業(yè)費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行審核、上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后下?lián)懿⑹潞蟊O(jiān)督、考評(píng)確保企業(yè)正常運(yùn)行前提下，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支直接責(zé)任8、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)臨時(shí)交派其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)妥善、立即直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力①有權(quán)根據(jù)財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度要求，選擇適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)需要核實(shí)方法及會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬薄、記賬憑證格式②有權(quán)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員按國(guó)家及企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核實(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)計(jì)提和上繳多種稅費(fèi)③有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)根據(jù)企業(yè)確定年度資金計(jì)劃支付多種款項(xiàng)④有權(quán)要求各相關(guān)部門(mén)實(shí)施國(guó)家和企業(yè)要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度⑤對(duì)企業(yè)各部門(mén)日常報(bào)銷(xiāo)含有一定審批權(quán)2.3總部財(cái)務(wù)主管崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)總部財(cái)務(wù)主管所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)分企業(yè)財(cái)務(wù)主管任職人簽字任職條件學(xué)歷本科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)5年以上其她標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱(chēng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，組織好本區(qū)域財(cái)務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)管理、資金運(yùn)作及指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格實(shí)施各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總企業(yè)、分企業(yè)外部當(dāng)?shù)睾献骰锇?、銀行、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)分管本區(qū)域分企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃審核，匯總，上報(bào)總企業(yè)同意后，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施和監(jiān)控計(jì)劃科學(xué)性、計(jì)劃實(shí)施力度間接責(zé)任2.負(fù)責(zé)所轄大區(qū)各分企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表合并，分析本大區(qū)財(cái)務(wù)情況立即、正確直接責(zé)任3、對(duì)所轄大區(qū)各分企業(yè)當(dāng)期完成經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行計(jì)算、評(píng)價(jià)和分析，立即、正確直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)分管區(qū)域各分企業(yè)上報(bào)應(yīng)交稅金測(cè)算、計(jì)劃審核和匯總立即、正確直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)分管本區(qū)域分企業(yè)成本費(fèi)用估計(jì)、監(jiān)控、分析和考評(píng)科學(xué)、正確、立即直接責(zé)任6、督促分管分企業(yè)財(cái)務(wù)制度落實(shí)實(shí)施，降低成本費(fèi)用，提升經(jīng)濟(jì)效益，負(fù)責(zé)審核財(cái)務(wù)制度中要求各項(xiàng)費(fèi)用、資金等支出。費(fèi)用降低率間接責(zé)任7、負(fù)責(zé)利用分管分企業(yè)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為本區(qū)域經(jīng)營(yíng)責(zé)任人和總企業(yè)財(cái)務(wù)部決議提供可靠財(cái)務(wù)信息信息正確性直接責(zé)任8、負(fù)責(zé)分管分企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配置方案提出合理性直接責(zé)任9、負(fù)責(zé)分管分企業(yè)財(cái)務(wù)主管招聘`、考評(píng)和離任監(jiān)交工作工作有序直接責(zé)任10、負(fù)責(zé)分管分企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考評(píng)，支持財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)培訓(xùn)效果直接責(zé)任11.負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理本大區(qū)出現(xiàn)相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)順暢直接責(zé)任12、對(duì)財(cái)務(wù)管理和核實(shí)步驟中易發(fā)生差錯(cuò)和舞弊步驟進(jìn)行檢驗(yàn)和防范完善直接責(zé)任13、承接總企業(yè)財(cái)務(wù)部交辦工作立即、無(wú)誤直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員按國(guó)家及企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核實(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)計(jì)提和上繳多種稅費(fèi)2、有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)根據(jù)企業(yè)確定年度資金計(jì)劃支付多種款項(xiàng)3、有權(quán)要求各相關(guān)部門(mén)實(shí)施國(guó)家和企業(yè)要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度4、對(duì)區(qū)域內(nèi)企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)含有監(jiān)督權(quán)2.4總部主辦會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)總部主辦會(huì)計(jì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)總部會(huì)計(jì)、出納任職人簽字任職條件學(xué)歷專(zhuān)科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能和行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其她性格內(nèi)向、標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下做好本企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總企業(yè)職能部門(mén)、分企業(yè)財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、依據(jù)訂貨協(xié)議、入庫(kù)單，審核供給商發(fā)票正確、立即、無(wú)誤直接責(zé)任2、依據(jù)銷(xiāo)售協(xié)議（分企業(yè)訂貨申請(qǐng)單），審核銷(xiāo)售發(fā)票正確、立即、無(wú)誤直接責(zé)任3、依據(jù)企業(yè)銷(xiāo)售政策和預(yù)收賬款日?qǐng)?bào)，負(fù)責(zé)對(duì)用戶(hù)發(fā)貨單進(jìn)行審核、簽字正確、立即、完整直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行審核正確、立即、無(wú)誤直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)帳務(wù)系統(tǒng)記帳、結(jié)帳工作立即、正確直接責(zé)任6、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明書(shū)立即、正確、詳盡直接責(zé)任7、編制納稅申報(bào)表，按時(shí)進(jìn)行申報(bào)納稅立即、正確、無(wú)誤直接責(zé)任8、編制企業(yè)內(nèi)部往來(lái)明細(xì)、內(nèi)部交易及其它合并報(bào)表所需編制信息立即，正確、完整直接責(zé)任8、負(fù)責(zé)企業(yè)往來(lái)賬、庫(kù)存賬。稅務(wù)賬監(jiān)督查對(duì)，銷(xiāo)售等賬查對(duì)立即、無(wú)誤直接責(zé)任9、負(fù)責(zé)打印、裝訂會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、稅務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料立即直接責(zé)任10負(fù)責(zé)審核總部出納每個(gè)月上報(bào)銀行對(duì)賬單（包含企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡）11、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交派其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)立即、無(wú)誤直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)根據(jù)國(guó)家要求計(jì)算繳納稅金；2、有權(quán)按攝影關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；3、有權(quán)根據(jù)企業(yè)要求范圍，向相關(guān)部門(mén)提供核實(shí)資料；4、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其它部門(mén)提供相關(guān)資料2.5總部會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)總部會(huì)計(jì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)總部主辦會(huì)計(jì)直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué)歷專(zhuān)科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能和行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其她性格內(nèi)向、標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下做好本企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總企業(yè)職能部門(mén)、分企業(yè)財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)購(gòu)置、保管發(fā)票立即、妥善直接責(zé)任2、依據(jù)審核后開(kāi)票申請(qǐng)單，開(kāi)具發(fā)票立即、無(wú)誤直接責(zé)任3、將開(kāi)具后發(fā)票在使用期限內(nèi)寄達(dá)分企業(yè)立即、無(wú)誤直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)裝訂進(jìn)項(xiàng)發(fā)票聯(lián)、發(fā)票存根聯(lián)等會(huì)計(jì)資料立即、規(guī)范直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)審核，填制相關(guān)憑證，月未對(duì)各分企業(yè)存貨進(jìn)行查對(duì)立即、無(wú)誤直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)對(duì)各往來(lái)賬查對(duì)，立即反饋相關(guān)信息立即、無(wú)誤直接責(zé)任7、負(fù)責(zé)總部、各分企業(yè)應(yīng)交稅金事前測(cè)算，協(xié)調(diào)立即、無(wú)誤直接責(zé)任8、對(duì)各分企業(yè)上報(bào)開(kāi)票申請(qǐng)進(jìn)行審核，編制企業(yè)月度應(yīng)交稅金計(jì)劃，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理稅務(wù)安全、立即、正確、無(wú)誤直接責(zé)任9、負(fù)責(zé)每個(gè)月不定時(shí)對(duì)總部現(xiàn)金庫(kù)存進(jìn)行清盤(pán)正確、完整間接責(zé)任10、按企業(yè)盤(pán)點(diǎn)制度對(duì)存貨及其它資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)盤(pán)正確、完整間接責(zé)任11、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦其它工作立即、無(wú)誤直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)根據(jù)國(guó)家要求開(kāi)具稅票；2、有權(quán)按攝影關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；3、有權(quán)根據(jù)企業(yè)要求范圍，向相關(guān)部門(mén)提供核實(shí)資料；4、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其它部門(mén)提供相關(guān)資料。總部銀行出納崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱(chēng)總部銀行出納所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué)歷專(zhuān)科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能和行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其她性格內(nèi)向、標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，在本部門(mén)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好各項(xiàng)銀行收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總企業(yè)職能部門(mén)、分企業(yè)財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)銀行帳戶(hù)開(kāi)立、變更、撤消等事宜立即、無(wú)誤直接責(zé)任2、負(fù)責(zé)收取分企業(yè)貨款、費(fèi)用下?lián)芎褪栈亓⒓?、無(wú)誤直接責(zé)任3、負(fù)責(zé)和分企業(yè)查對(duì)資金往來(lái)立即、正確直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)審核、收取銀行票據(jù)（包含支票、本票、商業(yè)匯票等）無(wú)誤直接責(zé)任5、辦理銀行承兌匯票立即、無(wú)誤直接責(zé)任6、登記應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)付票據(jù)備查帳立即、無(wú)誤直接責(zé)任7、負(fù)責(zé)購(gòu)置、保管和開(kāi)具銀行票據(jù)立即、妥善、無(wú)誤直接責(zé)任8、審核報(bào)銷(xiāo)原始發(fā)票并開(kāi)含相關(guān)銀行票據(jù)正確、無(wú)誤直接責(zé)任9、填制銀行收付款憑證，登記銀行日志帳正確、無(wú)誤直接責(zé)任10、取得銀行對(duì)帳單（包含企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡）并和之對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)整表，交會(huì)計(jì)審核立即直接責(zé)任11、負(fù)責(zé)編制資金日?qǐng)?bào)、預(yù)收帳款日?qǐng)?bào)立即、正確直接責(zé)任12、負(fù)責(zé)天天將財(cái)務(wù)流水帳和商務(wù)流水帳查對(duì)，每個(gè)月將財(cái)務(wù)流水帳和財(cái)務(wù)帳進(jìn)行查對(duì)立即、正確直接責(zé)任13、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦其它工作立即、無(wú)誤直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)遵守財(cái)務(wù)制度和企業(yè)要求，按要求范圍正確使用支票等結(jié)算方法2、有權(quán)拒付非企業(yè)業(yè)務(wù)需要借款2.7總部現(xiàn)金出納崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)總部現(xiàn)金出納所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué)歷專(zhuān)科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能和行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其她性格內(nèi)向、標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，在本部門(mén)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總企業(yè)職能部門(mén)、分企業(yè)財(cái)務(wù)人員外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、審核報(bào)銷(xiāo)原始憑證并支付現(xiàn)金立即、無(wú)誤直接責(zé)任2、收取現(xiàn)金貨款立即、無(wú)誤直接責(zé)任3、發(fā)放職員工資立即、無(wú)誤直接責(zé)任4、填制現(xiàn)金收付款憑證，登記現(xiàn)金日志帳立即、正確直接責(zé)任5、每日下班前對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表立即、正確、無(wú)誤直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)催收職員欠款立即直接責(zé)任7、每個(gè)月向銀行取得企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡銀行對(duì)賬單，查對(duì)后交會(huì)計(jì)審核立即直接責(zé)任8、財(cái)務(wù)經(jīng)理臨時(shí)交派且和企業(yè)相關(guān)其它現(xiàn)金事項(xiàng)立即、無(wú)誤直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)遵守財(cái)務(wù)制度和企業(yè)要求，按要求范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方法2、有權(quán)拒付不符合財(cái)務(wù)制度和企業(yè)制度要求報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)3、有權(quán)拒付非企業(yè)業(yè)務(wù)需要借款,4、有權(quán)要求借款人立即歸還和報(bào)銷(xiāo)借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新借款2.8分企業(yè)財(cái)務(wù)主管崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)分企業(yè)財(cái)務(wù)主管所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)總部財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)分企業(yè)會(huì)計(jì)、出納任職人簽字任職條件學(xué)歷本科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)技能、計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其她性格外向、標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)，會(huì)計(jì)師職稱(chēng)職位目標(biāo)依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)要求，結(jié)合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)，在總企業(yè)財(cái)務(wù)主管和企業(yè)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，組織好本企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)管理和指導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度實(shí)施，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總部財(cái)務(wù)主管、分企業(yè)職能部門(mén)外部合作伙伴、銀行、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、組織財(cái)務(wù)部日常工作，對(duì)下屬財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)事務(wù)業(yè)務(wù)步驟順暢直接責(zé)任2、編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析匯報(bào)立即、正確掌握企業(yè)財(cái)務(wù)情況、經(jīng)營(yíng)結(jié)果及現(xiàn)金流量直接責(zé)任3、對(duì)企業(yè)日常費(fèi)用進(jìn)行審核、監(jiān)督、控制，對(duì)分企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)安全和完整負(fù)有監(jiān)督責(zé)任確保企業(yè)正常運(yùn)行前提下，合理控制各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支直接責(zé)任4、對(duì)當(dāng)期本分企業(yè)納稅情況進(jìn)行測(cè)算、計(jì)劃，編制申請(qǐng)總部開(kāi)票明細(xì)表，交本大區(qū)總部財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)總部財(cái)務(wù)開(kāi)票。確保稅務(wù)工作順暢和安全直接責(zé)任5、保管財(cái)務(wù)部全部證、照等，并負(fù)責(zé)安排其年檢工作；保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章保管妥當(dāng)直接責(zé)任6、對(duì)工作中發(fā)覺(jué)違規(guī)或其它重大事項(xiàng)應(yīng)立即地向分管總部財(cái)務(wù)主管，或總部財(cái)務(wù)相關(guān)責(zé)任人匯報(bào)立即匯報(bào)直接責(zé)任7、負(fù)責(zé)審核出納提供銀行對(duì)賬單（包含企業(yè)個(gè)人卡），余額調(diào)整表，確保企業(yè)資產(chǎn)安全和完整正確、無(wú)誤間接責(zé)任8、按排人員不定時(shí)地對(duì)現(xiàn)金當(dāng)日余額進(jìn)行清盤(pán)，按排財(cái)務(wù)人員按企業(yè)要求定時(shí)對(duì)存貨及其它企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)盤(pán)安全、完整間接責(zé)任9、完成企業(yè)臨時(shí)交派其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)立即、無(wú)誤直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)要求相關(guān)財(cái)務(wù)人員按國(guó)家及企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行財(cái)務(wù)核實(shí)，根據(jù)財(cái)務(wù)制度、稅收法規(guī)計(jì)提和上繳多種稅費(fèi)2、有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)根據(jù)企業(yè)確定年度資金計(jì)劃支付多種款項(xiàng)3、有權(quán)要求各相關(guān)部門(mén)實(shí)施國(guó)家和企業(yè)要求各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度4、對(duì)企業(yè)各部門(mén)日常報(bào)銷(xiāo)含有審核權(quán)2.9分企業(yè)會(huì)計(jì)崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)分企業(yè)會(huì)計(jì)所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)分企業(yè)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué)歷專(zhuān)科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能和行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)3年以上其她性格內(nèi)向、標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)，助理會(huì)計(jì)師職稱(chēng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)要求，結(jié)合企業(yè)特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)下做好本企業(yè)財(cái)務(wù)核實(shí)、資產(chǎn)管理工作。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分企業(yè)財(cái)務(wù)主管、分企業(yè)職能部門(mén)外部合作伙伴、稅務(wù)職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款外憑證錄入、登賬和憑證審核正確、立即直接責(zé)任2、負(fù)責(zé)企業(yè)銷(xiāo)售賬、往來(lái)賬、庫(kù)存賬等查對(duì)立即、無(wú)誤直接責(zé)任3、每個(gè)月末了應(yīng)發(fā)函和用戶(hù)進(jìn)行往來(lái)賬查對(duì)，妥善保管對(duì)賬單及用戶(hù)回函。立即、正確直接責(zé)任4、負(fù)責(zé)企業(yè)發(fā)票（專(zhuān)用發(fā)票和一般發(fā)票）申購(gòu)、登記、開(kāi)據(jù)和會(huì)計(jì)憑證裝訂、保管等相關(guān)工作立即、正確、妥善直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)稅款申報(bào)及交納立即、無(wú)誤直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)每七天末及每個(gè)月月底對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)立即、正確直接責(zé)任7、完成企業(yè)臨時(shí)交派其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)妥善、立即直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)根據(jù)國(guó)家要求計(jì)算繳納稅金；2、有權(quán)按攝影關(guān)稅收制度要求申報(bào)納稅；3、有權(quán)根據(jù)企業(yè)要求范圍，向相關(guān)部門(mén)提供核實(shí)資料；4、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，有權(quán)拒絕向其它部門(mén)提供相關(guān)資料。2.10分企業(yè)出納崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)分企業(yè)出納所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)分企業(yè)財(cái)務(wù)主管直接下級(jí)任職人簽字任職條件學(xué)歷專(zhuān)科以上專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)專(zhuān)業(yè)專(zhuān)業(yè)技能和行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能；財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用、計(jì)算機(jī)應(yīng)用基礎(chǔ)(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防偽稅控、電子申報(bào)等知識(shí)信息管理方法和網(wǎng)絡(luò)使用行業(yè)基礎(chǔ)知識(shí)工作經(jīng)驗(yàn)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)1年以上其她性格內(nèi)向、標(biāo)準(zhǔn)性強(qiáng)，助理會(huì)計(jì)師職稱(chēng)職位目標(biāo)為了保障企業(yè)發(fā)展、資金最優(yōu)化組合及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常運(yùn)行，在本部門(mén)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，做好各項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分企業(yè)財(cái)務(wù)主管、分企業(yè)職能部門(mén)外部合作伙伴、銀行職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度1、負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金收付、銀行收付；并編制貨幣資金收支日?qǐng)?bào)立即、無(wú)誤直接責(zé)任2、負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、銀行憑證錄入立即無(wú)誤直接責(zé)任3、負(fù)責(zé)企業(yè)帶有號(hào)碼銀行票據(jù)登記、保管、開(kāi)據(jù)等立即、妥善、無(wú)誤直接責(zé)任4、每個(gè)月按時(shí)取得銀行對(duì)帳單（包含企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡）并和之對(duì)帳，編制銀行存款余額調(diào)整表，交財(cái)務(wù)主管審核立即、無(wú)誤直接責(zé)任5、負(fù)責(zé)編制資金、預(yù)收帳款日?qǐng)?bào)表立即、正確直接責(zé)任6、負(fù)責(zé)天天將財(cái)務(wù)流水帳和商務(wù)流水帳查對(duì)，每個(gè)月將財(cái)務(wù)流水帳和財(cái)務(wù)帳進(jìn)行查對(duì)立即、正確直接責(zé)任7、完成企業(yè)臨時(shí)交派其它財(cái)務(wù)事項(xiàng)立即、無(wú)誤直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力1、有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)遵守財(cái)務(wù)制度和企業(yè)要求，按要求范圍正確使用現(xiàn)金結(jié)算方法2、有權(quán)拒付不符合財(cái)務(wù)制度和企業(yè)制度要求報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)3、有權(quán)拒付非企業(yè)業(yè)務(wù)需要借款4、有權(quán)要求借款人立即歸還和報(bào)銷(xiāo)借款；在原借款未收回前，有權(quán)拒付新借款2.11稽核主管崗位說(shuō)明書(shū)職位名稱(chēng)稽核主管所屬部門(mén)財(cái)務(wù)部任職人直接上級(jí)財(cái)務(wù)經(jīng)理直接下級(jí)稽核員任職人簽字任職條件學(xué)歷大專(zhuān)以上學(xué)歷專(zhuān)業(yè)知識(shí)企業(yè)管理、財(cái)務(wù)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、法律、通訊行業(yè)、產(chǎn)品等相關(guān)知識(shí)專(zhuān)業(yè)技能調(diào)控能力、組織、溝通協(xié)調(diào)能力、含有較強(qiáng)判定和分析能力工作經(jīng)驗(yàn)5年以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，其中1年相關(guān)行業(yè)管理背景其她進(jìn)取心強(qiáng)職位目標(biāo)參與企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、評(píng)價(jià)和完善，負(fù)現(xiàn)組織、按排、協(xié)調(diào)各稽核人員及具體稽核工作，并對(duì)稽核員完成稽核匯報(bào)進(jìn)行復(fù)核。負(fù)責(zé)并參與關(guān)鍵項(xiàng)目標(biāo)稽核及匯報(bào)。溝通關(guān)系內(nèi)部財(cái)務(wù)總監(jiān)、總部財(cái)務(wù)部、分企業(yè)財(cái)務(wù)主管、分企業(yè)職能部門(mén)外部合作伙伴職責(zé)1.立即、正確傳達(dá)上級(jí)指示正確高效直接責(zé)任2.定時(shí)主持本部例會(huì)，并參與企業(yè)相關(guān)會(huì)議正確高效直接責(zé)任按培訓(xùn)計(jì)劃負(fù)責(zé)對(duì)稽核員培訓(xùn)工作正確高效直接責(zé)任3.制訂本部門(mén)各期工作計(jì)劃，據(jù)稽核工作特點(diǎn)劃分常常性稽核項(xiàng)目和臨時(shí)性稽核項(xiàng)目，結(jié)合企業(yè)要求和實(shí)際按排臨時(shí)性稽核項(xiàng)目標(biāo)開(kāi)展。正確高效直接責(zé)任4.對(duì)下級(jí)稽核計(jì)劃、步驟、結(jié)論、匯報(bào)進(jìn)行復(fù)核，指出應(yīng)注意事項(xiàng)。正確高效直接責(zé)任5.制訂和修定直接下級(jí)崗位描述，定時(shí)聽(tīng)取直接下級(jí)述職并對(duì)其工作做出評(píng)定正確高效直接責(zé)任6.指導(dǎo)、監(jiān)督、檢驗(yàn)所屬下級(jí)各項(xiàng)工作，掌握工作情況和相關(guān)數(shù)據(jù)正確高效直接責(zé)任7.監(jiān)督和指導(dǎo)直接下級(jí)工作實(shí)施情況，依據(jù)工作表現(xiàn)記入績(jī)效考評(píng)內(nèi)容，權(quán)限根據(jù)程序?qū)嵤┱_高效直接責(zé)任8.定時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理述職，對(duì)稽核中發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題應(yīng)立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)正確高效直接責(zé)任9.立即向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)本部門(mén)真實(shí)情況和相關(guān)數(shù)據(jù)正確高效直接責(zé)任10.立即對(duì)所屬下級(jí)工作中爭(zhēng)議做出裁決正確高效直接責(zé)任11.組織做好保密工作，關(guān)心所屬下級(jí)思想、工作、生活正確高效關(guān)鍵權(quán)力1、對(duì)企業(yè)各項(xiàng)管理制度及內(nèi)部控制制度建設(shè)提供提議權(quán)2、對(duì)防礙稽核工作正常開(kāi)展及給企業(yè)資產(chǎn)造成損失其它部門(mén)人員提出處罰提議權(quán)。3、按企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度對(duì)本部門(mén)費(fèi)用有審批權(quán)4、有對(duì)管轄范圍內(nèi)職員任免權(quán)、對(duì)管轄范圍外職員任免提議權(quán)；5、對(duì)企業(yè)各部門(mén)及管轄內(nèi)人員能力及業(yè)績(jī)檢驗(yàn)和考評(píng)權(quán)。6、所屬下級(jí)工作爭(zhēng)議有裁決權(quán)。7、向財(cái)務(wù)總監(jiān)工作匯報(bào)權(quán)2.12稽核員崗位說(shuō)明書(shū) 職位名稱(chēng)稽核員所屬部門(mén)稽核部任職人直接上級(jí)稽核主管直接下級(jí)無(wú)任職人簽字任職條件學(xué)歷大專(zhuān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)專(zhuān)業(yè)技能較強(qiáng)分析、判定、書(shū)寫(xiě)能力，一定組織管理、協(xié)調(diào)、溝通能力工作經(jīng)驗(yàn)3年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)其她老實(shí)、認(rèn)真、責(zé)任心強(qiáng)職位目標(biāo)負(fù)責(zé)本人管轄范圍稽核工作，對(duì)稽核工作中發(fā)覺(jué)問(wèn)題提出處理提議和改善方法。溝通關(guān)系內(nèi)部企業(yè)全部部門(mén)和人員外部職責(zé)項(xiàng)目關(guān)鍵工作內(nèi)容衡量指標(biāo)責(zé)任程度日常管理負(fù)現(xiàn)本人稽核范圍內(nèi)資金回籠、月未存貨庫(kù)存、用戶(hù)貨款往來(lái)查對(duì)情況抽查，具體統(tǒng)計(jì)稽核情況，編織稽核匯報(bào)，報(bào)送稽核主管。按部門(mén)主管按排，對(duì)其它稽核項(xiàng)目制訂稽核計(jì)劃、步驟，開(kāi)展稽核工作，形成稽核匯報(bào)，報(bào)送部門(mén)主管。經(jīng)過(guò)稽核，對(duì)相關(guān)部門(mén)、分企業(yè)內(nèi)部控制完善和實(shí)施情況進(jìn)行描述和控制測(cè)試，提出提議。在每進(jìn)行一項(xiàng)稽核工作前全部要編制稽核計(jì)劃、步驟、完成時(shí)間按排等內(nèi)容，交稽核主管審核。每次完成稽核工作后全部應(yīng)出具稽核匯報(bào)，提出存在問(wèn)題及處理提議，上報(bào)稽核主管統(tǒng)計(jì)具體、反饋立即工作有序，高效、正確真實(shí)直接責(zé)任其它事項(xiàng)上級(jí)交辦其它工作事項(xiàng)立即，正確，真實(shí)直接責(zé)任關(guān)鍵權(quán)力要求被審單位和部門(mén)相關(guān)人員主動(dòng)配合稽核工作，要求被審單位和部門(mén)相關(guān)人員完整、正確、立即地提供稽核所需要資料和數(shù)據(jù)。對(duì)防礙稽核工作正常開(kāi)展及給企業(yè)財(cái)產(chǎn)造成損失相關(guān)人員提出處理提議權(quán)。第二章財(cái)務(wù)部管理制度第一節(jié)稽核部管理制度第六條稽核工作關(guān)鍵是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)管理制度和內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析，并進(jìn)行一系列實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，為企業(yè)管理和內(nèi)部控制制度完善提出合理提議，和各項(xiàng)制度在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理工作中實(shí)施情況，發(fā)覺(jué)問(wèn)題，提出處理提議。每位稽核員全部要有高度責(zé)任心和事業(yè)心,四處以企業(yè)利益為重,為企業(yè)發(fā)展努力工作；稽核員要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，為企業(yè)內(nèi)各受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位和部門(mén)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，促進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范和高效?；藛T要含有創(chuàng)新、分析判定能力，經(jīng)過(guò)培養(yǎng)學(xué)習(xí)新知識(shí)使個(gè)人素質(zhì)和企業(yè)發(fā)展保持同時(shí)；講究工作方法和效率，明確效率是企業(yè)生命；第十一條要有敬業(yè)和奉獻(xiàn)精神，滿(mǎn)負(fù)荷、快節(jié)奏、高效率是對(duì)全部稽核員提出敬業(yè)要求；第十二條含有堅(jiān)韌不拔毅力，要有信心有勇氣戰(zhàn)勝困難、挫折；第十三條要善于協(xié)調(diào)，融入集體，有團(tuán)體合作精神和強(qiáng)烈集體榮譽(yù)感，分工不分家；第十四條要注意培養(yǎng)良好職業(yè)道德和老實(shí)正直個(gè)人品質(zhì)；第十五條明確企業(yè)奮斗目標(biāo)和個(gè)人工作目標(biāo)。第二節(jié)稽核職員作守則第十六條遵守企業(yè)依法制訂規(guī)章制度；第十七條稽核員對(duì)常常性稽核項(xiàng)目必需每個(gè)月進(jìn)行稽核，對(duì)抽查性稽核項(xiàng)目按稽核主管按排保質(zhì)、按時(shí)完成。第十八條稽核員每次到分企業(yè)進(jìn)行稽核時(shí)必需主動(dòng)向被稽核部門(mén)出示稽核主管簽發(fā)稽核通知單，第十九條被稽核單位對(duì)沒(méi)有按要求出示稽核通知單稽核員應(yīng)拒絕向其提供資料。如遇特殊情況應(yīng)在接到稽核主管確實(shí)定后才能給予提供。第二十條遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一項(xiàng)稽核工作后全部應(yīng)立即地出具稽核匯報(bào)，對(duì)經(jīng)指示稽核處理提議應(yīng)適時(shí)跟進(jìn)，并在后續(xù)稽核中給予關(guān)注。第二十一條認(rèn)真聽(tīng)取被稽核單位相關(guān)人員陳說(shuō)和意見(jiàn)，采取靈活多變稽核手段，重視事實(shí)證據(jù)獲取和分析，預(yù)防主觀臆斷。第二十二條服從所在部門(mén)組織領(lǐng)導(dǎo)和管理，對(duì)未經(jīng)明示事項(xiàng)處理，應(yīng)請(qǐng)示上級(jí)，遵照指示辦理；第二十三條忠于職守、精誠(chéng)合作、敬業(yè)愛(ài)崗、主動(dòng)進(jìn)??；第二十四條嚴(yán)格保守企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理、財(cái)務(wù)、人事、技術(shù)等商業(yè)秘密；第二十五條不得利用工作時(shí)間從事第二職業(yè)或和工作無(wú)關(guān)活動(dòng)，不得同時(shí)自營(yíng)或?yàn)樗私?jīng)營(yíng)和其企業(yè)同類(lèi)職業(yè)或從事?lián)p害企業(yè)利益活動(dòng)第二十六條不得損毀或非法侵占企業(yè)財(cái)物和其它財(cái)產(chǎn)；第二十七條須服從上級(jí)命令，做到令行嚴(yán)禁。如有正當(dāng)意見(jiàn)，應(yīng)在事前陳說(shuō)；如遇同事工作繁忙，應(yīng)協(xié)同辦理，應(yīng)遵從上級(jí)指揮，給予幫助；第二十八條職員之間要團(tuán)結(jié)合作，相互信任，相互學(xué)習(xí)，溝通思想，交流感情；第二十九條遵紀(jì)遵法，遵守公共道德，對(duì)外交往要有理、有節(jié)。第三節(jié)保密制度、檔案管理制度第三十條稽核工作中掌握或了解到任何企業(yè)機(jī)密全部不應(yīng)向非企業(yè)人員和企業(yè)內(nèi)部非相關(guān)人員透露，稽核員應(yīng)含有充足保密意識(shí)，不探詢(xún)非工作權(quán)限范圍秘密。第三十一條臨時(shí)離開(kāi)前要清理桌面上文件，有保密內(nèi)容要另存。文件不能隨便擺放或丟棄。第三十二條部門(mén)主管有責(zé)任監(jiān)督，督促本部門(mén)人員遵守保密要求。第三十三條盡可能不在企業(yè)以外公共場(chǎng)所談?wù)摴?。如企業(yè)其它職員公開(kāi)談?wù)摪髽I(yè)秘密時(shí)，有責(zé)任提醒和阻止。不在合作單位面前談?wù)摵秃献鲀?nèi)容無(wú)關(guān)公事第三十四條對(duì)稽核匯報(bào)、稽核工作底稿、其它部門(mén)提供稽核證據(jù)資料全部應(yīng)妥善保管，在完結(jié)一項(xiàng)稽核工作后三個(gè)工作日內(nèi)移交給稽核部負(fù)責(zé)檔案管理人員。第三十五條暫留稽核部稽核部?jī)?nèi)部檔案由稽核主管指定人員保管，對(duì)稽核員需調(diào)閱一個(gè)季度前稽核檔案及某一稽核員需調(diào)閱除其自已形成稽核檔案外，全部應(yīng)取得稽核部主管審批后方可給調(diào)閱。第三十六條對(duì)調(diào)閱稽核檔案標(biāo)準(zhǔn)上不許可帶離調(diào)閱室及進(jìn)行復(fù)制，如確因工作需要，應(yīng)取得稽核主管同意后方可。第三十七條對(duì)因工作需要，調(diào)閱時(shí)間不許可超出一個(gè)工作日，借閱人員在一個(gè)工作日末了應(yīng)立即歸還，如因工作需要，在第二天可繼續(xù)辦理調(diào)閱手續(xù)。第三十八條其它檔案管理工作應(yīng)遵守企業(yè)制訂檔案管理制度、措施。第三章財(cái)務(wù)制度實(shí)施措施第一節(jié)總則第三十九條財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理關(guān)鍵，規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)作是實(shí)現(xiàn)企業(yè)走向現(xiàn)代化管理工作關(guān)鍵。經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)管理發(fā)明企業(yè)優(yōu)良品牌形象，提升企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值，是每一位財(cái)務(wù)工作者神圣職責(zé)。為規(guī)范本企業(yè)財(cái)務(wù)行為，依據(jù)財(cái)政部公布《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》及《商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度》制訂本措施。第四十條企業(yè)應(yīng)認(rèn)真做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反應(yīng)財(cái)務(wù)情況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者權(quán)益，并接收主管財(cái)稅機(jī)關(guān)監(jiān)督檢驗(yàn)。第四十一條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)推行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支估計(jì)、計(jì)劃、控制、核實(shí)、分析和考評(píng)工作，健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部各部門(mén)及所屬分企業(yè)經(jīng)濟(jì)核實(shí)，定時(shí)或不定時(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，有效利用本企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。財(cái)務(wù)管理體制:1.企業(yè)實(shí)施總部、分企業(yè)二級(jí)財(cái)務(wù)管理體制，由總部制訂頒發(fā)企業(yè)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理制度，分企業(yè)嚴(yán)格按總部制訂財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)實(shí)施，并結(jié)合分企業(yè)實(shí)際情況，提出并利用行之有效財(cái)務(wù)管理方法。第四十二條企業(yè)籌集資本金必需經(jīng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，并出具驗(yàn)資證實(shí)。企業(yè)對(duì)資本金依法享受經(jīng)營(yíng)權(quán)，可用于流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)占用和對(duì)外投資等。第四十三條企業(yè)籌集資本金，在經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方法抽回出資。第四十四條投資者對(duì)本企業(yè)凈資產(chǎn)按其出資百分比，享受全部權(quán)并分享利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損，協(xié)議、章程、協(xié)議另有要求從其要求。第四十五條各項(xiàng)長(zhǎng)久負(fù)債和流動(dòng)負(fù)債均按實(shí)際發(fā)生額核實(shí)。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額未確定負(fù)債，應(yīng)該依據(jù)相關(guān)憑證合理估計(jì)，待實(shí)際數(shù)額確定后再行調(diào)整。第四十六條長(zhǎng)久負(fù)債應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間，計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)；經(jīng)營(yíng)期間，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間，計(jì)入清算損益。其中和購(gòu)建固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)利息支出，在資產(chǎn)未交付使用或已交付使用，但還未辦理完工決算以前，計(jì)入購(gòu)建資產(chǎn)價(jià)值。流動(dòng)負(fù)債應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。流動(dòng)資產(chǎn)第四十七條企業(yè)應(yīng)該建立健全現(xiàn)金及多種存款內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金帳面余額和庫(kù)存金額查對(duì)相符，銀行存款和銀行對(duì)帳單金額查對(duì)相符。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)該按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。第四十八條定時(shí)對(duì)往來(lái)賬戶(hù)進(jìn)行查對(duì)，年未財(cái)務(wù)報(bào)表決算前，在完成用戶(hù)及其它往來(lái)賬查對(duì)工作后，對(duì)確已形成呆賬往來(lái)應(yīng)在推行相關(guān)手續(xù)后報(bào)企業(yè)總裁辦同意核銷(xiāo)。按財(cái)務(wù)制度要求列入壞賬準(zhǔn)備或營(yíng)業(yè)外收入等科目。第四十九條按企業(yè)要求，必需每七天末對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，月末進(jìn)行根本清盤(pán)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行實(shí)地監(jiān)盤(pán)，妥善保管盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)。第五十條企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)每個(gè)月向銀行索取企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡、通常戶(hù)、基礎(chǔ)戶(hù)等銀行賬戶(hù)銀行對(duì)賬單明細(xì)對(duì)賬單，并進(jìn)行查對(duì)，編織銀行對(duì)賬單余額調(diào)整表。妥善保管銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)整表等相關(guān)資料。第五十一條企業(yè)實(shí)施銷(xiāo)售收入和費(fèi)用開(kāi)支“收支兩條線”財(cái)務(wù)管理形式；分企業(yè)銷(xiāo)售收入全部上交總部不得截留，分企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支全部由總部按計(jì)劃定時(shí)下?lián)?，分企業(yè)不得截留銷(xiāo)售收入開(kāi)支費(fèi)用。第五十二條企業(yè)銀行賬戶(hù)開(kāi)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)1企業(yè)基礎(chǔ)結(jié)算戶(hù)要求按離企業(yè)就近標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)設(shè)2為了加速企業(yè)資金流動(dòng)速度，各分企業(yè)通常結(jié)算戶(hù)要求和總部結(jié)算賬戶(hù)保持在同一類(lèi)銀行，現(xiàn)在統(tǒng)一要求全部要求開(kāi)設(shè)在中國(guó)工商銀行。第十五條用戶(hù)貨款標(biāo)準(zhǔn)上全部要求匯入企業(yè)開(kāi)設(shè)通常結(jié)算賬戶(hù)，在實(shí)際操作中如有用戶(hù)將款項(xiàng)匯入企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡中，發(fā)生和其相對(duì)應(yīng)銀行結(jié)算費(fèi)用由該用戶(hù)負(fù)擔(dān)，直接從該用戶(hù)匯入貨款中扣除。企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡不許可提取現(xiàn)金，只許可用于轉(zhuǎn)賬；企業(yè)開(kāi)設(shè)個(gè)人卡標(biāo)準(zhǔn)上只能轉(zhuǎn)入企業(yè)通常結(jié)算戶(hù)，如遇特殊情況應(yīng)報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后才能辦理第五十三條企業(yè)按年末應(yīng)收帳款余額3%提取壞帳準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。當(dāng)年發(fā)生壞帳損失，超出上十二個(gè)月計(jì)提壞帳準(zhǔn)備部分計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。少于上十二個(gè)月計(jì)提壞帳準(zhǔn)備部分和收回已核銷(xiāo)壞帳時(shí)，沖減當(dāng)期費(fèi)用。第五十四條職員借機(jī)要求各分企業(yè)職員借機(jī)全部應(yīng)按借機(jī)時(shí)企業(yè)銷(xiāo)售價(jià)格政策中要求地包提貨價(jià)向借機(jī)職員收取押金，各分企業(yè)職員借機(jī)臺(tái)數(shù)總和須控制在總部要求許可該分企業(yè)職員借機(jī)臺(tái)數(shù)范圍之內(nèi)，超出額度可按當(dāng)初地包提貨價(jià)購(gòu)置。固定資產(chǎn)第五十五條固定資產(chǎn)是指使用年限在十二個(gè)月以上房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。不屬于經(jīng)營(yíng)關(guān)鍵設(shè)備物品，單位價(jià)值在元以上，而且使用期限超出兩年，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。不含有上述要求條件物品，作為低值易耗品。第五十六條企業(yè)固定資產(chǎn)根據(jù)下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)：1購(gòu)入固定資產(chǎn)，購(gòu)入價(jià)加由本企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸、裝卸、安裝調(diào)試、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)，進(jìn)口還包含進(jìn)口稅金。2自制、自建固定資產(chǎn)，應(yīng)按建造過(guò)程中實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。3在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建按固定資產(chǎn)原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。4融資租賃方法租入固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議要求價(jià)款加由本企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸，裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。5接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由本企業(yè)負(fù)擔(dān)運(yùn)輸，裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單，依據(jù)同類(lèi)固定資產(chǎn)市價(jià)計(jì)算。6盤(pán)盈固定資產(chǎn)，根據(jù)同類(lèi)固定資產(chǎn)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。購(gòu)置固定資產(chǎn)交納固定資產(chǎn)投資方向調(diào)整稅，耕地占用稅計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。第五十七條企業(yè)要定時(shí)或不定時(shí)地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清查，年度終了前必需進(jìn)行一次全方面盤(pán)點(diǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢、毀損固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，立即處理。第五十八條企業(yè)在建工程包含施工前期準(zhǔn)備，還在施工中和雖已完工但還未交付使用建筑工程和安裝工程。在建工程按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第五十九條在建工程發(fā)生報(bào)廢或毀損，在扣除殘料價(jià)值和過(guò)失人或保險(xiǎn)企業(yè)賠款后凈損失，計(jì)入未完工程支出。單項(xiàng)工程報(bào)廢或毀項(xiàng)凈損失，在籌建期間發(fā)生計(jì)入創(chuàng)辦費(fèi)；在投入使用后發(fā)生計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第六十條企業(yè)固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家要求采取平均年限法。進(jìn)行分類(lèi)折舊，提取折舊計(jì)入成本。企業(yè)固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表（附后）第六十一條企業(yè)投入使用固定資產(chǎn)，以投入使用月份次月起計(jì)提折舊，停止使用固定資產(chǎn)，從通用月份次月起停止計(jì)提折舊。第六十二條企業(yè)按月計(jì)提折舊，固定資產(chǎn)折舊率按固定資產(chǎn)原值，估計(jì)殘值率和分類(lèi)折舊年限計(jì)算。估計(jì)殘值率根據(jù)固定資產(chǎn)原值3%確定。第六十三條平均年限法計(jì)算公式：年折舊率=1—估計(jì)殘值率/折舊年限×100%月折舊率=年折舊率÷12月折舊額=固定資產(chǎn)原值×月折舊率第六十四條企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)修理支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，修理費(fèi)用發(fā)生數(shù)額大，不均衡時(shí)，能夠采取待攤方法分?jǐn)?。無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其它資產(chǎn)第六十五條企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)包含：商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。第六十六條無(wú)形資產(chǎn)按下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)：1購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付價(jià)款計(jì)價(jià)。2自行開(kāi)發(fā)按法律程序認(rèn)可無(wú)形資產(chǎn)，按開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生實(shí)際凈支出計(jì)價(jià)。3接收捐贈(zèng)、從境外引進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)，按所附單據(jù)或參考市場(chǎng)同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)格經(jīng)評(píng)定量?jī)r(jià)。無(wú)形資產(chǎn)在計(jì)價(jià)時(shí)，須備具體資料，包含全部者權(quán)或使用權(quán)證書(shū)復(fù)印件，作價(jià)依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)等，其中非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)法定評(píng)定機(jī)構(gòu)評(píng)定確定。商譽(yù)只有有本企業(yè)合并或接收商譽(yù)投資時(shí)才能評(píng)定量?jī)r(jià)。第六十七條無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、有效協(xié)議、協(xié)議或本企業(yè)申請(qǐng)要求及有效使用年限分期攤銷(xiāo)。有效使用年限按下列標(biāo)正確定：1法律法規(guī)、協(xié)議或本企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別要求有法定使用期限和使用年限，根據(jù)法定使用期限和協(xié)議或本企業(yè)申請(qǐng)書(shū)要求使用年限熟短標(biāo)正確定。2法律法規(guī)無(wú)要求使用期限，本企業(yè)協(xié)議或本企業(yè)申請(qǐng)書(shū)中要求使用年限，根據(jù)協(xié)議申請(qǐng)書(shū)要求使用年限確定。3法律法規(guī)、協(xié)議或本企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均未要求使用期限和使用年限，按估計(jì)使用年限確定。使用年限難以估計(jì)，按不少于期限確定。第六十八條企業(yè)轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得凈收入，除國(guó)家法律法規(guī)另有要求外，計(jì)入企業(yè)其它業(yè)務(wù)收入。第六十九條遞延資產(chǎn)包含創(chuàng)辦費(fèi)，以經(jīng)營(yíng)租賃方法租入固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行修理、裝潢凈支出等。創(chuàng)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生費(fèi)用，包含籌建期間人職員資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)和不計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本匯總凈損失、利息等支出。創(chuàng)辦費(fèi)自企業(yè)開(kāi)始營(yíng)業(yè)之月起一次性攤?cè)氘?dāng)期費(fèi)用，以經(jīng)營(yíng)租賃方法租入固定資產(chǎn)改良支出，根據(jù)有效租賃期限和耐用年限熟短標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?。第七十條其它資產(chǎn)括：銀行凍結(jié)存款、凍結(jié)物資、國(guó)外凍結(jié)財(cái)產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)等。對(duì)外投資第七十一條對(duì)外投資指企業(yè)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)要求，在境內(nèi)外以外以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其它單位投資或購(gòu)置其它單位股票、債券等有價(jià)證券。對(duì)外投資分為長(zhǎng)久投資和短期投資。長(zhǎng)久投資包含企業(yè)向其它單位投出期限在十二個(gè)月以上投資和持有在十二個(gè)月內(nèi)不準(zhǔn)備變現(xiàn)多種有價(jià)證券。短期投資包含企業(yè)購(gòu)入期限在十二個(gè)月以?xún)?nèi)能夠隨時(shí)變現(xiàn)多種有價(jià)證券和不超出十二個(gè)月其它投資。第七十二條企業(yè)對(duì)外投資，按下列標(biāo)準(zhǔn)計(jì)價(jià)：1以貨幣向其它單位投資，按實(shí)際支付金額計(jì)價(jià)。2以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其它單位投資，按投出時(shí)協(xié)議、協(xié)議約定價(jià)值或評(píng)定確定金額計(jì)價(jià)。資產(chǎn)評(píng)定確定價(jià)值和帳面凈值差額，計(jì)入資本公積。3企業(yè)認(rèn)購(gòu)股票，按實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。實(shí)際支付款項(xiàng)包含已宣告發(fā)放股利，按實(shí)際支付款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后差額計(jì)價(jià)。4企業(yè)購(gòu)入債券溢價(jià)或折價(jià)差額，即實(shí)際支付款項(xiàng)扣除應(yīng)計(jì)利息后和債券面值差額，在債券存續(xù)期內(nèi)分期計(jì)入投資收益或投資損失。第七十三條企業(yè)以聯(lián)營(yíng)方法對(duì)外投資，必需和聯(lián)營(yíng)方簽署協(xié)議或協(xié)議。第七十四條企業(yè)對(duì)外投資沒(méi)有控制權(quán)，采取成本法核實(shí)；擁有控制權(quán)，采取權(quán)益法核實(shí)。采取權(quán)益法核實(shí)，被投資單位全部者權(quán)益變動(dòng)時(shí)，本企業(yè)要按其所占百分比調(diào)整長(zhǎng)久投資。企業(yè)收到被投資單位投資收益時(shí)，應(yīng)對(duì)應(yīng)降低長(zhǎng)久投資。第七十五條企業(yè)對(duì)外投資分回或中途轉(zhuǎn)讓對(duì)外投資實(shí)收款項(xiàng)，和投出時(shí)帳面凈值之間差額，計(jì)入投資收益或投資損失，按要求應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅股票買(mǎi)賣(mài)等投資收益在納稅后并入投資收益。第六節(jié)成本和費(fèi)用第七十六條企業(yè)成本和費(fèi)用是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)支出。第七十七條企業(yè)期間費(fèi)用包含：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是指企業(yè)為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。包含：業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職員福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招持費(fèi)、印花稅等相關(guān)稅金、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、壞帳準(zhǔn)備金、低值易耗品攤銷(xiāo)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和其它管理費(fèi)用。其中：1業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)合理需要而支付費(fèi)用。2工會(huì)費(fèi)指按職員工資總額2%計(jì)提經(jīng)費(fèi)。3職員福利費(fèi)按職員工資總額14％提取。國(guó)家另有要求，從其要求。4低值易耗品攤銷(xiāo)實(shí)施一次性攤銷(xiāo)措施。5訴訟費(fèi)是指企業(yè)因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。6董事會(huì)費(fèi)是指本企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其組員為推行職能而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包含差旅費(fèi)及會(huì)議費(fèi)等。7勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)是指職員醫(yī)藥保險(xiǎn)費(fèi)、易地安家補(bǔ)助費(fèi)，職員退職金、撫恤費(fèi)和實(shí)施社會(huì)統(tǒng)籌措施按要求提取退休統(tǒng)籌基金。8審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘用中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查帳驗(yàn)資和進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)定等發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用。第七十八條財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，包含企業(yè)利息凈支出、加息及支付給金額機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。第七十九條下列開(kāi)支不得列入成本、費(fèi)用：為購(gòu)置、自行研制、建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其它資產(chǎn)發(fā)生支出；對(duì)外投資支出：贊助和捐贈(zèng)支出；支付賠償金、違約金、罰款、滯納金等；被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)；國(guó)家要求不得列入成本、費(fèi)用其它支出。第七節(jié)營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及其分配第八十條營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收放。第八十一條企業(yè)利潤(rùn)總額包含營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益，營(yíng)業(yè)外收支凈額等。企業(yè)按要求取得減免稅退回稅金也并入利潤(rùn)總額。第八十二條營(yíng)業(yè)利潤(rùn)包含主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入扣除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)稅金及附加后凈額。其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)是指企業(yè)其它業(yè)務(wù)收入減其它業(yè)務(wù)支出和其它業(yè)務(wù)繳納稅金后凈額。企業(yè)其它業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得多種收入。其它業(yè)務(wù)支出為本企業(yè)從事其它業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生相關(guān)成本和費(fèi)用支出。第八十三條投資凈收益是指企業(yè)投資收益減投資損失后凈額。投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資分回利潤(rùn)、股利和債券利息和本企業(yè)對(duì)外投資到期收回或中途轉(zhuǎn)讓取得款項(xiàng)高于實(shí)際投資額或帳面凈值差額等。第八十四條營(yíng)業(yè)外收支凈額為營(yíng)業(yè)外收入減去營(yíng)業(yè)外支出后凈額。營(yíng)業(yè)外收入包含固定資產(chǎn)盤(pán)盈收益和變賣(mài)收益、罰款收入，確實(shí)無(wú)法支付按要求轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)付帳款、物資及現(xiàn)金溢余收入、援外收入等。營(yíng)業(yè)外支出包含固定資產(chǎn)盤(pán)虧和變賣(mài)損失、固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因自然災(zāi)難等造成非正常損失、賠償金、違約金、公益救助性捐款等。第八十五條企業(yè)發(fā)生年度虧損，能夠用下十二個(gè)月度利潤(rùn)填補(bǔ)；下十二個(gè)月度利潤(rùn)不足填補(bǔ)，能夠在5年內(nèi)延續(xù)填補(bǔ)；5年內(nèi)不足填補(bǔ)，應(yīng)該用稅后利潤(rùn)填補(bǔ)。企業(yè)發(fā)生年度虧損和超出用利潤(rùn)抵補(bǔ)期限可用本企業(yè)盈余公積填補(bǔ)。第八十六條企業(yè)交納所得稅后利潤(rùn)，除國(guó)家另有要求外，按下列次序分配：1被沒(méi)收財(cái)物損失、支付違反稅法滯納金和罰款；2填補(bǔ)超出用所得稅前利潤(rùn)抵補(bǔ)期限按要求用稅后利潤(rùn)填補(bǔ)虧損。3按稅后利潤(rùn)減前兩項(xiàng)后10%提取法定盈余公積金，法定盈余公積金超出資本金總額50%時(shí)，可不再提取。4按企業(yè)章程或股東會(huì)議決議提取任意盈余公積金。5按稅后利潤(rùn)5%提取公益金。公益金關(guān)鍵用于本企業(yè)職員集體福利設(shè)施支出。6向投資者分配利潤(rùn)。企業(yè)以前年度未分配利潤(rùn)，能夠并入本年度向投資者分配。第八十七條企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)，不過(guò)出現(xiàn)虧損，企業(yè)用提取盈余公積金填補(bǔ)虧損后，經(jīng)股東決議，可用盈余公積金分配股利。分配股利后本企業(yè)法定盈余公積不得抵于注冊(cè)資金25%。第八節(jié)財(cái)務(wù)匯報(bào)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第八十八條財(cái)務(wù)匯報(bào)是指反應(yīng)本企業(yè)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果總結(jié)性書(shū)面文件，包含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。第八十九條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)關(guān)鍵說(shuō)明下列內(nèi)容：1經(jīng)營(yíng)情況：利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配、填補(bǔ)虧損、資金增減和周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、稅金繳納等情況。2一些關(guān)鍵項(xiàng)目采取財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及變動(dòng)情況和原因；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)情況發(fā)生重大影響事項(xiàng)；為正確了解財(cái)務(wù)匯報(bào)需要說(shuō)明其它事項(xiàng)。第九十條企業(yè)應(yīng)該建立健全財(cái)務(wù)匯報(bào)制度。按月度、季度、年度本企業(yè)關(guān)鍵投資者及相關(guān)部門(mén)等提供財(cái)務(wù)匯報(bào)。本企業(yè)年度財(cái)務(wù)匯報(bào)應(yīng)由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查簽字后，報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。第九十一條企業(yè)在辦理年度財(cái)務(wù)決算前，應(yīng)該對(duì)多種存貨、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)或清查，并編制盤(pán)存表。并按財(cái)務(wù)制度要求，對(duì)清查結(jié)果立即進(jìn)行處理，列入當(dāng)年決算。第九十二條企業(yè)總結(jié)、考評(píng)及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果財(cái)務(wù)指標(biāo)包含償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)和抵搞風(fēng)險(xiǎn)能力指標(biāo)，具體包含流動(dòng)比率、速動(dòng)比率，資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率等。1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債*100%流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在十二個(gè)月內(nèi)或超出十二個(gè)月一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)資產(chǎn)，包含現(xiàn)金、多種銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款等。流動(dòng)負(fù)債是指將在十二個(gè)月或超出十二個(gè)月一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還債務(wù)，包含短期借款，應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤(rùn)、其它應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用等。2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%其中：平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）/2，反應(yīng)企業(yè)全部者權(quán)益投資酬勞率。第九節(jié)附則第九十三條本措施由本企業(yè)制訂和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九十四條本措施從1月1日起施行。附表固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊年限表一、通用設(shè)備分類(lèi)折舊年限1、機(jī)械設(shè)備2、自動(dòng)化、半自動(dòng)化控制設(shè)備8年3、電子計(jì)算機(jī)3年4、空調(diào)器、電氣設(shè)備5年5、傳真機(jī)、電話(huà)機(jī)、移動(dòng)無(wú)線電話(huà)5年6、電視機(jī)、復(fù)印機(jī)、文字處理機(jī)5年9、音響、錄（攝）像機(jī)5年10、運(yùn)輸設(shè)備5年二、房屋建筑物分類(lèi)1、鋼結(jié)構(gòu)20年2、鋼筋混泥土結(jié)構(gòu)20年3、鋼筋混泥土磚結(jié)構(gòu)20年4、磚木結(jié)構(gòu)20年5、簡(jiǎn)易房5年6、圍墻5年7、其它建筑物5年第四章費(fèi)用借款報(bào)銷(xiāo)細(xì)則第一節(jié)總企業(yè)各部門(mén)費(fèi)用借款報(bào)銷(xiāo)要求第九十五條為嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)管理，預(yù)防越權(quán)審批，特制訂本財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限操作步驟。第九十六條職員借款審批1職員借款范圍僅限于出差借款和公用借款2對(duì)欠款未清職員不予再借款，3職員借款額度標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)控制在該職員30天工資總額以?xún)?nèi)43000元以下（含3000元），首先由經(jīng)辦人填制借款單，列明借款部門(mén)、借款用途、借款金額、日期等內(nèi)容,交本部門(mén)責(zé)任人同意，交會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并借款。3000元以上借款除按以上程序?qū)嵤┩膺€須報(bào)總裁辦同意。第九十七條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)同意費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)金額元以下（含元），首先由經(jīng)辦人準(zhǔn)備好正當(dāng)憑證，然后交部門(mén)責(zé)任人同意，會(huì)計(jì)按企業(yè)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并報(bào)銷(xiāo)；差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)金額元以上報(bào)銷(xiāo)，除按以上程序?qū)嵤┩?，還須報(bào)總裁辦同意。第九十八條業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用計(jì)劃內(nèi)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)金額每次在元以下（含元）首先由經(jīng)辦人準(zhǔn)備好正當(dāng)憑證，交部門(mén)責(zé)任人同意，會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并報(bào)銷(xiāo)。計(jì)劃內(nèi)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)每次在元以上或計(jì)劃外招待費(fèi)除按以上程序?qū)嵤┩?還須總裁辦簽字方能報(bào)銷(xiāo)。第九十九條禮品報(bào)銷(xiāo)每次元以下（含元），經(jīng)辦人準(zhǔn)備好正當(dāng)憑證，交部門(mén)責(zé)任人同意，交會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字報(bào)銷(xiāo)。每次報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用元以上除按以上程序?qū)嵤┩?還須總裁辦簽字方能報(bào)銷(xiāo)。第百條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)計(jì)劃內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，首先由經(jīng)辦人準(zhǔn)備好正當(dāng)憑證，交部門(mén)責(zé)任人同意；交會(huì)計(jì)審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并報(bào)銷(xiāo)。超出計(jì)劃交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，在部門(mén)責(zé)任人同意后，由總裁辦依據(jù)具體情況審批決定。第百零一條通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)按財(cái)務(wù)制度要求范圍內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，首先由經(jīng)辦人準(zhǔn)備好正當(dāng)憑證，交部門(mén)責(zé)任人同意，交會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字并報(bào)銷(xiāo)。對(duì)超制度范圍報(bào)銷(xiāo)，首先由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)；交部門(mén)責(zé)任人同意經(jīng)總裁辦簽字后交會(huì)計(jì)審核并報(bào)銷(xiāo)。第百零二條其它費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度要求額度內(nèi)日常辦公用具，計(jì)劃內(nèi)低值易耗品、固定資產(chǎn)，和廣告、招聘和車(chē)輛使用、維修等費(fèi)用申請(qǐng)首先由需用部門(mén)提出申請(qǐng)匯報(bào)，由該部門(mén)責(zé)任人簽字同意，交會(huì)計(jì)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字后辦理。對(duì)超出要求額度，還須交總裁辦審批，其它程序均同。第百零三條本要求未列明支出項(xiàng)目，不在本要求審批權(quán)限內(nèi)，均需單獨(dú)報(bào)批。第二節(jié)分企業(yè)費(fèi)用、借款報(bào)銷(xiāo)要求第百零四條為嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)管理，預(yù)防越權(quán)審批，特對(duì)各分企業(yè)支出審批權(quán)限和操作步驟要求以下。（分企業(yè)責(zé)任人借款及報(bào)銷(xiāo)不適適用于本要求,全部計(jì)劃外支出在非緊急情況下均須事先審批）。第百零五條日常辦公用具計(jì)劃內(nèi)日常辦公用具支出，首先由分企業(yè)部門(mén)經(jīng)理提出申請(qǐng)，由分企業(yè)財(cái)務(wù)審核；交分企業(yè)經(jīng)理同意即可報(bào)銷(xiāo)。超出計(jì)劃日常辦公用具支出，須報(bào)分管財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總裁審核、同意。第百零六條固定資產(chǎn)計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)購(gòu)置，由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)，交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核，交分企業(yè)經(jīng)理審批。計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置，須報(bào)分管該區(qū)總部財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁同意。第百零七條低值易耗品購(gòu)置計(jì)劃內(nèi)低值易耗品購(gòu)置，首先由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)；交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核，交分企業(yè)經(jīng)理同意即可。計(jì)劃外購(gòu)置，須報(bào)分管該區(qū)總部財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁同意。第百零八條借款審批1職員借款范圍僅限于出差借款和公用借款2對(duì)欠款未清職員不予再借款，3職員借款額度標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)控制在該職員30天工資總額以?xún)?nèi)4元以下（含元）,首先由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng),交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核,分企業(yè)經(jīng)理同意后方可借款。元以上至3000元以下借款還須報(bào)分管總部財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)審核同意，3000元以上借款在推行以上審批程序后還應(yīng)報(bào)總裁辦審批后方可借款第百零九條差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)計(jì)劃內(nèi)、符合財(cái)務(wù)要求1000元以下報(bào)銷(xiāo)，首先由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)，交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核,分企業(yè)經(jīng)理同意即可辦理；計(jì)劃內(nèi)、符合財(cái)務(wù)要求1000元以上、超出計(jì)劃或超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，須總部分管財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁辦同意。第百一十條業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用額度內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、禮品報(bào)銷(xiāo),由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)，500元以下交分企業(yè)經(jīng)理同意后報(bào)銷(xiāo)；費(fèi)用額度內(nèi)500元以上1000元以下，報(bào)分企業(yè)經(jīng)理審批后，報(bào)分管總部財(cái)務(wù)主管同意后報(bào)銷(xiāo)；1000元以上元以下或計(jì)劃外元以下，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意報(bào)銷(xiāo)；元以上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁辦同意。第百一十二條市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)計(jì)劃內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)，交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核，交分企業(yè)經(jīng)理同意既可報(bào)銷(xiāo)。超出計(jì)劃額度報(bào)銷(xiāo)，須報(bào)分管總部財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批總裁同意后方可報(bào)銷(xiāo)。第百一十三條辦公室電話(huà)、水電費(fèi)計(jì)劃內(nèi)電話(huà)、水電費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)；交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核；交分企業(yè)經(jīng)理同意即可報(bào)銷(xiāo)。超出計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)，須報(bào)總裁立案，話(huà)費(fèi)超出計(jì)劃20%以上要由分企業(yè)寫(xiě)出分析匯報(bào)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意。第百一十四條手機(jī)話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度要求范圍內(nèi)手機(jī)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)，由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)，交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核；交分企業(yè)經(jīng)理同意即可報(bào)銷(xiāo)。超制度要求報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，在單位費(fèi)用額度內(nèi)，報(bào)大區(qū)財(cái)務(wù)主管同意后報(bào)銷(xiāo)，在單位費(fèi)用額度外報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總裁同意。第百一十五條房屋、車(chē)輛租賃費(fèi)報(bào)銷(xiāo)已簽協(xié)議計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，由分企業(yè)部門(mén)提出申請(qǐng)，交分企業(yè)財(cái)務(wù)審核；交分企業(yè)經(jīng)理同意即可報(bào)銷(xiāo)。未簽協(xié)議計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)及計(jì)劃外報(bào)銷(xiāo)，須報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批第百一十六條分企業(yè)責(zé)任人，駐外總部財(cái)務(wù)主管借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不適用分企業(yè)借款、報(bào)銷(xiāo)要求，其借款、報(bào)銷(xiāo)可在相互審核簽字后報(bào)總部，按總部借款、報(bào)銷(xiāo)步驟要求核報(bào)。第百一十七條分企業(yè)全部支出必需有計(jì)劃，無(wú)計(jì)劃支出是屬違規(guī)行為；1各分企業(yè)在月初須編制本分企業(yè)費(fèi)用、資金計(jì)劃，由總部財(cái)務(wù)主管審核、匯總后上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁辦批復(fù)后交總部財(cái)務(wù)下?lián)芸铐?xiàng)到各分企業(yè)。2各分企業(yè)財(cái)務(wù)只有在推行上述手續(xù)后才能按費(fèi)用計(jì)劃和費(fèi)用支出審批步驟核報(bào)列支3分企業(yè)應(yīng)按批復(fù)費(fèi)用、資金計(jì)劃中各項(xiàng)內(nèi)容分項(xiàng)嚴(yán)格控制，超支或無(wú)計(jì)劃列支費(fèi)用將追究相關(guān)人員責(zé)任。4分企業(yè)應(yīng)確保費(fèi)用、資金計(jì)劃科學(xué)性和延續(xù)性，如遇特殊情況確實(shí)需要增加費(fèi)用、資金應(yīng)按上述步驟上報(bào)、批復(fù)、列支、控制。本要求未列明支出項(xiàng)目，不在本要求審批權(quán)限內(nèi)，均需單獨(dú)報(bào)批。第五章費(fèi)用開(kāi)支管理措施第一節(jié)差旅費(fèi)開(kāi)支管理出差人員在出差前，須填制《出差匯報(bào)申請(qǐng)表》，列明出差目標(biāo)地，估計(jì)時(shí)間、出差任務(wù)、工作計(jì)劃、行程安排、按要求審批后借款。出差人員返回后，應(yīng)在《出差匯報(bào)申請(qǐng)表》，列明公務(wù)完成情況。申報(bào)管理表作為報(bào)銷(xiāo)憑證附件一并交財(cái)務(wù)審核、保留。填列須完整、清楚、真實(shí)，無(wú)此表不予報(bào)銷(xiāo)。在《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》中，出差人員須填列以下內(nèi)容：出差人、等級(jí)、出差日期、出差事由、起訖地點(diǎn)、附件張數(shù)等。要求填列清楚、真實(shí)、完整，審批手續(xù)齊全。差旅費(fèi)單據(jù)須真實(shí)、正當(dāng)。要求票證注明出具日期、出具人、用途、單價(jià)、金額（大、小寫(xiě)相符），發(fā)票必需有稅務(wù)專(zhuān)用章及出具發(fā)票單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。企業(yè)人員出差車(chē)、船、飛機(jī)席位等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)別職級(jí)火車(chē)飛機(jī)輪船一總裁軟臥、軟席一等艙一等艙二企業(yè)高層軟席、硬席一般艙二等艙三企業(yè)中層硬席一般艙二等艙四企業(yè)基層硬席一般艙三等艙1對(duì)連續(xù)乘車(chē)船12小時(shí)或夜間（20：00PM—7：00AM）乘車(chē)船6小時(shí)以上，乘火車(chē)能夠購(gòu)臥鋪票。如超標(biāo)準(zhǔn)乘坐，由個(gè)人補(bǔ)交差價(jià)。職員乘飛機(jī)要嚴(yán)格控制，因出差旅程遙遠(yuǎn)坐火車(chē)需10小時(shí)以上或時(shí)間緊迫，需按步驟報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)同意后方可乘坐。3因工作需要乘坐出租車(chē)，經(jīng)審批后可按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，但應(yīng)嚴(yán)格控制在下列情況：3.1加班時(shí)間晚，沒(méi)有公交車(chē)或地鐵。3.2攜帶20千克以上公物或大額現(xiàn)金、支票、有價(jià)證券等公款。3.3時(shí)間緊或接送企業(yè)客人。第百二十三條住宿費(fèi)、交通補(bǔ)助類(lèi)別職級(jí)住宿費(fèi)（天天）交通補(bǔ)助1高層總裁按實(shí)報(bào)銷(xiāo)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)2企業(yè)總監(jiān)級(jí)高級(jí)管理人員280按實(shí)報(bào)銷(xiāo)3中層總企業(yè)部門(mén)經(jīng)理、總監(jiān)助理180按標(biāo)準(zhǔn)包干4總企業(yè)部門(mén)主管、分企業(yè)經(jīng)理、總裁秘書(shū)150按標(biāo)準(zhǔn)包干5分企業(yè)部門(mén)主管、分企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)理120按標(biāo)準(zhǔn)包干6區(qū)域經(jīng)理100按標(biāo)準(zhǔn)包干7企業(yè)基層區(qū)域主管100按標(biāo)準(zhǔn)包干用戶(hù)主任100按標(biāo)準(zhǔn)包干其它基層人員100按標(biāo)準(zhǔn)包干另注：長(zhǎng)久駐外人員、銷(xiāo)售人員按第十條實(shí)施4市內(nèi)交通實(shí)施包干制標(biāo)準(zhǔn)基層職員7天以?xún)?nèi)10元/天，7天以外7元/天，憑有效單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。企業(yè)中層7天以?xún)?nèi)15元/天，7天以外10元/天，憑有效單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。大區(qū)分管總監(jiān)每個(gè)月200元，憑有效單據(jù)報(bào)銷(xiāo).5住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)除表列一類(lèi)人員憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)外，對(duì)其它人員每人天天限額控制。如遇有出差地收費(fèi)標(biāo)正確實(shí)偏高等特殊情況，應(yīng)取得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)口頭同意后回來(lái)補(bǔ)辦簽批手續(xù)，其超額部分個(gè)人自理50％。同性職員出差應(yīng)同住一個(gè)房間，住宿費(fèi)之和在較高職級(jí)人員住宿標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，超出部分均由個(gè)人負(fù)擔(dān)。6除分企業(yè)經(jīng)理(含)等級(jí)以上人員外，其它人員出差地企業(yè)有租房，必需入住企業(yè)租房，不得發(fā)生住宿費(fèi)用。遇特殊情況租房無(wú)法居住，應(yīng)事先經(jīng)其主管同意，報(bào)銷(xiāo)時(shí)須出示主管核批標(biāo)示。7企業(yè)全部外勤人員（指除商務(wù)、財(cái)務(wù)、行政、倉(cāng)管以外人員），其出差伙食補(bǔ)助實(shí)施包干制，每個(gè)月120元，隨同工資發(fā)放，內(nèi)勤人員出差按30元天天標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)助，省內(nèi)出差不發(fā)放伙食補(bǔ)助。8職員參與培訓(xùn)班或開(kāi)會(huì)如統(tǒng)一安排食宿，不發(fā)伙食補(bǔ)助；培訓(xùn)班或會(huì)議所在地職員不發(fā)伙食補(bǔ)助。 第百二十四條企業(yè)人員出差期間，因游覽或非因工作需要參觀而開(kāi)支一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。第百二十五條出差人員回企業(yè)3日內(nèi)，應(yīng)填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，超標(biāo)準(zhǔn)要計(jì)算出個(gè)人自理金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部核實(shí)按步驟要求簽字后報(bào)銷(xiāo)。對(duì)前借款未清者，標(biāo)準(zhǔn)上不再借差旅費(fèi)。第百二十六條凡出差在一個(gè)地方連續(xù)工作10天以上,10天按出差標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā),超出10天,按出差標(biāo)準(zhǔn)減半實(shí)施。第百二十七條對(duì)長(zhǎng)久駐外人員、銷(xiāo)售人員尤其要求1銷(xiāo)售人員出差補(bǔ)助實(shí)施包干制，每個(gè)月120元，隨同月工資一起發(fā)放，用戶(hù)主任無(wú)此補(bǔ)助。2銷(xiāo)售人員長(zhǎng)途交通費(fèi)按申報(bào)表行程據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，限乘大客、中巴、火車(chē)硬座、輪船三等艙。3常駐地市內(nèi)交通費(fèi)不于報(bào)銷(xiāo)，到區(qū)域所轄縣、市市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)施包干，用戶(hù)主任限額8元/天，區(qū)域主管10元/天，區(qū)域經(jīng)理限額12元/天。4到所轄區(qū)域縣市標(biāo)準(zhǔn)上不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，確需住宿，應(yīng)先請(qǐng)示區(qū)域經(jīng)理同意后，參考基層職員出差標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施,但不享受出差補(bǔ)助。駐外人員住房補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：駐外人員由企業(yè)在統(tǒng)一額度內(nèi)按排租房，但當(dāng)?shù)仄赣萌藛T或家庭所在地不享受此項(xiàng)待遇。區(qū)域租房押金由個(gè)人自理.附《差旅費(fèi)申報(bào)管理表》格式。出差匯報(bào)申請(qǐng)表編號(hào)：部門(mén)姓名填報(bào)時(shí)間準(zhǔn)備起始時(shí)間估計(jì)完成時(shí)間估計(jì)借款出差任務(wù)：工作計(jì)劃：行程安排：領(lǐng)導(dǎo)審批：實(shí)際起始時(shí)間出差人署名：目前聯(lián)絡(luò)方法請(qǐng)交行政部保管，在外期間請(qǐng)將行蹤改變立即通知行政部方便工作聯(lián)絡(luò)，返回后再到行政部調(diào)取本表以申報(bào)差旅費(fèi)用結(jié)算。行政部收?qǐng)?zhí)時(shí)間：收?qǐng)?zhí)人：日期地點(diǎn)聯(lián)絡(luò)方法日期地點(diǎn)聯(lián)絡(luò)方法出差返回匯報(bào)完成時(shí)間：行程等變更簡(jiǎn)注：出差人署名：行政部門(mén)意見(jiàn)完成時(shí)間：其她：經(jīng)辦人署名：保管人署名：第二節(jié)業(yè)務(wù)接待費(fèi)用開(kāi)支管理接待對(duì)象：各業(yè)務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)、政府相關(guān)部門(mén)、其它經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意需要接待對(duì)象。接待工作要嚴(yán)格堅(jiān)持節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)和先申請(qǐng)后辦理標(biāo)準(zhǔn)，按事先日程安排列出明細(xì)和金額累計(jì)數(shù)，便于領(lǐng)導(dǎo)審批和以后業(yè)務(wù)評(píng)定。對(duì)超出計(jì)劃業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)單獨(dú)審批。1企業(yè)接待對(duì)象，由總裁辦秘書(shū)提出申請(qǐng)，報(bào)總裁或負(fù)責(zé)接待企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)同意。2各部門(mén)接待對(duì)象，由各自部門(mén)提出申請(qǐng)，按步驟報(bào)批。3分企業(yè)接待對(duì)象由分企業(yè)經(jīng)理審定同意。業(yè)務(wù)招待費(fèi)按總企業(yè)同意計(jì)劃實(shí)施。對(duì)分企業(yè)未完成銷(xiāo)售計(jì)劃，按百分比扣減。第百三十條發(fā)生接待費(fèi)用，就餐費(fèi)由各部門(mén)附申請(qǐng)表報(bào)總裁辦同意后，按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，其它接待費(fèi)用須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后按步驟同意方可報(bào)銷(xiāo)。第百三十一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)施定額控制，不許可超出額度。如有超支部分，將由經(jīng)辦人及部門(mén)責(zé)任人個(gè)人負(fù)擔(dān)；分企業(yè)超額部分將由分企業(yè)責(zé)任人負(fù)擔(dān)超額部分80%，分企業(yè)財(cái)務(wù)責(zé)任人負(fù)擔(dān)超額部分20%。超額負(fù)擔(dān)部分將在工資或獎(jiǎng)金中扣除。分企業(yè)年度內(nèi)如有節(jié)余部分，按節(jié)余部分50%提取作為本單位活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。第三節(jié)通訊費(fèi)用開(kāi)支管理通訊設(shè)備均由個(gè)人自行配置，通訊費(fèi)報(bào)銷(xiāo)除符合實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)條件人員外，手機(jī)話(huà)費(fèi)實(shí)施“限定額度，月終報(bào)銷(xiāo)，節(jié)余不發(fā)，超額自負(fù)”標(biāo)準(zhǔn)，200元額度以上（不含200元）憑電信部門(mén)打出有效話(huà)費(fèi)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，200元額度以下（含200元）可憑充值卡發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。手機(jī)話(huà)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)額度標(biāo)準(zhǔn)類(lèi)別職級(jí)月報(bào)銷(xiāo)額度備注1管理層總裁辦按實(shí)報(bào)銷(xiāo)2企業(yè)總監(jiān)級(jí)高級(jí)管理人員8003業(yè)務(wù)人員總監(jiān)助理、分企業(yè)經(jīng)理（含副職）6004業(yè)務(wù)經(jīng)理（含副職）5005區(qū)域經(jīng)理300－400按業(yè)務(wù)量大小6區(qū)域主管200－300按業(yè)務(wù)量大小7用戶(hù)主任（底級(jí)－高級(jí)）100－150按業(yè)務(wù)量大小8內(nèi)勤人員市場(chǎng)部門(mén)經(jīng)理（含副職）3009部門(mén)經(jīng)理（含副職）20010部門(mén)主管10011其它內(nèi)勤人員100對(duì)于常常出差人員，其超支部分經(jīng)企業(yè)要求步驟辦理審批手續(xù)后，可給報(bào)銷(xiāo)同意部分。分企業(yè)固定電話(huà)費(fèi)支出僅限于分企業(yè)辦公電話(huà),下屬區(qū)域及租房?jī)?nèi)電話(huà)均不予報(bào)銷(xiāo).分企業(yè)固定電話(huà)為辦公之用,必需使用IP專(zhuān)線打長(zhǎng)途電話(huà),不得打私人長(zhǎng)途及各類(lèi)信息臺(tái)電話(huà),如有確鑿證據(jù)查明,對(duì)當(dāng)事人處以該話(huà)費(fèi)10倍以上處罰.對(duì)于已安裝VOIP網(wǎng)絡(luò)電話(huà)企業(yè)必需經(jīng)過(guò)VOIP打長(zhǎng)途,保留2-3條外線應(yīng)急即可,標(biāo)準(zhǔn)上不得有外線電話(huà)長(zhǎng)途費(fèi)用.第四節(jié)房租費(fèi)用開(kāi)支管理第百三十三條房租費(fèi)用1企業(yè)宿舍區(qū)域劃分及租金標(biāo)準(zhǔn)A類(lèi)地域：北京、上海、廣州，深圳B類(lèi)地域：杭州、南京、重慶、Ｃ類(lèi)地域：福州、、石家莊：成全部、濟(jì)南、天津、哈爾濱、沈陽(yáng)、長(zhǎng)春、太原、合肥、武漢、南昌、長(zhǎng)沙、鄭州、昆明、南寧、海南、西安西寧、烏魯木齊、銀川、蘭州、呼和浩特、貴陽(yáng)、拉薩三室一廳二室一廳一室一廳特殊需求區(qū)域劃分備注分企業(yè)所在地宿舍標(biāo)總部審批同意A類(lèi)地域所列租金額度均包含物管費(fèi)。分企業(yè)下屬區(qū)域宿舍標(biāo)準(zhǔn)地級(jí)市600500分企業(yè)所在地宿舍標(biāo)準(zhǔn)800600400報(bào)總部審批同意B類(lèi)地域分企業(yè)下屬區(qū)域宿舍標(biāo)準(zhǔn)地級(jí)市600500400分企業(yè)所在地宿舍標(biāo)準(zhǔn)700500400報(bào)總部審批同意C類(lèi)地域分企業(yè)下屬區(qū)域宿舍標(biāo)準(zhǔn)地級(jí)市5004003002宿舍房租協(xié)議均以個(gè)人名義和房東簽署，協(xié)議原件交分企業(yè)行政審核保管。同時(shí)需房東提供發(fā)票，發(fā)票抬頭寫(xiě)各分企業(yè)名稱(chēng)，全部押金由個(gè)人代墊，如工作調(diào)動(dòng)請(qǐng)做好交接手續(xù)。3房?jī)?nèi)發(fā)生一切費(fèi)用，包含房租押金、水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等均由個(gè)人自理。4企業(yè)宿舍限住企業(yè)之外派人員或臨時(shí)出差人員，家眷及其它無(wú)關(guān)人員、當(dāng)?shù)仄赣萌藛T及戶(hù)口所在地人員除尤其同意外不得入住。5外派需要住宿人員達(dá)成3人以上(含3人)時(shí),方可申請(qǐng)租賃二室一廳，外派需要住宿人員達(dá)成4人以上(含4人)時(shí),方可申請(qǐng)租賃三室一廳。6企業(yè)辦公房租賃協(xié)議必需以分企業(yè)名義和房東簽署,協(xié)議原件交總企業(yè)行政審核保管,同時(shí)必需要求房東提供正式房租發(fā)票.第五節(jié)其它費(fèi)用開(kāi)支管理第百三十四條職員工資由行政人事部統(tǒng)一編造工資發(fā)放清單，報(bào)財(cái)務(wù)部審批后發(fā)放。職員養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)等保險(xiǎn)費(fèi)用和住房公積金支付，統(tǒng)一由行政人事部根據(jù)相關(guān)要求審定支付。第百三十五條勞動(dòng)保護(hù)用具，由行政提出申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)同意后購(gòu)發(fā)。國(guó)家有要求現(xiàn)金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)部門(mén)或財(cái)稅部門(mén)要求，由行政人事部造冊(cè)，交財(cái)務(wù)部發(fā)放。第百三十六條辦公用具由各部門(mén)申報(bào)，行政部匯總辦理同意并購(gòu)置。第百三十七條修理房屋、設(shè)備和低值易耗品，由所需修理部門(mén)提出，行政部負(fù)責(zé)送修，經(jīng)同意后報(bào)支。第六節(jié)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求第百三十八條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)人憑有效憑證據(jù)實(shí)分類(lèi)填制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)主管簽章，財(cái)務(wù)人員核實(shí)，報(bào)同意后報(bào)銷(xiāo)。第百三十九條各類(lèi)費(fèi)用開(kāi)支收據(jù)、發(fā)票等憑證需要真實(shí)有效并有經(jīng)辦人員署名。對(duì)購(gòu)置財(cái)產(chǎn)物資需要有專(zhuān)門(mén)指定保管人員驗(yàn)收署名，保管人員要建立實(shí)物保管帳。第百四十條費(fèi)用開(kāi)支必需本著節(jié)省標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制范圍，緊縮各項(xiàng)支出。企業(yè)各部門(mén)及所屬分企業(yè)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，若違反要求開(kāi)支，一經(jīng)查實(shí)加倍從工資中扣回，并追究相關(guān)人員責(zé)任。第七節(jié)附則第百四十一條，本管理措施解釋權(quán)歸總企業(yè)財(cái)務(wù)部。第百四十二條本管理措施適適用于全部企業(yè)在冊(cè)職員，市場(chǎng)代表及促銷(xiāo)員費(fèi)用管理按市場(chǎng)部相關(guān)要求實(shí)施。第百四十三條本管理措施自1月1日起實(shí)施。第六章會(huì)計(jì)電算化管理要求第百四十四條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核實(shí)軟件操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核實(shí)軟件正常運(yùn)行及安全、在會(huì)計(jì)信息處理和保留中效用，依據(jù)財(cái)政部相關(guān)要求，結(jié)合本企業(yè)具體情況制訂本要求。第百四十五條帳務(wù)處理要求1財(cái)務(wù)部應(yīng)在每十二個(gè)月或上年末建立新會(huì)計(jì)年度完整帳務(wù)文件，依據(jù)《商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，利用目前在用系統(tǒng)規(guī)則，正確地設(shè)置全部級(jí)次會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)年度中間能夠任意追加新會(huì)計(jì)科目，但已制單或記帳會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除。2轉(zhuǎn)換會(huì)計(jì)年度時(shí)，應(yīng)在新會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后２０天內(nèi)，完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶(hù)年初手續(xù)，并確保數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡正確，年初余額在當(dāng)年記帳以前能夠修改，當(dāng)年記帳以后如有調(diào)整，只能經(jīng)過(guò)填制記帳憑證進(jìn)行。3任何登記入帳經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部必需填制記帳憑證，摘要區(qū)規(guī)范填入，在機(jī)上填制記帳憑證編號(hào)應(yīng)該連續(xù)，編號(hào)出現(xiàn)間斷時(shí)，應(yīng)在斷號(hào)第一張憑證上注明間斷編號(hào)，并在打印輸出該張憑證上注明斷號(hào)原因并簽字蓋章。4記帳憑證必需經(jīng)過(guò)復(fù)核人員簽字后，才能依據(jù)其登記帳薄，復(fù)核人員必需在屏幕上直接對(duì)機(jī)器存放記帳進(jìn)行復(fù)核簽字，同時(shí)要對(duì)打印輸出記帳憑證或代用憑單進(jìn)行簽字蓋章。同一張記帳憑證，制單和復(fù)核不能是同一人。5總帳及現(xiàn)金帳和銀行帳均可采取計(jì)算機(jī)打印輸出活頁(yè)帳裝訂，出納人員依據(jù)審核人員審查并準(zhǔn)許報(bào)銷(xiāo)憑證，收入或付出款項(xiàng)，出納人員能夠不登記訂本式日志帳，如現(xiàn)金處理收支較多可依據(jù)需要自設(shè)輔助帳。天天必需將當(dāng)日發(fā)生現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī)。6每個(gè)月最少記帳一次，每個(gè)月月末以前應(yīng)將當(dāng)月全部收支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳。每個(gè)月帳務(wù)處理結(jié)束后，應(yīng)依次對(duì)各系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)帳。內(nèi)部往來(lái)帳項(xiàng)和總帳最少每個(gè)月查對(duì)一次，外部往來(lái)帳項(xiàng)和其它明細(xì)帳最少每三個(gè)月查對(duì)一次。7必需將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書(shū)面帳簿，會(huì)計(jì)帳簿打印間隔時(shí)間不得超出30天，平時(shí)能夠只打印已滿(mǎn)頁(yè)帳簿數(shù)據(jù)，但每十二個(gè)月年末必需將全部帳簿數(shù)據(jù)