項目6出納交接

項目六出納交接清華大學(xué)出版社技能目標(biāo)1．能做好移交前的準(zhǔn)備工作。2．會編制移交清冊。知識目標(biāo)1.了解《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》對會計工作交接的規(guī)定。2.了解出納需要交接的情況。3.掌握移交清冊的編制方法。案例導(dǎo)入2014年7月，某高校會計專業(yè)畢業(yè)生張華應(yīng)聘到一家服裝生產(chǎn)企業(yè)從事會計工作，公司安排他到出納崗位工作，他應(yīng)當(dāng)如何與前任出納辦理交接手續(xù)呢？在辦理工作交接時應(yīng)當(dāng)注意哪些事項呢？項目六出納工作交接任務(wù)６.1出納交接概述任務(wù)６.2出納交接過程任務(wù)６.1出納交接準(zhǔn)備６.1.２出納交接的原因６.1.３出納交接前的內(nèi)容６.1.1出納交接的含義出納交接是指出納人員在調(diào)動或離職時，由離任出納人員將有關(guān)工作和票證資料移交給繼任出納人員的過程。出納交接要按照會計人員的交接要求進(jìn)行?！稌嫹ā返谒氖粭l規(guī)定：“會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）監(jiān)交”。６.1.２出納交接的原因(1)出納因辭職或離開單位；(2)因企業(yè)內(nèi)部工作變動不再擔(dān)任出納職務(wù)；(3)出納崗位內(nèi)部增加工作人員重新進(jìn)行分工；(4)因病假、事假或臨時調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；(5)因特殊情況如停職審查等不宜繼續(xù)從事出納工作；(6)其他需要辦理交接的情況，如企業(yè)合并、分立、解散等。６.1.2出納交接的內(nèi)容財產(chǎn)物資業(yè)務(wù)介紹任務(wù)６.2出納交接過程６.2.1交接準(zhǔn)備６.2.2正式交接6.2.3交接結(jié)束６.2.1交接準(zhǔn)備

為了使出納工作移交清楚，防止遺漏，保證出納工作交接的順利進(jìn)行出納人員在辦理交接手續(xù)前，必須做好以下幾項準(zhǔn)備工作：

⑴將出納賬簿登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋人名章。

⑵出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金核對一致，銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對無誤。

⑶在出納賬簿啟用表上填寫移交日期，并加蓋人名章。

⑷整理應(yīng)移交的各種資料，對未了事項要寫出書面說明。

⑸編制“移交清冊”，填明移交的賬簿、憑證、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、文件資料、印鑒和其它物品的具體名稱和數(shù)量。移交清冊一般一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

⑹實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容。移交清冊表樣移交清冊表樣移交清冊表樣６.2.2正式交接出納工作交接一般在單位會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員監(jiān)督下進(jìn)行。移交人員在辦理移交時，要按移交手冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。1.庫存現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。2.會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。６.2.2出納進(jìn)行正式交接3.銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。4.移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。5.移交完畢后，由交接雙方和監(jiān)交人在移交清冊上簽名或蓋章。６.2.３交接結(jié)束交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名、移交清冊頁數(shù)、份