局內(nèi)部預(yù)算管理現(xiàn)狀分析與對策研究模板

摘要:

預(yù)算管理是本局計(jì)劃財(cái)務(wù)管理關(guān)鍵內(nèi)容,

但現(xiàn)在本局內(nèi)部預(yù)算管理現(xiàn)實(shí)狀況卻不盡人意。本文就本局現(xiàn)在內(nèi)部預(yù)算管理存在問題進(jìn)行分析,

并對怎樣加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞:

內(nèi)部預(yù)算管理

現(xiàn)實(shí)狀況

對策

預(yù)算管理是本局計(jì)劃財(cái)務(wù)管理中一項(xiàng)基礎(chǔ)而又關(guān)鍵工作。因預(yù)算性質(zhì)不一樣，分為兩個(gè)層面管理范圍：一是政府預(yù)算中單位預(yù)算。本局作為二級單位預(yù)算，依據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃編制上報(bào)，并經(jīng)過要求程序同意年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，反應(yīng)單位和財(cái)政之間資金領(lǐng)撥繳銷關(guān)系和事業(yè)計(jì)劃、工作任務(wù)規(guī)模和方向，是部門預(yù)算組成基礎(chǔ)單位，接收中央或省財(cái)政部門預(yù)算管理。其預(yù)算管理目標(biāo)在于加強(qiáng)財(cái)政管理，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，規(guī)范理財(cái)行為。二是單位內(nèi)部財(cái)務(wù)收支預(yù)算。依據(jù)本局地震工作計(jì)劃編制，由局自行同意年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，反應(yīng)單位各類資金起源及分配使用情況，接收單位內(nèi)部審計(jì)管理。其預(yù)算管理目標(biāo)在于加強(qiáng)資金收支管理，合理分配使用，提升資金使用效益?，F(xiàn)僅就本局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理存在問題進(jìn)行分析，并對怎樣加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理進(jìn)行初步探討。

一、局內(nèi)部預(yù)算管理現(xiàn)實(shí)狀況分析

預(yù)算管理是一個(gè)包含預(yù)算編制、實(shí)施、監(jiān)督、考評和激勵(lì)可運(yùn)行、可操作管理控制系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、綜合預(yù)算、收支平衡”預(yù)算目標(biāo)?，F(xiàn)在，本局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理不管在預(yù)算管理意識方面,

還是在預(yù)算編制、實(shí)施及評價(jià)監(jiān)督等具體實(shí)施過程中,

全部存在問題。預(yù)算管理機(jī)制還不完善,

預(yù)算管理效益遠(yuǎn)沒有發(fā)揮出來。具體說來,

存在以下問題：

（一）預(yù)算管理體系不健全。完整預(yù)算管理體系包含預(yù)算編制、預(yù)算實(shí)施、預(yù)算分析和評價(jià)、預(yù)算考評和激勵(lì)?，F(xiàn)在本局還未建立切實(shí)可行，包含預(yù)算管理各步驟管理制度，預(yù)算實(shí)施沒有反饋和考評方法,

不和獎(jiǎng)懲掛鉤。由此造成財(cái)務(wù)管理缺乏計(jì)劃性,

有限資金得不到充足利用,

有限資源得不到合理配置,

管理忙碌而又混亂,

同時(shí)也不能有效地調(diào)動(dòng)職員主動(dòng)性，使得預(yù)算管理各項(xiàng)工作難以有效開展，從而確保不了全方面預(yù)算管理實(shí)施。

（二）預(yù)算編制方法不科學(xué)?，F(xiàn)在本局在各部門日常運(yùn)轉(zhuǎn)性公用經(jīng)費(fèi)上采取“基數(shù)+增加”方法編制預(yù)算,

即依據(jù)去年基數(shù)，考慮本年度增減原因，來確定各部門經(jīng)費(fèi)。因缺乏科學(xué)、合理定額測算標(biāo)準(zhǔn)，存在“拍腦袋”確定支出數(shù)情況，致使經(jīng)費(fèi)分配不均，加上各部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算不公開，使用透明度不高。

（三）剛性預(yù)算管理意識微弱?，F(xiàn)在本局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支預(yù)算工作基礎(chǔ)上是一個(gè)純粹性年度財(cái)務(wù)收支匯報(bào),而不是為了內(nèi)部管理需要。預(yù)算編制、實(shí)施工作，和本局現(xiàn)已開展工作計(jì)劃管理和工作結(jié)果考評工作沒有很好地有機(jī)結(jié)合起來。各部門重視工作結(jié)果考評而忽略預(yù)算實(shí)施考評，造成各部門在開展工作時(shí)不依據(jù)預(yù)算安排而行,

存在為完成工作任務(wù)而隨意超支現(xiàn)象，無預(yù)算嚴(yán)厲性可言，使預(yù)算管理流于形式，達(dá)不到預(yù)期效果。

二、加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算管理對策探討

科學(xué)化預(yù)算是年度內(nèi)資金起源和各方面支出合理統(tǒng)籌，是進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)前提和依據(jù)。規(guī)范化管理是有效發(fā)揮資金效益必需方法，是地震事業(yè)連續(xù)發(fā)展保障。多年來，伴隨公共財(cái)政體制改革不停深化，對預(yù)算管理科學(xué)、全方面、細(xì)化要求也越來越高。針對本局內(nèi)部經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算管理微弱步驟，我認(rèn)為應(yīng)關(guān)鍵改善和完善以下多個(gè)方面工作：

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理人本理念

人是預(yù)算制訂者、實(shí)施者，是預(yù)算管理工作主體和實(shí)施預(yù)算工作效果好壞決定性原因。所以，預(yù)算管理工作應(yīng)以人為本。離開了對人關(guān)注，預(yù)算管理工作便無法搞好。計(jì)劃財(cái)務(wù)人員應(yīng)本著對單位負(fù)責(zé)態(tài)度，提升認(rèn)識，更新觀念，調(diào)整思緒，改善方法，從而做好預(yù)算編制工作。

同時(shí)，在預(yù)算管理工作過程中還要發(fā)揮職員主觀能動(dòng)性，逐步樹立職員參與意識。計(jì)劃財(cái)務(wù)人員可經(jīng)過培訓(xùn)、交流等形式，讓全局干部職員了解、熟悉現(xiàn)行財(cái)政管理體制和會計(jì)基礎(chǔ)知識，結(jié)合各部門工作合理地編制本部門細(xì)化經(jīng)費(fèi)需求，引導(dǎo)并激勵(lì)全局職員主動(dòng)地為預(yù)算管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，形成計(jì)劃財(cái)務(wù)部門具體實(shí)施、其它相關(guān)職能部門親密配合、職員參與、全員配合工作格局。

預(yù)算硬約束好比螺絲釘，人本管理好比潤滑油，二者相互結(jié)合，才能使預(yù)算管理機(jī)制高效運(yùn)行，起到事半功倍效果。

（二）健全制度、建立機(jī)制、試行績效預(yù)算

預(yù)算管理要真正落實(shí)并發(fā)揮效益,

首先必需建立管理制度和規(guī)則,

其次才是制度和規(guī)則實(shí)施和績效評價(jià)。所以,

建立和完善預(yù)算管理制度既是預(yù)算管理本身要求,

又是將制度從文字落實(shí)到行動(dòng)前提。不僅要把《中國預(yù)算法》、《機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)則》等作為預(yù)算管理應(yīng)遵照法律制度,

還要在這些制度基礎(chǔ)上,

從單位實(shí)際出發(fā),

制訂具體預(yù)算管理措施,從而形成一套多層次預(yù)算管理制度體系,

具體指導(dǎo)本局內(nèi)部財(cái)務(wù)收支預(yù)算管理活動(dòng)。

另外，將局各部門專題公用經(jīng)費(fèi)支出和項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)支出預(yù)算管理和各部門工作職責(zé)、工作計(jì)劃緊密銜接，和局工作結(jié)果考評體制有機(jī)地結(jié)合起來，開拓性地試行績效預(yù)算。工作目標(biāo)依據(jù)各部門實(shí)際工作而定，績效目標(biāo)則強(qiáng)調(diào)實(shí)現(xiàn)這些工作目標(biāo)必需成本。結(jié)合局工作考評體系，對應(yīng)地建立預(yù)算支出績效評價(jià)體系。在考評各部門工作目標(biāo)完成情況同時(shí)，考評完成這些工作目標(biāo)經(jīng)費(fèi)預(yù)算實(shí)施情況，從而對部門工作結(jié)果進(jìn)行綜合衡量和評定。

（三）科學(xué)測算，突出關(guān)鍵，從嚴(yán)從緊編制支出預(yù)算

經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算應(yīng)在客觀可靠數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行科學(xué)估計(jì)。首先，搜集整理人員、資產(chǎn)等相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分析局歷年度經(jīng)費(fèi)收支情況，認(rèn)真做好各項(xiàng)支出定額測算。其次，依據(jù)年度各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入，量入為出，結(jié)合局年度關(guān)鍵工作和各部門工作計(jì)劃，科學(xué)、合理地安排使用，細(xì)化各類支出，并分解到管理各個(gè)部門或個(gè)人。預(yù)算編制總體思緒是：工資性支出全額安排，日常運(yùn)轉(zhuǎn)性公用支出從嚴(yán)控制，專題公務(wù)支出統(tǒng)籌安排，項(xiàng)目支出?？顚Ｓ茫涣谐嘧?。

在編制收入預(yù)算時(shí)首先要將全局（含臺站）正當(dāng)、合規(guī)收入全部納入預(yù)算，排除收入中不確定原因，同時(shí)要堅(jiān)持主動(dòng)穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)槭杖腩A(yù)算編制過大或不切實(shí)際，勢必影響收入預(yù)算實(shí)施，造成無法完成年度財(cái)務(wù)計(jì)劃。編制過小話則無法確保正常經(jīng)費(fèi)開支，所以必需認(rèn)真、具體測算，做到資料翔實(shí)可靠、數(shù)據(jù)真實(shí)正確。

在編制工資性支出預(yù)算時(shí)，屬于政策范圍內(nèi)工資性支出，依據(jù)局人事部門審核確定工資標(biāo)準(zhǔn)，全額安排到位。在政策許可范圍內(nèi)，留有余地地安排補(bǔ)助及福利性支出，努力提升全局職員收入水平。

在編制各部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)性公用支出預(yù)算時(shí)，區(qū)分局機(jī)關(guān)各部門及所屬機(jī)關(guān)性質(zhì)和職能，根據(jù)既表現(xiàn)節(jié)儉辦事、從嚴(yán)控制支出要求，又確保工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)各部門支出歷史數(shù)據(jù)，分機(jī)關(guān)、事業(yè)和臺站三類確定運(yùn)轉(zhuǎn)性公用定員定額測算標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合各部門職能管理性質(zhì)和工作量，設(shè)定各部門差旅費(fèi)、交通費(fèi)預(yù)算調(diào)增系數(shù)，再按各部門工作人員數(shù)測算出整年正常運(yùn)轉(zhuǎn)性公用支出預(yù)算。

在編制各部門專題公用支出預(yù)算時(shí)，依據(jù)全局年度關(guān)鍵工作和各部門工作計(jì)劃安排，對各類專題工作進(jìn)行輕重緩急分類排隊(duì)，依據(jù)統(tǒng)一平衡、量力而行、突出關(guān)鍵標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行統(tǒng)籌安排。未納入局年度工作計(jì)劃專題公用支出需求，一概不予安排。

在編制項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí)，依據(jù)中國地震局和省財(cái)政下達(dá)項(xiàng)目支出預(yù)算，結(jié)合各部門報(bào)送項(xiàng)目支出需求和本局歷年項(xiàng)目支出情況合理安排經(jīng)費(fèi)，并將項(xiàng)目支出預(yù)算分解到對應(yīng)負(fù)擔(dān)實(shí)施任務(wù)部門。具體項(xiàng)目支出由負(fù)擔(dān)部門負(fù)責(zé)，同時(shí)需要經(jīng)過相關(guān)職能管理部門審定，方可報(bào)送財(cái)務(wù)部門核報(bào)。

屬于政府集中采購項(xiàng)目標(biāo)支出，必需根據(jù)《中國地震局政府采購管理細(xì)則》、《中國地震局政府采購規(guī)程》和《江西省省直單位政府采購管理實(shí)施措施》要求，實(shí)施政府采購。

（四）嚴(yán)格實(shí)施財(cái)務(wù)收支預(yù)算

預(yù)算編制再好，假如實(shí)施不力，也只是紙上談兵，為此必需加強(qiáng)預(yù)算實(shí)施力度，強(qiáng)化預(yù)算約束力。首先，財(cái)務(wù)部門依據(jù)年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算對全局進(jìn)出資金和每項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)合理性、正當(dāng)性進(jìn)行認(rèn)真審核，同時(shí)，按時(shí)對全局財(cái)務(wù)收支實(shí)施情況進(jìn)行分析立即反饋局領(lǐng)導(dǎo)。其次，要主動(dòng)組織收入，采取有效方法，確保收入資金立即足額入賬。各部門在公用支出和項(xiàng)目支出預(yù)算實(shí)施過程中，應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算實(shí)施，經(jīng)費(fèi)支出前要根據(jù)預(yù)算、具體工作內(nèi)容和國家相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度要求開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)編制具體支出預(yù)算，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處和分管局領(lǐng)導(dǎo)審核，并以細(xì)化支出預(yù)算作為報(bào)賬依據(jù)。嚴(yán)格按要求用途使用專題資金，不得隨意改變資金性質(zhì)和支出規(guī)模。沒有預(yù)算專題公用支出和項(xiàng)目支出，則拒絕該項(xiàng)目報(bào)賬。

各項(xiàng)公用開支和項(xiàng)目支出一律在各部門年度預(yù)算內(nèi)統(tǒng)籌安排使用，標(biāo)準(zhǔn)上，計(jì)劃財(cái)務(wù)部門不受理各部門要求追加支出匯報(bào)。各部門公用經(jīng)費(fèi)或項(xiàng)目支出經(jīng)費(fèi)如使用完，財(cái)務(wù)部門不再核報(bào)超支款。如因特殊情況，如確需超支或新增專題支出，應(yīng)報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審定認(rèn)可后，才給予追加預(yù)算或新增預(yù)算支出。各部門日常運(yùn)轉(zhuǎn)性公用支出預(yù)算如有結(jié)余，可酌情合適給予獎(jiǎng)勵(lì)?？砂垂?jié)省經(jīng)費(fèi)數(shù)額按一定百分比提取，作為該部門下十二個(gè)月度機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)，自主調(diào)配使用。

（五）健全內(nèi)部控制制度，完善審計(jì)監(jiān)督制約

預(yù)算實(shí)施和監(jiān)督是緊密聯(lián)絡(luò)，有力監(jiān)督是有效實(shí)施關(guān)鍵確保。為了加大監(jiān)督力度，增強(qiáng)監(jiān)督客觀、公正和獨(dú)立性，預(yù)算監(jiān)督工作提議由計(jì)劃財(cái)務(wù)部門協(xié)同審計(jì)部門共同完成。審計(jì)部門不參與預(yù)算編制，只對預(yù)算實(shí)施過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。審計(jì)部門首先能夠借助財(cái)務(wù)會計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)在預(yù)算實(shí)施過程中對各部門