活動專項方案之社區(qū)財務審計整改專項方案

小區(qū)財務審計整改方案【篇一：整改匯報案例】三、審計發(fā)覺問題整改情況對審計發(fā)覺問題，湖南省局召創(chuàng)辦公會議，通報總局審計決定，采取四項方法：一是省局向各被審計單位轉發(fā)了審計決定，強調(diào)被審計單位要高度重視、認真討論，制訂整改方法，落實審計決定；二是對審計決定中指出部分問題，省局已進行了直接督辦，并責成對部分違規(guī)行為進行嚴厲處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充足利用審計結果，促進財務管理，省局將對審計中查出相關問題在全省進行通報，并結合領導班子考評對審計情況進行講評。依據(jù)整改情況匯報，對機關人均基礎支出超要求標準和超百分比留用預備費問題，湖南省局在編制預算時已進行了糾正；對調(diào)劑基建項目資金，已于底用自籌資金進行了安排，按總局預算批復落實到位；對能夠立即清理大部分往來款項已清理完成，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶經(jīng)辦人提出了嚴厲批評；對基建管理修改了相關制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經(jīng)費管理，在全省系統(tǒng)財務工作會議和稽查會議上進行了強調(diào)，對部分相關責任人進行了處理，同時，制訂了相關制度，進行了賬務調(diào)整等。另外，對往來款項中“促產(chǎn)周轉金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能處理；對投資確保金等相關往來款項尚在清理之中；但對個人借款3.6萬元還未立即清理完成。財務工作整改匯報一、工會財務管理中出現(xiàn)問題本市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。多年來,各區(qū)、縣工會在加強財務管理工作方面進行了部分有益探索,取得了一定成效,但也存在部分問題,關鍵表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費還未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務預算管理粗放、預算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、小區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎工作微弱等。這些問題和市場經(jīng)濟形勢下工會工作發(fā)展不相適應,其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。(一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位現(xiàn)在在本市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對處理得很好,其它區(qū)、縣或只處理區(qū)、縣工會機關人員工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,和足額劃撥相差甚遠,臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今還未處理。(二)稅務代收覆蓋面不夠廣稅務代收工會經(jīng)費后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會建會率及工會經(jīng)費收繳率和以往相比有了大幅度提升,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會有4000多家,而繳經(jīng)費只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會有多家,而繳經(jīng)費單位只有600多家,也只達成30%。(三)財務管理制度尚不完善,經(jīng)費支出隨意性較大有區(qū)、縣多年來沒有制訂相關財務制度,有區(qū)、縣財務制度制訂不全方面、財務報銷及審批制度不明確,尤其缺乏預決算管理制度,直接造成了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明,有區(qū)、縣工會行政費、工會業(yè)務費超支達200%,有經(jīng)費支出不足預算5%。有開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔任,不符合會計核實要求,財務管理基礎微弱。(四)財務審批報銷制度不夠規(guī)范有區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領導簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)覺問題,為時已晚。還有部分財務人員審核把關不嚴,存在白條報賬及無效票據(jù)報賬現(xiàn)象。有未嚴格實施現(xiàn)金管理要求,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細單。(五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務工作微弱本市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨建立工會賬戶單位極少,總體上不足10%,工會獨立管理經(jīng)費要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會情況。有區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨工會委員會,有將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同行業(yè)特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務進行有效管理和監(jiān)督。(六)人員素質不高,會計基礎工作微弱有些區(qū)、縣工會財務人員不含有對應專業(yè)知識,業(yè)務水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有財務人員責任意識不強,存在會計核實不立即、科目使用不正確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有單位未制訂票據(jù)管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),開出收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失現(xiàn)象?？h級文化宮財務人員極少參與業(yè)務培訓,無法適應財務管理工作發(fā)展需要。二、原因及分析(一)財政劃撥工會經(jīng)費問題地稅代收后,各單位經(jīng)費收入關鍵分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會全部不一樣程度地做了部分工作,但因為區(qū)、縣財政比較困難,加之我們協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,造成財政劃撥工會經(jīng)費不能全部到位。(二)工會經(jīng)費收繳率不高問題區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會認為地稅代收后經(jīng)費已經(jīng)比原來多了,夠花就行,認為稅務局代收多少就收多少,收不上來也沒有措施,催繳經(jīng)費工作不到位。有些單位趁著稅務局抓不嚴,工會經(jīng)費想交多少就交多少,有些單位甚至不向稅務部門申報繳納工會經(jīng)費。地稅代收工會經(jīng)費信息化、網(wǎng)絡化工作未步入正軌,財務人員每次對代收信息進行手工分類及匯總,這么就極難立即掌握應繳未繳及未足額繳納單位信息,工作效率不高。(三)財務管理基礎微弱問題一是多年來對怎樣管好、用好工會經(jīng)費重視不夠,沒有制訂對應制度來確保工會經(jīng)費合理、有效使用;二是縣級工會財務人員大多缺乏專業(yè)知識,加之培訓工作未能跟上,所以,縣、區(qū)工會財務工作不能適應形勢發(fā)展要求。(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道一級工會財務管理問題本市鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會工作范圍廣,擔負任務重,人員編制少,非公企業(yè)多問題多。如工會經(jīng)費開支由行政領導審批,工會經(jīng)費無法正常確保,只能依靠區(qū)縣工會補助等,管理起來困難很大。三、對策及提議(一)采取有效方法,提升代收經(jīng)費收繳率及財政劃撥工會經(jīng)費到位率(二)加強領導,為財務人員推行職責發(fā)明條件各單位領導要切實加強對財務工作領導,認真研究處理經(jīng)費收繳、財務管理、資金使用中關鍵和難點問題;要對存在問題,逐一檢驗,尋求差距,分析原因,制訂方法,限期整改;要充足調(diào)動財務人員主動性和發(fā)明性,為財務人員依法按章推行職責發(fā)明條件。(三)強化財務管理,建立健全工會各項財務制度制度重在管理,管理重在規(guī)范。市總工會財務部已針對檢驗中存在問題,制訂了一系列強化區(qū)、縣工會財務管理工作制度。要求各單位逐步聯(lián)絡實際建立和完善內(nèi)部控制制度,建立健全符合目前工【篇二：村(小區(qū))財務審計匯報(正本)】金牛鎮(zhèn)村級財務審計匯報受鎮(zhèn)黨委、政府委托，金牛鎮(zhèn)村級財務審計小組于5月16日開始，對全鎮(zhèn)所轄35個村(小區(qū))-村級財務進行了全方面審計。此次審計工作領導重視，上下共同努力，達成了預期目標，取得了一定成效。審計組經(jīng)過為期30天努力工作，此次審計圓滿結束，現(xiàn)將審計結果匯報以下：一、基礎情況：此次審計領導重視，人員齊全，紀檢監(jiān)察全程參與。鎮(zhèn)紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務)，組員：吳學斌、陳前恒、雷云、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋；領導小組下設辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協(xié)調(diào)審計日常工作，辦公地點設在鎮(zhèn)財經(jīng)所。審計時間：5月16日至6月16日。二、工作程序：1、審計組5月17日制訂了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮(zhèn)財務審計整改通知書》，并由鎮(zhèn)紀委立即下發(fā)給各被審計村(小區(qū))。2、相關村(小區(qū))接到整改通知后，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料。在指定時間里，單位責任人、財務人員及民主理財小組組員在鎮(zhèn)財經(jīng)所配合審計人員進行了審計。3、在審計過程中，對于有些有手續(xù)不合理票據(jù)，進行現(xiàn)場更正、完善。對于部分不符合財會制度行為，要求立即更正。三、審計中發(fā)覺問題和存在不足：此次審計工作中審計組發(fā)覺全鎮(zhèn)35個村(小區(qū))財務管理工作正逐步走上制度化、規(guī)范化軌道。但還是存在著很多問題，關鍵表現(xiàn)在以下幾方面：（一）三簽兩審不到位、內(nèi)部監(jiān)督機構形同虛設。三簽兩審具體概括為：經(jīng)手人簽字、證實人簽字、審批人簽字；村(居)主理財小組審核關、主職干部審核關(農(nóng)村會計服務中心審核關)。農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例和村級財務制度明文要求，帳、款要分管。不過有村干部包攬了全部職責，直接經(jīng)手現(xiàn)金收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。造成會計成了記帳員，出納成了“票據(jù)保管員”，民主理財小組章就在村干部手中，這就直接造成內(nèi)部監(jiān)督機構形同虛設。另外有村只是在相關部門督促下偶然間斷性地將村務作部分公開，再加上有村(小區(qū))理財代表缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，不知道看帳和算帳，仍然起不到監(jiān)督作用，這也造成了民主理財，民主監(jiān)督名存實亡。（二）入賬不立即，部分過大金額發(fā)票無明細、無事由。在審計中發(fā)覺，村里報賬員因多種原因，現(xiàn)金不立即交鎮(zhèn)“雙代管，而直接用于費用開支，同時大量內(nèi)部借支現(xiàn)象嚴重，所以村里賬面現(xiàn)金余額很大。這種現(xiàn)象既違反了《現(xiàn)金管理條例》和“收支兩條線”管理標準，又逃避了鎮(zhèn)政府對村里收支監(jiān)管，使核實中心失去了應有監(jiān)管作用。同時村(小區(qū))存在支出大額辦公、食品發(fā)票時無明細清單；招待費發(fā)票無事由、無菜單統(tǒng)計；工程發(fā)票內(nèi)容為材料、工時等，但無具體明細清單；差旅費報銷不注明事由等現(xiàn)象。（三）存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。審計組在審計各村（小區(qū)）帳本時發(fā)覺，全鎮(zhèn)35個村(小區(qū))均不一樣程度存在發(fā)票連號，白條入帳現(xiàn)象。部分村整個記帳憑證里白條“滿天飛”，更有甚者是“三無”白條（無收款人、無審批人、無事由）。有是能夠取得正當憑證，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結算也是如此，有村幾萬工程款支出全部不開正式發(fā)票，更有甚者，近十萬余元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村里有費用支出確實無法取得正式發(fā)票,但大宗工程支出一定要簽署協(xié)議并要求對方提供正式稅務發(fā)票方能付款,同時項目工程必需經(jīng)審計方能最終結算。（四）普遍存在村級工程沒有進入產(chǎn)權交易中心進行招投標。多年來，國家加大了對農(nóng)村基礎設施建設投入，我們各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用于本身各項服務群眾生活建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規(guī)范和符合程序。從審計情況來看，全鎮(zhèn)35個村(小區(qū))，-全部工程建設類項目幾乎全部沒有經(jīng)過工程預(決)算，沒有一家進入產(chǎn)權交易中心進行招投標。有連預(決)算、會議統(tǒng)計等材料也沒有；有工程事先沒有簽協(xié)議或協(xié)議，也無辦理預算編報手續(xù)，事后卻憑所謂“口頭決算”付款；有項目采取陸續(xù)付款方法，極少正式辦理工程預（決）算手續(xù)，工程總額心中沒有數(shù)；有收取費用后，私自保管挪用，長久不報帳；這么就逃避了審計監(jiān)督，為擠占挪用專題資金、虛報工程支出提供了方便。（五）浪費公款現(xiàn)象存在。非生產(chǎn)性開支過大現(xiàn)象仍然存在。有村十二個月集體收入極少，甚至連正常開支全部難以維持，但村干部在花錢時，從不考慮這項支出是否必需。有村(小區(qū))用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元；還有用公款購置土特產(chǎn)、煙酒副食等禮品送人和應酬相關人員婚喪嫁娶等，甚至部分村用公款報銷個人黨費。（六）制訂村級干部工資和獎金分配缺乏依據(jù)。村級干部十二個月應拿多少工資、獎金怎樣分配，怎樣領取，沒有標準，也缺乏依據(jù)。部分村村干部及管理人員多年在村帳本上沒有領過工資，但又有部分村村干部及管理人員有濫發(fā)獎金、津貼不正常現(xiàn)象。四、審計意見和提議：(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度對村(小區(qū))干部和財會人員開展黨性教育、財經(jīng)管理、法律知識培訓，提升綜合素質，使其真正知道什么是違法，什么是正當，增強基層干部遵法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規(guī)、相關制度交給群眾，使其真正知道村(居)民權力有哪些，怎樣依法行使手中權力，提升群眾參政意識。(二)、健全財務管理制度，強化約束機制，嚴格監(jiān)管1、建章立制，嚴抓共管。為使村(小區(qū))級財務管理工作有章可循，各村(小區(qū))一定要從實際出發(fā)，建立健全切實可行村(小區(qū))級財務管理制度。同時要建立內(nèi)部控制制度、財產(chǎn)清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬立即、獨立核實、民主理財、規(guī)范管理。2、強化管理，嚴格監(jiān)督。做好經(jīng)手人簽字、證實人簽字、審批人簽字；村(居)民主理財小組審核關、主職干部審核關(農(nóng)村會計服務中心審核關)，同時定時、如實地進行公布，接收村(居)民監(jiān)督，尤其對村(居)民關心熱點問題或民主理財小組要求公開財務活動要專題公開，關鍵解釋。(三)、加強集體資產(chǎn)管理，預防資產(chǎn)流失1、明確集體資產(chǎn)歸屬，科學評定確定資產(chǎn)價值，建立資產(chǎn)臺賬，完善集體資產(chǎn)監(jiān)管措施。2、正確處理村(小區(qū))集體資產(chǎn)處臵問題。在村(小區(qū))集體資產(chǎn)處臵過程中，應搞好集體資產(chǎn)清產(chǎn)核資工作，經(jīng)過村(居)或村(居)代表大會作出資產(chǎn)處臵方案，杜絕平調(diào)、侵吞、私分集體資產(chǎn)行為，確保集體資產(chǎn)安全和完整，維護農(nóng)村集體資產(chǎn)全部權人正當權益。(四)、健全農(nóng)村審計機構和職能，強化村級財務審計監(jiān)督政府應立即建立健全農(nóng)村財務審計組織并明確農(nóng)村審計組織和審計范圍、任務、審計程序及職權、獎懲等，提升農(nóng)村審計可操作性和權威性，促進農(nóng)村審計落到實處。同時農(nóng)村財務審計組織要建立和落實農(nóng)村財務專題審計制度，并將審計結果立即公布，并對在審計中查出侵占或挪用集體資產(chǎn)和資金，要責令如數(shù)退賠。情節(jié)嚴重者，要依法依紀追究相關責任，給對應處罰。(五)、提升財務人員整體素質，穩(wěn)定會計隊伍建立崗位責任制，明確各村(小區(qū))財會人員權利和義務。各村(小區(qū))財會人員要由鎮(zhèn)財經(jīng)所進行考察選配，一旦被確定以后，不經(jīng)主管部門同意，村(小區(qū))不得任意調(diào)換財會人員。同時要加強對財會人員培訓和教育，提升工作業(yè)務水平。(六)、各司其職，各負其責【篇三：xxx企業(yè)審計整改工作實施方案】xxx企業(yè)審計整改工作實施方案依據(jù)國家局《相關深入做好審計整改工作相關事項通知》（國煙審〔〕117號）、企業(yè)《相關印發(fā)審計整改工作實施方案通知》要求，為深入深入推進審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容此次審計整改內(nèi)容包含、、國家局組織開展經(jīng)濟責任審計、年報審計、全方面審計（包含自查、復查、國家局關鍵檢驗）、工程項目審計（含國家局直接審計和授權審計），外部審計機構、財政部門、稅務部門檢驗中發(fā)覺問題和企業(yè)集中組織開展財務收支及預算實施審計、經(jīng)濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)覺和披露問題，和審計檢驗中明確提出需要關注事項、管理提議書中提到相關問題。二、整改標準以國家法律法規(guī)和行業(yè)相關要求為依據(jù)標準，根據(jù)審計發(fā)覺問題性質進行分類，各部門要逐項對照檢驗整改落實情況。一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳；二是包含主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)，一律進行收回或收取對應資產(chǎn)使用費；三是包含職員利益方面，工資外列支工資性支出一律調(diào)入工資列支，為職員負擔建房成本費用一律收回；四是包含資產(chǎn)管理方面，權證不全、權屬不清、長久閑置，一律進行權屬辦理和資產(chǎn)清理；五是包含管理程序方面，制度不健全進行梳理修訂，制度實施不到位加強制度落實監(jiān)督檢驗；六是包含歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達成預期效果。三、組織領導廠部成立審計整改工作領導小組組長：sss副組長：dddfffhhh成員：財務、審計和各相關業(yè)務部門責任人領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。負責審計整改工作組織、協(xié)調(diào)工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯(lián)絡員，抓好具體問題整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為梳理查對、整改落實和關鍵抽查三個階段。（一）梳理查對階段（4月20日—6月10日）1、財務、審計部門搜集、梳理。財務部門搜集梳理以明年報審計、外部財政部門、稅務部門檢驗中發(fā)覺問題，其它方面審計問題由審計部門搜集梳理，根據(jù)發(fā)覺問題性質進行分類，根據(jù)問題點逐項分析，提出整改提議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。2、各部門查對、自查。各責任部門對分解問題點進行認真查對，并開展自查整改工作，對各問題點整改情況以國家法律法規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改問題和正在整改問題、并對還未整改到位事項具體說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》（見附件），經(jīng)部門責任人簽字確定并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室（同時報送電子材料）。3、報企業(yè)審核確定。由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總匯報，經(jīng)廠領導簽字確定后，于5月10日前上報企業(yè)審計整改工作領導小組辦公室審核、確定。（二）整改落實階段（6月11日—7月31日）廠審計整改工作領導小組根據(jù)企業(yè)審核、確定結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。各責任部門對能夠立即整改，要立即加以整改。一時難以整改，要制訂具體整改計劃，并抓緊落實。對無法整改問題點，立即報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和提議后，上報企業(yè)審計整改工作領導小組進行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領導小組將以不一樣形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改善展情況，確保審計整改落實到位。各部門將整改情況形成整改匯報，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總匯報于7月30日前以正式文件報企業(yè)審計整改工作領導小組辦公室。（三）關鍵抽查階段（8月1日—9月10日）廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行關鍵抽查，對抽查發(fā)覺不按要求整改或未立即整改到位，提交廠部進行嚴厲處理。整改情況要經(jīng)得起企業(yè)、國家局等各級檢驗。五、工作要求（一）加強領導，提升認識。各部門要深刻認識行業(yè)特殊性和審計整改工作關鍵性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，