審計原理與應(yīng)用考核試卷

審計原理與應(yīng)用考核試卷考生姓名：__________答題日期：_______得分：_________判卷人：_________

一、單項選擇題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.審計的最基本職能是：（）

A.提供財務(wù)報表的保證

B.管理企業(yè)風(fēng)險

C.增加企業(yè)價值

D.設(shè)計內(nèi)部控制

2.以下哪項不屬于審計準(zhǔn)則的基本內(nèi)容：（）

A.審計證據(jù)

B.審計程序

C.審計目標(biāo)

D.審計報告格式

3.關(guān)于審計獨立性，以下哪項描述是正確的：（）

A.審計師可以接受客戶的小額禮品

B.審計師可以為審計客戶提供非審計服務(wù)

C.審計師應(yīng)保持專業(yè)上的獨立和客觀

D.審計師可以在審計客戶處持有財務(wù)利益

4.審計計劃階段的主要工作不包括：（）

A.了解被審計單位及其環(huán)境

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.設(shè)計進一步審計程序

D.完成審計報告

5.下列哪項不是內(nèi)部控制的要素：（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.業(yè)務(wù)流程

D.信息與溝通

6.審計抽樣中，以下哪種方法是非概率抽樣：（）

A.簡單隨機抽樣

B.分層抽樣

C.判斷抽樣

D.系統(tǒng)抽樣

7.在審計過程中，以下哪項不是獲取審計證據(jù)的常見方法：（）

A.檢查

B.觀察

C.詢問

D.估算

8.以下哪個選項不是財務(wù)報表審計的目標(biāo)：（）

A.表達(dá)對財務(wù)報表的意見

B.確認(rèn)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.判斷財務(wù)報表是否符合適用的財務(wù)報告框架

D.提供絕對保證財務(wù)報表不存在任何錯誤

9.審計報告中的“管理層責(zé)任段”主要說明了：（）

A.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任

B.審計師的責(zé)任

C.審計的范圍

D.審計的結(jié)論

10.審計過程中，以下哪項不是實質(zhì)性程序：（）

A.分析程序

B.證實程序

C.控制測試

D.監(jiān)盤程序

11.以下哪種情況下，審計師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表非無保留意見：（）

A.被審計單位未提供所有要求的審計證據(jù)

B.存在重大不確定事項

C.管理層拒絕提供書面聲明

D.所有上述情況

12.審計工作底稿通常不包括以下哪類文件：（）

A.審計計劃

B.審計證據(jù)

C.審計報告草稿

D.被審計單位的商業(yè)秘密

13.在審計風(fēng)險評估中，以下哪項風(fēng)險通常不被考慮在內(nèi)：（）

A.信用風(fēng)險

B.流動性風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.系統(tǒng)風(fēng)險

14.以下哪種審計程序主要用于評估內(nèi)部控制的有效性：（）

A.穿透測試

B.模擬交易

C.詢問管理層

D.抽查

15.關(guān)于審計意見，以下哪項描述是錯誤的：（）

A.審計意見是審計師對財務(wù)報表的保證

B.無保留意見意味著財務(wù)報表沒有重大錯報

C.保留意見意味著財務(wù)報表整體上是適當(dāng)?shù)?，但存在某些事?/p>

D.否定意見意味著財務(wù)報表整體上是適當(dāng)?shù)模嬖谥卮箦e報

16.審計中的“重要性”概念指的是：（）

A.被審計單位的財務(wù)狀況

B.財務(wù)報表中的重大錯報

C.審計程序的設(shè)計

D.審計報告的格式

17.在審計中，以下哪個因素通常不會影響審計風(fēng)險：（）

A.被審計單位內(nèi)部控制的復(fù)雜性

B.被審計單位的規(guī)模

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計師的經(jīng)驗

18.審計過程中，以下哪種方法不用于識別和評估重大錯報風(fēng)險：（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.實施控制測試

D.審計師的專業(yè)判斷

19.關(guān)于審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人，以下哪項描述是錯誤的：（）

A.第一方關(guān)系人是被審計單位的管理層

B.第二方關(guān)系人是審計師

C.第三方關(guān)系人是財務(wù)報表的用戶

D.三方關(guān)系人中審計師的責(zé)任最大

20.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)：（）

A.直接向公眾披露

B.通知被審計單位的管理層

C.根據(jù)具體情況決定是否在審計報告中反映

D.忽略此事項，因為這不屬于審計范圍

二、多選題（本題共20小題，每小題1.5分，共30分，在每小題給出的四個選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.審計的目的包括以下哪些：（）

A.評估財務(wù)報表的真實性

B.評估管理層的有效性

C.確認(rèn)財務(wù)報表的公允性

D.提供對財務(wù)狀況的保證

2.以下哪些屬于審計證據(jù)的來源：（）

A.被審計單位的內(nèi)部記錄

B.第三方確認(rèn)

C.分析程序的結(jié)果

D.審計師的直接觀察

3.審計風(fēng)險包括以下哪些要素：（）

A.控制風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.重大錯報風(fēng)險

D.審計師的風(fēng)險

4.以下哪些因素會影響審計計劃：（）

A.被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜性

B.財務(wù)報表的金額

C.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

D.審計師的時間安排

5.內(nèi)部控制的有效性取決于以下哪些要素：（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.在審計過程中，以下哪些方法可用于獲取審計證據(jù)：（)

A.檢查記錄和文件

B.觀察

C.詢問管理層和員工

D.外部專家的意見

7.以下哪些情況下，審計師應(yīng)考慮發(fā)表保留意見：（）

A.財務(wù)報表中存在范圍限制

B.存在重大不確定性

C.管理層拒絕提供必要的聲明

D.發(fā)現(xiàn)重大錯報

8.審計抽樣時，以下哪些是概率抽樣的方法：（）

A.簡單隨機抽樣

B.分層抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.判斷抽樣

9.審計工作底稿通常包括以下哪些內(nèi)容：（）

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計報告草稿

10.以下哪些因素可能增加審計風(fēng)險：（）

A.被審計單位的財務(wù)狀況惡化

B.管理層的不誠信

C.內(nèi)部控制薄弱

D.審計師缺乏專業(yè)勝任能力

11.審計報告中的關(guān)鍵審計事項部分主要包括以下哪些內(nèi)容：（）

A.審計師對財務(wù)報表整體的意見

B.對被審計單位經(jīng)營結(jié)果的看法

C.對財務(wù)報表中關(guān)鍵事項的描述

D.影響審計結(jié)論的重要因素

12.以下哪些是實質(zhì)性程序的特點：（）

A.旨在獲取審計證據(jù)

B.通常在年末進行

C.集中于交易和余額

D.用于評估內(nèi)部控制的有效性

13.審計師在評估被審計單位的風(fēng)險時，以下哪些因素需要考慮：（）

A.行業(yè)和經(jīng)濟狀況

B.法律和監(jiān)管環(huán)境

C.被審計單位的經(jīng)營策略

D.被審計單位的技術(shù)環(huán)境

14.以下哪些情況下，審計師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見：（）

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.財務(wù)報表整體不公允

C.無法獲取足夠的審計證據(jù)

D.管理層拒絕更正已識別的重大錯報

15.關(guān)于審計準(zhǔn)則，以下哪些說法是正確的：（）

A.審計準(zhǔn)則為審計工作提供了一致的標(biāo)準(zhǔn)

B.審計準(zhǔn)則僅適用于財務(wù)報表審計

C.審計準(zhǔn)則由國際審計與保證準(zhǔn)則委員會制定

D.審計準(zhǔn)則規(guī)定了審計師應(yīng)遵循的程序

16.審計過程中的“詢問”程序包括以下哪些內(nèi)容：（）

A.詢問管理層和員工

B.向第三方詢證

C.分析管理層提供的信息

D.審計師之間的討論

17.以下哪些行為可能導(dǎo)致審計師失去獨立性：（）

A.與被審計單位有直接經(jīng)濟利益

B.家庭成員在被審計單位工作

C.從被審計單位獲得非審計服務(wù)費用

D.與被審計單位的高級管理人員有長期友誼

18.審計師在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，以下哪些方法是有用的：（）

A.分析程序

B.詢問管理層

C.審計師的職業(yè)判斷

D.檢查內(nèi)部控制

19.以下哪些是審計過程中審計師的主要責(zé)任：（）

A.表達(dá)對財務(wù)報表的意見

B.設(shè)計和執(zhí)行審計程序

C.獲取足夠的審計證據(jù)

D.確保財務(wù)報表不存在任何錯誤

20.在審計過程中，以下哪些行為是被允許的：（）

A.與被審計單位的管理層討論審計結(jié)果

B.對被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)提出改進建議

C.在審計報告中包含對被審計單位未來前景的看法

D.向被審計單位提供非審計相關(guān)服務(wù)

三、填空題（本題共10小題，每小題2分，共20分，請將正確答案填到題目空白處）

1.審計是一種獨立的、客觀的、專業(yè)的評估活動，其目的是為了增強預(yù)期用戶對財務(wù)報表的__________。

2.審計可以分為財務(wù)報表審計、合規(guī)性審計和__________審計。

3.審計的三方關(guān)系人包括被審計單位、審計師和__________。

4.審計證據(jù)的充分性和__________是發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。

5.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及__________。

6.審計抽樣可以分為概率抽樣和非概率抽樣，其中__________抽樣是根據(jù)審計師的判斷進行的。

7.審計報告中的“管理層責(zé)任段”主要說明了管理層對財務(wù)報表的__________和認(rèn)定。

8.如果審計范圍受到限制，審計師可能會發(fā)表__________意見。

9.審計工作底稿通常不包括被審計單位的__________文件。

10.國際審計與保證準(zhǔn)則委員會制定的是__________審計準(zhǔn)則。

四、判斷題（本題共10小題，每題1分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.審計師可以依賴被審計單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)來減少實質(zhì)性程序。（）

2.審計報告中的保留意見意味著財務(wù)報表整體上是適當(dāng)?shù)?，但存在某些不影響整體的事項。（）

3.審計抽樣是為了提高審計效率，減少審計成本。（）

4.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反法規(guī)的行為，可以直接向公眾披露。（）

5.審計師在獲取審計證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)的可靠性。（）

6.審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險。（）

7.審計師可以對被審計單位的未來前景發(fā)表意見。（）

8.在審計抽樣中，非概率抽樣不如概率抽樣可靠。（）

9.審計師必須對財務(wù)報表的整體表達(dá)意見，不能僅對部分內(nèi)容發(fā)表意見。（）

10.審計師在審計過程中可以接受被審計單位的小額禮品，只要不影響?yīng)毩⑿?。（?/p>

五、主觀題（本題共4小題，每題10分，共40分）

1.請簡述審計的目的和基本職能，并說明審計師在審計過程中的獨立性為何如此重要。

2.描述審計風(fēng)險模型，并解釋控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險和重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系。

3.詳細(xì)說明內(nèi)部控制的五個基本要素，并舉例說明每個要素在審計過程中的應(yīng)用。

4.在審計報告中，討論審計師可能發(fā)表的各種意見類型，并說明每種意見類型背后的原因和可能對財務(wù)報表用戶產(chǎn)生的影響。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.A

2.D

3.C

4.D

5.C

6.C

7.D

8.D

9.A

10.C

11.D

12.D

13.D

14.B

15.C

16.B

17.D

18.C

19.B

20.C

二、多選題

1.AC

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.CD

12.AC

13.ABCD

14.AB

15.ACD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.AB

三、填空題

1.信心

2.合規(guī)性

3.財務(wù)報表用戶

4.適用性

5.監(jiān)控

6.判斷

7.責(zé)任

8.保留

9.商業(yè)秘密

10.國際

四、判斷題

1.×

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

五、主觀題（參考）

1.審計的目的是增強用戶對財務(wù)報表的信心，基本職能是提供獨立、客觀的保證。審計師的獨立性至關(guān)重要，