中國經(jīng)濟史教學課件第四章古代社會的財政與金融

中國經(jīng)濟史第四章

古代社會的財政與金融第一節(jié)

財政制度安排及其變遷一、財政收入制度財物和勞務是財政分配的基本內(nèi)容。在傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)社會，財物主要產(chǎn)自土地，勞務的主要提供者是農(nóng)民。因此，為了獲得財物收入（賦稅）和勞務收入（力役），國家必須加強對土地和農(nóng)民的控制。但由于生產(chǎn)力水平和土地制度的差異，中國古代專制國家財政收入的側(cè)重點卻有所區(qū)別。大致可以唐代中期為界，分為人丁為本、地產(chǎn)為本兩個階段。

一、財政收入制度

（一）人丁為本的階段春秋戰(zhàn)國時期，鐵制工具、牛耕逐漸推廣，使一家一戶為單位的家庭經(jīng)營成為主要生產(chǎn)形式，財政收入制度形成稅、賦、役的“三征”結(jié)構(gòu)。稅即土地稅，履畝而征；賦即人頭稅，計丁口而收；役即兵役、徭役，按人而課。這種財政收入制度的結(jié)構(gòu)體系延及漢唐，影響深遠，其征斂的對象都表現(xiàn)為人丁重于地產(chǎn)。這種制度本質(zhì)上是勞動者對于專制國家的人身依附關系的強化，而且以此為前提。

財政收入制度（續(xù)1）（二）地產(chǎn)為本的階段唐德宗建中元年（780年），在宰相楊炎主持下實施的兩稅法，標志著這個階段的發(fā)端。兩稅法的制稅特點是“惟以資產(chǎn)為宗，不以人丁為本?！闭鞫悓ο鬀]有主客和年齡之別，定稅的依據(jù)主要是資產(chǎn)（包括土地、桑麻、居宅、牲畜、錢財?shù)龋７灿挟a(chǎn)者，就必須繳納賦稅。兩稅法的征收分夏秋兩季進行。

財政收入制度（續(xù)2）

明代前期的財政收入制度十分嚴密。黃冊以戶為單位編制，據(jù)以征收賦稅徭役，并進而形成一套嚴密控制基層社會的里甲制度。魚鱗圖冊乃土地登記冊，以里為單位繪制，鄉(xiāng)、縣逐級匯總，上報戶部。

南京明代黃冊庫明代魚鱗圖冊財政收入制度（續(xù)3）明中期，地主為逃避賦役，勾結(jié)官吏，通同作弊，黃冊和魚鱗圖冊偽濫不實，以之為基礎的賦役制度也嚴重隳壞，亟需改弦更張。一條鞭法，總括一縣之賦役，悉并為一條，謂之一條鞭，其主要內(nèi)容是：第一，將各種名目的賦役和徭役合并征收，并將部分丁役負擔攤?cè)胩锂€；第二，徭役中的力役改為以銀代役，由官府雇工應差，每年編派一次；第三，田賦中除政府需要征收的米麥以外，其余所有實物改為用銀折納；第四，賦役的征收由地方官府直接辦理，賦役外的土貢雜稅也逐漸合并征收。

財政收入制度（續(xù)4）康熙五十一年（1712年），清政府詔令“滋生人丁永不加賦”，將丁役銀數(shù)額固定下來，為地丁合一創(chuàng)造了條件。雍正元年（1723年），直隸地區(qū)正式推行“攤丁入畝”，各省紛紛仿效，逐步形成全國性的財政收入制度。其基本內(nèi)容就是取消了按人丁和土地分別征收賦役的雙重標準，將丁役完全歸并為一，按土地的單一標準征收。在中國古代，丁役一直是專制國家束縛人民、強化其人身依附關系以榨取財政收入的重要手段。從隋唐時期的租庸調(diào)開始，這種落后的財政收入制度逐步動搖，隨著生產(chǎn)力水平的提高和商品貨幣經(jīng)濟的發(fā)展，終于到“攤丁入畝”歸于消亡。這項重大變革意義深遠，它不僅簡化了稅收程序，有利于公平稅負，而且使勞動人民獲得了更多的人身自由，有助于解放生產(chǎn)力。當然也在一定程度上導致人口激增。

二、財政支出制度

中國古代的國家財政支出主要有軍事支出、皇室支出、官俸支出、公共工程建設支出、社會救濟支出、文化教育支出等。這些項目歷朝歷代沒有多大變化，但在不同歷史時期，開支的具體內(nèi)容和數(shù)量結(jié)構(gòu)卻有不少差異。在整個財政支出結(jié)構(gòu)中，軍事開支、皇室消費、俸祿支出等為統(tǒng)治集團服務的消費性支出始終占據(jù)了絕大多數(shù)，而公共工程、社會救濟、教育文化等方面的生產(chǎn)性公益性支出則相形見絀。

財政支出制度（續(xù)）

都江堰靈渠三、財政制度的績效

不同的財政收支形式，對于社會經(jīng)濟的影響頗不一樣。力役和實物收支較多的財政分配形式，既是自然經(jīng)濟的產(chǎn)物，也會強化自然經(jīng)濟的存在。一旦貨幣性財政收入增加，財政收支各個環(huán)節(jié)與市場交換的聯(lián)系就會加深。這種財政收支形式既是商品貨幣經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，也會刺激和拉動商品貨幣經(jīng)濟的進一步發(fā)展。但財政制度與社會經(jīng)濟的相互作用關系，又經(jīng)常受到政治狀況的左右。

第二節(jié)

貨幣與貨幣制度

一、貨幣形態(tài)的變遷（一）戰(zhàn)國秦漢的金錢并行階段春秋以前，支付手段仍多是用貝。貝幣，甲骨文“貝”一、貨幣形態(tài)的變遷戰(zhàn)國時代青銅鑄幣發(fā)展起來，并出現(xiàn)了布幣、刀幣、環(huán)錢三大系統(tǒng)。一、貨幣形態(tài)的變遷秦始皇統(tǒng)一全國后，以黃金為上幣，單位為鎰；以方孔圓形的銅錢（即半兩錢）為下幣。從此銅錢的形制固定下來，沿用兩千余年。貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)1）漢武帝發(fā)行五銖錢，因輕重適宜，一直通行到唐代初年，是中國歷史上用得最久最成功的幣種。貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)2）

（二）魏晉南北朝隋唐的錢帛兼用階段魏晉南北朝時期，銅錢除南方地區(qū)還在使用外，在北方倒退回了以物易物的原始狀態(tài)。隋唐帝國建立后，銅錢的流通日趨活躍。但各種實物充當交換媒介的現(xiàn)象仍十分普遍。其中，絹帛的地位最為突出。

吐魯番出土的唐代“花樹對鹿文錦”貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)3）（三）宋至明初的錢鈔共存階段北宋繼承唐中期以后的制度，

以銅錢為主。紙幣的產(chǎn)生和推

行，是此時最大的特點。

世界上最早的紙幣“交子”，

是在信用匯兌和“交引”等有

價證券廣泛使用的基礎上發(fā)展

起來的。

貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)4）元朝把紙幣確定為流通全國的主要貨幣。元世祖忽必烈于中統(tǒng)元年（1260年）發(fā)行

“中統(tǒng)元寶寶鈔”，簡稱中統(tǒng)寶鈔或中統(tǒng)鈔。是中國古代貨幣史上最穩(wěn)定、最完善的紙幣。它以銀為本位，有充足的準備金，發(fā)行量也得到嚴格控制，因而信譽昭彰，不但終元之世通行全國，而且在今朝鮮半島、越南、泰國等地也將中統(tǒng)鈔當硬通貨使用。明代前期，錢鈔兼用，以紙幣為主，銅錢為輔。

現(xiàn)存最早的紙幣（元代）貨幣形態(tài)的變遷（續(xù)5）（四）明中期至清的銀錢咸通階段白銀的貨幣化，發(fā)端于南宋。經(jīng)過幾百年的醞釀，特別是隨著對外貿(mào)易的發(fā)展，日本、南美等地的白銀大量輸入，到明代中期以后，白銀終于排擠了紙幣、并取代了銅錢而成為主要的流通手段，從而確立了中國古代后期以白銀為主、以銅錢為輔的貨幣制度。然而明清時期的白銀貨幣制度卻非常粗陋。皆以重量為單位，辨別成色更是復雜，這無疑增加了交易成本。

二、貨幣制度的變遷與特征

人類歷史上，曾經(jīng)主要有兩種貨幣文化，一是希臘體系，二是中國體系。中國不僅是世界上較早使用貨幣的國度之一，而且其貨幣制度和文化獨立發(fā)展、自成系統(tǒng)，對周邊許多國家和民族產(chǎn)生了深刻影響。主要特點：（一）貨幣形態(tài)多樣，貨幣的職能不集中于一體；（二）貨幣的鑄造和流通具有顯著地域性；（三）貨幣制度與政治、財政狀況密切關聯(lián)。

貨幣制度的變遷與特征（續(xù)）

古希臘亞歷山大三世（公元前356-公元前323）頭像金幣清朝元寶第三節(jié)

借貸與金融

一、古代社會的借貸活動借貸是應人們生產(chǎn)生活之需而出現(xiàn)的，歷史悠久，幾乎無時不有、無處不在，是中國古代最基本的金融活動，其行為主體為私人和國家。

二、商業(yè)活動中的信用關系商業(yè)活動中的信用關系有民間商業(yè)信用和國家信用兩種情況，廣義上也屬于資金融通的范疇，它的出現(xiàn)和發(fā)展，反映了商品經(jīng)濟的進步和市場交易手段的高級化。無論官民，商業(yè)信用的方式主要有賒買、賒賣和預付貨款等。

三、金融機構(gòu)形成與變遷中國古代的金融機構(gòu)，以當鋪、

錢鋪、票號等較有代表性。票號最值得稱道的制度創(chuàng)新，一是股份合伙制，二是所有權與經(jīng)營管理權的徹底分離，三是員工激勵機制。

金融機構(gòu)形成與變遷（續(xù)）位于山西平遙的日升昌匯票思考題

1．中國古代的財政收入制度，為什么會經(jīng)歷從控制人丁為主到控制地產(chǎn)為主的演變過程？

2．中國古代的國家消費，為什么會出現(xiàn)從實物征調(diào)向市場購買的演變？

3．試從制度需求和制度供給的角度，分析中國古代貨幣制度的變遷。

4．中國古代的信用經(jīng)濟發(fā)展較早、水平也不低，但為什么沒有發(fā)展出歐洲那樣的金融業(yè)？

閱讀文獻

1．鄭學檬主編：《中國賦役制度史》，上海人民出版社，2000年版。

2．李曉：《宋朝政府購買制度研究》，上海人民出版社，2007年版。

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