2023年收集稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(kù)(附帶答案)

2023年收集稅務(wù)師之稅法一通關(guān)題庫(kù)

（附帶答案）

單選題（共50題）

1、ADH調(diào)節(jié)水重吸收的部位在

A.近球小管

B.髓祥升支粗段

C.髓祥升支細(xì)段

D.遠(yuǎn)曲小管和集合管

E.髓拌降支細(xì)段

【答案】D

2、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起

（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用

加計(jì)抵減政策。

A.2個(gè)月

B.3個(gè)月

C.5個(gè)月

D6個(gè)月

【答案】B

3、甲企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的是

A.銷售自產(chǎn)的小汽車

B.將自產(chǎn)的小汽車贈(zèng)送給王某

C.從拍賣會(huì)上通過(guò)拍賣取得一輛小汽車自用

D.進(jìn)口小汽車用于對(duì)外銷售

【答案】C

4、某企業(yè)于（增值稅一般納稅人）2020年1月將一臺(tái)自己使用過(guò)

13年的設(shè)備（未抵扣增值稅），以10萬(wàn)元的價(jià)格售出，其正確的稅

務(wù)處理方法是（）。（假設(shè)該企業(yè)未放棄減稅）

A.按簡(jiǎn)易辦法依照3%計(jì)算應(yīng)納增值稅

B.按簡(jiǎn)易辦法依照5%計(jì)算應(yīng)納增值稅

C.按簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%計(jì)算應(yīng)納增值稅

D.不交增值稅

【答案】C

5、某企業(yè)2020年6月從境外企業(yè)租賃一臺(tái)大型設(shè)備，租期1年，

支付租金30萬(wàn)元、利息3萬(wàn)元，另支付境內(nèi)運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)1萬(wàn)元。

以上金額均為人民幣。租賃該設(shè)備應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅

率10%）

A.3

B.3.1

C.3.3

D.3.4

【答案】c

6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的公共設(shè)施，錯(cuò)誤的

處理是（）。

A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事

業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)扣除成本、費(fèi)用

D.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，不可扣除成本、費(fèi)用

【答案】D

7、（2017年）下列關(guān)于稅收法律關(guān)系特點(diǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.主體的一方只能是國(guó)家

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對(duì)等性

D.稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

【答案】D

8、下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的是

A.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

B.耕地占用稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費(fèi)

【答案】C

9、下列關(guān)于加計(jì)抵減政策的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的

加計(jì)抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，

其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)

抵減額

【答案】A

10、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)

務(wù)：

A.73.5

B.84

C.74.34

D.210

【答案】B

11、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.制定稅務(wù)規(guī)章應(yīng)當(dāng)符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權(quán)與責(zé)任相統(tǒng)一的

原則，其實(shí)保障稅務(wù)行政相對(duì)人的合法權(quán)益

B.只有法律和法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)

規(guī)章

C.稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

D.稅務(wù)規(guī)章一般遵循溯及既往原則

【答案】D

12、法定解釋應(yīng)嚴(yán)格接照法定解釋權(quán)限進(jìn)行，任何部門都不能超越

權(quán)限進(jìn)行解釋，因此法定解釋具有（）。

A.全面性

B.專屬性

C.判例性

D.目的性

【答案】B

13、（2016年真題）某煙廠2019年2月收購(gòu)煙葉，支付給煙葉銷售

者價(jià)款600萬(wàn)元，開(kāi)具煙葉收購(gòu)發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬(wàn)

）L>o

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】A

14、下列選項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

B.轉(zhuǎn)讓房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)

【答案】D

15、關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)繳納的資源稅應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

繳納

B.納稅人在本省范圍內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅資源，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由

省級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向扣繳義務(wù)人所在地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)繳納

D.納稅人跨省開(kāi)采資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的，--律向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

繳納

【答案】B

16、某奶制品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售800

噸酸奶取得不含稅收入1000萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為L(zhǎng)1,原乳平均

購(gòu)買單價(jià)為4000元/噸，該企業(yè)投入產(chǎn)出法下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（）萬(wàn)元。

A.29.06

B.32

C.36.81

D.40.50

【答案】D

17、（2019年）城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.產(chǎn)品比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】C

18、甲綜合性商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、

家電貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元；地下停車場(chǎng)提供車輛停放服

務(wù)取得含稅銷售額10萬(wàn)元（該停車場(chǎng)于2013年建造，選擇簡(jiǎn)易計(jì)

稅方法計(jì)稅）；出租上月購(gòu)置門面房取得含稅銷售額50萬(wàn)元。當(dāng)月

全部可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。甲商場(chǎng)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)

納稅額為（）萬(wàn)元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】C

19、下列關(guān)于應(yīng)稅污染物納稅地點(diǎn)說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）

A.應(yīng)稅大氣污染物的納稅地點(diǎn)為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

C.應(yīng)稅固體廢物的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

D.應(yīng)稅噪聲的納稅地點(diǎn)為產(chǎn)生地

【答案】B

20、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠的表述，錯(cuò)誤的是（）o

A.從深水油氣田開(kāi)采的原油，減征30%資源稅

B.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣免稅

C.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征40%資源稅

D.稠油、高凝油減征40%的資源稅

【答案】C

21、下列有關(guān)車輛購(gòu)置稅計(jì)稅價(jià)格的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)

稅價(jià)格，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增

值稅稅款

B.納稅人購(gòu)買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售

者的全部?jī)r(jià)款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的，由

稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額

D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅

和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）

【答案】A

22、（2015年）稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加納稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強(qiáng)稅法征收的適用性

【答案】D

23、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開(kāi)發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。

2019年12月銷售了可售建筑面積的50%,剩余50%待售。至2020

年3月，銷售了可售建筑面積的88%,下列說(shuō)法中正確的是（

A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2019年12月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在2020年3月要求該企業(yè)進(jìn)行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年3月進(jìn)行土地增值稅的清算

【答案】C

24、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是（）。

A.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)在銷售行為發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)納稅

B.納稅人總分機(jī)構(gòu)不在同一一縣（市）的，可以選擇由總機(jī)構(gòu)匯總向

總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向其機(jī)構(gòu)所在地或住所

地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】C

25、下列業(yè)務(wù)，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.電力公司收取的過(guò)網(wǎng)費(fèi)

B.照相、裱畫

C.鐫刻印章

D.單位為員工提供應(yīng)稅服務(wù)

【答案】D

26、甲實(shí)木地板廠（以下簡(jiǎn)稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年

6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64

【答案】C

27、下列行為中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.張某將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

B.王某接受其直系親屬贈(zèng)與的房產(chǎn)

C.張某與王某互換自有居住用房地產(chǎn)且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)

D.張某與王某互換自有商品房

【答案】D

28、某建筑生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人2021年6月銷售一批自產(chǎn)

鋼材，根據(jù)合同規(guī)定，該企業(yè)負(fù)責(zé)某工地的建筑工程。鋼材不含稅

價(jià)款200萬(wàn)元，加工費(fèi)不含稅價(jià)款30萬(wàn)元，另收取建筑服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)

元（含稅），該企業(yè)選擇適用一般計(jì)稅方法，則該企業(yè)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額

為（）萬(wàn)元。

A.21.03

B.30.42

C.30.36

D.30.23

【答案】D

29、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場(chǎng)地（2016年

1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】D

30、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從價(jià)定率計(jì)

稅方法繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】C

31、位于縣城的某商貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2020年8月轉(zhuǎn)

讓一棟舊辦公樓，取得含增值稅收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5

萬(wàn)元。因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于

2015年7月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供契稅

完稅憑證）。已知該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算增值稅，則該公司銷

售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（）萬(wàn)元。

A.752.40

B.769.90

C.770.40

D.770.78

【答案】C

32、（2019年真題）某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷

售應(yīng)稅藥品取得不含稅收入100萬(wàn)元，銷售免稅藥品取得收入50萬(wàn)

元，當(dāng)月購(gòu)入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬(wàn)

元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納

增值稅（）萬(wàn)元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

33、甲技術(shù)開(kāi)發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，

2020年現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額比例為80%,公司按規(guī)定享受四

大行業(yè)進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵扣10%的政策并辦理了相關(guān)備案手續(xù)。2021年7

月，發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.8.37

B.8.49

C.9.46

D.9.06

【答案】C

34、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情

況如下：

A.11.51

B.9.6

C.10.5

D.11.7

【答案】C

35、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定

貨價(jià)折合人民幣5460萬(wàn)元，支付到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)折

合人民幣40萬(wàn)元，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,

保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，2014年2月甲企業(yè)進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納關(guān)稅

（）萬(wàn)元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65

【答案】D

36、下列業(yè)務(wù)中，“營(yíng)改增”試點(diǎn)納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)

算繳納增值稅的是（）。

A.一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)

B.一般納稅人提供的境外交通運(yùn)輸服務(wù)

C.一般納稅人提供的有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)

D.一般納稅人無(wú)償提供的公益性航空運(yùn)輸服務(wù)

【答案】A

37、關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)

定，不正確的是（）。

A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來(lái)本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服

務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019

年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明

的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額

C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，

為2019年4月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通

發(fā)票

D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額

【答案】A

38、土地增值稅清算時(shí)，未開(kāi)具發(fā)票或未全額開(kāi)具發(fā)票的，以（

確認(rèn)收入。

A.已經(jīng)開(kāi)具發(fā)票的金額

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額

C.納稅人自行申報(bào)的金額

D.交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益

【答案】D

39、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷

售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬(wàn)元，為銷售貨物出借包裝

物收取押金5.65萬(wàn)元，約定2個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還

包裝物的押金4.52萬(wàn)元，收取延期付款利息2.26萬(wàn)元。該企業(yè)

2021年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】c

40、某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售A牌卷煙，

2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

A.42.54

B.44.97

C.29.56

D.123.79

【答案】C

41、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實(shí)木地

板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】C

42、下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是（）o

A.進(jìn)口金銀首飾的甲企業(yè)

B.委托加工卷煙的乙企業(yè)

C.生產(chǎn)糧食白酒銷售的丙企業(yè)

D.銷售超豪華小汽車的經(jīng)銷商

【答案】A

43、Na

A.近曲小管

B.髓祥升支細(xì)段

C.髓祥升支粗段

D.外髓集合管

E.內(nèi)髓集合管

【答案】A

44、下列關(guān)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房

時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

所取得的收入計(jì)稅，但是在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用不得扣

除

B.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，

并作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

C.如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不

作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，但在計(jì)算增值額時(shí)，代收費(fèi)用可以從

收入中扣除

D.如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

所取得的收入計(jì)稅，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，

但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)

【答案】D

45、下列選項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是（）。

A.租賃服務(wù)

B.鑒證咨詢服務(wù)

C.建筑服務(wù)

D.文化創(chuàng)意服務(wù)

【答案】C

46、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)。2020年

3月主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

A.59.26

B.58.52

C.57.55

D.57.27

【答案】D

47、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方無(wú)須繳納增值稅，以發(fā)包方

為納稅人

B.報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人

為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購(gòu)買者為納稅人

【答案】C

48、進(jìn)口原產(chǎn)于我國(guó)境內(nèi)的貨物，適用的關(guān)稅稅率是（）。

A.最惠國(guó)稅率

B.協(xié)定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】A

49、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）。

A.取得存款利息

B.獲得保險(xiǎn)賠償

C.取得的與銷售收入或者數(shù)量無(wú)關(guān)的財(cái)政補(bǔ)貼收入

D.收取包裝物租金

【答案】D

50、（2018年）2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評(píng)

估價(jià)格，該公司提供的購(gòu)房發(fā)票所載購(gòu)房款為1200萬(wàn)元，購(gòu)買日期

為2010年1月1日。購(gòu)入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)80萬(wàn)元。該公司在

計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額（）萬(wàn)元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】B

多選題（共30題）

1、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足

的條件有（）。

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅

專用發(fā)票情形

C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)

E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)

【答案】ABC

2、關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人銷售自產(chǎn)再生水免征增值稅

B.以一個(gè)季度為納稅期限的，季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）

的，免征增值稅

C.外國(guó)企業(yè)無(wú)償贈(zèng)送的進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備免征增值稅

D.納稅人銷售寵物飼料免征增值稅

E.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，免

征增值稅

【答案】A

3、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.納稅人的免稅、減稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算銷售額或者銷售數(shù)量；

未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)

核定確定減免稅

B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅

目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供

不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率

C.資源稅按月或者按季申報(bào)繳納；不能按固定期限計(jì)算繳納的，可

以按次申報(bào)繳納

D.資源稅由自然資源部門負(fù)責(zé)征收管理

E.納稅人自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)

S

【答案】BC

4、頭孑包菌素族藥物的紫外吸收特性（水溶液中的入

A.側(cè)鏈

B.竣基

C.硫原子

D.母核中的0=ON=C=C結(jié)構(gòu)

E.7-ACA

【答案】D

5、根據(jù)現(xiàn)行政策，下列關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷售額適用增值稅

征免政策，說(shuō)法正確的有（）。

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額9萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月不免

稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4

萬(wàn)元、14萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、20萬(wàn)元，支付

建筑分包款12萬(wàn)元，當(dāng)月免稅

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、8萬(wàn)

元、30萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

【答案】ABCD

6、（2020年真題）下列車輛屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的有（）。

A.汽車掛車

B.電動(dòng)摩托車

C.叉車

D.有軌電車

E.汽車

【答案】AD

7、下列車輛中，納稅人出具有效證明為購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.進(jìn)口舊車

B.庫(kù)存超過(guò)3年的車輛

C.減稅條件消失的車輛

D.行使3萬(wàn)公里以上的試驗(yàn)車輛

E.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛

【答案】AB

8、某鞭炮廠（增值稅一般納稅人）用外購(gòu)已稅的焰火繼續(xù)加工高檔

焰火。2021年10月銷售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售

額1000萬(wàn)元；本月外購(gòu)焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，月

初庫(kù)存外購(gòu)焰火60萬(wàn)元，月末庫(kù)存外購(gòu)焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票

當(dāng)月已勾選認(rèn)證，下列說(shuō)法正確的有（）。（焰火消費(fèi)稅稅率15%,

上述價(jià)格均不含增值稅）

A.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣

除外購(gòu)已稅鞭炮焰火已納的消費(fèi)稅

B.該鞭炮廠計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)，可以按照當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火

數(shù)量計(jì)算扣除已納的消費(fèi)稅

C.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)

項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.該鞭炮廠計(jì)算繳納增值稅時(shí)，本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅鞭炮焰火支

付的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.當(dāng)月該鞭炮廠應(yīng)納消費(fèi)稅88.5萬(wàn)元

【答案】AC

9、下列資源，屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.天然原木，不包括加工的板材

B.天然原油，不包括人造石油

C.固體鹽，包括井礦鹽

D.鐵礦石、原礦，包括伴生的鈿鈦磁鐵礦石

E.天然氣，包括煤礦生產(chǎn)的天然氣

【答案】BCD

10、下列貨物中，適用9%較低稅率的有（）。

A.蔬菜罐頭

B.中藥飲片

C.引水工程輸送的水

D.寵物飼料

E.蜂窩煤

【答案】BD

n、納稅人應(yīng)以其當(dāng)期應(yīng)稅固體廢物的產(chǎn)生量作為固體廢物的排放

量的情形有（）o

A.非法傾倒應(yīng)稅固體廢物

B.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)

C.損毀污染物自動(dòng)檢測(cè)設(shè)備

D.偽造污染物監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)

E.通過(guò)暗管排放應(yīng)稅污染物

【答案】AB

12、經(jīng)過(guò)化學(xué)結(jié)構(gòu)修飾后，體外無(wú)活性，進(jìn)入體內(nèi)才有活性的藥物

稱為

A.軟藥

B.原藥

C.前藥

D.硬藥

E.藥物載體

【答案】C

13、下列應(yīng)按照“有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（）

A.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

B.有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性租賃

C.有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù)

E.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

【答案】ABC

14、下列關(guān)于關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行措施的說(shuō)法中，不正確的有()。

A.海關(guān)可以書面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳

稅款

B.納稅義務(wù)人自繳納稅款期限屆滿之日起超過(guò)3個(gè)月仍未繳納稅款

的，經(jīng)國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施

C.海關(guān)可以將應(yīng)稅貨物依法變賣，以變賣所得抵繳稅款

D.海關(guān)采取強(qiáng)制措施時(shí)，僅對(duì)納稅義務(wù)人、擔(dān)保人未繳納的關(guān)稅稅

款強(qiáng)制執(zhí)行

E.海關(guān)可以扣留并依法變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物或者其他

財(cái)產(chǎn)，以變賣所得抵繳稅款

【答案】BD

15、下列業(yè)務(wù)應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。

A.旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)觀光電車

B.經(jīng)營(yíng)游覽場(chǎng)所

C.經(jīng)營(yíng)音樂(lè)茶座

D.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)

E.航空勘探

【答案】AD

16、下列項(xiàng)目屬于不得從銷項(xiàng)稅中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的有（）。

A.用于適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的外購(gòu)貨物

B.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)

C.因違反法律被執(zhí)法部門依法沒(méi)收的外購(gòu)貨物

D.接受境外單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證上注

明的增值稅額

E.因自然災(zāi)害發(fā)生毀損的外購(gòu)貨物

【答案】ABC

17、（2020年真題）根據(jù)《中華人民共和國(guó)資源稅法》規(guī)定，下列

資源屬于資源稅征稅對(duì)象的有（）。

A.鎰礦原礦

B.人造石油

C.鋁礦原礦

D.鴇礦原礦

E.海鹽

【答案】A

18、根據(jù)車輛購(gòu)置稅規(guī)定，下列車輛應(yīng)計(jì)算繳納車輛購(gòu)置稅的有

（）。

A.大客車

B.汽車掛車

C.有軌電車

D.排氣量超過(guò)一百五十毫升的摩托車

E.裝載機(jī)

【答案】ABCD

19、營(yíng)改增后，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，

但能提供購(gòu)房發(fā)票的，扣除項(xiàng)目的金額按照（）方法計(jì)算。

A.提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載

金額（不扣減營(yíng)業(yè)稅）并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)

算

B.提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增前取得的營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載

金額（扣減營(yíng)業(yè)稅）并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

C.提供的購(gòu)房憑據(jù)為營(yíng)改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票

所載價(jià)稅合計(jì)金額從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

D.提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票

所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額之和，并從

購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

E.提供的購(gòu)房發(fā)票為營(yíng)改增后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票

所載不含增值稅金額，從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%計(jì)算

【答案】ACD

20、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅不征或免稅范圍的有（）。

A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬

B.個(gè)人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)

C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的

D.因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房

地產(chǎn)

E.國(guó)家出讓土地使用權(quán)

【答案】ABD

21、下列業(yè)務(wù)應(yīng)征收增值稅的有（）。

A.殘疾人本人為社會(huì)提供的服務(wù)

B.殘疾人福利企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C.社會(huì)團(tuán)體收取的會(huì)費(fèi)

D.個(gè)人出租住房

E.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)

【答案】BD

22、下列關(guān)于對(duì)購(gòu)貨方善意取得虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票處理的說(shuō)法中,

正確的有（）。

A.善意取得的虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

B.不允許重新取得合法有效的專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅或者取得的出口退稅，應(yīng)當(dāng)依法追繳

D.因善意取得虛開(kāi)專用發(fā)票被依法追繳其已抵扣稅款的，不再加收

滯納金

E.不以偷稅或者騙取出口退稅論處

【答案】CD

23、下列屬于資源稅中的應(yīng)稅資源的有（）。

A.天然氣

B.礦泉水

C.砂石

D.成品油

E.氨氣

【答案】ABC

24、（2018年）根據(jù)關(guān)稅有關(guān)規(guī)定，下列符合進(jìn)口貨物成交價(jià)格條

件的有（）o

A.進(jìn)口貨物的買方和賣方?jīng)]有特殊關(guān)系，或者雖有特