2023年中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)濟(jì)法考前沖刺試卷B卷含答案

2023年6月中級會計(jì)職稱之中級會計(jì)經(jīng)

濟(jì)法考前沖刺試卷B卷含答案

單選題（共50題）

1、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股東大會的表述中，正確的

是（）。

A.股東人數(shù)較少的股份有限公司，股東大會會議可以每兩年召開一

次

B.股東大會作出決議，必須經(jīng)全體股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過

C.股東大會可以依照公司章程的規(guī)定以累積投票制的方式選舉董事

D.股東大會可以對會議通知中未列明的事項(xiàng)作出決議

【答案】C

2、張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企

業(yè)），經(jīng)全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財(cái)產(chǎn)

及其合伙人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)不足以清償合伙企業(yè)的債務(wù)。清算結(jié)束后，

下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合

伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。

A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)

任

B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi)，享有繼續(xù)請

求清償?shù)臋?quán)利

C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)

任

D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償

【答案】A

3、2019年12月。甲公司從國外進(jìn)口一批高檔香水，海關(guān)審定關(guān)

稅完稅價(jià)格為200萬元，已知。該批高檔香水進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%。

增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為15%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)

定，甲公司進(jìn)口該批高檔香水，應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.26

B.33.65

C.28.6

D.32.89

【答案】B

4、甲公司以欺詐手段騙得乙公司與之訂立合同，乙公司因而簽發(fā)一

張匯票給甲公司，隨后甲公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。匯票到期

前，乙公司發(fā)現(xiàn)受騙，即向法院申請撤銷與甲公司的合同。如果合

同被撤銷，下列說法正確的是（）。

A.匯票效力隨之撤銷

B.甲公司不享有匯票權(quán)利，丙公司也不能享有

C.匯票無效

D.匯票效力不受影響

【答案】D

5、（2019年真題）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度的規(guī)定，國有企業(yè)產(chǎn)

權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目自首次正式披露信息之日起超過一定期限

內(nèi)未征集到合格受讓方的，應(yīng)當(dāng)重新履行審計(jì)、資產(chǎn)評估以及信息

披露等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓工作程序。該期限為（）。

A.24個(gè)月

B.6個(gè)月

C.18個(gè)月

D12個(gè)月

【答案】D

6、下列關(guān)于新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)的表

述，符合規(guī)定的是（）。

A.承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.以其認(rèn)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.不承擔(dān)責(zé)任

D.以其實(shí)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】B

7、（2016年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)當(dāng)進(jìn)行

預(yù)算調(diào)整的情形是（）。

A.需要增加預(yù)算總支出的

B.需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的

C.需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的

D.地方各級政府因上級政府增加不需要本級政府提供配套資金的專

項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化的

【答案】D

8、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于股份有限公司設(shè)立方式的表

述中，正確的是（）o

A.股份有限公司不可以采取募集設(shè)立的方式設(shè)立

B.發(fā)起設(shè)立是指由發(fā)起人認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)行的多數(shù)股份而設(shè)立公司

C.以募集設(shè)立方式設(shè)立股份公司的，在公司設(shè)立時(shí)認(rèn)購公司應(yīng)發(fā)股

份的人全部是發(fā)起人

D.募集設(shè)立可以向社會公開募集或者向特定對象募集而設(shè)立公司

【答案】D

9、（2018年真題）有限合伙人李某從甲有限合伙企業(yè)退伙。關(guān)于李

某退伙后責(zé)任承擔(dān)的下列表述中，正確的是（）。

A.李某退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)

任，但以其加入合伙企業(yè)時(shí)投入的財(cái)產(chǎn)為限

B.李某退伙后，不再對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

C.李某退伙后，仍需對合伙企業(yè)全部債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，但以其退伙時(shí)

從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)為限

D.李某退伙后，對基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)

任，但以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)為限

【答案】D

10、質(zhì)疑供應(yīng)商對采購人、采購代理機(jī)構(gòu)的答復(fù)不滿意，可以在答

復(fù)期滿后（）內(nèi)向同級政府采購監(jiān)督管理部門投訴。

A.7個(gè)工作日

B.15個(gè)工作日

C.30個(gè)工作日

D.45個(gè)工作日

【答案】B

11、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合同保全

制度中撤銷權(quán)行使的表述中，不正確的是（）。

A.債權(quán)人應(yīng)以自己的名義行使撤銷權(quán)

B.自債務(wù)人行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，撤銷權(quán)消滅

C.撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限

D.債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債權(quán)人負(fù)擔(dān)

【答案】D

12、（2018年）甲公司與乙建筑公司（下稱乙公司）簽訂一份建筑

工程施工合同，經(jīng)甲公司同意，總承包人乙公司將自己承包的部分

建設(shè)工程分包給丙公司。因丙公司完成的工程質(zhì)量出現(xiàn)問題，給甲

公司造成50萬元的經(jīng)濟(jì)損失。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

甲公司損失的責(zé)任承擔(dān)表述正確的是（）。

A.由乙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

B.由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任

C.先由丙公司承擔(dān)賠償責(zé)任，不足部分由乙公司承擔(dān)

D.由乙公司和丙公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任

【答案】D

13、8周歲的張某未經(jīng)其法定代理人的同意，將價(jià)值4000元的游戲

機(jī)贈與同學(xué)李某。根據(jù)《民法總則》的規(guī)定，該贈與合同的效力為

（）。

A.有效

B.無效

C.可撤銷

D.效力待定

【答案】D

14、2月1日，甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同。合同約定甲方在6

月底前將貨物運(yùn)至乙方，乙方于接到貨物后15天內(nèi)將貨款付給甲方。

甲方按期將貨物通過火車發(fā)運(yùn)給乙方，但遲至9月底仍未收到乙方

的貨款，后訴至法院。乙方在法庭上辯稱，由于8月份本地發(fā)洪水,

致使自己無法履行合同義務(wù)，請求免除違約責(zé)任。以下說法正確的

是（）。

A.乙方的理由可以成立，法院應(yīng)予支持

B.乙方的理由不成立，該情況是由于乙延遲履行義務(wù)而造成的

C.乙方的理由可以成立，該情況屬于合同法規(guī)定的免責(zé)事由，可以

免除乙的責(zé)任

D.乙方的理由可以成立，該貨物的損失由甲自行承擔(dān)

【答案】B

15、支票限于見票即付，不得另行記載付款日期。另行記載付款日

期的法律后果是（）o

A.收款人認(rèn)可的，該記載有效

B.記載無效，票據(jù)依然有效

C.因該記載支票歸于無效

D.該記載處應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)章

【答案】B

16、（2021年真題）甲保險(xiǎn)公司的代理人張某向王某推銷一款保險(xiǎn)

產(chǎn)品，王某符合該保險(xiǎn)的承保條件。張某向王某出具了一份投保單,

王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險(xiǎn)

公司繳納了保險(xiǎn)費(fèi)。由于內(nèi)部工作流程問題，甲保險(xiǎn)公司遲遲未向

王某簽發(fā)保險(xiǎn)單，后在保險(xiǎn)期間發(fā)生了保險(xiǎn)事故。下列關(guān)于保險(xiǎn)合

同效力及保險(xiǎn)責(zé)任的表述中，正確的是（）o

A.王某已經(jīng)繳納保險(xiǎn)費(fèi)，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任

B.保險(xiǎn)合同未生效，甲保險(xiǎn)公司無須承擔(dān)責(zé)任

C.張某代替王某簽字，該合同對王某不生效

D.張某代替簽字有過錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)對王某的保險(xiǎn)責(zé)任

【答案】A

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅

所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是（）。

A.財(cái)政撥款

B.國債利息收入

C.債務(wù)重組收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

【答案】C

18、下列人員中，不屬于《證券法》規(guī)定的證券交易內(nèi)幕交易的知

情人員的是（）。

A.上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)

B.持有上市公司5%股東的配偶

C.上市公司的子公司的董事

D.因工作掌握上市公司情形的證監(jiān)會工作人員

【答案】B

19、（2014年真題）甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，

選舉公司董事。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該

公司董事的是（）。

A.張某，因挪用財(cái)產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年

B.吳某，原系乙有限責(zé)任公司董事長，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司破

產(chǎn)，清算完結(jié)已逾5年

C.儲某，系丙有限責(zé)任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導(dǎo)

致公司負(fù)有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)

D.楊某，原系丁有限責(zé)任公司法定代表人，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公

司被吊銷營業(yè)執(zhí)照未逾2年

【答案】D

20、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)

讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是（）。

A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】A

21、下列情形中，當(dāng)事人可以提起民事訴訟的是（）。

A.甲某日被人從背后打傷，經(jīng)過查看監(jiān)控錄像查到侵害人是鄰居乙

B.甲乙因?yàn)橘I賣合同發(fā)生糾紛，且在買賣合同中約定了有效的仲裁

條款

C.甲當(dāng)眾將乙打傷，丙路見不平，于是丙向法院起訴要求甲向乙賠

償

D.甲對市場監(jiān)督管理部門對其做出的處罰決定不服

【答案】A

22、某普通合伙企業(yè)為內(nèi)部管理與拓展市場的需要，決定聘請陳東

為企業(yè)經(jīng)營管理人；已知，合伙協(xié)議未對該事項(xiàng)作出約定。根據(jù)合

伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.陳東應(yīng)當(dāng)同時(shí)具有合伙人身份

B.對陳東的聘任須經(jīng)全體合伙人的一致同意

C.陳東作為經(jīng)營管理人，應(yīng)當(dāng)對合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

D.合伙企業(yè)對陳東對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗第三人

【答案】B

23、某有限責(zé)任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股

權(quán)。2019年1月，乙發(fā)現(xiàn)該公司基于股東會2018年12月作出的增

資決議增加了注冊資本，乙的持股比例被稀釋。經(jīng)查，該公司2018

年12月并未召開股東會作出增資決議。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，

如果乙擬提起訴訟推翻該增資決議，其訴訟請求應(yīng)當(dāng)是（）。

A撤銷決議

B.確認(rèn)決議不成立

C.確認(rèn)決議無效

D.確認(rèn)決議效力待定

【答案】B

24、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)本票的表述中，不正確的

是（）。

A.本票自出票日起，最長付款期限為3個(gè)月

B.無條件支付的承諾是絕對記載事項(xiàng)之一

C.本票無須承兌

D.我國的本票僅限于銀行本票，且為記名本票

【答案】A

25、（2021年真題）甲公司與乙公司簽訂大型機(jī)械設(shè)備融資租賃合

同，合同約定：根據(jù)乙公司的選擇，甲公司向丙公司訂購一臺大型

機(jī)械設(shè)備，出租給乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金。根據(jù)合

同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的是

（）。

A.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，甲公司履行該機(jī)械設(shè)備的維修義務(wù)

B.乙公司占有機(jī)械設(shè)備期間，該機(jī)械設(shè)備造成第三人人身傷害的，

甲公司承擔(dān)責(zé)任

C.甲公司要求丙公司變更訂購的機(jī)械設(shè)備型號，無須經(jīng)乙公司同意

D.在租賃期間內(nèi)，甲公司享有該機(jī)械設(shè)備的所有權(quán)

【答案】D

26、甲企業(yè)將其現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)

品一并抵押給乙銀行，但未辦理抵押登記。抵押期間，甲企業(yè)未經(jīng)

乙銀行同意以合理價(jià)格將一批產(chǎn)品出售給知情的丙公司，并已交付。

后甲企業(yè)不能向乙銀行履行到期債務(wù)，乙銀行擬行使抵押權(quán)。下列

關(guān)于該抵押權(quán)效力的表述中，正確的是（）。

A.該抵押權(quán)已成立且可以對抗知情的丙公司

B.該抵押權(quán)因未辦理抵押登記而不能成立

C.該抵押權(quán)因抵押物不特定而不能成立

D.該抵押權(quán)已成立但不得對抗丙公司

【答案】D

27、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于有限合伙人

當(dāng)然退伙情形的是（）。

A.作為有限合伙人的自然人被宣告失蹤

B.作為有限合伙人的法人被宣告破產(chǎn)

C.作為有限合伙人的自然人故意給合伙企業(yè)造成損失

D.作為有限合伙人的自然人喪失民事行為能力

【答案】B

28、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不屬于企業(yè)所得稅收入的是

()

A.銷售商品收入

B.租金收入

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.財(cái)政補(bǔ)助

【答案】D

29、乙向甲購買10臺新型設(shè)備，雙方訂立了合同。下列關(guān)于該合同

項(xiàng)下設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)移的表述中，正確的是()。

A.如果雙方?jīng)]有特別約定，設(shè)備的所有權(quán)自買賣合同生效時(shí)起轉(zhuǎn)移

B.如果雙方?jīng)]有特別約定，設(shè)備的所有權(quán)自甲方交付時(shí)起轉(zhuǎn)移

C.如果雙方?jīng)]有特別約定，設(shè)備的所有權(quán)自乙方付清全部價(jià)款時(shí)起

轉(zhuǎn)移

D.如果雙方約定，甲方先行交付設(shè)備，在乙方付清全部價(jià)款之前，

其所有權(quán)仍屬于甲方，該約定無效

【答案】B

30、甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動，發(fā)生的費(fèi)用為1000萬元,

境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用為2100萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的

相關(guān)規(guī)定，那么委托境外發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算企業(yè)所得稅前可以

加計(jì)扣除的金額是（）o

A.800萬元

B.1000萬元

C.600萬元

D.1800萬元

【答案】C

31、（2021年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受

一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴

訟。該數(shù)量為（），

A.20名

B.30名

C.40名

D.50名

【答案】D

32、根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，股票發(fā)行公司發(fā)生的下列情形中,

不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為重大事件發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的是（）。

A.公司副經(jīng)理發(fā)生變動

B.更換公司董事長

c.持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化

D.更換公司總經(jīng)理

【答案】A

33、（2019年）楊某入伙時(shí)甲普通合伙企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”

負(fù)債30萬元，楊某退伙時(shí)甲企業(yè)已負(fù)債80萬元。后甲企業(yè)解散，

尚欠100萬元不能清償。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于

楊某對甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。

A.楊某對其退伙前的80萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.楊某對其入伙前的30萬元債務(wù)不承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.楊某已退伙，不再對甲企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

D.楊某對甲企業(yè)解散時(shí)的100萬元債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任

【答案】A

34、（2016年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列非居民

企業(yè)取得的所得中，不能實(shí)行源泉扣繳的是（）。

A.某美國企業(yè)向中國境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B.某美國企業(yè)向某英國企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備，供其在英國使用而收取

的租金

C.某美國企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D.某美國企業(yè)向中國企業(yè)許可使用專利權(quán)而取得的所得

【答案】B

35、張某持有甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）于2021年10月

首次發(fā)行的優(yōu)先股。甲公司章程對優(yōu)先股股東行使表決權(quán)的情形未

作特別規(guī)定。甲公司的下列事項(xiàng)中，張某有權(quán)行使優(yōu)先股表決權(quán)的

是（）。

A.增發(fā)普通股

B.增發(fā)優(yōu)先股

C.首次減資5%

D.對外大額擔(dān)保

【答案】B

36、陳某以信件發(fā)出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規(guī)定承諾

期限為1。天。5月8日，陳某將信件投入郵箱；郵局將信件加蓋5

月9日郵戳發(fā)出：5月11日，信件送達(dá)受要約人李某的辦公室；李

某因外出，直至5月15日才知悉信件內(nèi)容。根據(jù)《民法典》的規(guī)定,

該承諾期限的起算日為（）o

A.5月8日

B.5月9日

C.5月11日

D5月15日

【答案】B

37、下列屬于要約的是（）o

A.某股份公司的招股說明書

B.某公司在電視臺上播放的售房廣告，但稱“價(jià)格面議”

C.某工廠在報(bào)紙上發(fā)出的拍賣公告

D.某已處于運(yùn)營中的自動售貨機(jī)，投入一元硬幣，則自動送出一杯

可樂

【答案】D

38、關(guān)于融資租賃合同當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人一般不承擔(dān)責(zé)

任

B.租賃期間出租人享有租賃物的所有權(quán)

C.承租人破產(chǎn)的，租賃物不屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)

D.租賃期滿對租賃物的歸屬沒有約定或者約定不明確，租賃物的所

有權(quán)歸承租人

【答案】D

39、（2012年）某上市公司監(jiān)事會有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張

某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會在選舉監(jiān)事時(shí),

認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為

監(jiān)事會成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方

式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。

A.中期報(bào)告

B.季度報(bào)告

C.年度報(bào)告

D.臨時(shí)報(bào)告

【答案】D

40、（2015年真題）甲公司2013年取得一項(xiàng)發(fā)明專利，乙、丙、丁、

戊四個(gè)公司未經(jīng)甲公司許可使用其專利。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,

下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是（）。

A.乙公司購買了甲公司的專利產(chǎn)品，經(jīng)研究產(chǎn)品的原理后仿造該產(chǎn)

□

口口

B.丙公司在甲公司申請專利前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品且僅在原有范圍內(nèi)

繼續(xù)制造

C.丁公司為進(jìn)行科學(xué)實(shí)驗(yàn)而使用甲公司的專利產(chǎn)品

D.戊公司取得強(qiáng)制許可后制造該專利產(chǎn)品

【答案】A

41、衛(wèi)生監(jiān)督人員在對用人單位監(jiān)督檢查時(shí)，對職業(yè)病防治措施和

制度是否健全，職業(yè)病危害是否告知，職業(yè)病防護(hù)措施和用品提供

和使用，職業(yè)培訓(xùn)是否按期進(jìn)行等方面進(jìn)行了檢查，這種監(jiān)督稱為

（）o

A.職業(yè)危害監(jiān)督

B.“四同時(shí)”

C.預(yù)防性危害監(jiān)督

D.經(jīng)常性職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督

E.衛(wèi)生行政監(jiān)督

【答案】D

42、對于以募集方式設(shè)立的股份有限公司，發(fā)起人制訂的公司章程,

應(yīng)當(dāng)召開有其他認(rèn)股人參加的創(chuàng)立大會，并經(jīng)出席會議的認(rèn)股人所

持表決權(quán)的一定比例通過，方為有效。該法定比例是（）o

A.半數(shù)以上

B.過半數(shù)

C.2/3以上

D.1/3以上

【答案】B

43、萱萱是一名鋼琴天才。在其10歲時(shí)便獲得了國際鋼琴大賽少年

組一等獎。她的鋼琴老師便送其一臺價(jià)值10萬元的鋼琴作為獎勵。

萱萱的同班同學(xué)樂樂也熱衷于鋼琴。但因其家境困難無力購買，萱

萱便獨(dú)自決定將該鋼琴贈與樂樂。下列有關(guān)萱萱行為效力的說法中,

正確的是（）。

A.萱萱贈送鋼琴的行為效力待定

B.萱萱贈送鋼琴的行為有效

C.萱萱贈送鋼琴的行為無效

D.萱萱贈送鋼琴的行為可撤銷

【答案】A

44、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效原因

的是（）o

A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

B.受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾

D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約

【答案】D

45、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人銷售下列貨物，適用

9%稅率的是（）。

A.筆記本電腦

B.化肥

C.小汽車

D.淀粉

【答案】B

46、（2021年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表

述中，不正確的是（）。

A.本票自出票日起，最長付款期限為3個(gè)月

B.無條件支付的承諾是絕對記載事項(xiàng)之一

C.本票無須承兌

D.僅限于銀行本票，且為記名本票

【答案】A

47、（2013年真題）甲公司2012年取得一項(xiàng)外觀設(shè)計(jì)專利。根據(jù)

專利法律制度的規(guī)定，乙公司未經(jīng)甲公司許可的下列行為中，屬于

侵犯該專利的是（）。

A.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并使用甲公司制造的該專利產(chǎn)品

B.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品

C.為生產(chǎn)經(jīng)營目的購買并許諾銷售甲公司制造的該專利產(chǎn)品

D.為生產(chǎn)經(jīng)營目的制造并銷售該專利產(chǎn)品

【答案】D

48、（2020年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，公司章程對臨時(shí)股

東大會召開未作特別規(guī)定時(shí)，股份有限公司發(fā)生的下列情形中，應(yīng)

當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會的是（）。

A.甲股份有限公司章程規(guī)定董事人數(shù)為19人，現(xiàn)實(shí)有董事15人

B.乙股份有限公司實(shí)收股本總額為5000萬元，目前未彌補(bǔ)的虧損為

1000萬元

C.持有丙股份有限公司5%股份的股東提議召開臨時(shí)股東大會

D.丁股份有限公司監(jiān)事會提議召開臨時(shí)股東大會

【答案】D

49、下列關(guān)于新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)的

表述，符合規(guī)定的是（）。

A.承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B.以其認(rèn)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.不承擔(dān)責(zé)任

D.以其實(shí)繳出資額為限承擔(dān)責(zé)任

【答案】B

50、（2021年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)

稅額中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）o

A.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備

B.購進(jìn)的用于生產(chǎn)的原材料

C.購進(jìn)的用于業(yè)務(wù)招待的餐飲服務(wù)

D.購進(jìn)的用于銷售的貨物

【答案】C

多選題（共30題）

1、（2013年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納

稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

A.將委托加工的貨物無償贈送他人的，為貨物移送的當(dāng)天

B.采取直接收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.委托他人代銷貨物的，為受托方售出貨物的當(dāng)天

D.進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

【答案】AD

2、存在表決權(quán)差異安排的發(fā)行人申請股票或者存托憑證首次公開發(fā)

行并在科創(chuàng)板上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)至少符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)于該標(biāo)準(zhǔn),

下列表述正確的有（）o

A.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元

B.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元

C.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民

幣5億元

D.預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年凈利潤不低于人民幣

5億元

【答案】AC

3、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司董事、高級管理人員執(zhí)

行公司職務(wù)時(shí)因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以

為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項(xiàng)

中，屬于該情形的有（）。

A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請

求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

C.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

D.股東書面請求公司監(jiān)事會向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會自收到請

求之日起30日內(nèi)未提起訴訟

【答案】CD

4、（2021年真題）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開募集基

金的基金份額上市交易的表述中，正確的有（）。

A.基金管理人應(yīng)當(dāng)與證券交易所簽訂上市協(xié)議

B.基金合同期限為1年以上

C.基金募集金額不低于2億元人民幣

D.基金份額持有人不超過200人

【答案】AC

5、下列用益物權(quán)中，自登記時(shí)設(shè)立的有（）。

A.土地承包經(jīng)營權(quán)

B.建設(shè)用地使用權(quán)

C.地役權(quán)

D.居住權(quán)

【答案】BD

6、根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，用益物權(quán)包括（）o

A.土地承包經(jīng)營權(quán)

B.建設(shè)用地使用權(quán)

C.宅基地使用權(quán)

D.質(zhì)權(quán)

【答案】ABC

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，符合條件的非營利組織取得的

下列收入給予免稅的有（）o

A.從事營利性活動取得的收入

B.接受其他單位捐贈的收入

C.因政府購買服務(wù)取得的收入

D.按照省級以上財(cái)政部門規(guī)定收取的會費(fèi)

【答案】BD

8、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，某上市公司擬通過的下列決議中，應(yīng)

當(dāng)由出席股東大會的股東所持表決權(quán)2/3以上通過的有（）。

A.修改公司章程

B.增加公司注冊資本

C.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

D.對發(fā)行公司債券作出決議

【答案】AB

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有

（）O

A.單位為員工免費(fèi)提供通勤班車

B.單位為員工免費(fèi)提供午餐

C.員工將其自有的房屋有償租賃給所在單位使用

D.母公司向其全資子公司無償轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓

【答案】CD

10、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)先履行債務(wù)的

當(dāng)事人有確切證據(jù)證明對方當(dāng)事人發(fā)生了特定情形的，可以行使不

安抗辯權(quán)。該特定情形包括（）。

A.轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)以逃避債務(wù)

B.喪失商業(yè)信譽(yù)

C.變更經(jīng)營方式

D.經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化

【答案】ABD

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，應(yīng)當(dāng)

繳納增值稅的有（）。

A.廣告公司提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)的收入

B.商業(yè)銀行對個(gè)人貸款的利息收入

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校收取的學(xué)費(fèi)收入

D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)貨物的銷售收入

【答案】ABD

12、根據(jù)信托法律制度的規(guī)定，下列情形中，信托無效的有（）。

A.專以訴訟或者討債為目的設(shè)立信托

B.受益人或者受益人范圍不能確定

C.信托財(cái)產(chǎn)不能確定

D.信托目的違反法律、行政法規(guī)或者損害社會公共利益

【答案】ABCD

13、（2020年真題）下列情形中，屬于要約失效的有（）。

A.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾

B.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人

C.受要約人對要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更

D.要約人依法撤銷要約

【答案】ABCD

14、（2011年真題）甲企業(yè)是國有獨(dú)資企業(yè)。根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)

法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于甲企業(yè)關(guān)聯(lián)方的有（）。

A.甲企業(yè)的副經(jīng)理林某

B.甲企業(yè)經(jīng)理的同學(xué)陳某

C.甲企業(yè)的職工李某

D.甲企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的配偶王某

【答案】AD

15、甲有限責(zé)任公司注冊資本為120萬元，股東人數(shù)為9人，董事

會成員為5人，監(jiān)事會成員為5人。股東一次繳清出資，該公司章

程對股東表決權(quán)行使事項(xiàng)未作特別規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，

該公司出現(xiàn)的下列情形中，屬于應(yīng)當(dāng)召開臨時(shí)股東會的有（）o

A.出資20萬元的某股東提議召開

B.公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到40萬元

C.2名董事提議召開

D.2名監(jiān)事提議召開

【答案】AC

16、趙妻張某為趙某投保人身意外傷害保險(xiǎn)，后二者離婚，趙某另

娶李某為妻，次年趙某遇車禍意外身亡，當(dāng)事人對保險(xiǎn)合同約定的

受益人發(fā)生爭議，則下列說法中正確的有（）。

A.若合同約定的受益人為法定繼承人，則受益人為李某

B.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為李某

C.若合同約定的受益人為趙某的妻子，則受益人為張某

D.若合同約定的受益人為趙某的妻子張某，則受益人為張某

【答案】AC

17、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于公司章程的絕對

必要記載事項(xiàng)的有（）。

A.公司設(shè)立費(fèi)用及其支付方法

B.公司營業(yè)范圍

C.股東的姓名或名稱

D.公司解散事由及清算辦法

【答案】BC

18、根據(jù)出口退（免）稅制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于出口退（免）

稅的表述中，正確的有（）o

A.避孕藥品和用具出口只免稅但不退稅

B.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物免稅并退稅

C.除另有規(guī)定外，生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物給予免稅并退稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品給予免稅但不退稅

【答案】ABCD

19、（2018年）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于視

同銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的有（）o

A.單位向客戶無償提供房屋裝飾服務(wù)

B.單位向客戶無償轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)

C.單位向客戶無償提供運(yùn)輸服務(wù)

D.單位為本單位員工無償提供搬家服務(wù)

【答案】ABC

20、下列關(guān)于承諾的表述中，正確的有（）o

A.承諾的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與要約的內(nèi)容一致

B.受要約人對要約的內(nèi)容作實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約

C.承諾對要約的內(nèi)容作出非實(shí)質(zhì)性變更的，除要約人及時(shí)表示反對

或者要約表明承諾不得對要約的內(nèi)容作出任何變更的以外，該承諾

有效

D.受要約人對要約內(nèi)容作出變更的仍然構(gòu)成承諾

【答案】ABC

21、如果發(fā)包人發(fā)現(xiàn)建設(shè)工程質(zhì)量不合格，造成該原因的是施工人,

則發(fā)包人可以行使的權(quán)利有（）。

A.要求施工人在合理期限內(nèi)無償修理

B.要求施工人在合理期限內(nèi)返工

C.要求施工人在合理期限內(nèi)改建

D.解除合同

【答案】ABC

22、根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于仲裁員必須回避的

情形有（）o

A.仲裁員與本案有利害關(guān)系

B.仲裁員私自會見當(dāng)事人

C.仲裁員是本案代理人的近親屬

D.仲裁員接受當(dāng)事人的請客送禮

【答案】ABCD

23、（2018年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，應(yīng)

按照“現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)”稅目繳納增值稅的有（）。

A.有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

B.不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)

C.有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)

D.有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)

【答案】ABC

24、某股份有限公司設(shè)立時(shí)采用募集設(shè)立方式，其向社會公開發(fā)行

的股票采用承銷的方式進(jìn)行，這種股票發(fā)行方式屬于（）o

A.設(shè)立發(fā)行

B.增資發(fā)行

C.直接發(fā)行

D.間接發(fā)行

【答案】AD

25、趙某和其子小趙均患有先天性心臟病，2013年3月趙某在其朋

友侯某的勸說下決定投保重大疾病險(xiǎn)，但在填寫投保單時(shí)，故意隱

瞞其有先天性心臟病的事實(shí)，2013年5月，保險(xiǎn)公司正式承保。

2015年6月，趙某又為其子小趙投保重大疾病險(xiǎn)，亦未如實(shí)告知病

情，保險(xiǎn)公司于當(dāng)月正式承保。7月趙某因突發(fā)心梗去世，其妻要

求保險(xiǎn)公司承擔(dān)給付保險(xiǎn)金的責(zé)任，當(dāng)月，經(jīng)醫(yī)院檢查保險(xiǎn)公司得

知了老趙和小趙均患病的事實(shí)，遂告知趙妻不予理賠，9月小趙也

因突發(fā)心梗死亡，保險(xiǎn)公司亦不予理賠，趙妻訴至法院。則下列說

法中正確的有（）o

A.保險(xiǎn)公司可以趙某故意隱瞞自己的病情為由，解除合同并拒絕賠

償

B.保險(xiǎn)公司可以趙某故意隱瞞小趙的病情為由，解除合同并拒絕賠

償

C.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付趙某死亡的保險(xiǎn)金

D.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)支付小趙死亡的保險(xiǎn)金

【答案】CD

26、關(guān)于在不同銷售方式下確定計(jì)征增值稅的銷售額，下列說法中

錯(cuò)誤的有（）。

A.采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，可以按打折（同一張發(fā)票“金額

欄”分別注明銷售額和折扣額）以后的實(shí)際售價(jià)來計(jì)算納稅

B.采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價(jià)格扣減舊貨

物的收購價(jià)格后作為計(jì)稅銷售額

C.采取買一贈一方式銷售貨物的，贈送的貨物不用計(jì)征增值稅

D.采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補(bǔ)價(jià)，則無計(jì)稅銷售額

【答案】BCD

27、根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列主體中，不得作為保證人的有

（）。

A.不具有完全代償能力的法人

B.公立大學(xué)

C.企業(yè)法人的職能部門

D.無民事行為能力人

【答案】BCD

28、（2009年）下列有關(guān)普通合伙企業(yè)及其合伙人債務(wù)清償?shù)谋硎?/p>

中，符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的有（）。

A.合伙企業(yè)對其債務(wù)，應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償

B.合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的，合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任

C.合伙人發(fā)生與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)，債權(quán)人可代位行使該合伙人

在合伙企業(yè)中的權(quán)利

D.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí)，應(yīng)經(jīng)全體合伙人同意

【答案】AB

29、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)的下列行為中，屬于視同

銷售貨物的有（）o

A.將委托加工的X型高檔化妝品用于職工福利

B.將外購的Z產(chǎn)品用于公司管理人員消費(fèi)

C.將新研制的W產(chǎn)品交付張某代銷

D.將自產(chǎn)的Y產(chǎn)品投資于乙企業(yè)

【答案】ACD

30、根據(jù)出口退（免）稅制度的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于出口退（免）

稅的表述中，正確的有（）o

A.避孕藥品和用具出口只免稅但不退稅

B.出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物免稅并退稅

C.除另有規(guī)定外，生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物給予免稅并退稅

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品給予免稅但不退稅

【答案】ABCD

大題（共10題）

一、2018年4月4日，甲公司從乙銀行借款80萬元，用于購置A

型號自行車1000輛，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4

日，并以價(jià)值90萬元的自有房屋一套向乙銀行設(shè)定抵押，同時(shí)，乙

銀行與丙公司簽訂書面保證合同，約定丙公司為甲公司的借款承擔(dān)

連帶保證責(zé)任。因自行車價(jià)格上調(diào)，甲公司于4月5日，又向

乙銀行追加借款20萬元，借款期限自2018年4月5日至2018年6

月4日。4月7日，甲公司與自行車生產(chǎn)商丁公司正式簽署買

賣合同。合同約定：“丁公司為甲公司提供A型號自行車1000輛，

總價(jià)100萬元，甲公司應(yīng)于4月9日、4月20日分別支付價(jià)款50

萬元，丁公司應(yīng)于4月16日、4月27日分別交付A型號自行車500

輛?！彪p方未就自行車質(zhì)量問題作出約定。4月9日，甲公司

向丁公司支付第一期自行車價(jià)款50萬元。4月16日，丁公司交付A

型號自行車500輛。甲公司在驗(yàn)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)該批自行車存在嚴(yán)重質(zhì)量

瑕疵，非經(jīng)維修無法符合使用要求。4月18日，甲公司表示同意收

貨，但要求丁公司減少價(jià)款，被丁公司拒絕。4月20日，丁公

司請求甲公司支付第二期自行車價(jià)款50萬元，甲公司調(diào)查發(fā)現(xiàn)，丁

公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可能沒有能力履行合同，遂告知丁暫不履

行合同并要求丁在15天內(nèi)提供具有足夠履約能力的保證，丁公司未

予理會。5月6日，丁公司發(fā)函告知甲公司：如果再不付款，

將向人民法院起訴甲公司違約。甲公司收到函件后，了解到丁公司

經(jīng)營狀況繼續(xù)惡化，便通知丁公司解除未交付的500輛自行車買賣

合同。5月20日，甲公司隱瞞已受領(lǐng)的500輛自行車的質(zhì)量瑕

疵，將該批自行車以30萬元賣與戊公司，約定6月30日付款交貨。

5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35萬元購買上述500輛自行

車。5月30日，甲公司以自己隱瞞質(zhì)量瑕疵為由，主張撤銷與戊公

司之間的買賣合同。6月4日，甲公司無力償還乙銀行兩筆貸

款，乙銀行考慮到拍賣抵押房屋比較繁瑣，遂直接要求丙公司還貸,

被丙公司拒絕。要求：根據(jù)上述內(nèi)容和合同法律制度的規(guī)定，

分別回答下列問題。（1）甲公司是否有權(quán)要求減少價(jià)款？并說

明理由。（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行車價(jià)款

的義務(wù)，是否構(gòu)成違約？并說明理由。（3）甲公司是否有權(quán)就

未交付的自行車解除合同？并說明理由。（4）甲公司是否有權(quán)

撤銷與戊公司的買賣合同？并說明理由。

【答案】（1）甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人對質(zhì)量

要求不明確的，按照國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)履行；沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行

業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，按照通常標(biāo)準(zhǔn)或者符合合同目的的特定標(biāo)準(zhǔn)履行。本題

中，甲公司與丁公司雖未就自行車質(zhì)量作出約定，但自行車瑕疵嚴(yán)

重到非經(jīng)維修無法符合使用要求的程度，可以認(rèn)定丁公司構(gòu)成違約,

甲公司有權(quán)要求減少價(jià)款。（2）不構(gòu)成違約。根據(jù)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)

先履行債務(wù)的當(dāng)事人，有確切證據(jù)證明對方有經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化情

形的，可以中止履行。本題中，甲公司經(jīng)過調(diào)查，有確切證據(jù)證明

丁公司經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，可以中止履行，并不構(gòu)成違約。（3）

甲公司有權(quán)就未交付的自行車解除合同。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人行使不

安抗辯權(quán)中止履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知對方。對方提供適當(dāng)擔(dān)保時(shí)，

應(yīng)當(dāng)恢復(fù)履行。中止履行后，對方在合理期限內(nèi)未恢復(fù)履行能力并

且未提供適當(dāng)擔(dān)保的，中止履行的一方可以解除合同。本題中，丁

公司沒有提供適當(dāng)?shù)膿?dān)保也沒有恢復(fù)履行能力，甲公司可以解除合

同。（4）甲公司無權(quán)撤銷與戊公司的買賣合同。根據(jù)規(guī)定，一

方以欺詐方式與對方訂立的合同，只有受損害方才有權(quán)撤銷。本題

中，甲公司是實(shí)施欺詐的一方，沒有撤銷權(quán)。（5）乙銀行無權(quán)

要求丙公司償還第一筆貸款。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)

保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的

實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或

者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物

的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。本題中，甲以房屋向乙銀行設(shè)定抵押，屬于債務(wù)

人自己提供物的擔(dān)保的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。

（6）乙銀行無權(quán)要求丙公司償還第二筆貸款。保證期間，債權(quán)人與

債務(wù)人協(xié)議變更主合同的，應(yīng)當(dāng)取得保證人書面同意。未經(jīng)保證人

同意的主合同變更，如果減輕債務(wù)人的債務(wù)的，保證人仍應(yīng)當(dāng)對變

更后的合同承擔(dān)保證責(zé)任；如果加重債務(wù)人的債務(wù)的，保證人對加

重的部分不承擔(dān)保證責(zé)任。本題中，甲公司追加借款，加重了債務(wù)

人的債務(wù)，并沒有經(jīng)過保證人的同意，保證人對第二筆貸款不承擔(dān)

保證責(zé)任。

二、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般

納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元,

會計(jì)利潤為845萬元，2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。（1）

在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用

280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)

生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900

萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，

年利率為7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營業(yè)外支出中,

列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的

捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中

列支實(shí)發(fā)工資總額萬500元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上

繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)

支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：

根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納

稅所得額。（2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。

（3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)

務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納

稅所得額。

【答案】⑴業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=140X60%=84（萬元），

銷售（營業(yè)）收入的5%O=88OOX5%O=44（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除

限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬

元）。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,

未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，

再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅

所得額=280X75%=210（萬元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè),并非化妝

品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣

傳費(fèi)的扣除限額=8800X15%=1320（萬元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840（萬元），小于扣除限額，實(shí)際發(fā)生的廣告

費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（4）

財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700+7%義6%=100（萬元）。（5）

支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)

整。公益性捐贈的稅前扣除限額=845X12%=101.4（萬元），實(shí)際捐

贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此，營業(yè)外支

出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（6）①職工福利費(fèi)扣除限額

=500xl4%=70（萬元），實(shí)際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)

調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經(jīng)費(fèi)扣除限額

=500x2%=10（萬元），實(shí)際上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，

不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500義8%=40（萬

元），實(shí)際支出額為20萬元，未超過扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)

整。（7）甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會計(jì)利潤）+96（業(yè)

務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)

增額）+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866（萬元）。

三、（2016年）2013年5月，張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲

普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事

務(wù)，且約定超過10萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行

合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別約定。2014年3月，張某的朋友劉

某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以

甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。要求：根據(jù)上述資料和

合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）張某是否有權(quán)

自行決定以合伙企業(yè)的名義為劉某提供擔(dān)保？簡要說明理由。2015

年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價(jià)款為15

萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同,

合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查：趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對

其權(quán)限的限制簽訂了該合同。要求：（2）甲企業(yè)主張買賣

合同無效是否成立？簡要說明理由。王某、李某認(rèn)為張某簽訂買

賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：

（3）王某、李某是否有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格？簡要說明

理由。

【答案】（1）張某無權(quán)自行決定以合伙企業(yè)名義為劉某提供擔(dān)保。

根據(jù)規(guī)定，以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一

致同意，合伙協(xié)議另有約定除外。題目中合伙協(xié)議對此沒有約定，

那么應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意才能以合伙企業(yè)名義為劉某提供擔(dān)

保。2015年4月，張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合

同，價(jià)款為15萬元。合同簽訂后，甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)

限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經(jīng)查：趙某知悉張某

超越合伙協(xié)議對其權(quán)限的限制簽訂了該合同。（2）甲企業(yè)主張買賣

合同無效是成立的。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)對合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以

及對外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對抗善意第三人。題目中合

同對方當(dāng)事人趙某是知情人，不是善意第三人，所以合伙企業(yè)可以

主張合同無效。（3）王某、李某有權(quán)撤銷張某對外簽訂合同的資格。

根據(jù)規(guī)定，受委托執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人不按照合伙協(xié)議或者全體

合伙人的決定執(zhí)行事務(wù)的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。

四、2012年1月，李某設(shè)立了甲一人有限責(zé)任公司，注冊資本為

550萬元。2013年1月，甲公司向乙銀行借款500萬元，雙方簽訂

了借款合同，借款期限為2年。陳某在借款合同中以保證人身份簽

字。借款合同包含如下仲裁條款：凡是與本借款合同債務(wù)清償有關(guān)

的糾紛，應(yīng)提交A市仲裁委員會仲裁。甲公司以其價(jià)值350萬元的

廠房為該筆借款提供了抵押。抵押合同中約定：甲公司不償還到期

借款本息，該廠房歸乙銀行所有。2015年1月，借款期滿，甲公司

無力償還到期借款本息。乙銀行調(diào)查發(fā)現(xiàn)，李某在繳納出資后，通

過虛構(gòu)債權(quán)債務(wù)關(guān)系等方式抽逃了10。萬元出資。為實(shí)現(xiàn)借款債權(quán),

乙銀行以甲公司、李某、陳某為被告向法院提起了訴訟：要求取得

甲公司廠房的所有權(quán)；要求李某在抽逃的100萬元出資的本息范圍

內(nèi)向乙銀行承擔(dān)清償責(zé)任；要求陳某承擔(dān)保證責(zé)任。在庭審中，甲

公司抗辯：（1）抵押合同中約定了“甲公司不償還到期借款本息，

該廠房歸乙銀行所有”，該條款違反了法律的強(qiáng)制性規(guī)定，所以，

抵押合同全部無效；（2）借款合同約定了仲裁條款，本案應(yīng)由A市

仲裁委員會仲裁。陳某抗辯：（1）自己未與乙銀行簽訂保證合同，

不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（2）因自己只是工薪階層，不具有代償能力,

不應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保證責(zé)任；（3）即使自己承擔(dān)保證責(zé)任，乙銀行也應(yīng)當(dāng)

先實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。李某抗辯：借款合同的債務(wù)人是甲公司，自己不應(yīng)

當(dāng)向乙銀行承擔(dān)借款清償責(zé)任。經(jīng)查，甲公司、乙銀行均未向法院

提交仲裁協(xié)議；甲公司、陳某與乙銀行之間未對人保、物保實(shí)現(xiàn)的

先后順序作出特別約定。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：

（1）甲公司主張抵押合同全部無效是否成立？并說明理由。（2）甲

公司在庭審中提出的“本案應(yīng)由A市仲裁委員會仲裁”的抗辯是否

成立？并說明理由。（3）陳某的抗辯（1）是否成立？并說明理由。

（4）陳某的抗辯（2）是否成立？并說明理由。

【答案】（1）甲公司的主張不成立。根據(jù)規(guī)定，訂立抵押合同時(shí)，

抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償

時(shí)，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。但是，該條款的無效不影

響抵押合同其他條款的效力。（2）甲公司的抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定,

當(dāng)事人達(dá)成仲裁協(xié)議，一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協(xié)議，人

民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協(xié)議的，人民法院應(yīng)

當(dāng)駁回起訴，但仲裁協(xié)議無效的除外；另一方在首次開庭前未對人

民法院受理該起訴提出異議的，視為放棄仲裁協(xié)議，人民法院應(yīng)當(dāng)

繼續(xù)審理。在本題中，甲公司、乙銀行均未向法院提交仲裁協(xié)議，

而甲公司對人民法院受理該案的異議至庭審中才提出，應(yīng)視為放棄

仲裁協(xié)議，人民法院有權(quán)繼續(xù)審理本案。（3）陳某的抗辯（1）不成

立。根據(jù)規(guī)定，主合同中雖然沒有保證條款，但保證人在主合同上

以保證人的身份簽字或者蓋章的，保證合同成立。在本題中，陳某

在借款合同中以保證人身份簽字，保證合同成立。（4）陳某的抗辯

（2）不成立。根據(jù)規(guī)定，不具有完全代償能力的法人、其他組織或

者自然人，以保證人身份訂立保證合同后，又以自己沒有代償能力

要求免除保證責(zé)任的，人民法院不予支持。（5）陳某的抗辯（3）成

立。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人

不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)

人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己

提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。在本題中,

甲公司、陳某與乙銀行之間未對實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序作出特別約定，

乙銀行應(yīng)當(dāng)先就債務(wù)人甲公司提供的廠房實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)。（6）李某的

抗辯不成立。根據(jù)規(guī)定，公司債權(quán)人請求抽逃出資的股東在抽逃出

資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任，協(xié)助

抽逃出資的其他股東、董事、高級管理人員或者實(shí)際控制人對此承

擔(dān)連帶責(zé)任的，人民法院應(yīng)予支持。

五、要求：根據(jù)上述資料和民法典的相關(guān)規(guī)定，分別回答下列問題。

2020年11月，A公司獲得一塊建設(shè)用地使用權(quán)。2021年1月，A公

司與B建筑公司簽訂書面合同，由B公司為A公司建造廠房。2021

年1月20日，為籌集建設(shè)資金，A公司將在建的廠房抵押給甲銀行

貸款500萬元，次日辦理了抵押登記。問題（1）甲銀行何時(shí)取得廠

房的抵押權(quán)？說明理由。問題（2）銀行抵押權(quán)的范圍是否包括廠房

占用的建設(shè)用地使用權(quán)？說明理由。2021年7月，廠房建成以后，

未辦理產(chǎn)權(quán)登記，便將廠房出租給C公司用作倉庫。（3）A公司何

時(shí)取得廠房的所有權(quán)？說明理由。（4）C公司的租賃權(quán)能否對抗甲

銀行的抵押權(quán)？說明理由。2021年8月，A公司辦理了廠房產(chǎn)權(quán)登

記，并將廠房轉(zhuǎn)讓給D公司，與D公司訂立了轉(zhuǎn)讓合同，但由于A

公司還欠銀行貸款未還，銀行不同意A公司轉(zhuǎn)讓廠房，雙方事先并

未對此約定。（5）A公司轉(zhuǎn)讓廠房是否應(yīng)當(dāng)經(jīng)過銀行同意？說明

理由。A公司與D公司正在洽談如何與銀行協(xié)商時(shí)，廠房不幸遭雷

擊起火，全部燒毀，所幸A公司為廠房投了保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司賠償

1000萬元。銀行見廠房燒毀，要求就保險(xiǎn)賠款優(yōu)先受償，A公司認(rèn)

為廠房已經(jīng)燒毀，銀行無優(yōu)先受償權(quán)。（6）甲銀行是否有權(quán)就保險(xiǎn)

賠款優(yōu)先受償？說明理由。

【答案】

六、某中外合資家電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2019年銷售

產(chǎn)品取得不含稅收入2500萬元，會計(jì)利潤600萬元，已預(yù)繳所得稅

100萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）期間費(fèi)用中

研究開發(fā)費(fèi)用40萬元；（2）營業(yè)外支出106萬元（含通過公

益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈6萬元）；

（3）在A國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額300萬

元，A國規(guī)定稅率為20%；要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法

律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)所得的應(yīng)

納所得稅稅額。（2）該企業(yè)當(dāng)年境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

（3）該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

【答案】1.研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除=40x75%=30（萬元），應(yīng)調(diào)減

應(yīng)納稅所得額30萬元。對外捐贈的扣除限額=600x12%=72

（萬元）對外捐贈的納稅調(diào)增額=（100-72）+6=34（萬元）

境內(nèi)應(yīng)納稅所得額=600-30+34=604（萬元）應(yīng)納企業(yè)所得稅

=604x25%=151（萬元）

2.A國分支機(jī)構(gòu)在境外實(shí)際繳納的稅額=300x20%=60（萬元）

A國的分支機(jī)構(gòu)境外所得的稅收扣除限額=300x25%=75（萬元）

A國分支機(jī)構(gòu)在我國應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額=75-60=15（萬元）3.

該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)、境外所得應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額=151+15-100=66

（萬元）。

七、甲銀行為增值稅一般納稅人，主要提供存款、貸款、貨幣兌換、

基金管理、資金結(jié)算、金融商品轉(zhuǎn)讓等相關(guān)金融服務(wù)，2019年第二

季度有關(guān)經(jīng)營事項(xiàng)如下：（1）取得貸款利息收入5300萬元（含增值

稅），支付存款利息2120萬元，取得轉(zhuǎn)貸利息收入1060萬元（含增

值稅），支付轉(zhuǎn)貸利息424萬元。（2）銷售一批公司債券，賣出價(jià)

848萬元（含增值稅），已知該批債券買入價(jià)742萬元（含增值稅），

除此之外無其他金融商品買賣業(yè)務(wù)，上一納稅期金融商品買賣銷售

額為正差且已納稅。（3）購進(jìn)自動存取款機(jī)5臺，每臺單價(jià)5.65萬

元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票；另外支付購買上述機(jī)器的運(yùn)

輸費(fèi)L09萬元（含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。已知：金融服

務(wù)增值稅稅率為6%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%,自動存取款機(jī)

增值稅稅率為13%；取得的增值稅專用發(fā)票均可在當(dāng)期抵扣。要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，分別回

答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）：（1）計(jì)算事項(xiàng)

（1）中甲銀行貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算事項(xiàng)

（2）中甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算事項(xiàng)

（3）中甲銀行購進(jìn)存取款機(jī)及支付運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【答案】⑴增值稅銷項(xiàng)稅額=（5300+1060）-（1+6%）x6%=360

（萬元）（2）增值稅銷項(xiàng)稅額=（848-742）-（1+6%）x6%=6（萬元）

(3)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.65+(1+13%)x5xl3%+1.09^(1+9%)

x9%=3.34（萬元）。

八、2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)