2022年浙江省衢州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法真題(含答案)

（2022年）浙江省衢州市中級(jí)會(huì)計(jì)職稱經(jīng)

濟(jì)法真題（含答案）

學(xué)校:班級(jí):姓名:考號(hào):

一、單選題（10題）

1.

第22題根據(jù)我國《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納

營業(yè)稅的是（）o

A.某網(wǎng)絡(luò)公司買賣股票取得收入8萬元

B.某旅行社從事旅游業(yè)務(wù)取得收入20萬元

C.某修理廠從事汽車修理取得收入1.2萬元

D.某商場批發(fā)、零售商品取得收入3萬元

2.在運(yùn)輸合同中，對(duì)貨物毀損、滅失的賠償額，當(dāng)事人沒有約定的，根

據(jù)《中華人民共和國合同法》的規(guī)定,計(jì)算賠償額的具體原則是（）。

A.交付時(shí)貨物到達(dá)地的市場價(jià)格

B.簽訂運(yùn)輸合同時(shí)承運(yùn)人所在地的市場價(jià)格

C.簽訂運(yùn)輸合同時(shí)發(fā)貨人所在地的市場價(jià)格

D.簽訂運(yùn)輸合同時(shí)簽訂地的市場價(jià)格

3.企業(yè)繳納的以下稅金中，可以直接在稅前扣除的是（）。

A.契稅B.車船稅C.車輛購置稅D.增值稅

4.某有限責(zé)任公司的股東會(huì)擬對(duì)公司為股東甲提供擔(dān)保事項(xiàng)進(jìn)行表決。

下列有關(guān)該事項(xiàng)表決通過的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是()。

A.該項(xiàng)表決由公司全體股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

B.該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

C.該項(xiàng)表決由除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

D.該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的除甲以外的股東所持表決權(quán)的過半數(shù)通過

5.甲企業(yè)為具有法人資格的中外合作經(jīng)營企業(yè)，設(shè)立董事會(huì)。根據(jù)中外

合作經(jīng)營企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列事項(xiàng)中，無須經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的

董事一致通過的是()。

A.合作企業(yè)的資產(chǎn)抵押B.合作利潤的分配C.合作企業(yè)的解散D.合作

企業(yè)注冊(cè)資本的增加

6.趙、錢、孫、李成立一有限合伙企業(yè)，其中趙、錢為普通合伙人，孫、

李為有限合伙人，1年后，趙轉(zhuǎn)為有限合伙人，孫轉(zhuǎn)為普通合伙人。此

前，合伙企業(yè)欠銀行50萬元，該債務(wù)直至合伙企業(yè)解散仍未償還。下

列有關(guān)該50萬元債務(wù)清償責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定

的是()。.

A.趙、錢承擔(dān)無限連帶責(zé)任，孫、李以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

B.錢、孫承擔(dān)無限連帶責(zé)任，趙、李以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

C.趙、錢、孫承擔(dān)無限連帶責(zé)任，李以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.錢承擔(dān)無限連帶責(zé)任，趙、孫、李以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的是0。

A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣而未在匯票上簽章的

B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背

書日期的

D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔(dān)保”字樣并在匯票上簽章的

8.

第25題根據(jù)《中華人民共和國合伙企業(yè)法》的規(guī)定，下列有關(guān)普通合

伙企業(yè)的說法正確的是（）o

A.畀充令伙的近.質(zhì)力”個(gè)體A伙人一夏同食.不允修介儀仿CI另立的室

B.合伙人的出霍方式.教?和解限4臺(tái)伏僑設(shè)必算W線的?瑁

C.仆伙企業(yè)蕾*委鳧S人抵什用*人蜀.HR外介體介飲人枝Ha

D.A伙人2網(wǎng)內(nèi)定的△伙企業(yè)可累判分相比可對(duì)介伙人和債權(quán)人均守的！k力

9.某服裝生產(chǎn)企業(yè)2010年度銷售自產(chǎn)服裝收入2500萬元，銷售邊角余

料收入300萬元，出租房屋收入200萬元，從被投資企業(yè)分回投資收益

100萬元，接受捐贈(zèng)收入50萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是500

萬元，2010年度計(jì)算所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）

萬兀°

A.450

B.500

C.50

D.350

10.甲乙雙方當(dāng)事人于2月1日簽訂一項(xiàng)買賣合同，合同約定一旦乙收

回前欠應(yīng)收賬款，立即給甲的銀行賬戶匯款購買其產(chǎn)品.并約定如果1

個(gè)月內(nèi)不能履行，則合同不發(fā)生效力。2月10B,乙的銀行賬戶上收到

10萬元前欠貨款，乙于當(dāng)日即向甲匯款，履行合同，下列各項(xiàng)中符合法

律規(guī)定的合同的生效日期是（）o

A.2月1日B.2月10日C.3月1日D.3月10日

二、多選題（10題）

1L第42題依照有關(guān)法律的規(guī)定，下列股票交易行為中，屬于國家有關(guān)

證券法律、法規(guī)禁止的有（）o

A.A上市公司的董事B,在任職期間，買賣c上市公司的股票，A上市

公司、董事B與C上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

B.D證券公司的從業(yè)人員E在任職期間，買賣F上市公司的股票，D證

券公司、從業(yè)人員E與F上市公司無任何關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.某上市公司的收購人G,在收購行為完成后的第4個(gè)月，轉(zhuǎn)讓其所收

購股票的1/3

D.為H股份有限公司首次發(fā)行股票出具審計(jì)報(bào)告的I會(huì)計(jì)師事務(wù)所的J

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，

在該公司股票承銷期滿后的第11個(gè)月，買賣該公司的股票

12.根據(jù)《公司法》的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于股份有限公司股東

大會(huì)行使的職權(quán)有()。

A.對(duì)發(fā)行公司債券作出決議

B.對(duì)公司增加注冊(cè)資本作出決議

C.對(duì)股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資作出決議

D.決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

13.下列有關(guān)票據(jù)追索權(quán)的說法中，正確的有()o

A.匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，則承兌人的票據(jù)責(zé)任解除

B.持票人不先行使付款請(qǐng)求權(quán)而先行使追索權(quán)遭拒絕提起訴訟的，人民

法院不予受理

C.銀行承兌匯票被拒絕承兌后，持票人即使未按照規(guī)定期限通知其前手,

該持票人仍可向其前手行使追索權(quán)

D.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對(duì)其所有前手的追

索權(quán)

14.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為商標(biāo)使用的有()。

A.三維標(biāo)志B.具有識(shí)別性的聲音C.同中國軍歌近似的標(biāo)志D.帶有民

族歧視性的標(biāo)志

15.下列關(guān)于上市公司要約收購的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的有

()o

A.收購要約約定的收購期限不得少于30日,并不得超過60日

B.在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得變更其收購要約

C收購要約期限屆滿前15日內(nèi)，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)

競爭要約的除外

D.在要約收購期間，被收購公司董事不得辭職

16.政府采購當(dāng)事人的范圍包括()。

A.采購人B.供應(yīng)商C.政府采購監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)D.采購代理機(jī)構(gòu)

17.根據(jù)我國《證券法》的規(guī)定，下列屬于公司公開發(fā)行新股的條件有

()o

A.具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)

B.最近3年持續(xù)盈利，平均總資產(chǎn)報(bào)酬率達(dá)到10%以上

C.最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件無虛假記載

D.最近1年無蘑大違法行為

18.甲、乙、丙三個(gè)自然人共同出資設(shè)立了一個(gè)有限責(zé)任公司。根據(jù)公司

法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該有限責(zé)任公司董事會(huì)的表述中，正確的有

()

A.董事會(huì)成員中必須包括職工代表

B.公司章程可以規(guī)定董事的任期為2年

C.該公司必須設(shè)1名副董事長

D.公司章程可以直接規(guī)定由甲擔(dān)任董事長

19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非

居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列收入中，應(yīng)按收入全額計(jì)征企業(yè)所得稅

的有()o

A.股息B.租金C.特許權(quán)使用費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

20.下列關(guān)于我國現(xiàn)在外匯管理的原則說法正確的有()。

A.國家對(duì)外債實(shí)行規(guī)模管理

B.人民幣匯率實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的、有管理的浮動(dòng)匯率制度

C.國家對(duì)經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制

D.外匯管理機(jī)關(guān)對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯業(yè)務(wù)實(shí)行綜合頭寸管理

三、4.簡答題(2題)

21.紅河卷煙廠為增值稅一般納稅人，2007年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況

如下：

(1)從金星煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲200噸，每噸不含稅單價(jià)2萬元，取得

煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款400萬元、增值稅68萬元，

煙絲已驗(yàn)收入庫。

(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉30噸，收購憑證上注明支付收購貨款42萬

元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，裝卸費(fèi)0.6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的普

通發(fā)票。

(3)煙葉驗(yàn)收入庫后，又將其運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，取得煙絲廠開具

的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬元、增值稅1.36萬元，卷煙廠

收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠未代收代繳消費(fèi)稅。

(4)卷煙廠生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲150噸，生產(chǎn)卷煙20000標(biāo)準(zhǔn)箱(每箱

50000支，每條200支，每條調(diào)撥價(jià)在50元以上)，當(dāng)月銷售給卷煙專

賣商18000箱，取得不含稅銷售額36000萬元。

(提示：煙絲消費(fèi)稅稅率30%;卷煙消費(fèi)稅比例稅率45%,定額稅率150

元/箱)

要求：

(1)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的增值稅。

(2)計(jì)算卷煙廠10月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

22.2006年1月1日，甲企業(yè)委托乙企業(yè)為其加工一批油泵配件，向乙

企業(yè)支付了5萬元定金。甲企業(yè)提供主要材料，乙企業(yè)提供輔助材料,

雙方約定2006年4月1日交貨，驗(yàn)貨合格后10日內(nèi)甲企業(yè)支付15萬

元加工費(fèi)，2月1日，乙企業(yè)得知甲企業(yè)經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化，已喪失履

行債務(wù)能力，遂停止為其生產(chǎn)配件，并與甲企業(yè)交涉，要求其在一個(gè)月

內(nèi)提供擔(dān)保，否則無法繼續(xù)履行合同。

3月25日，甲企業(yè)向乙企業(yè)提供了相應(yīng)擔(dān)保，并且雙方協(xié)議將合同履行

期延長至2006年6月1日，2006年5月1日，甲企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)

生重大變化不再需要該批油泵配件，于是通知乙企業(yè)合同解除。

要求：根據(jù)以上事實(shí)和相關(guān)法律的規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂的合同屬于什么性質(zhì)的合同？

(2)乙企業(yè)支付定金的金額是否符合法律規(guī)定?并說明理由。

⑶乙企業(yè)單方中止履行合同并要求甲企業(yè)提供擔(dān)保的行為是否合法?并

說明理由。

（4）甲單方解除合同的行為是否合法?并說明理由。

四、單選題（0題）

23.甲公司于6月10日向乙公司發(fā)出要約訂購一批紅木，要求乙公司于

6月15日前答復(fù)。6月12日，甲公司欲向丙公司改購紅木，遂向乙公

司發(fā)出撤銷要約的信件，于6月14日到達(dá)乙公司。而6月13日，甲公

司收到乙公司的回復(fù)，乙公司表示紅木缺貨，問甲公司能否用杉木代替。

甲公司的要約于何時(shí)失效0

A.6月12日B.6月13日C.6月14日D.6月15日

五、單選題（0題）

24.上海某夫妻的兒子在北京讀大學(xué)，夫妻倆將自己在上海的房屋出租給

某人居住。雙方約定，如果該夫妻的兒子畢業(yè)后分回上海，則租賃關(guān)系

終止。該法律行為屬于（）。

A.附延緩條件的法律行為B.附解除條件的法律行為C.附生效期限的

法律行為D.附解除期限的法律行為

六、單選題（0題）

25.甲公司購買乙公司一批貨物，約定甲公司于5月6日到乙公司倉庫

提貨，由于甲公司疏忽，當(dāng)日未安排車輛提貨，次日凌晨乙公司倉庫遭

雷擊起火，該批貨物全部被燒毀，下列關(guān)于該批貨物損失承擔(dān)的表述中，

符合合同法律制度的規(guī)定的是0。

A.甲公司和乙公司分擔(dān)貨物損失，因?yàn)殡p方都沒有過錯(cuò)

B.甲公司承擔(dān)貨物損失，因其未按約定時(shí)間提貨

C.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锼袡?quán)沒有轉(zhuǎn)移

D.乙公司承擔(dān)貨物損失，因?yàn)樨浳锶栽谄淇刂浦?/p>

參考答案

LB本題考核營業(yè)稅的征稅范圍。非金融機(jī)構(gòu)和個(gè)人從事外匯、有價(jià)證

券、期貨買賣業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅；選項(xiàng)CD應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

2.A解析：本題考核運(yùn)輸合同中賠償額的確定。根據(jù)規(guī)定，貨物毀損、

滅失的賠償額，當(dāng)事人沒有約定或者約定不明確，根據(jù)《合同法》的有

關(guān)規(guī)定仍不能確定的，按照交付時(shí)貨物到達(dá)地的市場價(jià)格計(jì)算。

3.B解析：本題考核企業(yè)所得稅中相關(guān)稅金的扣除規(guī)定。選項(xiàng)A,企業(yè)

繳納的契稅，應(yīng)該是計(jì)入購置土地或房屋的成本中，通過攤銷或折舊的

方式扣除，不能直接扣除；選項(xiàng)B,企業(yè)繳納稅車船稅計(jì)入管理費(fèi)用科

目，可以在所得稅前扣除；選項(xiàng)C,企業(yè)繳納的車輛購置稅，應(yīng)該是計(jì)

入購置車輛的成本中，不得在企業(yè)所得稅前直接扣除；選項(xiàng)D,企業(yè)繳

納的增值稅屬于價(jià)外費(fèi)用，不在企業(yè)所得稅前扣除。

4.D公司為他人提供擔(dān)保，依照公司章程的規(guī)定，由董事會(huì)或者股東會(huì)、

股東大會(huì)決議。接受擔(dān)保的股東或者受實(shí)際控制人支配的股東，不得參

加該擔(dān)保事項(xiàng)的表決。該項(xiàng)表決由出席會(huì)議的其他股東所持表決權(quán)的過

半數(shù)通過。

5.B本題考核點(diǎn)是合作企業(yè)董事會(huì)決議中需經(jīng)出席會(huì)議董事一致同意的

事項(xiàng)。選項(xiàng)A、C、D均屬于合作企業(yè)的特別決議事項(xiàng)，選項(xiàng)B中的合

作利潤的分配不需要經(jīng)出席董事會(huì)會(huì)議的董事一致通過。

6.C(1)無論是有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?，還是普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)?/p>

有限合伙人，對(duì)其轉(zhuǎn)換前有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)，均承擔(dān)無限連帶責(zé)

任；本題中，對(duì)于趙、孫的轉(zhuǎn)換，對(duì)轉(zhuǎn)換前的合伙企業(yè)的債務(wù)，均承擔(dān)

無限連帶責(zé)任；

(2)普通合伙人對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，本題中，錢始終

是普通合伙人，因此，錢對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；

(3)有限合伙人對(duì)以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。

本題中，李始終是有限合伙人，因此，李對(duì)合伙企業(yè)的債務(wù)以其認(rèn)繳的

出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

綜上，本題應(yīng)選C。

7.A本題考核票據(jù)質(zhì)押背書。以匯票設(shè)定質(zhì)押時(shí)，出質(zhì)人在匯票上只記

載了“質(zhì)押”字樣而未在票據(jù)上簽章的，或者出質(zhì)人未在匯票、粘單上記

載“質(zhì)押，，字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、質(zhì)押條款的，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押。

8.B本題考核普通合伙企業(yè)的有關(guān)規(guī)定。⑴修改或者補(bǔ)充合伙協(xié)議，應(yīng)

當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意；但是合伙協(xié)議另有約定的除外；(2)合伙人的

出資方式、數(shù)額和繳付期限是合伙協(xié)議應(yīng)該記載的事項(xiàng)；(3)合伙企業(yè)解

散清算委托第三人擔(dān)任清算人的，需要經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意；(4)合

伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對(duì)合伙人具有約束力，對(duì)債權(quán)

人是沒有約束力的。所以此題選項(xiàng)B正確。

9.A本題考核廣告宣傳費(fèi)的稅前扣除規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告

費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超

過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。該企業(yè)2010年度廣告

費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=（2500+300+200）?15%=450（97元），實(shí)

際發(fā)生500萬元，準(zhǔn)予扣除450萬元。

10.B解析：本題考核合同效力。本題中的合同為附條件合同，按《合同

法》規(guī)定，附生效條件的合同，自條件成就時(shí)生效。2月10日，乙向甲

匯款后，所附條件成就，合同生效。

H.BC依照有關(guān)法律規(guī)定，證券公司工作人員在任期或者法定限期內(nèi)，

不得買賣股票，所以B項(xiàng)不符合規(guī)定。在上市公司收購中，收購人對(duì)所

持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個(gè)月內(nèi)不得

轉(zhuǎn)讓。所以C項(xiàng)不符合規(guī)定。

12.CD

13.BC根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，在作出說

明后，仍可以向承兌人提示付款，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的；本票的

持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，則喪失對(duì)出票人以外的前手的追索

權(quán)，持票人仍可對(duì)出票人行使追索權(quán)，只是喪失對(duì)背書人及其保證人的

追索權(quán)，因此選項(xiàng)D的說法是錯(cuò)誤的。（P236）

【該題針對(duì)“（2015年）匯票的追索權(quán)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14.AB本題考核商標(biāo)的注冊(cè)。選項(xiàng)CD屬于不得作為商標(biāo)使用的標(biāo)志。

15.ACD選項(xiàng)B:在收購要約確定的承諾期限內(nèi)，收購人不得“撤銷”其收

購要約；收購人需要變更收購要約的，必須事先向中國證監(jiān)會(huì)及證券

交易所提出報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后，予以公告。

16.ABD【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核政府采購當(dāng)事人的范圍。政府采購的當(dāng)事人分

為：采購人、供應(yīng)商、采購代理機(jī)構(gòu)。

【該題針對(duì)“政府采購當(dāng)事人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17.AC本題考核公開發(fā)行新股的條件。根據(jù)《證券法》規(guī)定，公司公開

發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(1)具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)；

(2)具有持續(xù)盈利能力，財(cái)務(wù)狀況良好；(3)最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件

無虛假記載，無其他重大違法行為；(4)經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國務(wù)院證券監(jiān)

督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

18.BD(1)選項(xiàng)A:只有國有獨(dú)資公司、兩個(gè)以上國有企業(yè)或者兩個(gè)以上

其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司的董事會(huì)中才必須包括職

工代表，其他公司的董事會(huì)中可以不包括職工代表；(2)選項(xiàng)B:董事

任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年；

(3)選項(xiàng)C:有限責(zé)任公司可以不設(shè)副董事長；(4)選項(xiàng)D:有限責(zé)任公

司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。

19.ABC【答案】ABC

【解析】實(shí)行源泉扣繳的非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利

等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)

納稅所得額；取得的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額

為應(yīng)納稅所得額。

20.ABCD本題考核外匯管理的原則。

21.（1）增值稅①外購、加工煙絲進(jìn)項(xiàng)稅額=68+1.36=69.36（萬元）②

一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的

扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)

輸費(fèi)根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)

項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算

扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。因此外購煙葉進(jìn)項(xiàng)稅額=42xl3%+3x4%=5.67（萬元）

③銷售卷煙銷項(xiàng)稅額=36000X17%=6120（萬元）④應(yīng)繳納增值稅

=6120-5.67-69.36=6044.97（萬元）（2）消費(fèi)稅①委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

按照受托方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格

的按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)）+（1-消

費(fèi)稅稅率）=[42X（L13%）+3X（L7%）+8]+（1-30%）=67.61（萬元）收回加工

煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅=67.6卜30%=20.28（萬元）②實(shí)行從價(jià)定率和實(shí)行從

量定額征收的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額x比

例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率銷售卷煙消費(fèi)稅額

=36000x45%+18000x0.015=16470（萬元）③委托加工收回的已稅煙絲

為原料生產(chǎn)的卷煙已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵

扣。生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=150x2x30%=90（萬元）應(yīng)繳

納消費(fèi)稅=20.28+16470-90=16400.28（萬元）（1）增值稅①外購、加工煙

絲進(jìn)項(xiàng)稅額=68+1.36=69.36（萬元）②一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的

免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準(zhǔn)予按照買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅

人外購貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)

票）所列運(yùn)費(fèi)金額依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除，但隨同運(yùn)費(fèi)支

付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，外購煙

葉進(jìn)項(xiàng)稅額=42xl3%+3x4%=5.67（萬元）③銷售卷煙銷項(xiàng)稅額

=36000xl7%=6120（萬元）④應(yīng)繳納增值稅=6120-5.67-

69.36=6044.97（萬元）（2）消費(fèi)稅①委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托

方同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算納稅；沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組

成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)戶（1-消費(fèi)稅稅

率）=[42x（l-13%）+3x（l-7%）+8]+（l-30%）=67.61（萬元）收回加工煙絲應(yīng)

納消費(fèi)稅=67.6卜30%=20.28（萬元）②實(shí)行從價(jià)定率和實(shí)行從量定額

征收的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額x比例稅

率+銷售數(shù)量x定額稅率銷售卷煙消費(fèi)稅額

=36000x45%+18000x0.（15=16470（萬元）③委托加工收回的已稅煙絲

為原料生產(chǎn)的卷煙，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額中抵

扣。生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅煙絲應(yīng)抵扣消費(fèi)稅=150x2x30%=90（萬元）應(yīng)繳

納消費(fèi)稅=20.28+16470-90=16400.28（萬元）

22.（1）甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂的合同屬于承攬合同。（2）乙企業(yè)支付定金的

金額不符合法律規(guī)定。根據(jù)《合同法》的規(guī)定定金的數(shù)額不得超過主合

同標(biāo)的額的20%。本題中定金數(shù)額超過合同標(biāo)的額的20%了。（3）乙企

業(yè)單方中止履行合同并要求甲企業(yè)提供擔(dān)保的行為合法。根據(jù)《合同法》

的規(guī)定應(yīng)當(dāng)先履