2014年度部門決算編審口徑

第頁附件1：2019年度部門決算編審口徑一、編報范圍及填報對象（一）單位范圍：本區(qū)2019年度部門決算的編報范圍包括列入2019年度部門預算編報范圍的行政事業(yè)單位，具體包括：各級黨政機關、事業(yè)單位和社會團體，以及及財政部門發(fā)生經常性繳、撥款關系并按規(guī)定應向財政部門報送決算的其他單位。解放軍、武警部隊決算不納入本套決算范圍。（二）資金范圍：本套決算編報內容包括預算單位的全部收支情況，編報口徑及單位預算銜接一致。財政部門撥付未納入部門預算編報范圍單位的資金，不納入本套決算編報范圍。本套決算收支報表均不包括償還性資金。二、報送渠道及錄入級次1.部門決算報表應嚴格按照“一個單位執(zhí)行一套會計制度、編制一本決算”的原則編制。預算單位按照上述原則編制后，報送預算主管部門，預算主管部門審核、匯總后報區(qū)財政局。2、對已實行系統(tǒng)經費垂直管理的部門（單位）如工商、技監(jiān)、稅務、藥監(jiān)等，其2019年度的決算統(tǒng)一由市級預算主管部門負責收集、審核、匯總報市財政局，其中：區(qū)工商、區(qū)技監(jiān)、區(qū)稅務、區(qū)藥監(jiān)等單位收到區(qū)財政所撥的經費，在財決03表其他收入中的“非本級財政撥款”中單獨列示。垂直管理單位對其有區(qū)財政撥款的，要將區(qū)財政撥款部分單獨編制決算報表報區(qū)財政局，以便區(qū)財政掌握這部分撥款的使用情況。各單位當年收到的財政撥款（包括中央專款和專項資金）及財政部門提供的對賬單進行核對，核對一致在決算報表的財政撥款收入中反映。對非財政預算單位取得的財政撥款，由撥款的預算單位代編。5.預算主管部門在匯總過程中應剔除重復計算的撥款數(shù)、支出數(shù)，以避免虛增收入、支出數(shù)。6.納入本套決算編報范圍、獨立編制預算的單位，都應作為獨立核算機構逐戶編制和錄入本套決算。7.預算單位應按照財務管理關系或單位預算級次，逐級匯總建立決算數(shù)據(jù)的樹形結構。樹形結構應規(guī)范、清晰。三、填報口徑（詳見《2019年度部門決算報表編制手冊》）1.封面。具體填列要求如下：（1）單位名稱：填列單位的全稱，預算主管部門填報本級報表時，應在單位名稱后加“本級”；（2）組織機構代碼：根據(jù)各級技術監(jiān)督部門核發(fā)的機關、團體、事業(yè)單位代碼證書規(guī)定的9位碼填列。（3）單位基本性質：依據(jù)政府編制管理部門確定的單位及經費性質，在“行政單位”、“參照公務員法管理事業(yè)單位”、“財政補助事業(yè)單位”、“經費自理事業(yè)單位”和“其他單位”五種類型中選擇填列。財政部門或主管部門匯總所屬單位決算時本項可不填列。（4）單位執(zhí)行會計制度：按單位實際執(zhí)行的會計制度選擇填列。財政部門或預算主管部門匯總所屬單位決算時不填列本項。（5）國民經濟行業(yè)分類：根據(jù)國家標準《國民經濟行業(yè)分類》（GB/T4754-2019）門類、大類代碼編制。注：編審問答的第一部分有相關簡述，或在軟件幫助中第十四、十五部分可參考借鑒（6）隸屬關系：由“隸屬關系”、“部門標識代碼”和“國民經濟行業(yè)分類”三部分組成，以12位代碼表示。（7）備用碼。對于單位基本性質選擇“財政補助事業(yè)單位”的預算單位，應根據(jù)本單位財政補助方式在“全額撥款事業(yè)單位”和“差額撥款事業(yè)單位”兩種類型中選擇填列；對于單位基本性質選擇“經費自理事業(yè)單位”的預算單位，應根據(jù)是否納入部門預算管理在“納入部門預算管理”和“未納入部門預算管理”兩種類型中選擇填列。（8）報表類型：按單位實際填報的報表類型選擇填列。其中：“0”表示單戶表，“1”表示經費差額表，“2”表示調整表，“3”表示行政單位匯總錄入表，“4”表示事業(yè)單位匯總錄入表，“5”表示經費自理事業(yè)單位匯總錄入表，“6”表示鄉(xiāng)鎮(zhèn)匯總錄入表，“7”表示疊加匯總表，“8“表示其他單位匯總錄入表。注：盡量不要選擇“其他”類選項2.收入支出決算總表（財決01表）。本表反映單位本年度預決算收支和年末結轉結余情況，包括行政事業(yè)類資金和基本建設類資金。本表年初預算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復的年初預算數(shù)填列（非調整后預算）；決算數(shù)據(jù)可自動生成。若本年預算有動用結余情況，支出年初預算數(shù)必須及本年收入預算數(shù)一致。3.財政撥款收入支出決算總表（財決01-1表）。本表反映單位本年度的預、決算收支和年末結轉結余情況。本表年初預算數(shù)由單位依據(jù)同級財政部門批復的年初預算數(shù)填列；決算數(shù)據(jù)可自動生成，相關數(shù)據(jù)從本套決算的其他報表中提取。本年支出合計年初預算數(shù)包括使用本年收入、年初結轉和結余以及用事業(yè)基金彌補收支差額等資金安排的支出。4.收入支出決算表（財決02表）本表反映單位本年度收入、支出、結轉和結余及結余分配等情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：（1）支出功能分類科目編碼、名稱：按照《2019年政府收支分類科目》“類”、“款”、“項”的編碼和名稱填列（包括有關科目修訂文件，下同）。單位取得的除財政撥款和財政專戶管理資金以外的各項收支，應按照單位開展專業(yè)業(yè)務活動的性質，比照《2019年政府收支分類科目》中相關支出功能分類科目選擇科目編碼和名稱。（2）年初結轉和結余：填列單位上年結轉本年使用的基本支出結轉、項目支出結轉和結余和經營結余。（3）本年收入：填列單位本年度取得的全部收入。（4）本年支出：填列單位本年度全部支出。（5）結余分配：填列單位當年結余的分配情況。根據(jù)《關于事業(yè)單位提取專用基金比例問題的通知》（財教〔2019〕32號）的規(guī)定，事業(yè)單位職工福利基金的提取比例，在單位年度非財政撥款結余的40%以內確定，國家另有規(guī)定的從其規(guī)定。超過規(guī)定比例的單位，應在填報說明中詳細說明并附文件依據(jù)。其他：反映單位除交納所得稅、提取職工福利基金、轉入事業(yè)基金以外的結余分配情況。如本欄有數(shù)，則應在填報說明中說明具體內容及相關政策依據(jù)。（6）用事業(yè)基金彌補收支差額：填列單位用事業(yè)基金彌補當年收支差額的數(shù)額。（7）年末結轉和結余：填列單位結轉下年的基本支出結轉、項目支出結轉和結余及經營結余。除事業(yè)單位經營虧損和事業(yè)單位行業(yè)會計制度明確可列負結余的情況外，一般不應有負數(shù)。5.收入決算表（財決03表）本表反映單位本年度取得的全部收入情況。根據(jù)單位行政事業(yè)賬和基本建設賬的收入支出總賬、明細賬的實際發(fā)生數(shù)，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”分析填列。具體填列要求如下：（1）財政撥款收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的財政撥款，包括公共預算財政撥款和政府性基金預算財政撥款。單位填列的數(shù)據(jù)應及財政部門提供的對賬單核對一致。（2）事業(yè)收入：填列事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動取得的收入，其中：財政專戶管理資金填列事業(yè)單位收到的財政專戶實際核撥的教育收費等資金。（3）其他收入：填列單位取得的除上述收入以外的各項收入，包括未納入財政預算或財政專戶管理的投資收益、銀行存款利息收入、租金收入、捐贈收入，現(xiàn)金盤盈收入、存貨盤盈收入、收回已核銷應收及預付款項、無法償付的應付及預收款項等。各單位“本級橫向財政撥款”填列從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款。事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動并以合同形式從本級財政部門以外的“同級單位”取得的財政撥款，應填列在“事業(yè)收入”欄。（4）單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的基本建設類資金（包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款），根據(jù)行政事業(yè)賬實際資金來源分別填入財政撥款、財政專戶管理資金、事業(yè)收入、其他收入等欄目。注：若其他收入欄填報數(shù)據(jù)，需在填報說明附表中的“其他收入明細表”中反映明細情況。6.支出決算表（財決04表）。本表反映單位本年度全部支出情況。具體填列要求如下：（1）基本支出：填列單位為保障機構正常運轉、完成日常工作任務而發(fā)生的各項支出；（2）項目支出：填列單位為完成特定的行政工作任務或事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出之外發(fā)生的各項支出。單位由行政事業(yè)賬轉入基本建設賬的基本建設類資金（包括結轉自籌基建和轉撥的財政撥款），按照基本建設賬實際支出數(shù)在此欄反映。（3）上繳上級支出：填列事業(yè)單位按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。（4）經營支出：填列事業(yè)單位在專業(yè)活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。（5）對附屬單位補助支出：填列事業(yè)單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。（6）主管部門在匯總決算時，應使用調整表對“上繳上級支出”、“對附屬單位補助支出”及收入表中“附屬單位上繳收入”、“上級補助收入”進行沖抵。7.基本支出決算明細表（財決05-1表）。本表反映單位本年度基本支出的明細情況。具體填列要求如下：（1）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈及等支出，按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列。因公出國（境）費用：填列單位工作人員公務出國（境）的住宿費、旅費、伙食補助費、雜費、培訓費等支出。公務接待費：填列單位按規(guī)定開支的各類公務接待（含外賓接待）費用。公務用車運行維護費：填列單位公務用車租用費、燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、安全獎勵費等支出。其他交通費用：填列單位除公務用車運行維護費以外的其他交通費用。如飛機、船舶等的燃料費、維修費、過橋過路費、保險費、出租車費用等支出。公務用車購置：填列單位公務用車車輛購置支出（含車輛購置稅）。其他交通工具購置：填列單位除公務用車外的其他各類交通工具的購置支出（含車輛購置稅）。（2）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。8.項目支出決算明細表（財決05-2表）。本表反映單位本年度項目支出的明細情況。具體填列要求如下：（1）本表中工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭的補助、其他資本性支出、對企事業(yè)單位的補貼、債務利息支出、贈及、貸款轉貸及產權參股和其他支出，按照支出經濟分類科目規(guī)定的核算內容填列?；窘ㄔO支出：填列由本級發(fā)展及改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕所發(fā)生的支出。其他資本性支出：填列各級非發(fā)展改革部門集中安排的用于購置固定資產、戰(zhàn)略性和應急性儲備、土地和無形資產，以及購建基礎設施、大型修繕和財政支出企業(yè)更新改造所發(fā)生的支出。（2）本表支出不包括應在“上繳上級支出”、“經營支出”、“對附屬單位補助支出”中核算的各項支出。（3）按《國有建設單位會計制度》核算的基本建設類項目，應根據(jù)實際支出內容，比照支出經濟分類科目中“基本建設支出”、“其他資本性支出”款級科目分析填列。9.項目收入支出決算表（財決06表）本表反映單位本年度項目資金收入、支出、結轉和結余情況。本表數(shù)據(jù)自動生成，各項數(shù)據(jù)從“行政事業(yè)類項目收入支出決算表”（財決06-1表）、“基本建設類項目收入支出決算表”（財決06-2表）中提取。10.行政事業(yè)類項目收入支出決算表（財決06-1表）。本表反映單位本年度行政事業(yè)類項目收支余情況。具體填列要求如下：（1）對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金實際支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。（2）對財政撥款項目支出結余，按本區(qū)結余資金管理的有關規(guī)定執(zhí)行。2019年新增項目代碼，項目類別及打捆標識三列，項目代碼填報會計核算系統(tǒng)中項目編碼，項目類別：經常性項目選擇“經常性專項業(yè)務費項目”，結轉項目選擇“跨年度支出項目”，一次性項目選擇“其他項目”填列。打捆標識默認填報000。11.基本建設類項目收入支出決算表（財決06-2表）。本表反映單位本年度非償還性資金安排的基本建設類項目收支余情況。具體填列要求如下：（1）表內指標根據(jù)《國有建設單位會計制度》會計科目的核算內容對應分析填列，具體指標填列方法參見“會計科目及部門決算報表對應關系表（國有建設單位）”。執(zhí)行《醫(yī)院會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度》、《地質勘查單位會計制度》、《民間非營利組織會計制度》、《企業(yè)會計制度》的單位，在“在建工程”科目核算的用財政撥款安排的基本建設類項目，需在本表填列。（2）對于存在多種資金來源的項目，單位如無法區(qū)分財政撥款、財政專戶管理資金和其他資金實際支出數(shù)，應按項目資金的構成比例計算填列。2019年新增項目代碼，項目類別及打捆標識三列，項目代碼填報會計核算系統(tǒng)中項目編碼，項目類別：經常性項目選擇“經常性專項業(yè)務費項目”，結轉項目選擇“跨年度支出項目”，一次性項目選擇“其他項目”填列。打捆標識默認填報000。12.公共預算財政撥款收入支出決算表（財決07表）。本表反映單位本年度從本級財政部門取得的公共預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。具體填列要求如下：（1）上年結轉和結余：填列單位上年度公共預算財政撥款結余結轉本年使用的情況。（2）本年收入：填列單位本年度從本級財政部門取得的公共預算財政撥款，應及財政部門的對賬單一致。（3）本年支出：填列單位本年度公共預算財政撥款支出情況。（4）年末結轉和結余：填列單位年末結轉下年使用的公共預算財政撥款結轉和結余數(shù)。13.公共預算財政撥款支出決算明細表（財決08表）。本表反映單位從本級財政部門取得的公共預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“公共預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決08-1表）、“公共預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決08-2表）自動提取。14.政府性基金預算財政撥款收入支出決算表（財決09表）。本表反映單位本年度從本級別財政部門取得納入預算管理的政府性基金預算財政撥款的收入、支出、結轉和結余等情況。15.政府性基金預算財政撥款支出決算明細表（財決10表）。本表反映單位從本級財政部門取得的政府性基金預算財政撥款本年度列支的基本支出和項目支出的明細情況。本表為自動生成表，各項數(shù)據(jù)從“政府性基金預算財政撥款基本支出決算明細表”（財決10-1表）、“政府性基金預算財政撥款項目支出決算明細表”（財決10-2表）自動提取。16.財政專戶管理資金收入支出決算表（財決11表）。本表反映單位本年度從本級財政部門取得的財政專戶管理的教育收費等資金的收入、支出、結轉和結余等情況。17.資產負債簡表（財決12表）。本表反映單位年初、年末的資產負債等情況。18.資產情況表（財決附01表）。本表反映單位各類資產價值、數(shù)量的增減變動、結存情況。本表各項資產價值按資產原值填列，單位根據(jù)有關明細賬和實物臺賬分析填列，行政單位不包括基本建設賬的資產。具體填報欄次應嚴格參照《2019年度部門決算報表編制手冊》中相關規(guī)定。19.國有資產收益情況表（財決附02表）本表反映單位國有資產有償使用收入、國有資產處置收入的征繳情況以及單位國有資產收益的收支情況。根據(jù)單位執(zhí)行會計制度、國有資產收益的實際征繳情況及有關明細賬分析填列。20.基本數(shù)字表（財決附03表）。本表反映單位年末機構、人員情況。所有指標均不包括編制外長期聘用人員、遺屬和臨時工。具體填列要求如下：（1）單位人員同時使用兩個以上支出功能分類科目開支人員經費的，機構和人員數(shù)不得重復填列。機構數(shù)應填列在主要支出功能分類科目下，人員按實際開支基本工資的支出功能分類科目填列，其他科目不再重復反映。合計行為單位年末實際機構和人員數(shù)。（2）年末機構數(shù)：填列單位年末獨立核算的機構數(shù)。（3）編制人數(shù)：填列經政府編制管理部門核定的人員編制數(shù)，包括工勤編制人數(shù)。經費自理編制數(shù)：填列經政府編制管理部門核定的經費自理事業(yè)編制人數(shù)，包括經費自理編制人數(shù)和企業(yè)化管理編制人數(shù)。（4）在職人員：填列在政府編制管理部門核定的編制內、由單位人事部門管理的實有在職人員，行政工勤編制人員和事業(yè)工勤編制人員在此反映。（5）公共預算財政撥款開支人數(shù)：填列單位用公共預算財政撥款開支基本工資或離退休費的行政人員及參照公務員法管理的事業(yè)人員。（6）公共預算財政補助開支人數(shù)：填列單位用公共預算財政補助開支基本工資或離退休費的事業(yè)人員（不含參照公務員法管理的事業(yè)人員）。（7）公共預算財政撥款、補助開支人數(shù)具體包括：一是單位用公共預算財政撥款、補助開支基本工資或離退休費的人員。二是基本工資或離退休費全部或部分由納入公共財政預算管理的行政事業(yè)性收費開支的人員。以下人員不列入公共預算財政撥款、補助開支人數(shù)統(tǒng)計范圍：一是原未列入公共預算財政撥款（補助）開支人員范圍，由于經費管理和撥付方式轉變，用納入預算管理的政府性基金開支的人員。二是編制部門批準為財政補助事業(yè)編制，但實際未由公共預算財政撥款開支或補助開支基本工資的在職人員。三是行政機構和事業(yè)單位中用公共預算財政撥款開支或補助開支基本工資的、編制外長期聘用人員、遺屬及臨時工作人員。四是民政優(yōu)撫對象、村干部、下崗職工、城鎮(zhèn)居民最低生活保障對象等財政進行適當補助的人員。（8）經費自理人數(shù)：填列單位用政府性基金、財政專戶管理資金以及其他非公共預算財政撥款（補助）開支基本工資或離退休費的人員。（9）年末學生人數(shù)：填列經國家批準按統(tǒng)一計劃招收的各類全日制在校研究生、本?？茖W生、留學生、中等教育學生、初等教育學生以及干部進修和培訓等人數(shù)，不包括學前教育（幼兒園）學生數(shù)。其中，干部進修和培訓指三個月以上的中長期培訓，培訓人數(shù)按年度累計人次計算。21.機構人員情況表（財決附04表）。本表反映單位年末機構設置和人員編制及實有情況。具體填列要求如下：（1）財政部門實際供給經費方式及政府編制管理部門核定的經費供給方式不一致的，單位應按財政部門實際供給經費情況對應填列年末實有編制內在職人數(shù)及離退休人數(shù)。（2）納入部門預算管理、獨立編報預算的單位，應按獨立核算機構編報決算；實行會計集中核算方式的單位，由于其作為預算執(zhí)行和會計核算的主體地位不變，應作為獨立核算機構編報決算。（3）由單位人事部門管理的聘用期1年以上的編制外聘用人員（不包括工勤編制人員和臨時工），填報在“其他人員”中。（4）事業(yè)單位工勤人員無需單列，只需單獨填列行政單位工勤人員。22.非稅收入征繳情況明細表（財決附05表）。本表反映單位非稅收入的征繳明細情況。單位應按照收入分類科目中“非稅收入”類下的“款”、“項”、“目”級科目逐一填列。23、“三公”經費公共預算財政撥款支出情況表（財決附06表）。本表反映單位本年度用公共預算財政撥款安排的因公出國（境）費用、公務用車購置及運行維護費和公務接待費支出情況，按支出功能分類科目分“類”、“款”、“項”逐一填列。表中數(shù)據(jù)除“當年公共預算財政撥款支出”、“三公”經費相關實物量指標需由單位根據(jù)支出明細賬分析填列外，其他各欄均可自動提取生成。當年預算財政撥款支出：填列單位使用當年公共預算財政撥款（包括年初預算和追加預算）安排的因公出國（境）費用、公務用車購置及運行維護費和公務接待費支出情況。補充資料：（1）因公出國（境）組團情況：填列單位本年度使用公共預算財政撥款（含上年結轉結余和當年預算）安排的因公出國（境）團組數(shù)及人次，其中：因公出國（境）團組包括本單位組織出國（境）團組數(shù)及參加其他單位出國（境）團組數(shù)；因公出國（境）人次指參加本單位及其他單位組織的因公出國（境）團組的累計人次。（2）公務用車購置及保有情況購置公務用車：填列單位本年度使用公共預算財政撥款購置的公務用車數(shù)量。公務用車保有量：填列單位年末使用公共預算財政撥款負擔運行維護費的公務用車保有數(shù)量。（3）公務接待情況：反映單位本年度使用公共預算財政撥款預算安排的公務接待有關情況，包括外事接待和國內公務接待的金額、批次和人次。24.住房公積金業(yè)務收支情況表（財決房補01表），本表反映本年度及截至本年末累計的住房公積金業(yè)務收支和增值收益分配使用情況，僅由住房公積金管理中心填報。以下各表為填報說明新增報表，如有相應情況在各表中填報反映。25.年初結轉和結余調整表（1）本表反映部門和單位年初結轉和結余調整及增減情況，由年初結轉和結余發(fā)生變動的部門和單位填報（年初結轉和結余未調整的單位、科目，不需填報本表）。（2）“調整前年初結轉和結余”為上年度財政審核批復的部門決算年末結轉和結余數(shù)，“調整后年初結轉和結余”為本年度調整后年初結轉和結余數(shù)。 （3）“備注”欄應寫明作為調整依據(jù)的文件號。（4）本表應作為部門決算填報說明第二部分的附件一并報送，主管部門上報時應分單位編報。26.資產負債簡表年初數(shù)變動情況表（1）本表反映部門和單位年初資產負債簡表年初數(shù)變動情況，由資產負債簡表年初數(shù)發(fā)生變動的部門和單位編報（年初數(shù)未變動的單位，不需編報本表）。（2）“調整前年初數(shù)”為上年度資產負債簡表年末數(shù)，“調整后年初數(shù)”為本年度根據(jù)變動事項調整后的年初數(shù)。（3）本表應作為部門決算填報說明第二部分的附件一并報送。27.主要指標變動情況表（1）事業(yè)收入中含事業(yè)單位財政專戶管理資金收入。（2）其他收入指單位取得的除財政撥款、事業(yè)收入、經營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入以外的收入。（3）房屋單價＝房屋價值/房屋面積；汽車單價＝汽車價值/汽車數(shù)量。（4）事業(yè)單位借款包括執(zhí)行《事業(yè)單位會計制度》及行業(yè)事業(yè)單位會計制度的單位短期借款和長期借款。（5）結轉和結余包括單位財政撥款結轉和結余及