2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法能力測試試卷B卷附答案

2023年中級會計職稱之中級會計經(jīng)濟法能力測試試

卷B卷附答案

單選題（共35題）

1、2021年3月，甲公司聘用乙為業(yè)務經(jīng)理，委托其負責與丙公司的業(yè)務往

來。2022年4月30日，甲公司將乙解聘，但未收回乙所持蓋有甲公司公章的

空白合同書，亦未通知丙公司。2022年5月8日，乙以甲公司業(yè)務經(jīng)理的身

份，持蓋有甲公司公章的空白合同書，與丙公司簽訂了一份買賣合同。根據(jù)

《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于該買賣合同效力的表述中，正確的是（）o

A.合同無效

B.合同有效

C.合同效力待定

D.合同可撤銷

【答案】B

2、（2019年真題）下列各項中，屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是

（）0

A.甲公司與李某簽訂的勞動合同

B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議

【答案】C

3、陳某向王某購買貨物，價款為10萬元，合同簽訂后，陳某向王某支付了2

萬元作為定金。交貨期限屆滿后，因為第三方供貨遲延，致使王某只向陳某支

付了一半的貨物，陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔定金責任，王某

不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合擔保法律制度規(guī)定的是

（）O

A.不適用定金罰則，因為是第三人的原因致使合同不能完全履行

B.不適用定金罰則，因為王某已經(jīng)履行了部分債務

C.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應返還定金4萬元

D.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應返還定金3萬元

【答案】D

4、（2018年真題）3月1日，甲公司經(jīng)理趙某在產(chǎn)品洽談會上遇到乙公司錢

某，錢某告知趙某，乙公司現(xiàn)有鋼材一批，價格合理，雙方達成口頭買賣協(xié)

議。3月2日，錢某以快遞方式向甲公司發(fā)出要約，收件人為趙某。3月3日，

快遞被甲公司傳達室簽收。3月5日，趙某出差歸來，傳達室將快遞送給趙

某，因事務繁忙，趙某未能及時拆閱。3月6日，趙某拆閱快遞內(nèi)容，該要約

生效時間是（）。

A.3月2日

B.3月3日

C.3月5日

D.3月6日

【答案】B

5、（2021年真題）下列關(guān)于再審程序的表述中，不正確的是（）

A.當事人申請再審的，不停止判決、裁定的執(zhí)行

B.對再審判決、裁定提出再審申請的，人民法院不予受理

C.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)確有錯

誤的,有權(quán)提審或指令下級人民法院再審

D.當事人對已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，只能向上一級人

民法院申請申請

【答案】D

6、（2015年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)起人轉(zhuǎn)讓其持有的

本公司股份限制的表述中，正確的是。。

A.自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

B.自公司成立之日起2年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.自公司成立之日起3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

D.自公司成立之日起5年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

【答案】A

7、（2016年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項中，有限責任公司自

行清算的，其清算組由（）。

A.董事組成

B.債權(quán)人組成

C.股東組成

D.股東會確定的人員組成

【答案】C

8、甲公司欠乙公司30萬元貨款，一直無力償付?，F(xiàn)與甲公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的丙

公司欠甲公司20萬元且已到期，但甲公司明示放棄對丙公司的債權(quán)。對于甲公

司放棄債權(quán)的行為，乙公司擬行使撤銷權(quán)的下列表述中，正確的是（）。

A.乙公司可以請求人民法院判令丙公司償還乙公司20萬元

B.乙公司可以請求人民法撤銷甲公司放棄債權(quán)的行為

C.乙公司行使撤銷權(quán)的必要費用應由丙公司承擔

D.乙公司應在知道或應當知道甲公司放棄債權(quán)的2年行使撤銷權(quán)

【答案】B

9、（2016年真題）根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于訴訟時效制度適

用的表述中，不正確的是（）。

A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

C.當事人未按照規(guī)定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再

審，人民法院不予支持

D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規(guī)定進行審判

【答案】D

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于銷售商品收入金額確定的表述

中，不正確的是（）。

A.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作

為購進商品處理

B.采用以舊換新方式銷售商品的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件

確認收入，回收的商品作為購進商品處理

C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收

入金額

D.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收

入金額

【答案】C

11、（2017年真題）甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2019

年8月，甲公司取得含稅廣告制作費收入400萬元；支付給某媒體的含稅廣

告發(fā)布費100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認證。此外，當期甲公司其

他可抵扣的進項稅額為6萬元。該企業(yè)符合加計抵扣進項稅條件，上月結(jié)轉(zhuǎn)抵

減額3萬元，甲公司當月應繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.33.6

B.10.98

C.6.81

D.37.6

【答案】C

12、（2020年真題）甲股份有限公司控股股東曹某因怠于履行義務導致公司的

主要財產(chǎn)、賬冊、重要文件等滅失，公司無法進行清算，公司債權(quán)人主張曹某

對公司債務承擔責任。下列關(guān)于曹某對公司債務承擔責任的表述中，正確的是

（）。

A.曹某以出資額為限對公司債務承擔有限責任

B.曹某與其他股東對公司債務承擔連帶清償責任

C.曹某與公司對公司債務承擔連帶清償責任

D.曹某與公司對公司債務平均承擔清償責任

【答案】C

13、張某持有甲上市公司（以下簡稱“甲公司”）于2021年10月首次發(fā)行的

優(yōu)先股。甲公司章程對優(yōu)先股股東行使表決權(quán)的情形未作特別規(guī)定。甲公司的

下列事項中，張某有權(quán)行使優(yōu)先股表決權(quán)的是（）。

A.增發(fā)普通股

B.增發(fā)優(yōu)先股

C.首次減資5%

D.對外大額擔保

【答案】B

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可在發(fā)生當期

直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出

D.固定資產(chǎn)的日常修理支出

【答案】D

15、（2012年真題）甲公司將一套設(shè)備租賃給乙公司使用，租賃期間，經(jīng)詢問

確認乙公司無購買意向后，甲公司將該設(shè)備賣給丙公司。下列關(guān)于買賣合同與

租賃合同效力的表述中，正確的是（）O

A.買賣合同無效，租賃合同繼續(xù)有效

B.買賣合同有效，租賃合同繼續(xù)有效

C.買賣合同有效，租賃合同自買賣合同生效之日起終止

D.買賣合同有效，租賃合同須經(jīng)丙公司同意后才繼續(xù)有效

【答案】B

16、根據(jù)企業(yè)國有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有資本經(jīng)營預算的表述

中，不正確的是（）

A.國有資本經(jīng)營預算按年度單獨編制

B.國有資本經(jīng)營預算可列赤字

C.國有資本經(jīng)營預算的執(zhí)行情況應接受審計監(jiān)督

D.國有資本經(jīng)營預算草案的編制由財政部門負責

【答案】B

17、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，以下說法不

正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅分月或者分季預繳

B.企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得

稅納稅申報表，預繳稅款

C.如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表

D.企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅

申報表，并匯算清繳

【答案】C

18、(2017年真題)根據(jù)訴訟時效法律制度的規(guī)定，在訴訟時效期間最后6個

月內(nèi)發(fā)生的下列情形中，能夠引起訴訟時效中止的是()o

A.權(quán)利人提起訴訟

B.發(fā)生不可抗力致使權(quán)利人無法行使請求權(quán)

C.義務人同意履行義務

D.權(quán)利人向義務人提出履行義務的請求

【答案】B

19、公司采用預收款方式銷售商品。7.1簽訂合同，.7.15收到預售款，8.1發(fā)

出商品，8.20日購買方入庫，銷售商品確認收入的時間是()。

A.7.1H

B.7.15日

C.8.1B

D.8.20日

【答案】C

20、對下列國家出資企業(yè)的管理者，履行出資人職責的機構(gòu)依法有權(quán)任免的是

()O

A.國有資本控股公司的財務負責人

B.國有資本控股公司的總經(jīng)理

C.國有資本參股公司的監(jiān)事會主席

D.國有獨資企業(yè)的副經(jīng)理

【答案】D

21、（2020年真題）債務人享用的下列權(quán)利中，可以被代位行使的是（）。

A.勞動報酬請求權(quán)

B.養(yǎng)老金請求權(quán)

C.房屋租金請求權(quán)

D.撫恤金請求權(quán)

【答案】C

22、（2013年）甲向乙借款，為擔保債務履行，將一輛汽車出質(zhì)給乙。乙不慎

將汽車損壞。根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。

A.甲有權(quán)拒絕歸還借款并要求乙賠償損失

B.甲有權(quán)要求解除質(zhì)押合同

C.甲有權(quán)要求乙立即賠償損失，或者在借款到期時在損失賠償范圍內(nèi)相應抵銷

其對乙所負的債務

D.甲有權(quán)要求延期還款

【答案】C

23、法院強制執(zhí)行有限合伙人的財產(chǎn)份額的時候，應當（）。

A.通知全體合伙人，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購買權(quán)

B.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人在同等條件下，有優(yōu)先購買權(quán)

C.通知全體合伙人，其他合伙人不可以購買

D.經(jīng)過其他合伙人的同意，其他合伙人不可以購買

【答案】A

24、（2021年真題）根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)法》的規(guī)定，國家出資企業(yè)的下列人

員中，不由履行出資人職責的機構(gòu)任免的是（）。

A.國有獨資公司的董事長

B.國有資本參股公司的監(jiān)事

C.國有獨資企業(yè)的經(jīng)理

D.國有獨資企業(yè)的財務負責人

【答案】B

25、（2012年真題）下列關(guān)于公司減少注冊資本的表述中，不符合公司法律制

度規(guī)定的是（）o

A.公司需要減少注冊資本時，必須編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單

B.公司減少注冊資本時，應當自作出減少注冊資本決議之日起10日內(nèi)通知債權(quán)

人，并于30日內(nèi)在報紙上公告

C.公司減少注冊資本的，應當自作出減少注冊資本決議之日起45日后申請變更

登記

D.公司減少注冊資本的，應當自公告之日起45日后申請變更登記

【答案】C

26、某男性鍋爐操作工，在通風不良條件下連續(xù)工作3-4小時，逐漸感到頭

痛、頭暈、四肢無力、惡心、嘔吐。來院就診時見患者面色潮紅、呼吸加快等

表現(xiàn)，可疑為何種毒物中毒？（）

A.氧化物

B.二硫化碳

C.一氧化碳

D.氮氧化物

E.硫化氫

【答案】C

27、有關(guān)普通合伙企業(yè)設(shè)立的下列表述中，正確的是（）。

A.合伙人不得用勞務出資

B.可以采取口頭形式訂立合伙協(xié)議

C.合伙企業(yè)名稱應當標有“普通合伙”字樣

D.合伙人只能為自然人

【答案】C

28、（2021年真題）根據(jù)保險法律制度的規(guī)定，以保險標的的保險價值是否先

予確定為標準，保險合同可以劃分為（）.

A.特定危險保險合同和一切險保險合同

B.定值保險合同和不定值保險合同

C.足額保險合同、不足額保險合同和超額保險合同

D.人身保險合同和財產(chǎn)保險合同

【答案】B

29、陳某向王某購買貨物，價款為10萬元。合同訂立后，陳某向王某支付了2

萬元作為定金。交貨期限屆滿后，因為第三方供貨遲延，致使王某只向陳某交

付了一半的貨物。陳某因此主張適用定金罰則，要求王某承擔定金責任，王某

不同意。下列關(guān)于是否適用定金罰則的表述中，符合擔保法律制度規(guī)定的是

（）O

A.不適用定金罰則，因為是第三人的原因致使合同不能完全履行

B.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應雙倍返還定金4萬元

C.不適用定金罰則，因為王某已經(jīng)履行了部分債務

D.適用定金罰則，因為王某未完全履行合同，應當按照未履行部分占合同約定

內(nèi)容的比例，承擔定金責任2萬元

【答案】D

30、下列關(guān)于票據(jù)偽造的表述中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。

A.持票人行使追索權(quán)時，在票據(jù)上的真實簽章人可以票據(jù)偽造為由進行抗辯

B.票據(jù)被偽造人應向持票人承擔票據(jù)責任

C.出票人假冒他人名義簽發(fā)票據(jù)的行為屬于票據(jù)偽造

D.票據(jù)偽造人應向持票人承擔票據(jù)責任

【答案】C

31、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于定金的表述中，正確的

是（）。

A.因合同關(guān)系以外第三人的過錯，致使主合同不能履行的，不適用定金罰則

B.定金合同自合同成立之日起成立

C.定金數(shù)額不得超過主合同標的額的15%

D.實際交付的定金數(shù)額多于或少于約定數(shù)額，視為變更約定的定金數(shù)額

【答案】D

32、（2019年真題）下列各項中，直接屬于《民法典》合同編調(diào)整范圍的是

（）O

A.甲公司與李某簽訂的勞動合同

B.陳某與張某簽訂的收養(yǎng)協(xié)議

C.趙某與乙公司簽訂的租賃合同

D.王某與錢某簽訂的子女監(jiān)護權(quán)協(xié)議

【答案】C

33、下列關(guān)于匯票承兌的表述中，正確的是（）。

A.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作承兌與否表示的，視為同意

承兌

B.承兌附有條件的，視同拒絕承兌

C.承兌人可以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人

D.承兌人的票據(jù)責任因持票人未在法定期限內(nèi)提示付款而解除

【答案】B

34、根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項出口貨物中，不屬于享受增值稅出口

免稅并退稅政策的是（）。

A.來料加工復出口的貨物

B.生產(chǎn)企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物

D.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口的貨物

【答案】A

35、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司協(xié)議收購的表述中，不正確

的是（）。

A.收購協(xié)議達成后，收購人必須公告該收購協(xié)議

B.協(xié)議收購是在證券交易所之外進行的收購

C.收購協(xié)議達成后，收購人必須將該收購協(xié)議向國務院證券監(jiān)督管理機構(gòu)及證

券交易所作出書面報告

D.收購人擬通過協(xié)議方式收購上市公司30%股份的，需經(jīng)國務院證券監(jiān)督管理

機構(gòu)核準

【答案】D

多選題（共20題）

1、甲公司收購乙上市公司時，下列投資者同時也在購買乙上市公司的股票。根

據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無相反證據(jù)，與甲公司為一致行動人的投資者有

（）。

A.甲公司董事楊某

B.甲公司董事長張某多年未聯(lián)系的同學

C.甲公司某監(jiān)事的母親

D.甲公司總經(jīng)理的配偶

【答案】ACD

2、下列關(guān)于非公開發(fā)行的公司債券的表述中正確的有（）。

A.發(fā)行對象是合格的投資者

B.發(fā)行對象可以是公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員及持股3%以上的股東

C.發(fā)行對象不能超過200人

D.是否進行信用評級由發(fā)行人自行決定

【答案】ACD

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于研究開發(fā)費用的加計扣除，說法正

確的有（）。

A.對共同合作開發(fā)的項目，由合作各方就自身承擔的研究費用分別按規(guī)定加計

扣除

B.對共同合作開發(fā)的項目，由各自協(xié)商實行一方加計扣除

C.對委托給外單位進行開發(fā)的研究費用，由委托方按規(guī)定加計扣除

D.對委托給外單位進行開發(fā)的研究費用，由各方就研究費用平均分擔分別按規(guī)

定加計扣除

【答案】AC

4、（2018年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，注冊地所在國與中國無稅收

協(xié)定的非居民企業(yè)的下列所得中，適用10%稅率的有（）

A.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的股息收入

B.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境內(nèi)的利息收入

C.在中國未設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的利息收入

D.在中國設(shè)立機構(gòu)、場所，取得的來自中國境外的股息收入，該筆所得與其機

構(gòu)、場所無實際聯(lián)系

【答案】AB

5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑

證的有（）。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發(fā)票

B.從海關(guān)取得的注明進口增值稅稅額的海關(guān)進口增值稅專用繳款書

C.購進農(nóng)產(chǎn)品取得的注明買價的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D.銷售貨物過程中支付運輸費用而取得增值稅專用發(fā)票

【答案】ABCD

6、（2018年）根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可

以設(shè)定權(quán)利質(zhì)押的有（）。

A.建設(shè)用地使用權(quán)

B.可以轉(zhuǎn)讓的基金份額

C.房屋所有權(quán)

D.應收賬款

【答案】BD

7、（2012年）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場

所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得中，應以收入全額為應納稅所得額

的有（）。

A.紅利

B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C.租金

D.利息

【答案】ACD

8、（2009年真題）根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示承兌的表述

中，正確的有（

A.見票后定期付款匯票的持票人應當自出票日起3個月內(nèi)向付款人提示承兌

B.匯票上沒有記載付款日期的，無需提示承兌匯票

C.付款人自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)不作出承兌與否表示的，視為承

兌

D.承兌附有條件的，視為拒絕承兌

【答案】BD

9、姜某與鄭某簽訂關(guān)于手機的買賣合同，標的物總金額為100萬元，約定姜某

預先支付定金20萬元，后姜某僅支付15萬元定金，鄭某不予接受，關(guān)于該買

賣合同下列說法中不正確的有（）。

A.定金數(shù)額的約定符合法律規(guī)定

B.定金數(shù)額的約定不符合法律規(guī)定

C.該定金合同有效

D.該定金合同不生效

【答案】BC

10、（2017年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表

述中，正確的有（）。

A.可轉(zhuǎn)換公司債券可以轉(zhuǎn)換為公司股票

B.可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在轉(zhuǎn)換條件具備時必須行使轉(zhuǎn)換權(quán)

C.可轉(zhuǎn)換公司債券在發(fā)行時必須規(guī)定轉(zhuǎn)換辦法

D.可轉(zhuǎn)換公司債券應當在債券上標明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣

【答案】ACD

11、張某與王某擬共同投資設(shè)立甲有限責任公司。李某借予張某款項100萬

元，張某承諾出資后立即抽回并償還，李某應允。公司成立后，張某在董事

A、高級管理人員B的協(xié)助下將出資抽回向李某還本付息。根據(jù)公司法律制度的

規(guī)定，下列表述中，正確的有。。

A.張某抽逃出資后，王某可以要求張某補足出資

B.張某抽逃出資后，不能將其補足，王某可以要求協(xié)助張某抽逃出資的董事承

擔連帶責任

C.張某抽逃出資后，不能將其補足，公司債權(quán)人謝某可以要求協(xié)助張某抽逃出

資的高級管理人員對張某應承擔的責任承擔補充賠償責任

D.張某已經(jīng)向公司補足出資后，公司債權(quán)人謝某不得要求其對公司不能清償?shù)?/p>

債務承擔補充賠償責任

【答案】ABD

12、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會在對某些事項決議時投

反對票的股東，可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)，退出公司。該事項

有（）。

A.公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的

B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法

規(guī)定的分配利潤條件的

C.公司合并、分立的

D.公司轉(zhuǎn)讓主要財產(chǎn)的

【答案】ACD

13、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對生物資產(chǎn)的稅務處理正確的有（）。

A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)自投入使用的次月起計提折舊

B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，折舊年限最低為10年

C.生物資產(chǎn)與固定資產(chǎn)計提折舊方法總是一致的

D.通過投資方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅

費為計稅基礎(chǔ)

【答案】ABD

14、根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列情形中，贈與人不得主張撤銷贈與的有

（）O

A.張某將1輛小轎車贈與李某，且己交付

B.甲公司與某地震災區(qū)小學簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復教學樓

C.乙公司表示將贈與某大學3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與合同

進行了公證

D.陳某將1塊名表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務

【答案】ABC

15、2019年6月，小劉向小蘇借款50萬元用來炒股，結(jié)果恰遇股市動蕩，

小劉到期不能還款。經(jīng)查明，小劉為某普通合伙企業(yè)的合伙人，持有40強的財

產(chǎn)份額。下列說法正確的有（）。

A.小蘇可主張以小劉自該合伙企業(yè)中所分取的收益來清償債務

B.小蘇可主張對小劉的財產(chǎn)份額進行強制執(zhí)行

C.對小劉的財產(chǎn)份額進行強制執(zhí)行時，其他合伙人不享有優(yōu)先購買權(quán)

D.小蘇可直接向合伙企業(yè)要求對小劉進行退伙處理，并以退伙結(jié)算所得來清償

債務

【答案】AB

16、（2017年）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列屬于合同中無效格式條款的有

（）O

A.有兩種以上解釋的格式條款

B.因重大過失造成對方財產(chǎn)損失免責的格式條款

C.就內(nèi)容理解存在爭議的格式條款

D.造成對方人身傷害免責的格式條款

【答案】BD

17、上市公司收購行為完成后，下列情形符合法律規(guī)定的有（）。

A.收購期限屆滿，被收購公司股權(quán)分布不符合上市條件的，該上市公司的股票

應當由證券交易所依法終止上市交易

B.被收購公司不再具備股份有限公司條件的，應當解散

C.收購人應當在150內(nèi)將收購情況報告國務院證券監(jiān)管機構(gòu)和證券交易所，并

予以公告

D.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的18個月內(nèi)不得

轉(zhuǎn)讓

【答案】ACD

18、下列各項中，贈與人可以撤銷贈與的有（）。

A.受贈人甲故意把贈與人乙的母親撞成植物人

B.受贈人甲沒有按照與贈與人丙的約定為其整理書稿

C.受贈人甲對丁有扶養(yǎng)義務而沒有扶養(yǎng)贈與人丁

D.受贈人為限制民事行為能力人，贈與物尚未交付

【答案】ABCD

19、在下列各項中，關(guān)于法律行為表述正確的有（）。

A.建造房屋屬于法律行為

B.意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與事實行為等非表意行為相

區(qū)別的重要標志

C.多方的法律行為是兩個以上當事人所作的意思表示，且意思表示還需一致

D.法人的民事行為能力隨其成立而產(chǎn)生，隨其終止而消滅

【答案】BCD

20、下列有關(guān)普通合伙企業(yè)合伙人權(quán)利義務的表述中，正確的有（）。

A.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權(quán)自營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務

B.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權(quán)查閱合伙企業(yè)會計賬簿

C.不執(zhí)行合伙企業(yè)事務的合伙人有權(quán)拒絕對合伙企業(yè)債務承擔無限連帶責任

D.不執(zhí)行合伙事務的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務合伙人執(zhí)行合伙事務的情況

【答案】BD

大題（共10題）

一、2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550

萬，年利率6.5%；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設(shè)用地使

用權(quán)抵押給A銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，并于7月11日辦理了抵押登

記。A銀行還要求甲公司提供其他擔保，于是甲公司請求其關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司為

該筆借款提供保證擔保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同，

約定乙公司對甲公司的借款債務承擔連帶責任。抵押合同和保證合同對于A銀

行實現(xiàn)擔保權(quán)的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發(fā)放貸

款時預扣了該筆貸款的利息35.75萬元。2014年8月，甲公司在已設(shè)立抵押權(quán)

的建設(shè)用地上，開始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無法歸還到期借款

的本息，A銀行要求乙公司承擔保證責任，但乙公司主張，A銀行應先行使抵押

權(quán)。經(jīng)評估，抵押的建設(shè)用地使用權(quán)連同建筑物M價值為800萬元，其中建筑

物M的價值為300萬元。不考慮評估、拍賣的稅費。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分

別回答下列問題：（1）A銀行的抵押權(quán)何時設(shè)立？并說明理由。（2）甲公司

向A銀行實際借款的本金是多少？并說明理由。（3）乙公司主張A銀行應先行

使抵押權(quán)是否合法？并說明理由。（4）建筑物M是否為抵押物？并說明理由。

（5）乙公司是否需要承擔保證責任？并說明理由

【答案】（1）A銀行的抵押權(quán)于2014年7月11日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以建設(shè)用

地使用權(quán)設(shè)定抵押的，應當辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。（2）甲

公司向A銀行實際借款的本金是514.25萬元。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預先

在本金中扣除，利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并

計算利息。在本題中，實際借款的本金=550—35.75=514.25（萬元）。（3）

乙公司的主張合法。根據(jù)規(guī)定，被擔保的債權(quán)既有物的擔保又有人的擔保，債

務人不履行到期債務或者發(fā)生當事人約定的實現(xiàn)擔保物權(quán)的情形，債權(quán)人應當

按照約定實現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，

債權(quán)人應當先就該物的擔保實現(xiàn)債權(quán)；物的擔保不足以清償?shù)牟糠?，債?quán)人有

權(quán)要求保證人承擔保證責任。在本題中，當事人對實現(xiàn)擔保權(quán)的順序未作約

定，而物的擔保由主債務人甲公司自己提供，債權(quán)人A銀行應當先就物的擔保

實現(xiàn)債權(quán)。（4）建筑物M不是抵押物。根據(jù)規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該

土地上新增的建筑物不屬于抵押財產(chǎn)。（5）乙公司需要承擔保證責任。因為債

權(quán)人A銀行就建設(shè)用地使用權(quán)可以優(yōu)先受償?shù)慕痤~為500萬元（800萬元―300

萬元），明顯不足以清償全部借款本息，不足清償?shù)牟糠?，A銀行有權(quán)要求乙

公司承擔保證責任。

二、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，

2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬

元，2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務資料如下。（1）在管理費用中，發(fā)生業(yè)務

招待費140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期

損益）。（2）在銷售費用中，發(fā)生廣告費700萬元，業(yè)務宣傳費140萬元。

（3）發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息

700萬元，年利率為7%,金融機構(gòu)同期同類貸款利率為6機（4）營業(yè)外支出

中，列支通過具備法定資格的公益性社會組織向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50

萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費用中列支實發(fā)工資總額

萬500元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經(jīng)費10萬元并取得工會

經(jīng)費專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所

得稅稅率為25虬要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計算業(yè)務招待費

應調(diào)整的應納稅所得額。（2）計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得

額。（3）計算廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額。（4）計算財務費

用應調(diào)整的應納稅所得額。（5）計算營業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額。

【答案】（1）業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%=140X60%=84（萬元），銷售（營

業(yè)）收入的5%°=8800X5%°=44（萬元），業(yè)務招待費扣除限額為44萬元，業(yè)

務招待費應調(diào)增應納稅所得額=140-44=96（萬元）。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、

新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按

照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除。研究開發(fā)費

用應調(diào)減應納稅所得額=280X75%=210（萬元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè)，并

非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費和業(yè)務宣傳費

的扣除限額=8800X15%=1320（萬元）,企業(yè)實際發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費

=700+140=840（萬元），小于扣除限額，實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可以

全部扣除，應調(diào)整的應納稅所得額為零。（4）財務費用應調(diào)增應納稅所得額

=700-7004-7%X6%=100（萬元）。（5）支付給客戶的違約金10萬元，準予在

稅前扣除，不需要進行納稅調(diào)整。公益性捐贈的稅前扣除限額=845義12%=101.4

（萬元），實際捐贈支出50萬元沒有超過扣除限額，準予據(jù)實扣除。因此，營

業(yè)外支出應調(diào)整的應納稅所得額為零。（6）①職工福利費扣除限額

=500X14%=70（萬元），實際支出額為105萬元，超過扣除限額，應調(diào)增應納

稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會經(jīng)費扣除限額=500X2%=10（萬元），實

際上繳工會經(jīng)費10萬元，可以全部扣除，不需要進行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)

費扣除限額=500X8%=40（萬元），實際支出額為20萬元，未超過扣除限額，

不需要進行納稅調(diào)整。（7）甲企業(yè)2018年度應納稅所得額=845（會計利潤）

+96（業(yè)務招待費調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費用調(diào)減額）+100（財務費用調(diào)增

額）+35（職工福利費調(diào)增額）=866（萬元）。

三、甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2015年5月甲企業(yè)發(fā)生如下事

項：（1）取得國債利息收入50萬元，接受捐贈收入300萬元。（2）從其

2014年1月投資的高新技術(shù)企業(yè)乙有限責任公司取得稅后股息收入100萬元。

（3）轉(zhuǎn)讓其持有的丙公司的股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，該股權(quán)的投資成本

為220萬元，占丙公司股權(quán)的比例為10隊丙公司股東留存收益為800萬元。

要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）甲企業(yè)取得國債利息收入和接

受捐贈收入是否應繳納企業(yè)所得稅？分別簡要說明理由。（2）甲企業(yè)取得乙公

司的股息收入是否應繳納企業(yè)所得稅？簡要說明理由。（3）計算甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓丙

公司股權(quán)的所得應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

【答案】（1）①甲企業(yè)取得的國債利息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，國

債利息收入屬于免稅收入；②接受捐贈收入應繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，接

受捐贈收入屬于應稅收入，應按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

（2）甲企業(yè)取得乙公司的股息收入不繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)規(guī)定，符合條件的

居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（3）甲企業(yè)轉(zhuǎn)

讓丙公司股權(quán)的所得應繳納的企業(yè)所得稅=（400-220）X25%=45（萬元）。

四、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷售業(yè)務，2019年發(fā)生如下

事項：（1）9月，將本公司于2018年10月購入的一處房產(chǎn)銷售給乙公司，取

得含稅銷售額1308萬元。（2）10月，以附贈促銷的方式銷售A化妝品400

件，同時贈送B化妝品200件。已知，A化妝品每件不含稅售價為0.2萬元，B

化妝品每件不含稅售價為0.1萬元。（3）11月，購進化妝品取得的增值稅專

用發(fā)票上注明的價款為30萬元。另外向運輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運費3

萬元，取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。已知：甲公司取得的增值稅專

用發(fā)票均可在當月抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計算

事項（1）中甲公司的銷項稅額。（2）計算事項（2）中甲公司的銷項稅額。

（3）計算事項（3）中甲公司準予抵扣的進項稅額。

【答案】（1）銷項稅額=1308+（1+9%）X9%=108（萬元）。（2）銷項稅額

=400X0.2X13%+200X0.1X13%=13（萬元）。（3）準予抵扣的進項稅額

=30X13%+3X9%=4.17（萬元）。

五、2019年7月1日，無權(quán)代理人甲以A公司的名義簽發(fā)一張100萬元的轉(zhuǎn)賬

支票給B公司，該支票上記載收款人為B公司，付款人為乙銀行，甲在該支票

上簽章。7月2日，B公司在明知甲沒有代理權(quán)的情況下，仍將該支票背書轉(zhuǎn)讓

給不知情的C公司，以支付貨款。7月3日，C公司將該支票捐贈給D基金會用

于救災，但未在支票上作任何記載。7月4日，D基金會為支付向E公司購買救

災物品的貨款，將自己記載為收款人后，將支票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。7月5

日，E公司將該支票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于購買生產(chǎn)原料。后發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)公司向

E公司出售的原料存在嚴重質(zhì)量問題。7月6日，F(xiàn)公司將支票贈與G大學，用

于設(shè)立獎學金。7月8日，G大學向乙銀行提示付款，被拒絕付款。G大學先后

向E、F公司進行追索，均遭拒絕。后G大學又向D基金會追索，D基金會向G

大學承擔票據(jù)責任后，向A公司和甲追索，均遭拒絕。要求：根據(jù)上述資料，

回答下列問題。（1）B公司是否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（2）C公司是

否取得了票據(jù)權(quán)利？并說明理由。（3）E公司是否有權(quán)拒絕G大學的追索？并

說明理由。（4）D基金會向G大學承擔票據(jù)責任后，D基金會是否有權(quán)向A公

司追索？并說明理由。（5）D基金會是否有權(quán)向甲追索？并說明理由。

【答案】（1）B公司不能取得票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，在無權(quán)代理的情況下，相

對人（B公司）不能取得票據(jù)權(quán)利。（2）C公司取得了票據(jù)權(quán)利。根據(jù)規(guī)定，

盡管B公司不能取得票據(jù)權(quán)利，但由于其形式上是票據(jù)權(quán)利人，在其向C公司

背書轉(zhuǎn)讓時，C公司基于善意取得制度而善意取得票據(jù)權(quán)利。（3）E公司有權(quán)

拒絕G大學的追索。根據(jù)規(guī)定，持票人因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據(jù)

的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，因此票據(jù)債務人可以以對抗持票人前

手的抗辯事由對抗該持票人。在本題中，F(xiàn)公司交付的貨物存在嚴重的質(zhì)量問

題，E公司有權(quán)以此為由對F公司提出抗辯；而G大學因贈與取得票據(jù)，E公司

有權(quán)以對抗F公司的事由，對抗G大學。（4）D基金會無權(quán)向A公司追索。根

據(jù)規(guī)定，A公司未在票據(jù)上真實簽章，無須承擔票據(jù)責任。（5）D基金會有權(quán)

向甲追索。根據(jù)規(guī)定，沒有代理權(quán)而以代理人名義在票據(jù)上簽章的，應當由簽

章人承擔票據(jù)責任。

六、甲股份有限公司于2017年6月5日在上海證券交易所上市。2020年以

來，公司發(fā)生了如下事項：（1）公司董事孫某因出國定居，于2020年1月11

日辭去董事職務，并于2020年5月11日將其所持甲公司股票5萬股全部賣

出。（2）公司監(jiān)事李某通過其妻子張某名下的股票賬戶于2020年3月9日以

均價每股8元買入甲公司股票5萬股，并于2020年7月10日以均價每股12元

將上述股票全部賣出，獲利20萬元。（3）2020年4月20日，甲公司公布年

度報告。為甲公司年度報告出具審計報告的注冊會計師周某于2020年4月30

日買入甲公司股票1萬股。（4）2020年5月，甲公司的控股股東趙某通過關(guān)

聯(lián)交易給甲公司造成了6000萬元的經(jīng)濟損失。甲公司作為原告對趙某提起訴

訟，要求趙某賠償該損失，趙某僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東大會

同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序為由進行抗辯。要求：根據(jù)上

述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）孫某賣出所持甲公司股票的行為是否符合法

律規(guī)定？并說明理由。（2）李某通過其妻子張某名下的股票賬戶買賣甲公司股

票的行為是否符合法律規(guī)定？并說明理由。（3）周某買入甲公司股票的行為是

否符合法律規(guī)定？并說明理由。（4）趙某的抗辯能否獲得人民法院的支持？并

說明理由。

【答案】（1）孫某的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員

離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。（2）李某的行為不符合規(guī)

定。根據(jù)規(guī)定，上市公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級管理人

員，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)

又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。上述

董事、監(jiān)事、高級管理人員、自然人股東持有的股票，包括其配偶、父母、子

女持有的及利用他人賬戶持有的股票。（3）周某的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，

為發(fā)行人及其控股股東、實際控制人，或者收購人、重大資產(chǎn)交易方出具審計

報告或者法律意見書等文件的證券服務機構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述

文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。（4）趙某的抗辯不能獲得人民法院的支

持。根據(jù)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，原告公司依據(jù)《公司法》的規(guī)定請求

控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員賠償所造成的損失，被告

僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會或者股東大會同意等法律、行政法

規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序為由抗辯的，人民法院不予支持。

七、甲公司為增值稅一般納稅人，2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售一批

冰箱，取得不含增值稅銷售額500萬元，該銷售額中有100萬元尚未開具發(fā)

票。（2）進口一臺機器設(shè)備，關(guān)稅完稅價格30萬元，關(guān)稅3萬元，取得海關(guān)進

口增值稅專用繳款書;入關(guān)后運抵甲公司所在地，取得的增值稅專用發(fā)票上注明

運費1萬元、稅額0.09萬元。已知:增值稅稅率為13%,相關(guān)增值稅扣稅憑證

均選擇在當月抵扣。要求:根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他

因素，回答下列問題（答案中的金額單位用“萬元”表示）（1）計算業(yè)務（1）的增

值稅銷項稅額。（2）計算業(yè)務（2）進口環(huán)節(jié)應納的增值稅額。（3）計算甲公司當月

允許抵扣的增值稅進項稅額。

【答案】（1）業(yè)務（1）的增值稅銷項稅額=500X13%=65（萬元）。（2）進口非應稅消

費品應納稅額=組成計稅價格X稅率=（（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅稅額）X稅率，業(yè)務

進口環(huán)節(jié)應納的增值稅=（30+3）X13%=4.29（萬元）。（3）甲公司當月允許抵扣的增

值稅進項稅額=4.29+0.09=4.38（萬元）。

八、北京市某企業(yè)2019年主營業(yè)務收入1980萬元，主營業(yè)務成本880萬元，

轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入700萬元，成本148萬元，稅金及附加50萬元，從境內(nèi)

居民企業(yè)分回投資收益150萬元；國庫券轉(zhuǎn)讓收益25萬元；境外投資A企業(yè)分

回稅后投資收益40萬元，已知境外已納所得稅8萬元。要求：根據(jù)上述資料和

企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題。（1）計算該企業(yè)當年境內(nèi)所得應

納所得稅額。

【答案】居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，免稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓

所得不超過500萬元的部分免征所得稅，超過500萬元的部分減半征收。企業(yè)

轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得=700-148=552（萬元），500萬元免所得稅，52萬元減半征收

所得稅，技術(shù)轉(zhuǎn)讓應納所得稅=52X25%X50%=6.5（萬元）該企業(yè)當年境內(nèi)所

得應納所得稅額=（1980-880-50+25）X25%+6.5=275.25（萬元）（2）計算

該企業(yè)當年境外所得應該補繳我國企業(yè)所得稅稅額。境外分回投資收益補稅額

=（40+8）X25%~8=4（萬元）。

九、2015年9月，趙某、錢某、孫某、李某、周某五人共同出資設(shè)立甲有限責

任公司。公司章程規(guī)定：（1）公司注冊資本500萬元；（2）趙某、錢某、孫

某各以現(xiàn)金90萬元出資；李某以自有房屋作價100萬元出資；周某以專利權(quán)作

價130萬元出資；股東的貨幣出資在6個月內(nèi)繳足，非貨幣出資財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

在6個月內(nèi)辦理完畢；（3）股東享有均等