2020年稅務(wù)師《稅法二》模擬試題一

2020年稅務(wù)師《稅法二》模擬試題一,

稅法II,稅務(wù)師

第1題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列企業(yè)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

{A}.一人有限責(zé)任公司

{B}.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

{C}.國有獨(dú)資企業(yè)

{D}.上市公司

正確答案：B,

第2題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

6月乙企業(yè)接受甲企業(yè)一批原材料捐贈(zèng)，捐贈(zèng)方無償提供市場價(jià)格的

增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元，增值稅1.3萬元；受贈(zèng)方自行支

付運(yùn)費(fèi)0.3萬元、工人搬運(yùn)費(fèi)0.1萬元。乙企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入

為（）萬元。

{A}.10

出}.11.3

{C}.10.4

{D}.11.7

正確答案：B,

第3題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物、提供勞務(wù)，收入確認(rèn)說法不正確的是（）。

{A}.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確

認(rèn)收入

{B}.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前

時(shí)確認(rèn)收入

{C}.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定

銷售商品收入金額

{D}.采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，

回購的商品作為購進(jìn)商品處理

正確答案：C,

第4題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)，不屬于職工福利費(fèi)范疇的是（）。

{A}.離退休人員統(tǒng)籌外賽用

{B}.離退休人員的退休工資

{C}.職工食堂購置餐桌支出

{D}.職工食堂工作人員工資

正確答案：B,

第5題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)實(shí)際支付合理的工資總額1000萬元，按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納

“五險(xiǎn)一金”80萬元，為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)55萬元、補(bǔ)充醫(yī)

療保險(xiǎn)費(fèi)45萬元，為投資者支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬元?？梢栽谄髽I(yè)所

得稅前扣除的保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。

{A}.175

出}.180

{C}.185

{D}.190

正確答案：A,

第6題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某化工企業(yè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目中有兩筆借款的利息費(fèi)用。一筆是年初

向股東借款700萬元用于日常經(jīng)營（股東對該居民企業(yè)的權(quán)益性投資

額為300萬元），當(dāng)年向股東支付借款利息49萬元；另一筆是3月1

日向工商銀行借款700萬元用于建造廠房，該廠房于4月1日動(dòng)工建

造，借款期限9個(gè)月，當(dāng)年向銀行支付了借款利息31.5萬元，該廠

房于8月31日完工結(jié)算并投入使用。兩筆借款應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得

額為（）萬元。（不考慮資本化利息對固定資產(chǎn)折舊的影響）

{A}.13

{B}.16.5

{C}.30.5

{D}.34

正確答案：C,

第7題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)為從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，取得股息紅利收入1000萬元，

股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入4800萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入200萬元；該企

業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬元，可以在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)

務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。

{A}.29

{B}.30

{C}.36

{D}.60

正確答案：A,

第8題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)支出，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。

{A}.煙草企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

{B}.企業(yè)購置安全保護(hù)用品支出

{C}.企業(yè)以現(xiàn)金方式支付給中介機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)

{D}.企業(yè)直接向貧困山區(qū)的捐贈(zèng)支出

正確答案：B,

第9題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說法正確的是（）。

{A}.境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

{B}.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的虧損，不得用境外分支機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

{C}.境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)的虧損，不得用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

{D}.投資企業(yè)發(fā)生的虧損，可以用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ)

正確答案：D,

第10題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

在我國設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的某非居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)稅收入

總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元。

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)

關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為25%。度

該非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

{A}.10.07

出}.10.15

{C}.10.5

{D}.10.63

正確答案：D,

第11題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法中，適用于所有類型關(guān)聯(lián)交易的是（）。

{A}.可比非受控價(jià)格法

{B}.再銷售價(jià)格法

{C}.成本加成法

{D}.交易凈利潤法

正確答案：A,

第12題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于企業(yè)分立的一般性稅務(wù)處理，不正確的是（）。

{A}.被分立企業(yè)對分立出去資產(chǎn)應(yīng)按公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或

損失

{B}.分立企業(yè)應(yīng)按原計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)接受資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

{C}.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時(shí)，其股東取得的對價(jià)應(yīng)視同被分立企業(yè)

分配進(jìn)行處理

{D}.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時(shí)，被分立企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算

進(jìn)行所得稅處理

正確答案：B,

第13題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

{A}.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

{B}.誤餐補(bǔ)助

{C}.托兒補(bǔ)助費(fèi)

{D}.購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

正確答案：D,

第14題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

{A}.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

{B}.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)的應(yīng)稅項(xiàng)目所得

{C}.出租汽車經(jīng)營單位對駕駛員采取單車承包、承租的，駕駛員從

事客貨營運(yùn)取得收入

{D}.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

正確答案：A,

第15題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

美國的約翰為在境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的一名普通員工，在中國境內(nèi)

無住所。約翰8月30日來華，在境內(nèi)、境外均擔(dān)任職務(wù)，工作期間，

境內(nèi)企業(yè)每月支付工資折合人民幣16000元，境外單位每月支付工資

折合人民幣15000元，11月20日約翰工作結(jié)束，離開中國，則11

月約翰應(yīng)在我國繳納個(gè)人所得稅（）元。

{A}.330

{B}.312

{C}.1620

{D}.454.5

正確答案：A,

第16題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

中國居民陳某是某高校的一名教授，同時(shí)擔(dān)任一股份有限公司的獨(dú)立

董事，2月取得董事費(fèi)收入100000元。根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，

陳某2月份取得董事費(fèi)收入被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。

{A}.16000

{B}.20000

{C}.22000

{D}.25000

正確答案：D,

第17題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

張某為境內(nèi)上市公司的員工，張某的月工資為10000元；1月取得全

年一次性獎(jiǎng)金50000元，對于全年一次性獎(jiǎng)金，張某選擇不并入當(dāng)年

綜合所得，則張某取得全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。

{A}.3480

{B}.5790

{C}.4790

{D}.2480

正確答案：C,

第18題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于納稅年度的說法，不正確的是（）。

{A}.個(gè)體工商戶因在納稅年度中間開業(yè)，導(dǎo)致實(shí)際經(jīng)營期不足一年

的，以實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度

{B}.納稅人的承包、承租期在一個(gè)納稅年度內(nèi)經(jīng)營不足12個(gè)月的,

以其實(shí)際承包、承租經(jīng)營的期限作為一個(gè)納稅年度

{C}.企業(yè)依法清算時(shí)，清算期不能作為一個(gè)納稅年度

{D}.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不

足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營期為一個(gè)納稅年度

正確答案：C,

第19題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

趙某為某公司提供工程設(shè)計(jì)，趙某取得收入56000元。該公司應(yīng)預(yù)扣

預(yù)繳趙某的個(gè)人所得稅為（）元。

{A}.8960

{B}.14800

{C}.11440

{D}.11200

正確答案：C,

第20題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

5月中國公民趙某從其任職的上市公司取得股票期權(quán)（不可公開交易）,

約定其在公司連續(xù)服務(wù)1年，可以1.5元的價(jià)格購買公司股票20000

股。按照約定的時(shí)間，5月趙某對20000股全部進(jìn)行行權(quán)，行權(quán)日股

票收盤價(jià)8元/股。趙某行權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為（）元。

{A}.9080

{B}.13480

{C}.10480

{D}.15080

正確答案：C,

第21題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的表述中，不正確的是（）。

{A}.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女

每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

出}.納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷

（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除

{C}.納稅人為獨(dú)生子女,贍養(yǎng)兩位符合規(guī)定的老人的，按照每月4000

元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

{D}.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用

支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累

計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000

元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

正確答案：C,

第22題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是（）。

{A}.集體所有制企業(yè)在改制為股份合作制企業(yè)時(shí)，職工個(gè)人以股份

形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

{B}.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)

人的獲獎(jiǎng)所得

{C}.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息

{D}.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金

正確答案：B,

第23題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

退休職工王某于1月1日承包一餐廳，該餐廳當(dāng)年稅后利潤為120000

元，王某每月在餐廳領(lǐng)取工資3000元，根據(jù)承包協(xié)議，王某從承包

經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi)40000元，其余經(jīng)營成果歸王某所有。王某應(yīng)

繳納個(gè)人所得稅為（）元。

{A}.10300

{B}.4100

{C}.1000

{D}.8700

正確答案：B,

第24題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

我國某作家出版一部長篇小說，2月份收到稿酬40000元。該作家取

得稿酬收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。

{A}.4480

{B}.6400

{C}.7600

{D}.4720

正確答案：A,

第25題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

為了避免國際重復(fù)征稅，國際稅收抵免制度中，普遍采用的方法是（）。

{A}.免稅法

{B}.抵免法

??稅收饒讓

{D}.扣除法

正確答案：B,

第26題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

在就境外所得計(jì)算應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除的有關(guān)成本費(fèi)用時(shí)，下列表述中錯(cuò)

誤的是（）。

{A}.股息、紅利，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除與境外投資業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目研究、

融資成本和管理費(fèi)用

{B}.利息，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除為取得該項(xiàng)利息而發(fā)生的相應(yīng)的融資成

本和相關(guān)費(fèi)用

{C}.特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除提供特許使用的資產(chǎn)的研發(fā)、

攤銷等費(fèi)用

{D}.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)對應(yīng)調(diào)整扣除被轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的成本原值和相關(guān)費(fèi)用

正確答案：D,

第27題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

境外所得采用我國稅法規(guī)定的簡易辦法計(jì)算抵免額的，則（）。

{A}.按照15%計(jì)算抵免

{B}.按照25%的法定稅率計(jì)算抵免

{C}.按照10%預(yù)提稅率計(jì)算抵免

{D}.不適用饒讓抵免

正確答案：D,

第28題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

5月，甲公司成立，領(lǐng)取了工商營業(yè)執(zhí)照、銀行開戶許可證、土地使

用證和房屋產(chǎn)權(quán)證各一件。記載資金的賬簿注明實(shí)收資本100萬元,

資本公積20萬元。當(dāng)月新啟用其他營業(yè)賬簿6本。甲公司上述業(yè)務(wù)

應(yīng)繳納印花稅（）元。

{A}.345

{B}.645

{C}.315

{D}.615

正確答案：C,

第29題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

如果一份印花稅應(yīng)稅憑證的應(yīng)納稅額數(shù)量比較大，超過（）元，貼用

印花稅票不方便的，可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅證，將

其中一聯(lián)粘貼在憑證上或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)在憑證上加注完稅標(biāo)記代替

貼花。

{A}.200

{B}.250

{C}.500

{D}.1000

正確答案：C,

第30題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

王某擁有三套住房，一套原值為100萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住;

另一套原值為80萬元的房產(chǎn)于7月1日出租給李某居住，每月不含

增值稅的租金收入3000元（租期1年）；還有一套原值為120萬元的

房產(chǎn)于同年10月1日出租給劉某用于生產(chǎn)經(jīng)營，每月不含增值稅的

租金收入5000元（租期1年）。王某應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。

{A}.1000

{B}.1320

{C}.1800

{D}.2520

正確答案：B,

第31題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某小區(qū)內(nèi)有一棟房產(chǎn)原值為200萬元的老年活動(dòng)中心，屬于業(yè)主共有,

因長時(shí)間荒廢，底李某經(jīng)過批準(zhǔn)將其中的1/4承租后用于經(jīng)營超市和

居住，每月支付不含增值稅租金1000元，剩下的3/4由業(yè)主共同開

設(shè)一家健身房，取得的經(jīng)營收入用于沖抵小區(qū)物業(yè)費(fèi)。已知：當(dāng)?shù)卣?/p>

府規(guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,則上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅

（）萬元。

{A}.2.06

{B}.1.963

{C}.1.584

{D}.4.56

正確答案：C,

第32題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村

地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船

稅的有關(guān)機(jī)關(guān)是（）。

{A}.國務(wù)院

{B}.車船管理部門

{C}.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

{D}.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案：C,

第33題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某船舶公司年初擁有非機(jī)動(dòng)駁船5艘，每艘凈噸位200噸；發(fā)動(dòng)機(jī)功

率4千瓦的拖船1艘。當(dāng)?shù)貦C(jī)動(dòng)船舶的車船稅計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)為：凈噸位小

于或者等于200噸的，每噸3元。該船舶公司應(yīng)繳納車船稅（）元。

{A}.3004.02

{B}.1504.02

{C}.1508.04

{D}.3008.04

正確答案：B,

第34題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

王某于1月購買了一套面積為70平方米的普通住房作為家庭唯一的

住房，按成交價(jià)格支付價(jià)款40萬元。8月，王某又買了一套面積為

95平方米的住房作為改善性住房，按成交價(jià)格支付價(jià)款60萬元。該

地區(qū)契稅稅率為5%,則王某在總共應(yīng)繳納契稅（）萬元。（上述金額

均為不含增值稅的金額）

{A}.5

{B}.1.6

{C}.3.4

{D}.1

正確答案：B,

第35題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

契稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）日內(nèi)，向土地、房屋所

在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并在契稅征收機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)

繳納稅款。

{A}.30

{B}.15

{C}.10

{D}.5

正確答案：C,

第36題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)年初占用某市一等地段土地8000平方米，二等地段土地16000

平方米（其中2000平方米為該企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地），三等地段土地

20000平方米（其中5000平方米為該企業(yè)自辦醫(yī)院用地）；當(dāng)年5月

經(jīng)批準(zhǔn)在城郊征用耕地3000平方米用于建造倉庫。該企業(yè)應(yīng)繳納城

鎮(zhèn)土地使用稅（）元。（已知該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額：

一等地段5元/平方米，二等地段3元/平方米，三等地段2元/平方

米；城郊土地1元/平方米）

{A}.120500

{B}.128000

{C}.112000

{D}.118000

正確答案:D,

第37題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某處于基建期內(nèi)的核電站實(shí)際占用土地面積為13000平方米，其中核

島占地5000平方米，常規(guī)島占地3000平方米，輔助廠房占地1500

平方米，通信設(shè)施占地500平方米（其中地下線路用地200平方米），

生活、辦公用地3000平方米。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5

元/平方米，該核電站全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

{A}.32000

{B}.32500

{C}.50000

{D}.64000

正確答案：A,

第38題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)3月經(jīng)批準(zhǔn)占用園地5000平方米用于建造廠房，占用菜地3000

平方米用于種植經(jīng)濟(jì)作物。已知，當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為8元/

平方米，則該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）元。

{A}.40000

{B}.64000

{C}.32000

{D}.20000

正確答案：A,

第39題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

村民張某起承包耕地（非基本農(nóng)田）面積3000平方米。將其中300

平方米（規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)）用于新建自用住宅，其余耕地仍和去年

一樣使用，即700平方米用于種植藥材，2000平方米用于種植水稻。

當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?5元/平方米，張某應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）

7Go

{A}.3750

{B}.7500

{C}.12500

{D}.25000

正確答案：A,

第40題（單項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于船舶噸稅的表述正確的是（）。

{A}.噸稅的應(yīng)稅船舶不包括中華人民共和國國籍的船舶

{B}.噸稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的當(dāng)日

{C}.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因修理導(dǎo)致凈噸位變化的，噸稅

執(zhí)照失效

{D}.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損或者遺失的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅

正確答案：B,

第41題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項(xiàng)選擇題》

甲企業(yè)持有乙企業(yè)20%的股權(quán)，3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以

1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給丙；甲企業(yè)撤回另外15%的股權(quán)，從乙企業(yè)收

回3200萬元。已知股權(quán)的購置成本為2000萬元，投資期間乙公司的

累計(jì)未分配利潤為800萬元，累計(jì)盈余公積為600萬元。關(guān)于甲企業(yè)

轉(zhuǎn)讓股權(quán)、撤回投資的說法中，正確的有（）。

{A}.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤

等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額

{B}.甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為530萬元

{C}.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息收入為210萬元

{D}.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為1700萬元

{E}.甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅497.5萬元

正確答案:A,C,E,

第42題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策的表述中，正確的有（）。

{A}.企業(yè)從事花卉種植取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅

{B}.將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至

10年

{C}.1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得

額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；對年應(yīng)納稅

所得額超過100萬元但不超過500萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅

所得額

{D}.委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的

80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)

符合條件的研發(fā)賽用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣

除

{E}.企業(yè)“購置并實(shí)際使用”規(guī)定的“環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全

生產(chǎn)”等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的

應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵

免

正確答案:A,B,D,E,

第43題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項(xiàng)選擇題》

根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資企業(yè)所得

稅處理，正確的有（）。

{A}.確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期

均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額

{B}.應(yīng)對非貨幣性資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基

礎(chǔ)后的余額，計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

{C}.應(yīng)于簽訂合同時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

{D}.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)

的賬面價(jià)值確認(rèn)

{E}.企業(yè)在對外投資5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的

非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳

時(shí)，一次性計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

正確答案:A,B,E,

第44題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項(xiàng)選擇題》

對于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)，除土地開發(fā)之外，其他開發(fā)產(chǎn)品符合（）

之一的，應(yīng)視為已經(jīng)完工。

{A}.開發(fā)產(chǎn)品竣工證明已報(bào)房地產(chǎn)管理部門備案

{B}.開發(fā)產(chǎn)品已開始投入使用

{C}.開發(fā)產(chǎn)品已取得了初始產(chǎn)權(quán)證明

{D}.開發(fā)產(chǎn)品已銷售可售建筑面積的80%

{E}.開發(fā)產(chǎn)品完成銷售

正確答案：A,B,C,

第45題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列企業(yè)中，不適用核定征收企業(yè)所得稅的有（）。

{A}.匯總納稅企業(yè)

{B}.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)

{C}.上市高新技術(shù)企業(yè)

{D}.小型微利企業(yè)

{E}.中國人民銀行

正確答案：A,B,C,E,

第46題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題模擬預(yù)測題）＞多項(xiàng)選擇題》

在北京的A機(jī)械制造公司為總機(jī)構(gòu)，在武漢、成都分別設(shè)有B、C兩

個(gè)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，所得稅實(shí)行按季度預(yù)繳，9月在上海新成立二級(jí)分

支機(jī)構(gòu)D。假設(shè)度B機(jī)構(gòu)全年?duì)I業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額分別為

8000萬元、200萬元和30