cpa稅法基礎(chǔ)智慧樹知到期末考試答案章節(jié)答案2024年哈爾濱商業(yè)大學(xué)

cpa稅法基礎(chǔ)智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年哈爾濱商業(yè)大學(xué)下列項目中，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。

答案:個人舉辦書畫展取得的報酬;高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬城市維護建設(shè)稅，進(jìn)口不征、出口不退。（）

答案:對商店零售食品不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

答案:對稅基是對課稅對象的質(zhì)的規(guī)定。（）

答案:錯作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣取得的所得，應(yīng)按“稿酬所得”項目征收個人所得稅。（）

答案:錯個人取得的金融債券利息，免稅。（）

答案:錯我國的稅率形式有比例稅率和定額稅率兩種典型形式。（）

答案:錯中華人民共和國現(xiàn)行稅法體系是由稅收實體法構(gòu)成的。（）

答案:錯居民儲蓄存款利息，暫不征收個人所得稅。（）

答案:對企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得利潤所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。（）

答案:錯由于在委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納消費稅，所以委托加工收回的商品在銷售時不再計算繳納消費稅。（）

答案:錯在企業(yè)所得稅中，下列費用的支出如果超過當(dāng)年費用扣除標(biāo)準(zhǔn)，可以結(jié)轉(zhuǎn)在以后年度扣除的（）。

答案:職工教育經(jīng)費;廣告費根據(jù)耕地占用稅有關(guān)規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（）。

答案:菜地;花圃;果園;茶園城市維護建設(shè)稅屬于附加稅，凡是繳納增值稅、消費稅的單位與個人，必然也要繳納城市維護建設(shè)稅。（）

答案:錯對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅。但對抵押期滿后以房地產(chǎn)抵押而發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)讓的，則應(yīng)征收土地增值稅。（）

答案:對下列項目中，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅的有（）。

答案:作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣取得的所得;作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的所得下列各項中，免征增值稅的有（）。

答案:林場銷售樹苗;張某銷售自家轎車;藥店銷售避孕藥品企業(yè)違法行為被政府處以的罰款在計算應(yīng)納稅所得額時可以扣除。（）

答案:錯下列項目中，可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有（）。

答案:外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板;外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙;外購已稅鞭炮焰火生產(chǎn)的鞭炮焰火下列稅種中，采用比例稅率征收的有（）。

答案:增值稅;城市維護建設(shè)稅;企業(yè)所得稅下列產(chǎn)品中，在計算繳納消費稅時準(zhǔn)許扣除委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。

答案:委托加工收回已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)的高檔化妝品;委托加工收回已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板;委托加工收回已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙以下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算土地增值稅增值額時均能扣除的項目有（）。

答案:與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金;取得土地使用權(quán)所支付的金額下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅法中，正確的有（）。

答案:企業(yè)的鐵路專用線占地，免稅;城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)單獨建造的地下建筑物用地，減半征收;專營農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)貿(mào)市場用地，免稅根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，既征收消費稅又征收增值稅的有（）。

答案:零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾;生產(chǎn)銷售小汽車;批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙;進(jìn)口的高檔化妝品屬于增值稅一般納稅人的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

答案:零售煙、酒;零售食品一般納稅人接受的下列服務(wù)中，不得抵扣進(jìn)項稅額的有（）。

答案:購進(jìn)的娛樂服務(wù);購進(jìn)的居民日常服務(wù);購進(jìn)的貸款服務(wù)某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年3月，該企業(yè)向各地農(nóng)機銷售公司銷售農(nóng)機產(chǎn)品，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額600萬元；向各地農(nóng)機修配站銷售農(nóng)機零配件，取得含稅收入90萬元；購進(jìn)鋼材等材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額59.5萬元，取得的貨物運輸業(yè)發(fā)票上注明運費3萬元，取得的發(fā)票均已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅()。

答案:4.58萬元某糕點廠一個月前收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品因保管不善毀損，賬面成本10000元，其購進(jìn)的增值稅應(yīng)如何處理？（）

答案:進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出1111賈某從2020年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入為3000元；7月份發(fā)生房屋的維修費1600元，不考慮其他稅費。賈某2020年出租房屋應(yīng)繳納的個人所得稅為()。

答案:1820元某企業(yè)利潤總額80萬元，通過公益性團體和貧困災(zāi)區(qū)捐贈2萬元，直接向?qū)W校捐款5萬元，可以在計算應(yīng)納稅所得額抵扣的是（）。

答案:2萬元2020年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1400萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2020年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()。

答案:78萬元某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票，含稅價款192100元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款188258元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）。

答案:13910元依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

答案:高爾夫球包根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（）。

答案:合伙企業(yè)銷售貨物的同時收取的下列費用中，作為增值稅計稅銷售額的是（）。

答案:向購買方收取的違約金根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用13%稅率的有（）。

答案:化妝品我國企業(yè)所得稅納稅人計算應(yīng)納稅所得額時允許在稅前扣除的項目是（）。

答案:納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出下列選項中，不屬于稅法適用原則的是（）。

答案:實體從新、程序從舊原則房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅費是（）。

答案:城市維護建設(shè)稅、教育費附加下列項目中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

答案:出租辦公樓的企業(yè)納稅人從租計征房產(chǎn)稅時，適用的稅率有（）。

答案:4%;12%企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

答案:消費稅稅額下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。

答案:將辦公樓用于抵押的企業(yè)，處于抵押期間根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納土地增值稅的是（）。

答案:丙企業(yè)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)給戊企業(yè)企業(yè)生產(chǎn)的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）。

答案:卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲煙與酒的消費稅都是復(fù)合計征的。（）

答案:錯化妝品廠將所生產(chǎn)的高檔香水作為樣品贈送給客戶，因為沒有銷售額，所以不繳納消費稅。（）

答案:錯稅收法律關(guān)系的權(quán)利主體是代表國家行使征稅職責(zé)的稅務(wù)機關(guān)。（）

答案:錯城市維護建設(shè)稅計稅的稅基里不包含非稅款項。（）

答案:對包裝物押金如果需要計稅，視為含稅銷售額。（）

答案:對采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期銷售價格減除舊冰箱的收購價格確定銷售額。（）

答案:錯企業(yè)購置并實際使用法律規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵扣。()

答案:對企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收增值稅。（）

答案:錯創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。()

答案:對土地增值稅納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的各類企業(yè)，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，但不包括行政單位和事業(yè)單位。（）

答案:錯同一作品無論是再版還是添加印數(shù)，都要另計一次稿酬收入計稅。（）

答案:錯對雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。（）

答案:對根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自獲利年度起享受三免三減半。（）

答案:錯城市維護建設(shè)稅的稅率為單一比例稅率。（）

答案:錯下列情形中，可以作為計算繳納城市維護建設(shè)稅依據(jù)的有（）。

答案:納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅款;納稅人進(jìn)口貨物繳納增值稅稅款稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)。（）

答案:對企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實際上是一種融資行為，不征收增值稅。（）

答案:錯根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計算個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應(yīng)納稅所得額時，允許據(jù)實扣除的支出有（）。

答案:向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出;與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的成本費用土地增值稅是唯一的一個使用超率累進(jìn)稅率的稅種。（）

答案:對個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)，凡居住滿3年或3年以上的，免征土地增值稅。（）

答案:錯下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的有（）。

答案:企業(yè)將自產(chǎn)貨物分配給股東;納稅人將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品取得的收入可以減按10%計入收入總額。（）

答案:錯下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

答案:對房地產(chǎn)的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅;某單位向國家支付土地出讓金取得某塊土地50年的土地使用權(quán)，該單位不繳納土地增值稅下列在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的有（）。

答案:超豪華小汽車;鉆石及鉆石飾品下列利息支出中，可據(jù)實扣除的有（）。

答案:企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出;金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出;金融企業(yè)的各項存款利息支出;非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

答案:依照外國法律成立且未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè);依照中國法律在中國境內(nèi)成立的股份制企業(yè);依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)下列各項中，符合房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策規(guī)定的有（）。

答案:個人所有的非營業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;宗教寺廟、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅;經(jīng)營公租房的租金收入免征房產(chǎn)稅下列選項中，屬于稅法適用原則的有（）。

答案:特別法優(yōu)于普通法原則;法律優(yōu)位原則;新法優(yōu)于舊法原則下列各項中，不征或免征土地增值稅的有（）。

答案:以房地產(chǎn)作抵押而尚未發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)變的;以房地產(chǎn)對外出租的;被兼并企業(yè)的房地產(chǎn)在企業(yè)兼并中轉(zhuǎn)讓到兼并方的在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的項目有（）。

答案:向投資者支付的股息、紅利;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;企業(yè)所得稅稅款下列各項中符合房產(chǎn)稅免稅優(yōu)惠的有（）。

答案:公園管理部門自用的辦公用房;國家機關(guān)自用的房產(chǎn);個人非營業(yè)用房下面各項屬于土地增值稅征稅范圍的有（）

答案:出售國有土地使用權(quán)的;存量房地產(chǎn)的買賣某禮花廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)各種鞭炮、焰火，2020年1月，用外購已稅的煙花繼續(xù)加工成高檔煙花，銷售給某外貿(mào)企業(yè)，開具的增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1500萬元；已知本月外購的煙花不含稅價為785萬元，取得增值稅專用發(fā)票，已知期初庫存外購煙花不含稅買價30萬元，本月月末庫存外購煙花不含稅買價60萬元，鞭炮、焰火消費稅稅率15%。2020年1月該廠應(yīng)納消費稅（）。

答案:111.75萬元某地板廠提供20萬元的原材料委托乙企業(yè)加工素板，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費2萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅（乙企業(yè)無同類素板銷售價格）。該地板廠將收回素板的45%用于繼續(xù)加工高檔實木地板，本月銷售高檔實木地板取得不含稅銷售額360萬元；實木地板消費稅稅率為5%。該地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）。

答案:17.48萬元某酒廠將自產(chǎn)薯類白酒1噸發(fā)放給職工作福利，其成本4000元/噸，成本利潤率5%，白酒消費稅比例稅率20%，定額稅率1000元/噸，則此筆業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納的消費稅（）。

答案:2300元某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別注明加工費40000元，委托方提供價值60000元的主要材料，受托方提供價值2000元的輔助材料。該公司此項合同應(yīng)繳納印花稅（）。

答案:21元某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費10000元、代墊輔助材料款5000元，以上款項均不含增值稅，該廠沒有同類高檔化妝品銷售價格。高檔化妝品的消費稅稅率為15%，該廠應(yīng)代收代繳消費稅（）

答案:7941.18元位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）。

答案:4.55萬元甲生產(chǎn)企業(yè)地處市區(qū)，2020年6月繳納增值稅30萬元，當(dāng)月委托位于縣城的乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費品，乙企業(yè)代收代繳消費稅12萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納（含被代收）城建稅為（）。

答案:2.7萬元2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費和開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%。若相關(guān)稅費忽略不計，則該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）。

答案:2944萬元某生產(chǎn)企業(yè)2020年全年銷售額1600萬元，成本600萬元，銷售稅金及附加460萬元，按規(guī)定列支各種費用400萬元。已知上述成本費用中包括研究開發(fā)費80萬元、非公益性贊助支出50萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）。

答案:32.5萬元.某國有企業(yè)2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬元，債務(wù)重組收益100萬元，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入50萬元；當(dāng)年管理費用中的業(yè)務(wù)招待費60萬元；該企業(yè)當(dāng)年度可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）。

答案:30萬元企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可以享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠是（）。

答案:第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅下列行為中應(yīng)征消費稅的有（）。

答案:商店銷售自制啤酒根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費品既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

答案:外貿(mào)公司進(jìn)口的啤酒下列稅率自中，不屬于城市維護建設(shè)稅的稅率是（）

答案:3%經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟發(fā)達(dá)、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅適用稅額可以適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是（）。

答案:50%下列各項中，允許直接全額在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。

答案:工資、薪金支出下列各項中，應(yīng)作為融資租賃房屋房產(chǎn)稅計稅依據(jù)是（）

答案:房產(chǎn)余值下列項目中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

答案:納稅人提供勞務(wù)繳納的增值稅稅款城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限的正確說法有（）。

答案:征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅下列土地應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

答案:某街道企業(yè)占有的國有土地城鎮(zhèn)土地使用稅征稅方式是（）。

答案:按年計征，分期繳納下列關(guān)于耕地占用稅的規(guī)定正確的是（）。

答案:耕地占用稅實行地區(qū)差別幅度定額稅率;人均耕地面積越少，耕地占用稅單位稅額越高下列各項中，應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。

答案:公路線路占用耕地;鐵路線路占用耕地下列各項中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。

答案:直接用于農(nóng)林牧漁業(yè)的生產(chǎn)用地;軍隊訓(xùn)練場占用的土地;學(xué)校教學(xué)樓占用的土地納稅人沒有取得土地使用證書，也沒有有關(guān)部門測定的土地面積，暫按自行申報的面積作為計稅依據(jù)。（）

答案:對耕地占用稅額標(biāo)準(zhǔn)實行的是地區(qū)差別定額稅額。（）

答案:對某企業(yè)占用林地30萬平方米建造生產(chǎn)廠房，還占用林地100萬平方米開發(fā)經(jīng)濟林木，所占耕地使用的定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）。

答案:600萬元以下關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是（）。

答案:軍事設(shè)施占用耕地免征耕地占用稅甲企業(yè)將貨物賣給乙企業(yè)，雙方訂立了購銷合同，丙企業(yè)作為該合同的擔(dān)保人，丁先生作為證人，則該購銷合同印花稅的納稅人為（）。

答案:甲企業(yè)和乙企業(yè)依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列行為不屬于契稅征稅范圍的有（）。

答案:房屋出租由于工作調(diào)動，張某將價值100萬元的房屋與李某價值95萬元的房屋進(jìn)行交換，差價部分由李某以現(xiàn)金補償。已知當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，下列說法正確的是（）。

答案:李某應(yīng)繳納契稅0.15萬元應(yīng)稅憑證較少或同一憑證繳納稅款次數(shù)較少的納稅人，適用的印花稅納稅辦法是（）。

答案:自行貼花采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)（）。

答案:自行購買印花稅票;自行一次貼足印花稅票并注銷或劃銷;自行計算應(yīng)納稅額商品房銷售合同，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計稅貼花。（）

答案:對下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（）。

答案:企業(yè)接受另一家企業(yè)以自有房產(chǎn)進(jìn)行的股權(quán)投資;個人接受朋友贈與的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位與個人，需要繳納契稅。（）

答案:錯下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收契稅的有（）。

答案:接受某企業(yè)抵債的房產(chǎn);接受其他企業(yè)的房地產(chǎn)投資;接受他人的房產(chǎn)贈與關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，下列表述正確的有（）。

答案:建立賬簿的以立賬簿人為納稅人;在國外書立憑證轉(zhuǎn)國內(nèi)使用的以使用人為納稅人;書立經(jīng)濟合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人;訂立財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)的以立據(jù)人為納稅人下列項目中，應(yīng)作為城市維護建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（）。

答案:納稅人提供勞務(wù)繳納的增值稅稅款;納稅人被稅務(wù)機關(guān)查補的消費稅稅款下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。

答案:個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房對外商投資企業(yè)不征城市維護建設(shè)稅。（）

答案:錯關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有（）。

答案:開采海洋石油資源的中外合作油（氣）田所在地在海上的，其城建稅適用1%的稅率;流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅;按納稅人所在地區(qū)的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率農(nóng)民王某將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某當(dāng)年應(yīng)從租計算繳納房產(chǎn)稅。（）

答案:錯下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。

答案:產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率。（）

答案:對個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)免征土地增值稅。（）

答案:對根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項行為中，應(yīng)該繳納土地增值稅的有（）。

答案:工業(yè)企業(yè)以自建廠房作價投入某房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行聯(lián)營;雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的;以房抵債而發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的下列項目屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。

答案:土地征用及拆遷補償費;開發(fā)間接費用;公共配套設(shè)施費;前期工程費土地增值額計算過程中，不準(zhǔn)予按實際發(fā)生額扣除的項目是（）。

答案:房地產(chǎn)開發(fā)費用下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

答案:將房地產(chǎn)通過中國境內(nèi)非營利的社會團體贈與公益事業(yè)的;以房地產(chǎn)抵押貸款且房地產(chǎn)尚在抵押期間的下列各項屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

答案:以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)讓國有企業(yè)在清產(chǎn)核資時對房地產(chǎn)進(jìn)行重新評估而使其升值的情況，不屬于土地增值稅的征稅范圍。（）

答案:對個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。

答案:生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失個人取得國債利息，免征個人所得稅。（）

答案:對約翰是美國人，2019年7月10日來華工作，2020年5月15日回國，則該納稅人（）。

答案:2019年度和2020年度均為我國非居民個人下列個人所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有（）

答案:偶然所得;利息、股息、紅利所得同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。（）

答案:對根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，按“稿酬所得”稅目繳納個人所得稅的是（）。

答案:出版作品收入2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項目有()

答案:大病醫(yī)療;繼續(xù)教育;贍養(yǎng)老人下列所得，應(yīng)按“綜合所得”繳納個人所得稅的是（）。

答案:特許權(quán)使用費所得;工資薪金所得;稿酬所得下列所得中應(yīng)納個人所得稅的是（）。

答案:出售本人繪畫的收入;從投資管理公司取得的派息分紅;年終加薪根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，居民個人的下列所得中，適用超額累進(jìn)稅率的項目是（）。

答案:綜合所得軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費不允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實扣除。（）

答案:錯企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的（）。

答案:5‰依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于所的來源地的確定的說法，正確的有（）。

答案:銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下保險費可在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。

答案:企業(yè)為其職工支付的國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的補充養(yǎng)老保險費;企業(yè)為其職工支付的省級政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基本醫(yī)療保險費在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的部分準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。

答案:職工教育經(jīng)費企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是（）。

答案:應(yīng)納稅所得額根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列保險費可以稅前扣除的有（）。

答案:企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費;企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按規(guī)定交納的保險費根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于免稅收入的是（）。

答案:國債利息收入根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅。（）

答案:錯企業(yè)發(fā)生公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。()

答案:對下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有（）

答案:生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量消費稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）

答案:零售環(huán)節(jié);生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié);進(jìn)口環(huán)節(jié);批發(fā)環(huán)節(jié)我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的商品是（）

答案:金銀首飾下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的有（）。

答案:黃酒;藥酒;果木酒某工藝品廠外購已稅珠寶玉石用于加