內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制方案

內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)控制方案獨(dú)立性、合規(guī)、商業(yè)行為與道德規(guī)范合規(guī)：公司對(duì)于合規(guī)擁有嚴(yán)格要求，主要體現(xiàn)在反洗錢(qián)、反賄賂、反壟斷、數(shù)據(jù)安全、訴訟等方面。合伙人和員工都需要確保自身的行為合規(guī)，避免介入洗錢(qián)業(yè)務(wù)，防止賄賂行為發(fā)生，并確保在為客戶(hù)提供服務(wù)的過(guò)程中遵循反壟斷和競(jìng)爭(zhēng)法的規(guī)定，并確保數(shù)據(jù)安全，杜絕信息泄露以及相關(guān)后果，妥善應(yīng)對(duì)訴訟等事項(xiàng)。商業(yè)行為與道德規(guī)范：商業(yè)行為和道德規(guī)范的規(guī)定主要包括三個(gè)方面：對(duì)客戶(hù)的責(zé)任、對(duì)同仁的責(zé)任、對(duì)公司的責(zé)任。首先，對(duì)客戶(hù)的責(zé)任包括：遵循獨(dú)立性政策，保持獨(dú)立；維護(hù)客戶(hù)的機(jī)密；防止傳播內(nèi)幕消息并杜絕內(nèi)幕交易；避免利益沖突；符合相關(guān)的注冊(cè)規(guī)定，在為客戶(hù)提供服務(wù)的過(guò)程中專(zhuān)業(yè)表現(xiàn)穩(wěn)定；尊重客戶(hù)的工作方式與財(cái)產(chǎn)。其次，對(duì)同仁的責(zé)任包括：保持工作與私人生活的合理平衡；以相互尊重、有禮和維護(hù)他人尊嚴(yán)的方式對(duì)待同仁；尊重員工的隱私；處理好家庭與私人關(guān)系；維護(hù)好與客戶(hù)員工的關(guān)系；提供多元化和平等的就業(yè)機(jī)會(huì)，在就業(yè)方面無(wú)歧視；杜絕性騷擾和其他騷擾行為；適當(dāng)使用通訊工具；維持健康安全的工作環(huán)境，在工作場(chǎng)所杜絕暴力、吸毒、酗酒、吸煙等；履行環(huán)保義務(wù)。最后，對(duì)公司的責(zé)任包括：處理好報(bào)告和工作時(shí)間；保護(hù)公司資產(chǎn)，例如知識(shí)產(chǎn)權(quán)、公司資金等；對(duì)雇主履行義務(wù)；管理客戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)，承接并延續(xù)客戶(hù)關(guān)系；合理處理在公司外部的相關(guān)活動(dòng)；提升公司的公眾形象和公共關(guān)系；根據(jù)授權(quán)代表公司簽訂合同；招聘員工；尊重公平競(jìng)爭(zhēng)；維護(hù)他人的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等。固定資產(chǎn)管理制度簡(jiǎn)述1、目的：固定資產(chǎn)管理制度旨在為固定資產(chǎn)的運(yùn)維和控制提供指導(dǎo)，確保固定資產(chǎn)在規(guī)劃、采購(gòu)、安裝、使用和維護(hù)過(guò)程中正常運(yùn)營(yíng)，并有助于維持正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2、界定：購(gòu)置價(jià)格超過(guò)一定金額、使用壽命超過(guò)一年的實(shí)物資產(chǎn)均被列為固定資產(chǎn)。3、責(zé)任：受益部門(mén)負(fù)責(zé)管理、維護(hù)、抽查固定資產(chǎn)，并保證固定資產(chǎn)的完整和安全。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)記賬，并在公司內(nèi)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行預(yù)算控制。運(yùn)營(yíng)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購(gòu)，包括選擇供應(yīng)商、制定和執(zhí)行合同。信息技術(shù)部負(fù)責(zé)購(gòu)置固定資產(chǎn)并管理、維護(hù)和抽查公司電腦、內(nèi)部軟件和安全保護(hù)系統(tǒng)等。4、工作流程：購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)需要檢查固定資產(chǎn)支付申請(qǐng)表，所有付款申請(qǐng)必須符合審批流程，必須包含正確的發(fā)票，并需要提供支持性證明材料并做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。IT設(shè)備丟失或被盜時(shí)，員工需要提出申請(qǐng),將損壞、丟失或被盜的設(shè)備表交由相關(guān)部門(mén)簽字審批。IT設(shè)備如果出現(xiàn)損壞、丟失或被盜，應(yīng)該相應(yīng)扣減相關(guān)員工的工資。5、固定資產(chǎn)的編號(hào)和管理：財(cái)務(wù)部為公司所有的固定資產(chǎn)都分配一個(gè)號(hào)碼，該號(hào)碼是固定資產(chǎn)的唯一識(shí)別碼，并且在采購(gòu)、盤(pán)點(diǎn)、轉(zhuǎn)讓、處置時(shí)使用。此外，為了便于設(shè)備的日常管理、維護(hù)、修理等，每個(gè)設(shè)備還擁有一個(gè)設(shè)備代碼。6、固定資產(chǎn)的定期盤(pán)點(diǎn)：固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由財(cái)務(wù)部執(zhí)行，并由設(shè)備部門(mén)提供支持。首先，應(yīng)交由各部門(mén)檢查，抽查工作由財(cái)務(wù)部和受益部門(mén)共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)如果出現(xiàn)任何差異,受益部門(mén)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“固定資產(chǎn)盤(pán)盈或盤(pán)虧表”，并由相關(guān)部門(mén)審批和簽署。申請(qǐng)表應(yīng)當(dāng)提交財(cái)務(wù)部入賬保存。7、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：固定資產(chǎn)如果從一個(gè)部門(mén)轉(zhuǎn)移至另一個(gè)部門(mén)，原受益部門(mén)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移表，在未來(lái)的受益部門(mén)同意后，再提交至財(cái)務(wù)部門(mén)處理；原受益部門(mén)、未來(lái)收益部門(mén)和財(cái)務(wù)部都應(yīng)當(dāng)保存該表格。人力資源管理制度1、關(guān)于普華永道：普華永道咨詢(xún)（深圳）有限公司（“本公司”）為普華永道全球網(wǎng)絡(luò)的成員。"PwC"，是PricewaterhouseCoopersInternationalLimited成員機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)所運(yùn)營(yíng)和提供服務(wù)的品牌，各機(jī)構(gòu)成員組成了普華永道全球網(wǎng)絡(luò)。公司在全球158個(gè)國(guó)家和地區(qū)擁有近169,000名位員工，為客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)審計(jì)、稅務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)。2、咨詢(xún)業(yè)務(wù)部門(mén)：本公司為公司、政府機(jī)構(gòu)和其他中介提供咨詢(xún)服務(wù)，其中的并購(gòu)咨詢(xún)服務(wù)包括收購(gòu)和融資業(yè)務(wù)、整合新業(yè)務(wù)或收購(gòu)業(yè)務(wù)、與當(dāng)前業(yè)務(wù)融合和重組、危機(jī)處理等。3、職業(yè)生涯：專(zhuān)業(yè)人員的職級(jí)序列如下：合伙人、總監(jiān)、高級(jí)經(jīng)理/助理總監(jiān)、經(jīng)理、高級(jí)職員、初級(jí)職員。員工的級(jí)別晉升取決于其優(yōu)良的個(gè)人表現(xiàn)和所獲得的技能（而非工作年限）。4、勞動(dòng)用工的一般條款：薪酬制度旨在確保員工的薪資水平同其他類(lèi)似商業(yè)機(jī)構(gòu)相比具有競(jìng)爭(zhēng)力，并能夠幫助公司吸引和留住優(yōu)秀人才。公司旨在通過(guò)工資水平的不同顯著區(qū)分高績(jī)效和低績(jī)效的員工，并對(duì)那些為公司做出最具貢獻(xiàn)的員工給予激勵(lì)。標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間是每周40個(gè)小時(shí)，專(zhuān)業(yè)人員實(shí)行不定時(shí)工作制。公司在國(guó)家規(guī)定的公共節(jié)假日休息。5、員工福利：當(dāng)員工在境外出差或被派至境外公干時(shí)，SOS將提供包括醫(yī)療援助、個(gè)人援助和差旅援助在內(nèi)的服務(wù)。公司為所有員工購(gòu)買(mǎi)多項(xiàng)保險(xiǎn)，并鼓勵(lì)員工定期進(jìn)行醫(yī)療體檢。6、專(zhuān)業(yè)資格：鼓勵(lì)員工在其職業(yè)生涯中盡早通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等相關(guān)專(zhuān)業(yè)資格考試。7、業(yè)務(wù)支出：需要出差的員工可以根據(jù)規(guī)章制度報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的差旅費(fèi)。培訓(xùn)或其他業(yè)務(wù)的差旅費(fèi)用必須事先由項(xiàng)目合伙人或部門(mén)主管合伙人批準(zhǔn)。8、辦公室規(guī)定：公司實(shí)行工作時(shí)間申報(bào)制，記錄所有員工在客戶(hù)項(xiàng)目與行政工作上所花的時(shí)間。公司所有員工必須在客戶(hù)辦公室或公司辦公室辦公。在辦公期間，無(wú)論在公司的辦公室還是客戶(hù)的工作場(chǎng)所，不管是否需要會(huì)見(jiàn)客戶(hù)，員工都須穿著正式的商務(wù)套裝，特殊情況除外。9、推薦人才與海外經(jīng)驗(yàn)：隨著公司的發(fā)展，公司不斷尋求招聘優(yōu)秀人才。公司實(shí)行員工推薦制，旨在于鼓勵(lì)并獎(jiǎng)勵(lì)在職員工為公司各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)尋訪和推薦優(yōu)秀人才。為了使員工獲得海外普華永道的工作經(jīng)驗(yàn)，并擴(kuò)展員工的行業(yè)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，公司為員工提供獨(dú)特的海外派遣機(jī)會(huì)。人力資源調(diào)配流程是為了提高人力資源利用率以及保證為每個(gè)項(xiàng)目分派恰當(dāng)數(shù)量和級(jí)別的人員而設(shè)計(jì)。咨詢(xún)項(xiàng)目質(zhì)量管理政策簡(jiǎn)述項(xiàng)目承接：在項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)合合伙人決定承接項(xiàng)目之前，所有咨詢(xún)項(xiàng)目均必須完成適用的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理程序。業(yè)務(wù)約定合同等相關(guān)文檔需要得到有資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)人員的審閱。工作成果質(zhì)量控制-審核和咨詢(xún)：所有咨詢(xún)部門(mén)的項(xiàng)目需在交付工作成果前需通過(guò)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)合合伙人的審閱。在開(kāi)始工作前，需確定一位符合內(nèi)部相關(guān)資格要求的合伙人作為該項(xiàng)目的項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核合伙人。在交付工作成果前，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人與項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核合伙人對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行審閱。在項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中，在需要與適當(dāng)?shù)臅r(shí)候可向有相關(guān)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部專(zhuān)家咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)問(wèn)題。記錄并存檔相應(yīng)工作的審核和咨詢(xún)的過(guò)程及結(jié)果。在出具報(bào)告草稿給客戶(hù)前，需要由項(xiàng)目經(jīng)理提交出具報(bào)告草稿的申請(qǐng)，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核合伙人批準(zhǔn)后才能出具報(bào)告草稿給客戶(hù)。在出具報(bào)告終稿給客戶(hù)前，需要由項(xiàng)目經(jīng)理提交出具報(bào)告草稿的申請(qǐng)，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人和項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核合伙人批準(zhǔn)后才能出具報(bào)告終稿給客戶(hù)。除非另有約定，向客戶(hù)交付的工作需在Smart標(biāo)準(zhǔn)模板上完成，并含有標(biāo)準(zhǔn)免責(zé)聲明，把報(bào)告轉(zhuǎn)換成有密碼保護(hù)的PDF格式。文件歸檔：在評(píng)估業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)及時(shí)整理工作底稿并妥善、安全地歸檔。定期存檔工作進(jìn)程、工作成果審閱以及工作發(fā)現(xiàn)和結(jié)論以及和客戶(hù)及第三方的溝通記錄。保留與簽訂業(yè)務(wù)約定合同相關(guān)的文件、合同、收款憑證等信息文件。需要根據(jù)公司所在地的法律法規(guī)、公司的本地政策以及合同義務(wù)規(guī)定的期間存檔、保留相關(guān)文檔。所有咨詢(xún)項(xiàng)目均需使用MAP系統(tǒng)歸檔。項(xiàng)目負(fù)責(zé)的經(jīng)理需要負(fù)責(zé)MAP系統(tǒng)內(nèi)信息的審閱，在項(xiàng)目完成后兩個(gè)月內(nèi)完善好所有MAP系統(tǒng)內(nèi)的信息。內(nèi)部合規(guī)性與質(zhì)量審閱：公司定期開(kāi)展內(nèi)部合規(guī)性與質(zhì)量審閱，審閱結(jié)果計(jì)入項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人與項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理的績(jī)效考核。辦公室辦公環(huán)境管理制度作為提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)的公司，員工在與客戶(hù)和他人溝通時(shí)所展現(xiàn)的專(zhuān)業(yè)形象是很重要的。著裝標(biāo)準(zhǔn)是體現(xiàn)專(zhuān)業(yè)形象的一部分。雖然一些員工并未直接與客戶(hù)接觸，但當(dāng)客戶(hù)訪問(wèn)我們的辦公室時(shí)，其展現(xiàn)的普華永道專(zhuān)業(yè)形象仍然是很重要的。本政策適用于所有普華永道的工作人員，包括實(shí)習(xí)生。在辦公時(shí)間內(nèi)，無(wú)論在公司的辦公室還是客戶(hù)的工作場(chǎng)所，不管是否需要會(huì)見(jiàn)客戶(hù)，員工都須穿著正式的商務(wù)套裝，除非特殊情況并事先得到直屬合伙人或經(jīng)理的批準(zhǔn)有特殊的著裝規(guī)定（例如，客戶(hù)存貨盤(pán)點(diǎn)，外出日等），且該特殊情況也須明確著裝要求。辦公室和工作場(chǎng)所須隨時(shí)保持整齊，整潔和有序。散放在辦公桌、書(shū)柜和地板上的紙張和文件可能帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。文件不應(yīng)長(zhǎng)期堆放在地上。公司所有員工必須在客戶(hù)辦公室或公司辦公室辦公。在家辦公是不允許的，除非事先得到相應(yīng)授權(quán)合伙人的批準(zhǔn)。員工必須做出相應(yīng)安排，以確保在工作時(shí)間能夠被及時(shí)聯(lián)系到。如果在客戶(hù)處工作，員工要定期查看語(yǔ)音信箱和公司郵件。公司規(guī)章制度規(guī)定為員工創(chuàng)造無(wú)煙環(huán)境。根據(jù)此規(guī)定，所有員工不得在辦公區(qū)域吸煙。員工應(yīng)了解防火措施的重要性，并應(yīng)在辦公時(shí)或離開(kāi)辦公室時(shí)小心防范。無(wú)論是在常規(guī)工作處還是在暫時(shí)工作處，員工有義務(wù)確保熟知消防通道和消防警鈴的位置。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度一、財(cái)務(wù)管理普華永道咨詢(xún)（深圳）有限公司實(shí)行獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，正確反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法納稅，并依法接受有權(quán)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。記賬本位幣是人民幣。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和核算資產(chǎn)類(lèi)會(huì)計(jì)科目具體包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、壞賬準(zhǔn)備、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。例如，庫(kù)存現(xiàn)金收到現(xiàn)金時(shí)借記現(xiàn)金、貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金時(shí)，借記有關(guān)科目、貸記現(xiàn)金。存入銀行的各種存款，款項(xiàng)存入時(shí)，借記銀行存款，貸記“現(xiàn)金”、“應(yīng)收賬款”等有關(guān)科目，提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“管理費(fèi)用”等有關(guān)科目，貸記銀行存款。因承辦業(yè)務(wù)等所發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)，發(fā)生各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，借記應(yīng)收賬款，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等。收回款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記應(yīng)收賬款。負(fù)債類(lèi)會(huì)計(jì)科目包括預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)付款。預(yù)收賬款核算尚未提供服務(wù)或者發(fā)出賬單卻提前從客戶(hù)收到的款項(xiàng)；應(yīng)付工資核算應(yīng)當(dāng)支付給員工的各項(xiàng)工資；應(yīng)交稅金核算按照有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定應(yīng)交納的各種稅金；其他應(yīng)付款核算除預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金以外的其他各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。所有者權(quán)益類(lèi)會(huì)計(jì)科目包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積。實(shí)收資本核算公司實(shí)際收到的資本以及從資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)入的資本。資本公積核算公司取得的資本公積，投資方交付的出資額大于注冊(cè)資本而產(chǎn)生的差額，借記“銀行存款”等科目，貸記資本公積。盈余公積核算按照規(guī)定計(jì)提的用于企業(yè)發(fā)展的基金。利潤(rùn)及利潤(rùn)分