2017廣東省稅務(wù)師考《稅法二》模擬試題

...wd......wd......wd...2017年廣東省稅務(wù)師考《稅法二》模擬試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某外國(guó)公司未在中國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)，2004年從中國(guó)境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)獲得了股息、利息共計(jì)60萬(wàn)元，獲得了商譽(yù)轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，該公司上述業(yè)務(wù)在我國(guó)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅共計(jì)__萬(wàn)元。A．6B．7.9C．8D．26.42、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，制止不利于行為人的溯及既往和類(lèi)推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則B．平等適用刑法原則C．罪刑法定原則D．制止不利變更原則3、2008年第三季度某商業(yè)銀行向企業(yè)發(fā)放貸款取得利息收入400萬(wàn)元，逾期貸款罰息收入5萬(wàn)元；將第一季度購(gòu)進(jìn)的有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓?zhuān)u(mài)出價(jià)860萬(wàn)元，該證券買(mǎi)入價(jià)780萬(wàn)元；代收費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬(wàn)元（其中包括工本費(fèi)2萬(wàn)元）。2008年第三季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．24.85B．24.95C．63.7D．63.954、經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．2600B．1040C．1820D．13605、某國(guó)有企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋三幢，其中二幢用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，兩幢房產(chǎn)賬面原值共為400萬(wàn)元，年中對(duì)這兩幢房屋進(jìn)展了改建裝修，支付費(fèi)用50萬(wàn)元(當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值一次扣除30%)；另外一幢房屋租給某私營(yíng)企業(yè)，年租金收入為20萬(wàn)元。該企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)自用房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為_(kāi)_萬(wàn)元。A．4.8B．3.36C．5.4D．3.786、王某的勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額是__元。A．4800B．4600C．4400D．42007、某納稅人本期以自產(chǎn)液體鹽50000噸和外購(gòu)液體鹽10000噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽12000噸對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入600萬(wàn)元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該納稅人本期應(yīng)繳納資源稅__萬(wàn)元。A．36B．61C．25D．318、海南某中外合資企業(yè)，投資于水利工程開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期20年，其適用的稅收優(yōu)惠政策是__。A．稅率減按10%，從獲利年度起一免兩減半B．稅率減按15%，從獲利年度起兩免三減半C．稅率減按15%，從獲利年度起五免五減半D．稅率減按24%，從獲利年度起五免五減半9、王某2009年2月取得勞務(wù)報(bào)酬50000元，將其中10000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給公益性青少年活動(dòng)中心，另外拿出6000元直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)。該項(xiàng)勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．4600B．5200C．6400D．700010、某單位有兩處應(yīng)稅地下建筑設(shè)施，分別為工業(yè)用途房產(chǎn)和非工業(yè)用途房產(chǎn)。其中工業(yè)用途房產(chǎn)是單獨(dú)的地下建筑，房產(chǎn)原值20萬(wàn)元；而非工業(yè)用途房產(chǎn)是其設(shè)立的商場(chǎng)的地下超市，房產(chǎn)原值80萬(wàn)元，該商場(chǎng)共建有地上五層、地下一層，上下相連，地上五層房產(chǎn)原值500萬(wàn)元。該省規(guī)定房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。同時(shí)規(guī)定：工業(yè)用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的50%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值；商業(yè)和其他用途地下建筑房產(chǎn)可以原價(jià)的70%作為應(yīng)稅房產(chǎn)原值。該單位每年需繳納房產(chǎn)稅__萬(wàn)元。A．5.28B．4.96C．5.32D．4.86

11、某航空運(yùn)輸公司2009年8月客運(yùn)收入60萬(wàn)元、保價(jià)收入2萬(wàn)元；貨運(yùn)收入100萬(wàn)元、提供航空攝影取得收入83萬(wàn)元，為某公司提供航空降雨收取費(fèi)用200萬(wàn)元；經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款2340元。該公司2009年8月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.8B．4.95C．13.32D．18.9812、納稅人需辦理變更稅務(wù)登記，在納稅人報(bào)送資料劉全的前提下，稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人發(fā)放“稅務(wù)登記變列表”一式三份，納稅人應(yīng)于__日內(nèi)將填登完畢的稅務(wù)登記變列表交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。A．7B．10C．15D．3013、按司法解釋效力來(lái)分類(lèi)，可以把刑法的解釋分為_(kāi)_。A．立法解釋、司法解釋和學(xué)理解釋B．文理解釋和倫理解釋C．?dāng)U張解釋和限制解釋D．有權(quán)解釋和無(wú)權(quán)解釋14、甲欲購(gòu)置乙的汽車(chē)。經(jīng)協(xié)商，甲同意3天后簽訂正式的買(mǎi)賣(mài)合同，并先交1000元給乙，乙出具的收條上寫(xiě)明為“收到甲訂金1000元”。3天后，甲了解到乙成心隱瞞了該車(chē)證照不齊的情況，故拒絕簽訂合同。以下哪一個(gè)說(shuō)法是正確的__A．甲有權(quán)要求乙返還2000元并賠償在買(mǎi)車(chē)過(guò)程中受到的損失B．甲有權(quán)要求乙返還1000元并賠償在買(mǎi)車(chē)過(guò)程中受到的損失C．甲只能要求乙賠償在磋商買(mǎi)車(chē)過(guò)程中受到的損失D．甲有權(quán)要求乙承擔(dān)違約責(zé)任15、某保險(xiǎn)公司2009年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)取得車(chē)輛保險(xiǎn)收入30萬(wàn)元；(2)初保業(yè)務(wù)取得保費(fèi)收入300萬(wàn)元，付給分保人保費(fèi)收入50萬(wàn)元；(3)取得保險(xiǎn)追償款100萬(wàn)元；(4)分保業(yè)務(wù)攤回分保費(fèi)10萬(wàn)元。以下有關(guān)這些業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅中，說(shuō)法正確的選項(xiàng)是__。A．車(chē)輛保險(xiǎn)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅0.95萬(wàn)元B．初保業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元C．應(yīng)代扣代繳分保人的營(yíng)業(yè)稅2.5萬(wàn)元D．保險(xiǎn)追償款不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅16、根據(jù)個(gè)人股票期權(quán)所得的征稅規(guī)定，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)置價(jià)(施權(quán)價(jià))低于購(gòu)置日公平市場(chǎng)的差額，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，其適用的應(yīng)稅所得工程為_(kāi)_。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．工資、薪金所得D．利息、股息、紅利所得17、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，以下行為中屬于增值稅征稅范圍的是__。A．供電安裝公司為客戶(hù)提供電力安裝服務(wù)B．房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋C．電力系統(tǒng)銷(xiāo)售自己生產(chǎn)的電表D．受托為某企業(yè)提供代購(gòu)貨物18、變動(dòng)成本率為_(kāi)_。A．80%B．60%C．70%D．90%19、關(guān)于教育費(fèi)附加的說(shuō)法，正確的選項(xiàng)是()。A．某公司應(yīng)繳納增值稅30萬(wàn)元，實(shí)際繳納增值稅20萬(wàn)元，該公司應(yīng)以30萬(wàn)元為計(jì)稅依據(jù)繳納教育費(fèi)附加B．張某下崗失業(yè)后開(kāi)小吃店，2009年10月8日領(lǐng)取稅務(wù)登記證，2010年10月8日起繳納教育費(fèi)附加C．某公司進(jìn)口鐵礦石繳納增值稅80萬(wàn)元，應(yīng)同時(shí)按3％繳納教育費(fèi)附加D．某公司出口電視機(jī)已退增值稅60萬(wàn)元，但已繳納的教育費(fèi)附加不予退還20、甲企業(yè)2007年3月承受乙企業(yè)捐贈(zèng)商品房一套作辦公用房，承受時(shí)確定價(jià)格為20萬(wàn)元。2007年4月甲企業(yè)將該套房屋轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉檬杖腩~25萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓房屋的相關(guān)稅費(fèi)3萬(wàn)元(甲企業(yè)對(duì)該房屋已計(jì)折舊0.5萬(wàn)元)。上述兩項(xiàng)業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．6.6B．7.10C．7.26D．7.4321、我國(guó)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)政策的追溯調(diào)整法，是將會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)調(diào)整__。A．計(jì)入當(dāng)期損益B．計(jì)入某項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值C．期初留存收益D．管理費(fèi)用22、張某由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付該人工資1000元和2500元，張某每月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為_(kāi)_元。A．220B．280C．155D．26023、把企業(yè)集團(tuán)作為會(huì)計(jì)主體并編制合并報(bào)表，主要表達(dá)了以下__的要求。A．慎重性B．實(shí)質(zhì)重于形式C．相關(guān)性D．可比性24、某娛樂(lè)城當(dāng)月取得娛樂(lè)業(yè)服務(wù)收入200000元，同時(shí)購(gòu)置了兩臺(tái)稅控收款機(jī)，一臺(tái)取得專(zhuān)用發(fā)票，注明稅額3400元，一臺(tái)取得普通發(fā)票，注明金額2000元，則當(dāng)期應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額是__元。A．36209.4B．36309.4C．36409.4D．36509.425、稅務(wù)代理關(guān)系確立的前提不正確的選項(xiàng)是__。A．受托代理機(jī)構(gòu)及專(zhuān)業(yè)人員具有一定資格B．雙方達(dá)成了代理事項(xiàng)的口頭協(xié)議C．委托代理工程符合法律規(guī)定D．代理事宜是由代理注冊(cè)稅務(wù)師所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理的二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、關(guān)于印花稅的納稅義務(wù)人，以下表述正確的有__。A．建設(shè)賬簿的以立賬簿人為納稅人B．訂立合同時(shí)的證人C．書(shū)立經(jīng)濟(jì)合同的以合同各方當(dāng)事人為納稅人D．在國(guó)外書(shū)立憑證轉(zhuǎn)國(guó)內(nèi)使用的以使用人為納稅人E．領(lǐng)取權(quán)利許可證照的以授予證照的當(dāng)事人為納稅人2、以下屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有__。A．伴采礦B．油田生產(chǎn)的天然氣C．伴生礦D．煤礦生產(chǎn)的天然氣E．人造原油3、以下業(yè)務(wù)中，通過(guò)“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù)進(jìn)展核算的有__。A．債務(wù)重組收益B．出售無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)的收益C．非貨幣性交易確認(rèn)的收益D．罰款收入E．出售無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)的收入4、根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，以下表述正確的有__。A．不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)B．某社會(huì)團(tuán)體受讓一企業(yè)轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為不納契稅C．已購(gòu)公有住房經(jīng)補(bǔ)繳土地出讓金和其他出讓費(fèi)用成為完全產(chǎn)權(quán)住房的，免征土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移的契稅D．債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地，房屋權(quán)屬的，征收契稅E．企業(yè)分立中，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地的不征契稅5、以下不屬于“石腦油”征收范圍的是__。A．汽油B．柴油C．煤油D．輕汽油E．溶劑油6、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2008年4月銷(xiāo)售汽車(chē)輪胎，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元，銷(xiāo)售收割機(jī)專(zhuān)用輪胎，開(kāi)具普通發(fā)票取得收入600萬(wàn)元，將成本價(jià)為130萬(wàn)元的機(jī)動(dòng)車(chē)輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門(mén)市部，當(dāng)月全部出售，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬(wàn)元。則以下表述正確的選項(xiàng)是__。(輪胎消費(fèi)稅稅率是3%)A．收割機(jī)專(zhuān)用輪胎不征收消費(fèi)稅B．收割機(jī)通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅工程C．該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬(wàn)元D．該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬(wàn)元E．該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬(wàn)元7、視同銷(xiāo)售的貨物也應(yīng)征收增值稅。增值稅這一規(guī)定的主要目的是__。A．平衡各類(lèi)經(jīng)營(yíng)方式的稅收負(fù)擔(dān)B．納稅人計(jì)稅簡(jiǎn)便C．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收簡(jiǎn)便D．符合同際慣例8、納稅人的義務(wù)有__。A．依照稅法規(guī)定申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記變更或注銷(xiāo)B．納稅人必須按照稅法規(guī)定的納稅期限繳款C．依法申請(qǐng)收回多繳的稅款D．納稅人要承受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查E．納稅人要按照稅收法律與行政法規(guī)的規(guī)定保管和使用發(fā)票9、2004年度該外商投資企業(yè)境內(nèi)所得應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．1403.148B．1406.748C．1442.748D．1414.24810、長(zhǎng)征公司2003年4月20日?qǐng)?bào)出的2002年度資產(chǎn)負(fù)債表中，經(jīng)調(diào)整后的“未分配利潤(rùn)”為_(kāi)_元。A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.38

11、根據(jù)新的《破產(chǎn)法》規(guī)定，以下說(shuō)法中正確的選項(xiàng)是__。A．對(duì)于債務(wù)人申請(qǐng)破產(chǎn)的案件，人民法院應(yīng)當(dāng)在10日內(nèi)決定是否受理B．人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)在裁定作出之日起5日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人C．債務(wù)人對(duì)債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)有異議的，應(yīng)當(dāng)在收到人民法院的通知之日起日內(nèi)向人民法院提出D．人民法院不受理破產(chǎn)申請(qǐng)的，應(yīng)當(dāng)自裁定作出之日起15日內(nèi)送達(dá)申請(qǐng)人E．申請(qǐng)人對(duì)不予受理破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定不服，有權(quán)自裁定送達(dá)之日起10日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴12、2005年，甲公司承受捐贈(zèng)設(shè)備，甲公司和新華公司分別應(yīng)作的賬務(wù)處理為_(kāi)_。A．借：固定資產(chǎn)500000貸：遞延稅款165000資本公積——承受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備335000B．借：固定資產(chǎn)500000貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值500000C．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資準(zhǔn)備)134000貸：投資收益134000D．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資準(zhǔn)備)200000貸：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備200000E．借：長(zhǎng)期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資準(zhǔn)備)335000貸：資本公積——股權(quán)投資準(zhǔn)備33500013、以下關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司章程、組織機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員任職的表述中，正確的選項(xiàng)是（）。A．公司章程由董事會(huì)制定B．公司不設(shè)股東會(huì)，其職權(quán)由董事會(huì)行使C．董事會(huì)所有成員均由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)委派D．董事長(zhǎng)未經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)視管理機(jī)構(gòu)同意，不得在其他公司兼職14、企業(yè)發(fā)行債券籌資應(yīng)考慮的缺點(diǎn)有__。A．分散公司的控制權(quán)B．沒(méi)有固定的利息負(fù)擔(dān)C．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高D．限制條伺：多E．資金成本高15、以下有關(guān)建筑物區(qū)分所有權(quán)的闡述中說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是__。A．業(yè)主對(duì)共有局部享有共有權(quán)B．業(yè)主不能共同決定解聘物業(yè)服務(wù)企業(yè)C．建筑物區(qū)分所有權(quán)的客體是有獨(dú)立用途局部的建筑物D．業(yè)主可以設(shè)立業(yè)主大會(huì)，選舉業(yè)主委員會(huì)E．業(yè)主大會(huì)具有訴訟能力，可以以自己名義提起訴訟16、根據(jù)公司法規(guī)定，有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于__，具體比例由公司章程規(guī)定。A．1/5B．1/4C．1/3D．1/217、下面用于衡量客戶(hù)是否有資格享受商業(yè)信用所具備的基本條件所采用的“5C”評(píng)價(jià)法包括：__A．品行B．能力C．條件D．政策E．期限18、按照《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則》規(guī)定，不得作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有__。A．當(dāng)場(chǎng)獲得的相關(guān)現(xiàn)場(chǎng)筆錄B．不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C．違反法定程序收集的證據(jù)材料D．無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料E．當(dāng)事人有正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料19、以下__情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品。A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B．受托方先將原材料賣(mài)給委托方，然后再承受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊局部輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D．由受托方以委托方名義購(gòu)進(jìn)原材料