中小企業(yè)基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型路徑研究

TheAssociationofAccountantsandFinancialprofessionalsinBusiness2TheAssociationTheAssociationofAccountantsandFinancialprofessionalsinBusiness是全球領(lǐng)先的國(guó)際管理會(huì)計(jì)師組織，為企業(yè)內(nèi)部的管理和財(cái)務(wù)專業(yè)人士提供最具有含樂部。IMA的總部位于美國(guó)新澤西州的蒙特維爾市了解詳情，請(qǐng)?jiān)L問IMA管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)網(wǎng)站:https3關(guān)于作者中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)應(yīng)用型學(xué)術(shù)領(lǐng)軍人才，安仕丹標(biāo)主要研究領(lǐng)域：民營(yíng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)應(yīng)用、業(yè)財(cái)融合型會(huì)上項(xiàng)目10余項(xiàng)，出版專著、教材5部，論文30余篇，省廳級(jí)成果獎(jiǎng)5項(xiàng)。榮獲省師德先毛偉峰杭州峰毅管理咨詢有限公司總經(jīng)理蔣艷萍杭州貝豐科技股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)4IMA研究團(tuán)隊(duì)珀京軟件（上海）有限公司（JeenieERP系統(tǒng)：/)的系統(tǒng)實(shí)施顧問為研究團(tuán)隊(duì)提供大量系統(tǒng)感謝浙江工商大學(xué)謝詩蕾、王雪方老師，上海立信會(huì)計(jì)金融學(xué)院董士鈞老師，南昌工學(xué)院張佳老師，北京石油化工學(xué)院葉江虹老師，云南師范大學(xué)柯又萌老師，浙江開放大學(xué)丁麗華、尤超英老師，福建開放大學(xué)徐恩耀老師，河南5 6 8 8 9 15 21 33 41 64 78字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨。作為實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要組成部轉(zhuǎn)型需要資金、技術(shù)、方法，數(shù)字化轉(zhuǎn)型失敗率較高，成為數(shù)字經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效的“最后一公里”難題。轉(zhuǎn)型需要資金、技術(shù)、方法，數(shù)字化轉(zhuǎn)型失敗率較高，成為數(shù)字經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效的“最后一公里”難題。工信部出臺(tái)了一系列的文件，以解決中小企業(yè)普遍面臨的不會(huì)轉(zhuǎn)、不能轉(zhuǎn)、不敢轉(zhuǎn)的“三不”問題，并撥出巨資進(jìn)同時(shí)，隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)逐漸成熟,新業(yè)態(tài)、新技術(shù)不斷演變出更多綜合性的新應(yīng)用,軟出不窮，這些新的軟件基于云服務(wù)，融入智能技術(shù)和新的管理理念，而且部署成本低、周期短，更加簡(jiǎn)潔和智能，中小企業(yè)面臨的數(shù)字化的挑戰(zhàn)主要在于是否能在思維上接受數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性，在認(rèn)知上理解數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶給企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)價(jià)值，并且愿意改變內(nèi)部管理模式讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)能適應(yīng)技術(shù)的變革。另一個(gè)主要挑戰(zhàn)在于，如果中小企業(yè)想要進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，那么正確的路徑和方法是什么？本報(bào)告提出了基于業(yè)財(cái)一體化的財(cái)務(wù)數(shù)字化路徑與方法，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一個(gè)由管理數(shù)字化、業(yè)務(wù)數(shù)字化和商業(yè)模式數(shù)字化由淺入深的復(fù)雜迭代過程。管理數(shù)字化成效直接決定了中小企業(yè)持續(xù)推進(jìn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的信心、能力和動(dòng)力，對(duì)整個(gè)轉(zhuǎn)型過程至關(guān)重要。而企業(yè)財(cái)務(wù)是天然的數(shù)據(jù)處理中心，能全局性處理企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)線的所有業(yè)務(wù)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)決策，提升管理水平，所以業(yè)財(cái)一體化將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)看作一個(gè)整體，通過系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)共享等方式，將業(yè)務(wù)交易相關(guān)信息自動(dòng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的全面整合，為決策提供更全面、更準(zhǔn)確的信息支持，提升決策水平，為企業(yè)的667實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)運(yùn)行；三是精細(xì)化核算與成本管控，實(shí)現(xiàn)決策支持與降本增效；四是數(shù)據(jù)查詢與可視化，通過財(cái)其次是財(cái)務(wù)規(guī)劃。即根據(jù)管理決策點(diǎn)分析管理對(duì)信息的需求，并根據(jù)這些需求規(guī)劃內(nèi)部報(bào)告體系，規(guī)劃數(shù)據(jù)的顆粒11月3日工業(yè)和信息化部發(fā)布《中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指南》為中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了路徑和方法。2023年6月13財(cái)政部、工業(yè)和信息化部日前聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開展中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)工作的通知》，再次針對(duì)中的問題。2023年7月14日發(fā)布的《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)型和技術(shù)改造”?？梢?，為了促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，全面落實(shí)政府工作報(bào)告關(guān)于“加快傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)和中小企業(yè)數(shù)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的核心生產(chǎn)要素是數(shù)據(jù)，數(shù)字化是指將經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的信息轉(zhuǎn)變?yōu)榭梢远攘康臄?shù)據(jù)，再把數(shù)據(jù)與想靈活應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)生活中的不確定性，幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型包括業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型、財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型等多個(gè)方面。但對(duì)多數(shù)企業(yè)來講，財(cái)務(wù)目標(biāo)（價(jià)值最大化或利潤(rùn)最大化）往往是企業(yè)的首要目標(biāo)，而且財(cái)務(wù)是企業(yè)天然的數(shù)強(qiáng)調(diào)了“要提升會(huì)計(jì)信息化水平，推動(dòng)會(huì)計(jì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，構(gòu)建形成國(guó)家會(huì)計(jì)信息化發(fā)展體系，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)信息在服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)管理、政府監(jiān)管、會(huì)計(jì)行業(yè)管理、單位內(nèi)部治理中的重要支撐作用?！蹦壳?，一些大型企業(yè)通過搭建財(cái)務(wù)共享中心、中臺(tái)技術(shù)等探索財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑，實(shí)現(xiàn)管理但建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心投入成本大，建設(shè)時(shí)間長(zhǎng)，且需要配備較強(qiáng)的財(cái)務(wù)和技術(shù)人才，這樣的路徑顯然不適合中小微企業(yè)。中小微企業(yè)，特別是小微企業(yè)，由于資金有限、技術(shù)有限、知識(shí)有限，業(yè)務(wù)流程不完善、管理水平較低，財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑和方法必然不同于大型企業(yè)?！丁笆奈濉睌?shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》中明確提出大力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)數(shù)字發(fā)展的生力軍，目前國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，中小企業(yè)面臨要素成本上升、創(chuàng)新發(fā)展動(dòng)能不足、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等問題。中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已不是“選擇題”，而是關(guān)乎生存和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的“必修課”[2]。中小微企業(yè)數(shù)889管理會(huì)計(jì)是新時(shí)代財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的方向，要推廣管理會(huì)計(jì)，就必須實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合，即在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)有效地結(jié)合，財(cái)務(wù)為業(yè)務(wù)服務(wù)，財(cái)務(wù)要根據(jù)業(yè)務(wù)的需求，為業(yè)務(wù)決策提供更加精確的信息和決策支持，提高管理決策的科學(xué)性，從而提高企業(yè)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。業(yè)財(cái)融合在企業(yè)信息化領(lǐng)域的實(shí)現(xiàn)方式，就是業(yè)財(cái)一體化。在管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型的大背景下進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，必然要基于業(yè)財(cái)融合來進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，所以，業(yè)財(cái)一成為各個(gè)行業(yè)數(shù)字化的典范，也是數(shù)字化研究領(lǐng)域的重點(diǎn)關(guān)作規(guī)范》，其中三十四條規(guī)定“分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)中興通訊、寶鋼集團(tuán)、蘇寧電器、中鐵建集團(tuán)等大型集團(tuán)企業(yè)開啟了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)，通過建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，將會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算等低附加值的作業(yè)勞動(dòng)集中起來，并實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，為戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)決策等管理會(huì)計(jì)工作提供重要的信息和分析，以支持更能為公司創(chuàng)造價(jià)值的管李九斤，徐妍妍（2022）[4]認(rèn)為國(guó)有企業(yè)具有財(cái)務(wù)數(shù)字化的必要性和可行性。國(guó)有企業(yè)通過財(cái)務(wù)數(shù)字化可以高效地收集、處理與分析數(shù)據(jù)，可及時(shí)洞察企業(yè)采購(gòu)、生產(chǎn)、庫存等運(yùn)營(yíng)中的問題和原因，可以實(shí)時(shí)對(duì)運(yùn)營(yíng)過程進(jìn)行管控。國(guó)家政策大力支持并推動(dòng)國(guó)有企業(yè)開展數(shù)字化、智能化轉(zhuǎn)型。國(guó)有企業(yè)的行業(yè)地位有利于其融合企業(yè)內(nèi)外部資源，構(gòu)建合作伙伴、上下游企業(yè)、行業(yè)以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的生態(tài)協(xié)同關(guān)系，發(fā)揮行業(yè)內(nèi)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的示范引領(lǐng)作用，不斷推動(dòng)行業(yè)整體財(cái)務(wù)數(shù)字化發(fā)展進(jìn)程。國(guó)有企業(yè)資金實(shí)力雄厚，可以長(zhǎng)期穩(wěn)定地為數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供資金目前大多數(shù)央企國(guó)企都制定了基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的目標(biāo)是利用數(shù)字技術(shù)，通過連接、共生、協(xié)同、平臺(tái)等理念，針對(duì)來自企業(yè)內(nèi)外部的大量、完整、多類型、異構(gòu)的數(shù)據(jù)，運(yùn)用數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)加工、數(shù)據(jù)挖掘、算法、模型等工具進(jìn)行數(shù)據(jù)加工與管理，釋放數(shù)據(jù)價(jià)值，最后為了更好實(shí)現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)，除了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心外，數(shù)字中臺(tái)將成為大型企業(yè)集團(tuán)全面數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最佳解決方案。數(shù)字中臺(tái)包含業(yè)務(wù)中臺(tái)與數(shù)據(jù)中臺(tái)。業(yè)務(wù)中臺(tái)將共性業(yè)務(wù)服務(wù)、標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)予以沉淀，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)通過高效的數(shù)據(jù)采集、清洗、管理和分析實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)精細(xì)化運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)10提高人力資本使用效率和增加技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出相較于大型企業(yè)轟轟烈烈的數(shù)字化改革，中小企業(yè)顯然受限于資源、能力、方法，以及其他不確定性等原因，中小企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型實(shí)踐相對(duì)滯后，成功經(jīng)驗(yàn)較少，轉(zhuǎn)型模式等還不清晰，處于黑箱狀態(tài)[8]。相關(guān)研究主要集中在轉(zhuǎn)型的必要性方面，大家一致認(rèn)為，數(shù)字化能幫助中小企業(yè)財(cái)務(wù)的準(zhǔn)確性，能夠幫助中小企業(yè)提升決策的科學(xué)性，從而降本增效，突破增長(zhǎng)乏力的境況，提高競(jìng)爭(zhēng)力。張夏恒（2020）認(rèn)為，數(shù)字化轉(zhuǎn)型能幫助企業(yè)精準(zhǔn)匹配供需，提高生產(chǎn)效率或降低成本，從而有效緩解中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、轉(zhuǎn)型發(fā)展與技術(shù)創(chuàng)新中面臨的困境[9]。王慧指出，我國(guó)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型普遍存在自身規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低、成本高、技術(shù)短缺、人才短缺、轉(zhuǎn)型收益、能力不足、轉(zhuǎn)型路徑不清晰等痛難點(diǎn)問題。調(diào)研發(fā)現(xiàn)，我國(guó)中小企業(yè)對(duì)數(shù)字化轉(zhuǎn)型認(rèn)識(shí)不深，普遍缺乏數(shù)字化轉(zhuǎn)型思維，且由于中小企業(yè)自身規(guī)模小、抗風(fēng)險(xiǎn)能力低，增加了其數(shù)字化轉(zhuǎn)型難度，總體上數(shù)字技術(shù)應(yīng)用水平較低（張能為企業(yè)帶來的巨大價(jià)值，從而不重視數(shù)字化工作。另外，中小企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作差、信息化水平差、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)也相對(duì)較低，對(duì)中小企業(yè)來說，數(shù)字化轉(zhuǎn)型的投入資金實(shí)力、技術(shù)積累、人才儲(chǔ)備、管理能力等多方面都比較薄弱，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中普遍面臨“不會(huì)轉(zhuǎn)”“不敢再加上其業(yè)務(wù)體量相對(duì)有限，無法短時(shí)間實(shí)現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，獨(dú)自和數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展等一系列政策，通過搭建數(shù)字化轉(zhuǎn)型促進(jìn)中心等公共服務(wù)平臺(tái)，推廣SaaS服務(wù)平臺(tái)，加大對(duì)企業(yè)智能化改造的支持力度，利用“上云、用數(shù)、賦智”等系列行動(dòng)，推進(jìn)中小微企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。但現(xiàn)實(shí)情況是，中望階段，8%的中小企業(yè)處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型踐行階段；僅有3%的中小企業(yè)處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型深度應(yīng)用階段[15]?！吨行∑髽I(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型分析報(bào)告（2021）》顯示79%的企業(yè)仍處于數(shù)字化轉(zhuǎn)型的初步探索階段，12%的企業(yè)處于應(yīng)用踐11財(cái)政部頒布的《管理會(huì)計(jì)基本指引》明確提出，單位應(yīng)以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會(huì)計(jì)工具，推動(dòng)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)等的有機(jī)融合，及時(shí)、高效地為決策、控制、評(píng)價(jià)活動(dòng)提供有用信息。業(yè)財(cái)融合成為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的熱點(diǎn)，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型不是單純的技術(shù)應(yīng)用，而是要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、技術(shù)的融合，對(duì)于中小企業(yè)來講，就是要在信息化、數(shù)字尹國(guó)平（2016）認(rèn)為業(yè)財(cái)一體化的關(guān)鍵是流程梳理，可能會(huì)存在管理障礙、目標(biāo)沖突等一系列問題，因而在企業(yè)信息化項(xiàng)目實(shí)施過程中推進(jìn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化需要加強(qiáng)頂為財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要財(cái)務(wù)人員理念上要“去財(cái)務(wù)化”，關(guān)注經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的全過程，關(guān)注全生態(tài)系統(tǒng)平臺(tái)及上下游不同利益體、不同科室的管理需求。以業(yè)務(wù)需求為中心進(jìn)行業(yè)務(wù)流向設(shè)計(jì)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)構(gòu)建、信息平臺(tái)配置和協(xié)同，實(shí)李娜（2022）研究了基于業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)共享服務(wù)，認(rèn)為衡量財(cái)務(wù)共享服務(wù)水平的一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)是財(cái)務(wù)服務(wù)業(yè)務(wù)的質(zhì)量。企業(yè)要提高財(cái)務(wù)共享服務(wù)質(zhì)量，就業(yè)要加強(qiáng)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑與格式，用準(zhǔn)智能技術(shù)實(shí)現(xiàn)赫廣英（2021）介紹了汽車金融公司從組織結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、業(yè)務(wù)流程的整合、技術(shù)平臺(tái)的集成、數(shù)據(jù)融合與治理四個(gè)方面將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)進(jìn)行融合的實(shí)踐，通過實(shí)施業(yè)財(cái)融合，切實(shí)提高了業(yè)務(wù)的運(yùn)營(yíng)效率，降低了運(yùn)營(yíng)成本，控制吳山青、唐金星（2022）介紹了中交第二航務(wù)工程勘察設(shè)計(jì)院有限公司預(yù)算管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)基于同一個(gè)基礎(chǔ)平臺(tái)、采用同一套基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，彼此關(guān)聯(lián)，數(shù)據(jù)共享，信息可視，實(shí)現(xiàn)“一數(shù)一源”，在不同管理系統(tǒng)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面，大型集團(tuán)企業(yè)和中小企業(yè)有明顯區(qū)別。大型集團(tuán)企業(yè)擁有技術(shù)、資源，有相對(duì)較為成熟的信息化基礎(chǔ)和科學(xué)的管理制度，有實(shí)力進(jìn)行長(zhǎng)期投入提升數(shù)字化水平，因而可以根據(jù)自身的需求，通過財(cái)務(wù)共享中自然不敢貿(mào)然進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。所以中小企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于大型企業(yè)，而中小企業(yè)又是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的絕對(duì)中小企業(yè)在數(shù)字化方面雖然面臨很多挑戰(zhàn)，但在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，數(shù)字化顯然是企業(yè)生存發(fā)展的必由之路，很多中小企業(yè)已經(jīng)意識(shí)到，數(shù)字化可以帶來效率的提升、成本的降低，要想應(yīng)對(duì)市場(chǎng)挑戰(zhàn)、提升競(jìng)爭(zhēng)力，就必須進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型。隨著《中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型指南》等一系列文件的發(fā)布，以及全國(guó)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型大會(huì)的推進(jìn)，讓布局?jǐn)?shù)字化轉(zhuǎn)型，以數(shù)據(jù)為核心，以信息化、智能12各部門的數(shù)據(jù)鏈條的路徑并不適合中小企業(yè)。甚至在中小企業(yè)這個(gè)范疇內(nèi)，中型企業(yè)和小微企業(yè)也有較大的區(qū)別，小微企業(yè)作為數(shù)字化領(lǐng)域的弱勢(shì)群體應(yīng)該如何數(shù)字化？數(shù)字化轉(zhuǎn)型，絕不是簡(jiǎn)單的數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用，而是以數(shù)據(jù)要素為關(guān)鍵驅(qū)動(dòng)，對(duì)生產(chǎn)方式、組織方式、價(jià)值體系的創(chuàng)新和重構(gòu)。企業(yè)是一個(gè)創(chuàng)造價(jià)值的系統(tǒng)，每一項(xiàng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型活動(dòng)都應(yīng)圍繞價(jià)值效益展開，數(shù)字化轉(zhuǎn)型以企業(yè)的效益提升為唯一終極目標(biāo)。雖然數(shù)字化包括很多生產(chǎn)、營(yíng)銷等很多領(lǐng)域，但最關(guān)鍵的還是財(cái)務(wù)數(shù)字化，以財(cái)務(wù)數(shù)字化凝聚數(shù)據(jù)資產(chǎn)，激發(fā)數(shù)據(jù)要素驅(qū)動(dòng)力，帶動(dòng)管理轉(zhuǎn)型，才是數(shù)字化帶動(dòng)價(jià)值創(chuàng)造最核心的內(nèi)容。雖然，現(xiàn)有文獻(xiàn)中也有很多關(guān)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的研究，但大都集中于中小企業(yè)數(shù)字化基礎(chǔ)薄弱，缺少資源、技術(shù)、方法，相關(guān)的案例也都集中于組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化，以達(dá)到數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的主要內(nèi)容是從核算型會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型，而業(yè)財(cái)融合是管理會(huì)計(jì)進(jìn)一步深化發(fā)展的必經(jīng)階段和必什么是業(yè)財(cái)一體化，學(xué)術(shù)界并沒有清晰地界定，具體在實(shí)施過程中，存在模糊處理的現(xiàn)象，很多企業(yè)以為只要財(cái)務(wù)能反映業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)同步，就算是業(yè)財(cái)融合，這顯然是不對(duì)的。事實(shí)上，很多中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化不成功（據(jù)），中小企業(yè)一方面不得不數(shù)字化轉(zhuǎn)型的緊迫感，一方面是較高的數(shù)字化轉(zhuǎn)型失敗率帶來的恐懼感，這讓本來就經(jīng)轉(zhuǎn)型陣痛期比較長(zhǎng)等問題，國(guó)家發(fā)改委研究制定了“互聯(lián)網(wǎng)+”和數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展等一系列政策，通過搭平臺(tái)降門檻基于以上分析，本研究的重點(diǎn)就是中小企業(yè)通過實(shí)施業(yè)財(cái)一體化來實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。中小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化滿足業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)的需求，而且成本低、部署周期短，比較容易實(shí)現(xiàn)。ERP的部署是業(yè)財(cái)一體化，就要明確企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的目標(biāo)，調(diào)研并梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)需求，根據(jù)業(yè)務(wù)需求進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，然后根本研究將聚焦業(yè)財(cái)一體化的實(shí)施步驟，結(jié)合相關(guān)案例闡述業(yè)財(cái)一體化的路徑和方法，以解決中小企業(yè)數(shù)字化的“最13什么是數(shù)字化？從純技術(shù)的角度來看，數(shù)字化是指將許多復(fù)雜多變的信息轉(zhuǎn)變?yōu)橐幌盗卸M(jìn)制代碼，以便進(jìn)行統(tǒng)一處理（秦榮生[25]）。也有人認(rèn)為數(shù)字化是一種趨勢(shì)過程，也是信息科技向數(shù)據(jù)科技轉(zhuǎn)化的過程（張慶龍[26]這是從數(shù)字化對(duì)人類生活的影響來定義的。Gartner公司和DBT對(duì)數(shù)字化的定義為運(yùn)用全數(shù)字化技術(shù)構(gòu)建新的商業(yè)模式實(shí)現(xiàn)組織變革，進(jìn)而提高業(yè)務(wù)績(jī)效，并提供創(chuàng)造收入和價(jià)值的新機(jī)會(huì)，它是轉(zhuǎn)向數(shù)字業(yè)務(wù)的過程，這是從數(shù)字化對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的影響來定義的?？偟膩碇v，數(shù)字化是一個(gè)運(yùn)用數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息采集、信息轉(zhuǎn)化、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)運(yùn)用的過程，是從信息化時(shí)代進(jìn)入到數(shù)字化時(shí)代的關(guān)對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)字化，也有不同的見解。有人認(rèn)為財(cái)務(wù)數(shù)字化就是在財(cái)務(wù)工作中引入數(shù)字技術(shù)（如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、），這個(gè)概念僅僅描述了財(cái)務(wù)工作工具的變化，數(shù)字化幫助提高了效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量，沒有提高財(cái)務(wù)功能的變化。也有人認(rèn)為，財(cái)務(wù)數(shù)字化是充分運(yùn)用“大智移云物區(qū)”等數(shù)字技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)信息的采集與加工處理，提取有價(jià)值的信息，幫助企業(yè)進(jìn)行價(jià)值決策的過程。這個(gè)概念不僅包含了工具的轉(zhuǎn)換，還包含了財(cái)務(wù)數(shù)字化的目的是提升決規(guī)劃綱要》明確提出，會(huì)計(jì)職能實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)的算賬、記賬、核賬、報(bào)賬向價(jià)值管理、資本運(yùn)營(yíng)、戰(zhàn)略決策輔助等職能持續(xù)轉(zhuǎn)型升級(jí)[28]。可見，會(huì)計(jì)本身是要隨著環(huán)境的變化而變化的，并不是一成不變的，在數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，大智移云等數(shù)字技術(shù)固然對(duì)財(cái)務(wù)工作帶來深刻影響，會(huì)計(jì)的功能也要隨著管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)型而發(fā)生轉(zhuǎn)變。而管理會(huì)計(jì)推廣的本質(zhì)要求是企業(yè)的財(cái)務(wù)要著眼于服務(wù)各類單位提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，更好地幫助企業(yè)完成其價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。所以，財(cái)務(wù)數(shù)字化最終的目標(biāo)是服務(wù)企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，就是要通過新技術(shù)更好地獲取數(shù)據(jù)、處理數(shù)據(jù)，要要使得數(shù)據(jù)具有發(fā)揮價(jià)值創(chuàng)造的功能，數(shù)據(jù)就要能夠支撐決策，對(duì)數(shù)據(jù)的信息含量就有更高的要求。而傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算強(qiáng)調(diào)的是財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、會(huì)計(jì)核算的流程，最終都是為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)核算規(guī)則（會(huì)遺漏了大量有用的業(yè)務(wù)信息，會(huì)計(jì)核算的結(jié)果只能反映價(jià)值維度，不能反映業(yè)務(wù)維度，不能有效支撐內(nèi)部決策，是無法滿足管理會(huì)計(jì)要求的。所以，財(cái)務(wù)數(shù)字化要獲取和處理數(shù)據(jù)，絕不能僅僅停留在傳統(tǒng)核算框架內(nèi)，而是要轉(zhuǎn)變所以對(duì)業(yè)財(cái)融合的解讀有很多，內(nèi)涵外延有很大的彈性，沒有絕對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)母拍睢＜热蝗绱?，要定義業(yè)財(cái)融合，也必14導(dǎo)意見》中提出“管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)的重要分支，主要服務(wù)于單位內(nèi)部管理需要，是通過利用相關(guān)信息，有機(jī)融合財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)活動(dòng)，在單位規(guī)劃、決策、控制和評(píng)價(jià)等方面發(fā)揮重要作用的管理活動(dòng)”。這里最早出現(xiàn)“融合業(yè)務(wù)與財(cái)層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會(huì)計(jì)工具方法，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等有機(jī)融合”?？梢姡瑯I(yè)財(cái)融合是隨著管理會(huì)計(jì)的推廣提出來的，管理會(huì)計(jì)應(yīng)該基于業(yè)務(wù)，而不是單純地將管理會(huì)計(jì)工具強(qiáng)行植入企業(yè)，只有將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合，管理會(huì)計(jì)才能發(fā)揮作用。根據(jù)《管理會(huì)計(jì)指引》對(duì)業(yè)財(cái)融合的提法，業(yè)財(cái)融合涉及業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的全面融合，是一種新的管理理念和管理模式，在這種模式下，財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)在思維、制度、流程、系統(tǒng)、信息等不同層面的全面財(cái)務(wù)如何獲取這些信息，只有這樣財(cái)務(wù)信息才能反映業(yè)務(wù)的需求，才能支撐業(yè)務(wù)決策?！耙载?cái)治業(yè)”，就是利用財(cái)所謂“一體化”是指將原本分散、獨(dú)立的事物或個(gè)體融合為一個(gè)整體，使其形成緊密聯(lián)系、相互配合、互相促通過信息技術(shù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)傳遞、共享與集成，形成能夠支撐管理決策的管理信息系統(tǒng)。業(yè)財(cái)一體化通過信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)流的閉環(huán)管理，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)真正的數(shù)智化。業(yè)財(cái)一體化將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)看作一個(gè)整體，通過系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)共享等方式，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的全《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》展現(xiàn)了國(guó)家層面對(duì)數(shù)字經(jīng)濟(jì)的高度重視，為推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提供了重要指引。各地政府不斷優(yōu)化升級(jí)數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施，包括基于5G/6G技術(shù)的新一代通信網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施、基于云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的信息服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施、以智能計(jì)算中心為代表的科技創(chuàng)新支撐類基礎(chǔ)設(shè)施和支撐社會(huì)治理與公共服務(wù)的重要信息基礎(chǔ)設(shè)施。數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施承載了各種應(yīng)用服務(wù)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活方方面面朝著信息化、數(shù)字化、智能化的方在會(huì)計(jì)方面，2016年《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，企業(yè)可以電子檔案（可以沒有紙質(zhì)檔案）進(jìn)行歸檔，2024年數(shù)電票、確認(rèn)式報(bào)稅③全面推行。相應(yīng)地，會(huì)計(jì)監(jiān)管工作的數(shù)字化也不斷提升相應(yīng)地，財(cái)會(huì)監(jiān)督的內(nèi)容和方法也財(cái)會(huì)監(jiān)督的傳統(tǒng)方法是檢查會(huì)計(jì)資料，而在數(shù)字經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，根據(jù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的勾稽邏輯進(jìn)行分析比對(duì)于中小企業(yè)來說，稅收監(jiān)管是財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要內(nèi)容。2023年1實(shí)現(xiàn)了發(fā)票的“即時(shí)開具、即時(shí)交付、即時(shí)查驗(yàn)”。金稅四期不只是稅務(wù)監(jiān)控，而是將“非稅”業(yè)務(wù)一并納入，力求在整體業(yè)務(wù)層面上對(duì)納稅人進(jìn)行更全面的監(jiān)控，邁入“以數(shù)控稅”的強(qiáng)監(jiān)控時(shí)代。在金稅四期環(huán)境下，依托稅收ERP系統(tǒng)是一種高度集成的信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)中整做到財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)以及各個(gè)業(yè)務(wù)之間相互集成。不同于大企可行的財(cái)務(wù)數(shù)字化工具。近幾年，中小企業(yè)普遍的數(shù)字化轉(zhuǎn)型需求對(duì)ERP軟件的供應(yīng)商提供了巨大的商機(jī)，新的確認(rèn)式報(bào)稅，是依據(jù)稅收大數(shù)據(jù)和智能算稅規(guī)則，針對(duì)業(yè)務(wù)要素特征簡(jiǎn)單的納稅人，提供一次性確認(rèn)申報(bào)的功能。在確認(rèn)式報(bào)稅模式下，系統(tǒng)會(huì)151516服務(wù)架構(gòu)，系統(tǒng)功能切分成不同的微服務(wù)，在企業(yè)用戶業(yè)務(wù)需求發(fā)生變化時(shí)，可以靈活升級(jí)以適配管理需求變化，存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，能接受并保留來自數(shù)據(jù)源的所有數(shù)據(jù)，以備提取使用。這一特性確保企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中積累的大量數(shù)據(jù)能夠眾所周知，主流的用于較大規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，有用友、金蝶K3、EAS、Oracl場(chǎng)需求的擴(kuò)大，新涌現(xiàn)的一大批新的適用于中小企業(yè)財(cái)務(wù)軟件，比如國(guó)外的ZohoBooks、QuickBooks、Xero、四方、速達(dá)、金鑰匙、潤(rùn)衡、Jeenie（簡(jiǎn)怡）、Megi（美記）、每刻等。雖然每款軟件都有各自的特色、優(yōu)勢(shì)和適用對(duì)象，但總體上來看，新一代的針對(duì)中小企業(yè)的通用財(cái)務(wù)軟件普遍一是自動(dòng)化處理。能自動(dòng)生成記賬憑證、自動(dòng)檢查記賬憑證的平衡關(guān)系，自動(dòng)記賬并實(shí)時(shí)生成科目余額表、財(cái)二是實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)管理。新一代財(cái)務(wù)軟件基于業(yè)務(wù)單據(jù)生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，大都支持實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的生成和管理，使得企業(yè)三是靈活的擴(kuò)展性。隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大或業(yè)務(wù)需求的變化，財(cái)務(wù)軟件應(yīng)能通過添加新的模塊或調(diào)整現(xiàn)有功能四是用戶友好的界面設(shè)計(jì)。為了適應(yīng)不同用戶的需求，財(cái)務(wù)軟件通常具有直觀易用的界面設(shè)計(jì)，使得即使是非五是部署周期短、使用成本低。新一代財(cái)務(wù)軟件大都充分貼近中小企業(yè)的使用場(chǎng)景和需求，匹配中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，在設(shè)計(jì)時(shí)就強(qiáng)調(diào)簡(jiǎn)潔、易用，力求在保證功能完備的同時(shí)，靈活適應(yīng)企業(yè)的各種個(gè)性化需求，保證軟件部件不斷降低門檻、降低使用成本，為中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型形成了良好的數(shù)字化生態(tài)環(huán)境。目前數(shù)字化的挑戰(zhàn)主要在為了深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)融合發(fā)展重要指示精神，各地政府積極探索形成中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的方法路徑、市場(chǎng)機(jī)制和典型模式，以促進(jìn)中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展、提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，并推動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的深度融合。2022年，工信部印發(fā)17小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。在加大轉(zhuǎn)型政策支持方面，指南提出加強(qiáng)轉(zhuǎn)型引導(dǎo)、加大資金支持、推廣試點(diǎn)應(yīng)用、完善配套服務(wù)和優(yōu)化發(fā)展環(huán)境等。2023年，財(cái)政部、工信部開展中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型城市試點(diǎn)工作，首批遴選30個(gè)中小企這些政策和措施體現(xiàn)了政府在推動(dòng)中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面的積極態(tài)度和行動(dòng)，旨在通過財(cái)政支持等手段，解很多中小企業(yè)對(duì)信息化的重要性認(rèn)識(shí)不足[30]，缺乏信息化的戰(zhàn)略思維。另外，相比大企業(yè)，中小企業(yè)在資金、技術(shù)和人力資源方面存在一定的限制。由于有限的投入能力，中小企業(yè)在信息化建設(shè)中往往面臨著困難。他們往往更多地關(guān)注日常經(jīng)營(yíng)和生存問題，對(duì)信息化建設(shè)的投入相對(duì)較低。而且，中小企業(yè)技術(shù)水平不足。缺乏足夠的能力和資源進(jìn)行新技術(shù)的應(yīng)用和創(chuàng)新，這使得他們很難跟上信息技術(shù)的發(fā)展步伐，無法充分利用信息技術(shù)提升經(jīng)營(yíng)效率和競(jìng)目前中小企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面1）企業(yè)產(chǎn)權(quán)與個(gè)人財(cái)產(chǎn)界限不清，很多民營(yíng)中小企業(yè)，投資者就是經(jīng)營(yíng)者，企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會(huì)計(jì)核算工作帶來困難。（2）很多中小企業(yè)缺乏獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，要么委托代理記賬，要么任用自己的親屬當(dāng)出納，也難以吸引有資質(zhì)有能力的優(yōu)秀會(huì)計(jì)人員。（3）建賬不規(guī)范，賬目混亂，很多中小企業(yè)存在兩套賬，見票記賬現(xiàn)象嚴(yán)重，不能為企業(yè)管理提供精細(xì)化信息。（5）財(cái)務(wù)管理混亂，無法清晰核算成本，無法正確核算和盤點(diǎn)庫存，往來款項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)字化屬于企業(yè)管理范疇的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，需要花費(fèi)一定的人力、物力，需要一定的戰(zhàn)略思考。而中小企業(yè)老板比較關(guān)注當(dāng)下的銷售、資金流，面對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問題，更多是頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，簡(jiǎn)單地解決問題較低，但對(duì)中小企業(yè)來講，仍是一筆較大的開支，會(huì)暫時(shí)性增加企業(yè)的成本、減少利潤(rùn)。況且大部分中小企業(yè)老板意識(shí)不到數(shù)字化能帶給企業(yè)管理提升的好處，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光。許多企業(yè)仍滿足于當(dāng)前傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)工作，只要能出報(bào)表、能報(bào)稅就行，能夠容忍數(shù)據(jù)散落于各個(gè)部門，對(duì)數(shù)據(jù)的精細(xì)度沒有強(qiáng)烈的要求。這就導(dǎo)致了大部分企業(yè)18但離管理會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)還相去甚遠(yuǎn)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。行業(yè)內(nèi)的大部分會(huì)計(jì)人才，普遍都是只會(huì)根據(jù)發(fā)票進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的傳統(tǒng)會(huì)計(jì)人才，不懂業(yè)務(wù)，不會(huì)業(yè)財(cái)融合，不會(huì)考慮業(yè)務(wù)的需求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，僅僅是按照會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出報(bào)表和報(bào)稅。導(dǎo)致當(dāng)前大多企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的進(jìn)程中，常會(huì)發(fā)現(xiàn)自身的財(cái)務(wù)人員中小企業(yè)普遍缺乏科學(xué)的管理理念，制度不完善、流程不清晰，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)較差，業(yè)財(cái)嚴(yán)重分離。在這樣的基礎(chǔ)上盲目進(jìn)行轉(zhuǎn)型，沒有科學(xué)的方法指導(dǎo)，最終難以達(dá)到想要的效果。總的來講，中小企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型失敗的原因主導(dǎo)致失敗。（2）缺乏數(shù)字化人才和方法。企業(yè)數(shù)字化的過程，也就的跨界合作，比如管理層、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)團(tuán)隊(duì)等。管理層可以發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)力的作用，既可以把企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略融入數(shù)字化部署中，也能使得各部門之間充分協(xié)同，推進(jìn)數(shù)字化工作。業(yè)務(wù)人員可以參與業(yè)務(wù)流程的梳理，從價(jià)值的角度規(guī)劃業(yè)財(cái)信息報(bào)告。技術(shù)團(tuán)隊(duì)解決數(shù)字化工作中的技術(shù)問題。對(duì)于中小企業(yè)來講，缺乏這方面的知識(shí)財(cái)務(wù)數(shù)字化要實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)共享，塑造管理會(huì)計(jì)底座，將管理會(huì)計(jì)思想融入數(shù)字化進(jìn)程，實(shí)現(xiàn)流程管理、數(shù)據(jù)通過信息技術(shù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)傳遞、共享與集成，形成能夠支撐管理決策的管理信息系統(tǒng)。業(yè)財(cái)一體化將財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)看作一個(gè)整體，通過系統(tǒng)集成、數(shù)據(jù)共享等方式，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)自動(dòng)轉(zhuǎn)化為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)業(yè)財(cái)一體化可以幫助打通業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的同步、同源、統(tǒng)一。也就是在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成的同時(shí)，相應(yīng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也產(chǎn)生了，這樣管理層就可以隨時(shí)查看業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提升決策的效率。業(yè)19業(yè)財(cái)一體化是支撐企業(yè)運(yùn)營(yíng)的信息化底座，是業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)的基礎(chǔ)設(shè)施，對(duì)企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)和價(jià)值最大化目業(yè)財(cái)一體化通過全面整合業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息實(shí)時(shí)關(guān)聯(lián)，保證信息的準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)信息嵌套業(yè)務(wù)信息，從業(yè)務(wù)層面的各個(gè)方面生成財(cái)務(wù)信息，使得財(cái)務(wù)信息能精細(xì)反映業(yè)務(wù)的各個(gè)維度，確保數(shù)據(jù)精精細(xì)化核算將提供豐富的數(shù)據(jù)，可以提高財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，提高財(cái)務(wù)管理水平。比如很多企業(yè)都編制預(yù)算，但很多企業(yè)預(yù)算管理并沒有取得成功，最主要的原因就是預(yù)算數(shù)據(jù)過于粗糙，沒有科學(xué)精細(xì)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)作為支撐，那么在實(shí)施過程中，就無法應(yīng)對(duì)來自各職能部門的各種借口，導(dǎo)致預(yù)算約束失效。如果財(cái)務(wù)能夠提供精細(xì)的數(shù)據(jù)作為依據(jù)，預(yù)算數(shù)據(jù)不僅停留在財(cái)務(wù)層面，更能深入業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)相關(guān)的維度和詳細(xì)的顆粒度作為約束，并根據(jù)周期內(nèi)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況保持一定的彈性，就能即時(shí)進(jìn)行預(yù)算差異分析，識(shí)別原因，發(fā)揮預(yù)算的管控功能。再比如，有了精細(xì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，就可以進(jìn)行成本核算，為產(chǎn)品或服務(wù)的定價(jià)提供參考，或者可以進(jìn)行成本分析，為成本控制20業(yè)財(cái)一體化通過引入企業(yè)資源計(jì)劃（ERP）系統(tǒng)（大型企業(yè)通過財(cái)務(wù)共享）等，可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的自動(dòng)化，將各個(gè)環(huán)節(jié)的操作自動(dòng)化，實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)傳遞和處理。這樣可以提高工作效率，減少錯(cuò)誤和漏洞，提高管理的精確度和可控性。業(yè)財(cái)一體化通過數(shù)據(jù)中臺(tái)技術(shù)或云計(jì)算技術(shù)將業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和交互，提高企業(yè)各部門之間的協(xié)作效率，并通過集中管理企業(yè)內(nèi)部各部門業(yè)務(wù)運(yùn)行的數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，并將優(yōu)化后的業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)流程規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，通過系統(tǒng)流程控制強(qiáng)化內(nèi)部控制，減少數(shù)據(jù)處理的差錯(cuò)，幫助隨著全球數(shù)字經(jīng)濟(jì)浪潮來襲，整個(gè)社會(huì)的數(shù)字化程度不斷提高，企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型是大勢(shì)所趨。數(shù)字經(jīng)濟(jì)的核而業(yè)財(cái)一體化可以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)互通共融，為企業(yè)提效降本增質(zhì)，為決策提供支撐，快速推進(jìn)企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型。大型企業(yè)通過中臺(tái)技術(shù)，打通業(yè)務(wù)中臺(tái)、數(shù)據(jù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享、智能財(cái)務(wù)。中小型企資金管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體。有的具有能全面覆蓋更多業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理細(xì)節(jié)，能實(shí)現(xiàn)更大范圍的管理、控制，全面滿資金管理，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體。有的具有能全面覆蓋更多業(yè)務(wù)領(lǐng)域和管理細(xì)節(jié)，能實(shí)現(xiàn)更大范圍的管理、控制，全面滿足企業(yè)的業(yè)務(wù)管理和決策需求。對(duì)于中小企業(yè)來講，財(cái)務(wù)軟件的選型是一件非常重要的工作。特別是在可選擇的財(cái)務(wù)軟件品牌種類、功能類型等非常多的情況下，要綜合考慮是否能完全實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理需求、是否易于使用、是否能在較短的時(shí)間內(nèi)完成系統(tǒng)實(shí)施、是否能靈活適應(yīng)企業(yè)業(yè)務(wù)的調(diào)整和變化，以及實(shí)施及使用成本的高低等因素。對(duì)具有較高的管理提升需求的企業(yè)，基于業(yè)財(cái)融合的邏輯，部署財(cái)務(wù)數(shù)字化軟件。所以，選擇一款主要用戶為外資企具有較為先進(jìn)的管理思想，適合中小企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，具有充分的靈活性和簡(jiǎn)潔性，比較適合中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算工作主要包括新建賬套、選擇會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、設(shè)置科目并進(jìn)行余額初始化、憑證處理（財(cái)務(wù)核算工作主要包括新建賬套、選擇會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、設(shè)置科目并進(jìn)行余額初始化、憑證處理（收集原始單據(jù)、錄資金管理、工資管理、固定資產(chǎn)管理等。要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合，就要從業(yè)務(wù)一體化、財(cái)務(wù)一體化、業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)212122首先是業(yè)務(wù)一體化。具體包括業(yè)務(wù)流程一體化、企業(yè)資源整合、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)字化，形成流程、資源、信息的統(tǒng)一體，從而優(yōu)化資源配置、提高工作效率和降低運(yùn)營(yíng)成本。業(yè)務(wù)流程一體化是將企業(yè)內(nèi)部不同部門或業(yè)務(wù)之間的流程進(jìn)行整合，形成一個(gè)有機(jī)關(guān)聯(lián)的體系。比如銷售訂單牽引生產(chǎn)訂單，生產(chǎn)訂單牽引采購(gòu)訂單，實(shí)現(xiàn)銷售、生產(chǎn)、提高效率和效益。這種整合不僅包括業(yè)務(wù)流程本身，還涉及供應(yīng)鏈、人力資源等多個(gè)方面。業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)數(shù)字化則將產(chǎn)財(cái)務(wù)一體化則是根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)生成會(huì)計(jì)憑證，并確保會(huì)計(jì)憑證信息、賬簿記錄信息、科目余額表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一步貫通，實(shí)現(xiàn)端到端實(shí)時(shí)無縫連接，建立一個(gè)全面、完整的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。業(yè)財(cái)一體化通過業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的數(shù)據(jù)集成、共享、聯(lián)查，確保數(shù)據(jù)的一致性，并通過多維度精細(xì)化核算信息，全面支撐管理決策，從而實(shí)現(xiàn)高效的管23從信息流的角度來看，ERP數(shù)據(jù)形成機(jī)制的三要關(guān)鍵環(huán)節(jié)是業(yè)務(wù)單據(jù)承載的交易字段信息被抽取、集成為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)單據(jù)是反映業(yè)務(wù)發(fā)生的事件的記錄，為了提高業(yè)務(wù)單據(jù)錄入的效率及數(shù)據(jù)集成的一致性，ERP系統(tǒng)會(huì)業(yè)務(wù)所引用但不涉及交易具體細(xì)節(jié)的數(shù)據(jù)做成基礎(chǔ)資料。這樣在錄入業(yè)務(wù)單據(jù)時(shí)，只需要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇、引用已維護(hù)好的基礎(chǔ)資料的內(nèi)容，需要手動(dòng)錄入的是每次交易不確定的關(guān)鍵細(xì)節(jié)信息即可，如交易的數(shù)量。基礎(chǔ)資料、儲(chǔ)相對(duì)持久、會(huì)被交易業(yè)務(wù)所引用但不涉及交易具體細(xì)節(jié)的數(shù)據(jù)?；A(chǔ)資料數(shù)據(jù)可以按照權(quán)限共享給各個(gè)部門，確在JeenieERP中，基礎(chǔ)資料分為五類，分別是公司、交易聯(lián)系人、庫存、財(cái)務(wù)、其他。公司的基礎(chǔ)資料包括第三方、員工。庫存區(qū)塊主要是與產(chǎn)品有關(guān)的基礎(chǔ)資料，包括產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、品牌、倉庫及庫位、計(jì)量單位。財(cái)24務(wù)區(qū)塊主要是與財(cái)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)資料，包括科目、余額初始化、科目設(shè)置、稅率、付款條件、巡檢項(xiàng)等。其他區(qū)塊地址：維護(hù)當(dāng)前組織的地址信息（如組織總部地址、賬單地址、配送地址客戶：維護(hù)組織常用的客戶信息，以員工：維護(hù)組織內(nèi)部員工信息，以及產(chǎn)品：維護(hù)組織內(nèi)部的產(chǎn)品信息，以產(chǎn)品系列：維護(hù)組織內(nèi)部的產(chǎn)品系列倉庫和庫位：維護(hù)組織的倉庫與庫存計(jì)量單位：維護(hù)產(chǎn)品相關(guān)的計(jì)量單位余額初始化：維護(hù)組織的科目期初余科目設(shè)置：維護(hù)財(cái)務(wù)管理相關(guān)的科目付款條件：維護(hù)常用客戶、供應(yīng)商的費(fèi)用項(xiàng)目：維護(hù)員工費(fèi)用報(bào)銷需要使資源計(jì)劃方案：維護(hù)企業(yè)的資源計(jì)劃以上基礎(chǔ)資料中，有些是提供交易業(yè)務(wù)核心內(nèi)容的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，比如客戶、產(chǎn)品、供應(yīng)商、員工、第三方、會(huì)計(jì)科目等，屬于主體基礎(chǔ)資料。有些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)提供資料不僅為交易業(yè)務(wù)提供數(shù)據(jù)，還為主體基礎(chǔ)資料提供數(shù)據(jù)，是更基礎(chǔ)、更底層的數(shù)據(jù)，比如價(jià)格類型、計(jì)量單位、倉庫、稅率、附加屬性等，這些資料可以被主體基礎(chǔ)資料引用，交易資料是日常發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，它往往是短期的，與企業(yè)日常瞬時(shí)發(fā)生的業(yè)務(wù)有關(guān)，比如一筆銷售業(yè)務(wù)，根據(jù)執(zhí)行的進(jìn)程，可能涉及以下過程：達(dá)成銷售意向（簽訂銷售合同）時(shí)在系統(tǒng)中建立銷售訂單；完成25銷售或提供服務(wù)后給客戶發(fā)送賬單時(shí)在系統(tǒng)中建立銷售賬單；收到款項(xiàng)時(shí)在系統(tǒng)中建立收款單。這些銷售訂單、銷售賬單、收款單等屬于業(yè)務(wù)單據(jù)，這些單據(jù)就屬于交易資料。業(yè)務(wù)單據(jù)主要用于追蹤和記錄交易業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，這些資料是后續(xù)的數(shù)據(jù)提取、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的生成的基礎(chǔ)。Jeenie系統(tǒng)中，采購(gòu)，銷售，費(fèi)用報(bào)銷，生產(chǎn)等業(yè)數(shù)據(jù)集成的目標(biāo)是確保業(yè)務(wù)循環(huán)的交易事件序列中，交易數(shù)據(jù)與交易數(shù)據(jù)之間保持按業(yè)務(wù)邏輯的密切關(guān)聯(lián)，以及交當(dāng)反映資金運(yùn)動(dòng)的業(yè)務(wù)單據(jù)審核后，系統(tǒng)通過單據(jù)中引用的一項(xiàng)或多項(xiàng)基礎(chǔ)資料所映射的會(huì)計(jì)科目（或者業(yè)務(wù)），但要實(shí)現(xiàn)這樣的功能，系統(tǒng)一般需要預(yù)先設(shè)置常見的業(yè)務(wù)的科目，然后維護(hù)基礎(chǔ)資料時(shí)設(shè)置該基礎(chǔ)資料映射的科目，在建立業(yè)務(wù)單據(jù)時(shí)引用基礎(chǔ)資料，便確立了26一是設(shè)置與基礎(chǔ)資料相關(guān)的常見業(yè)務(wù)的科目，比如與客戶相關(guān)的應(yīng)收科目為“應(yīng)收賬款”，與客戶相關(guān)的預(yù)收科目為“預(yù)收賬款”。與供應(yīng)商相關(guān)的應(yīng)付科目為“應(yīng)付賬款”、與存貨類產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的存貨科目為“原材料”“庫二是對(duì)某些業(yè)務(wù)或業(yè)務(wù)的執(zhí)行環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)設(shè)科目。比如，已入庫未開賬單對(duì)應(yīng)的應(yīng)付科目為“應(yīng)付暫估”，已三是企業(yè)會(huì)計(jì)系統(tǒng)需要使用的其他科目。比如企業(yè)會(huì)計(jì)處理中需要使用的存貨盤盈盤虧所使用的科目、匯兌損除此之外，還有一些個(gè)別的情況，如多種類型的業(yè)務(wù)共用一種交易單據(jù)（因?yàn)樵摻灰讍螕?jù)抽象了多種業(yè)務(wù)的共性要素），對(duì)應(yīng)的科目可能具有不確定性，無法通過以上的方法預(yù)先設(shè)置會(huì)計(jì)科目，則可以在該交易單據(jù)的單據(jù)頭27科目設(shè)置后，在維護(hù)相關(guān)基礎(chǔ)資料時(shí)，才可以設(shè)置基礎(chǔ)資料與科目的“映射”關(guān)系?；蛘咴谙嚓P(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行到某基礎(chǔ)資料中的產(chǎn)品（含存貨產(chǎn)品和服務(wù)產(chǎn)品）、供應(yīng)商、客戶、員工等基礎(chǔ)資料，會(huì)涉及資金運(yùn)動(dòng)。那么在進(jìn)行基礎(chǔ)資料設(shè)置時(shí)，就要將與該基礎(chǔ)資料有關(guān)的資金運(yùn)動(dòng)所涉及的科目設(shè)置為該基礎(chǔ)資料的映射科目。這里基礎(chǔ)資比如物料采購(gòu)入庫時(shí)需要記入庫存類科目“原材料”，原材料被領(lǐng)用時(shí)需要記入“生產(chǎn)成本”科目，那么在設(shè)置該物料產(chǎn)品的基礎(chǔ)資料時(shí)，就要將與該產(chǎn)品對(duì)應(yīng)的庫存科目設(shè)置為“原材料”，將該產(chǎn)品的成本科目設(shè)置為“生產(chǎn)成本”。如果是可用于銷售的產(chǎn)品，那么入庫時(shí)對(duì)應(yīng)的庫存科目設(shè)置為“庫存商品”，發(fā)貨出庫時(shí)對(duì)應(yīng)的成本科目設(shè)置為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，與該產(chǎn)品銷售有關(guān)的收入設(shè)置為收入科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。同樣地，供應(yīng)商基礎(chǔ)資料會(huì)涉及應(yīng)付、預(yù)付科目，對(duì)應(yīng)的應(yīng)付科目設(shè)置為“應(yīng)付賬款”，對(duì)應(yīng)的預(yù)付科目設(shè)置為“預(yù)付賬款”。客戶基礎(chǔ)在Jeenie系統(tǒng)中，客戶，供應(yīng)商，員工，產(chǎn)品（存貨類，服務(wù)類費(fèi)用項(xiàng)目，稅率六類基礎(chǔ)資料需要映射--------ERP系統(tǒng)就是根據(jù)這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中映射的會(huì)計(jì)科目28業(yè)務(wù)單據(jù)用來記錄業(yè)務(wù)的流程流轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的交易的詳細(xì)信息。業(yè)務(wù)單據(jù)上的信息如果來源于基礎(chǔ)資料，則可直接引用基礎(chǔ)資料即可。比如建一個(gè)銷售訂單，就涉及是客戶就可以引用基礎(chǔ)資料中的客戶，這樣就把基礎(chǔ)資料中該客戶的核心信息，如客戶名稱、聯(lián)系人、地址、聯(lián)系方業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程中，根據(jù)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)的邏輯，單據(jù)之間也可以復(fù)制、關(guān)聯(lián)、綁定，比如根據(jù)銷售訂單生成生產(chǎn)任務(wù)通過業(yè)務(wù)單據(jù)引用基礎(chǔ)資料，業(yè)務(wù)單據(jù)之間直接復(fù)制、綁定、關(guān)聯(lián)，不僅提高了單據(jù)錄入的效率，還確保了業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)承載了所有與業(yè)務(wù)交易相關(guān)的信息，這些信息以字段的形式從基礎(chǔ)資料帶到訂單，或由業(yè)務(wù)人員錄入系統(tǒng)。業(yè)務(wù)單據(jù)就是企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)的主要來源。從業(yè)務(wù)單據(jù)抽取信息，或從業(yè)務(wù)單據(jù)生成財(cái)務(wù)信息，是數(shù)據(jù)集成的在JeenieERP中，業(yè)務(wù)單據(jù)上的所有字段信息，都可以被抽取出來，系統(tǒng)可以根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)以及相互關(guān)聯(lián)或綁定的多個(gè)業(yè)務(wù)單據(jù)生成各種定制化的業(yè)務(wù)報(bào)表。圖3-4為采購(gòu)訂單的頁面的主要內(nèi)容，其左側(cè)的導(dǎo)航條顯示的是產(chǎn)品、單位、數(shù)量、單價(jià)、稅率、倉庫、金額、預(yù)付款等字段信息都可以被抽取到業(yè)務(wù)報(bào)表中。同時(shí)，與該訂單存在綁定關(guān)系的賬單、付款等單據(jù)上的信息也可以同時(shí)被集成到業(yè)務(wù)報(bào)表中，如，采購(gòu)訂單執(zhí)行情況表，通過這個(gè)表2930Jeenie系統(tǒng)可以通過業(yè)務(wù)單據(jù)中引用的基礎(chǔ)資料中所預(yù)設(shè)的會(huì)計(jì)科目，來確定交易單據(jù)生成會(huì)計(jì)憑證選取什么科目（分錄行的借方或者貸方科目）。也就是說，如果在同類交易單據(jù)引用不同的基礎(chǔ)資料，即“應(yīng)收賬款”。貸方科目為銷售賬單分錄行上引用的產(chǎn)品基礎(chǔ)資料所映射的收入科目，即“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（*業(yè)務(wù)線）”“其他業(yè)務(wù)收入”等；另一貸方科目“應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額”為銷售賬單分錄行上的稅率所映射的銷項(xiàng)稅科目。而會(huì)計(jì)憑證的金額則是根據(jù)交易數(shù)量、單價(jià)（含稅價(jià)）、稅率等通過價(jià)稅分離自動(dòng)計(jì)算確定。這樣在業(yè)務(wù)31會(huì)計(jì)憑證的生成，不僅與基礎(chǔ)資料映射的會(huì)計(jì)科目相關(guān)，有些情況下，也與業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程流程相關(guān)。比如貨物采購(gòu)訂單中，如果先收到賬單，后入庫，則在審核賬單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)匹配科目設(shè)置環(huán)節(jié)中所設(shè)置的已出賬單未入庫科目“在途物資”。而如果先入庫，后開賬單，則入庫時(shí)，生成會(huì)計(jì)憑證時(shí)，其貸方科目會(huì)根據(jù)科目設(shè)置環(huán)節(jié)中所業(yè)務(wù)單據(jù)生成會(huì)計(jì)憑證，并通過系統(tǒng)自動(dòng)匯總登記進(jìn)入總賬、明細(xì)賬、日記賬、科目余額表等，并實(shí)時(shí)生成會(huì)息量，以更好滿足企業(yè)的個(gè)性化需求。附加屬性字段可以是文本、數(shù)字、日期、選擇項(xiàng)等多種類型。附加屬性功能會(huì)涉及產(chǎn)品編碼、產(chǎn)品名稱、計(jì)量單位、存放倉庫、稅率、供應(yīng)商、價(jià)格等屬性信息，那么這些通用的屬性信息就會(huì)作為產(chǎn)品基礎(chǔ)資料里的要素。再如，銷售訂單都會(huì)涉及客戶、結(jié)算方式、銷售日期、產(chǎn)品等信息，那么這些信息配企業(yè)的需求。比如，銷售業(yè)務(wù)中需要跟追是哪個(gè)項(xiàng)目、哪個(gè)業(yè)務(wù)線、哪個(gè)銷售員、哪個(gè)渠道實(shí)現(xiàn)的銷售，這些信料或業(yè)務(wù)單據(jù)中有這些字段。如果通用的標(biāo)準(zhǔn)化的單據(jù)上沒有企業(yè)需要的個(gè)性化信息，那么企業(yè)就需要自定義這些附加屬性所設(shè)置的字段信息可以出現(xiàn)在基礎(chǔ)資料中，增強(qiáng)基礎(chǔ)資料信息的含量，也可以出現(xiàn)在業(yè)務(wù)單據(jù)中（單據(jù)頭或分錄行拓展業(yè)務(wù)單據(jù)的字段信息。這些字段信息也可以從業(yè)務(wù)單據(jù)中集成到企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)中。附加屬32客戶C……）、可以按客戶所在地區(qū)分類（國(guó)內(nèi)、國(guó)外等）、可以按客戶的性質(zhì)分類（國(guó)有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)等），也可以同時(shí)按客戶的地區(qū)、客戶名稱、客戶性質(zhì)分類。這些不同的分類，都可以通過設(shè)置科目的核算維一般來講，銷售賬單上有客戶信息、有產(chǎn)品信息，那么依據(jù)銷售賬單核算的收入就可以設(shè)置“客戶”“產(chǎn)品”這兩就可以將“業(yè)務(wù)線”“渠道”設(shè)置為附加屬性，并出現(xiàn)在銷售賬單上，這樣這兩個(gè)字段就會(huì)出現(xiàn)在銷售賬單上，就業(yè)財(cái)融合的重點(diǎn)在于財(cái)務(wù)為業(yè)務(wù)管理提供精細(xì)比如，收入按照“客戶”“產(chǎn)品”“業(yè)務(wù)線”“渠道”分別核算，就可以從這幾個(gè)維度分別去分析收入數(shù)據(jù)，可以知道哪個(gè)客戶是公司的大客戶、各個(gè)業(yè)務(wù)線的收入是多少、各個(gè)產(chǎn)品的收入是多少，還可以分析哪個(gè)銷售渠道小企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)字化的基本目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明、實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)打通，實(shí)現(xiàn)相互映射、相互追蹤。能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)流程數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)流程，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，對(duì)任何財(cái)互映射、相互追蹤。能夠?qū)崿F(xiàn)業(yè)務(wù)流程數(shù)字化，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)流程，業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)聯(lián)動(dòng)，對(duì)任何財(cái)要達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，就必須遵循科學(xué)的方法和步驟。我們跟蹤了多家外資企業(yè)基于JeenieERP系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)●12 3●4首先是流程標(biāo)準(zhǔn)化，即通過業(yè)務(wù)調(diào)研，梳理企業(yè)的現(xiàn)有流程，對(duì)流程進(jìn)行分析、優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化，這是財(cái)務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。其次是財(cái)務(wù)規(guī)劃環(huán)節(jié)，根據(jù)管理決策點(diǎn)分析管理對(duì)信息的需求，根據(jù)這些需求規(guī)劃內(nèi)部報(bào)告體系，規(guī)劃數(shù)據(jù)的顆粒度和精細(xì)化核算方案，并結(jié)合資金管理的需求考慮內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的總體規(guī)劃。數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目的是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。前提是對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)充分而高效地運(yùn)用，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)與執(zhí)行，提升運(yùn)營(yíng)效率，同時(shí)也為客戶提供更優(yōu)質(zhì)的體驗(yàn)，促進(jìn)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型強(qiáng)調(diào)的對(duì)數(shù)據(jù)的高效運(yùn)營(yíng)，涉及企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、管理、運(yùn)營(yíng)等環(huán)節(jié)都要進(jìn)行數(shù)據(jù)改造，最后再通過數(shù)據(jù)反過來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的數(shù)字化運(yùn)營(yíng)3334到發(fā)貨、賬單（收款期到對(duì)賬單的定時(shí)跟蹤直到收款。清晰的流程可以建立清晰的業(yè)個(gè)節(jié)點(diǎn)及時(shí)反饋執(zhí)行狀態(tài)，應(yīng)執(zhí)行的下一個(gè)環(huán)節(jié)是什么，什么時(shí)候賬期到期等，這些都可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)。但前提生產(chǎn)計(jì)劃需要依賴銷售計(jì)劃，生產(chǎn)領(lǐng)料需要BOM，采購(gòu)計(jì)劃需要根據(jù)生產(chǎn)需求，如果某個(gè)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，就會(huì)造成很大的損失，然后各個(gè)責(zé)任方相互推脫，必然無法實(shí)現(xiàn)高效管理。這樣的數(shù)字化是無法達(dá)到設(shè)想的目標(biāo)，這正不管企業(yè)的業(yè)務(wù)是如何開展的，是線上或者線下？也不管企業(yè)是否做過流程的設(shè)計(jì)或規(guī)范，企業(yè)都會(huì)為了便于業(yè)務(wù)的有效開展，形成業(yè)務(wù)運(yùn)行的某些約定的流程，所以任何業(yè)務(wù)都有其既定的流程。業(yè)務(wù)調(diào)研是為了全面理清業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)業(yè)務(wù)的運(yùn)行情況進(jìn)行系統(tǒng)性的調(diào)查和研究，以了解和分析企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)行流程，當(dāng)前業(yè)務(wù)運(yùn)業(yè)務(wù)調(diào)研可以先從文件資料搜集開始，對(duì)現(xiàn)有的制度、文件、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料搜集，包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的手冊(cè)、規(guī)章制度、操作流程圖、與業(yè)務(wù)運(yùn)行相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等，初步了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程和管理制度。在此基礎(chǔ)上，通過實(shí)地走訪和觀察，對(duì)業(yè)務(wù)人員訪談，了解企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的具體操作情況，包括人員配備、設(shè)根據(jù)調(diào)研的結(jié)果進(jìn)行規(guī)范的業(yè)務(wù)流程描述和梳理，可以先基于業(yè)務(wù)現(xiàn)狀，將其流程化地表達(dá)出來，這個(gè)過程中要忠實(shí)于業(yè)務(wù)原狀，最大限度地還原當(dāng)前業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)作流程，采用科學(xué)的流程繪制方法，將業(yè)務(wù)流程的節(jié)點(diǎn)、操作一般來講，企業(yè)的核心業(yè)務(wù)包括采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售、報(bào)銷、庫存、人力資源管理、財(cái)務(wù)管理等。除了了解這些在流程梳理基礎(chǔ)上，對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的效率進(jìn)行分析，包括流程中存在的瓶頸、耗時(shí)較長(zhǎng)的環(huán)節(jié)、重復(fù)勞動(dòng)和資源浪費(fèi)等情況，以及不同業(yè)務(wù)循環(huán)之間的流程銜接問題、不同部門之間的協(xié)作問題，找出影響業(yè)務(wù)流程效率的主35即使原先運(yùn)行良好的流程，引入新技術(shù)和工具時(shí)，流程往往也需要基于數(shù)字化的環(huán)境重新進(jìn)行設(shè)計(jì)，這時(shí)候就會(huì)涉及業(yè)務(wù)流程再造。邁克爾·哈默與詹姆斯·錢皮在《再造企業(yè)：經(jīng)營(yíng)革命宣言》一書中提到：為了取得經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程通常依賴于人工操作，為了防止錯(cuò)誤，往往需要多個(gè)環(huán)節(jié)的控制。而在數(shù)字化環(huán)境下，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間的流轉(zhuǎn)依賴的是數(shù)據(jù)映射、共享、引用復(fù)制等，人工輸入的項(xiàng)目大大減少，數(shù)據(jù)出錯(cuò)的概率降低，這時(shí)流程訂單中的客戶、產(chǎn)品等信息由基礎(chǔ)資料帶入訂單，賬單可以有訂單復(fù)制，根據(jù)訂單內(nèi)容可以生成出庫單，這個(gè)過程需要對(duì)操作員權(quán)限進(jìn)行周密地設(shè)置，以便控制數(shù)據(jù)權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露。比如，有些公司客戶資料是非常重要的，為了避免銷售人員接觸到客戶的全部信息，就可以設(shè)置業(yè)務(wù)員只能看到客戶的名稱，隱藏客戶聯(lián)系方式等其他重要通過流程的優(yōu)化或流程再造，所確定的流程也需要通過制度、流程圖等加以固化，流程標(biāo)準(zhǔn)化就是科學(xué)定義業(yè)務(wù)流程的主要節(jié)點(diǎn)，每個(gè)節(jié)點(diǎn)的所執(zhí)行的內(nèi)容，所涉及的部門、角色、崗位、輸入與輸出、審核要素等等，標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)一體化要綜合考慮企業(yè)的商業(yè)模式、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任中心、考核指標(biāo)體系等企業(yè)管理思想和手段，當(dāng)然也些風(fēng)險(xiǎn)可能減少，有些風(fēng)險(xiǎn)可能增加都要考慮并覆蓋到。在此基礎(chǔ)上，找出主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，潛在的問題或領(lǐng)域，并對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行完善，確保業(yè)務(wù)在運(yùn)作、協(xié)作或銜接上的順暢，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)一體化。業(yè)務(wù)一體化的過程，不僅涉及流程的調(diào)整，也涉及管理理念、管理方法的調(diào)整，比如需要調(diào)整組織結(jié)構(gòu)、考核指標(biāo)等，使企業(yè)的管理規(guī)范有序，推動(dòng)首先需要明確的是，什么是“財(cái)務(wù)規(guī)劃”。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來講，比較熟悉的概念是財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃，但這區(qū)域性、靈活性和操作性。而財(cái)務(wù)預(yù)算往往是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、投資等價(jià)值流相關(guān)的計(jì)劃。這里的財(cái)務(wù)規(guī)劃，是基于企業(yè)的戰(zhàn)略、商業(yè)模式、業(yè)務(wù)運(yùn)行特點(diǎn)，戰(zhàn)略性思考財(cái)務(wù)工作，設(shè)計(jì)整套的財(cái)務(wù)工作方案，旨在36目前中小企業(yè)在財(cái)稅合規(guī)方面存在諸多問題，管理者依法納稅意識(shí)淡薄、沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核此外，財(cái)稅合規(guī)不僅關(guān)系到企業(yè)的合法性和合規(guī)性，還直接影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確分析和管理，以及企業(yè)的可持續(xù)發(fā)財(cái)務(wù)數(shù)字化的一個(gè)主要目的是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)運(yùn)行。要實(shí)現(xiàn)這個(gè)功能，就要在業(yè)務(wù)運(yùn)行過程中，對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)中日常例行業(yè)務(wù)執(zhí)行動(dòng)作進(jìn)行全方位的數(shù)據(jù)采集，使得業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)能集成與映射物理場(chǎng)景，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)場(chǎng)景與業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)精細(xì)化核算是企業(yè)管理中的一個(gè)非常重要組成部分，企業(yè)只有對(duì)成本、收入、資產(chǎn)等財(cái)務(wù)信息進(jìn)行詳盡、準(zhǔn)確地記錄，才能為業(yè)務(wù)決策提供必要的信息，才能進(jìn)行分析并科學(xué)決策，從而優(yōu)化提升財(cái)務(wù)管理整體實(shí)效，提高企業(yè)但如何做到精細(xì)化核算？數(shù)據(jù)的顆粒度如何合理控制？一般來講，顆粒度越小的數(shù)據(jù)，決策有用性越高，但是過于追求數(shù)據(jù)的顆粒度，會(huì)增加時(shí)間、人力等成本的投入，所以，對(duì)于中小企業(yè)來講，數(shù)據(jù)顆粒度應(yīng)保持的合理的既然，數(shù)據(jù)最終是為了滿足管理決策，那么就可以采用逆向思維來確定數(shù)據(jù)的精細(xì)度。比如，從管理決策點(diǎn)為分析的起點(diǎn)，先明確企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中需要面對(duì)的決策點(diǎn)有哪些，然后分析為了做出這些決策需要的信息有哪(維度與顆(維度與顆 37數(shù)字化的最終目的，是利用數(shù)據(jù)為管理決策提供支持。根據(jù)業(yè)財(cái)一體框架搭建的數(shù)字化系統(tǒng)，可以把業(yè)務(wù)的實(shí)際運(yùn)行過程借助業(yè)務(wù)單據(jù)承載的信息集成為財(cái)務(wù)信息，業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)之間通過業(yè)務(wù)單據(jù)實(shí)時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證始終保持強(qiáng)關(guān)聯(lián)狀態(tài)?？梢詮呢?cái)務(wù)數(shù)據(jù)跟蹤追查至業(yè)務(wù)，也可以根據(jù)業(yè)務(wù)單據(jù)跟追查到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)查詢，企業(yè)管理層可以進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，從財(cái)務(wù)分析洞察業(yè)務(wù)的運(yùn)行，定位經(jīng)營(yíng)問題，從而做出更明智的決策。而可視化通過將財(cái)資金管理是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，有效的資金管理不僅能確保企業(yè)的財(cái)務(wù)穩(wěn)定，還能促進(jìn)其可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于中小企業(yè)來講，粗放式管理的后果是銀行存款對(duì)賬困難，庫存、應(yīng)收賬款占用大量資金，讓本就融資困難的中小企業(yè)雪上加霜。所以，在數(shù)字化的過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注資金管理問題，尤其是合理規(guī)劃往來交易的恰當(dāng)執(zhí)行與跟蹤監(jiān)并嚴(yán)格按照約定的收付款金額和時(shí)間提示收付款，實(shí)現(xiàn)對(duì)往來業(yè)務(wù)的精確追蹤與管控，這樣才可以維持公司健康的財(cái)務(wù)數(shù)字化的過程中，內(nèi)部控制的重要性主要體現(xiàn)確保業(yè)務(wù)流程、交易事件與業(yè)務(wù)功能的正確執(zhí)行。比如，銷售循環(huán)要確保產(chǎn)品與服務(wù)的正確交付，確保恰當(dāng)?shù)鼗厥蘸吞幹矛F(xiàn)金。采購(gòu)循環(huán)要確保物品與服務(wù)的正確接收，確保恰當(dāng)?shù)刂Ц丁３酥?，信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)也是內(nèi)控應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，要確保信息系統(tǒng)里對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄、更對(duì)于實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體化的技術(shù)，不同的企業(yè)可以基于自身的情況，比如業(yè)態(tài)的復(fù)雜程度、自身的財(cái)力等決定具體的實(shí)現(xiàn)路徑。比如，大型企業(yè)或集團(tuán)型企業(yè)的業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，可以通過數(shù)據(jù)中臺(tái)、業(yè)務(wù)中臺(tái)、技術(shù)中臺(tái)等中臺(tái)技術(shù)供應(yīng)鏈管理、采購(gòu)管理、生產(chǎn)管理、銷售管理、客戶關(guān)系管理、人力資源管理等在內(nèi)的一系列業(yè)務(wù)功能，能實(shí)現(xiàn)業(yè)需求靈活設(shè)置附加屬性、核算維度等，可以生成豐富的財(cái)務(wù)信息，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)基于業(yè)財(cái)融合的財(cái)務(wù)管控。這38ERP系統(tǒng)實(shí)施嚴(yán)格的訪問控制和日志監(jiān)控，確保只有授權(quán)用戶才能訪問敏感數(shù)據(jù)，并記錄所有操作日志以便追蹤和各種層出不窮的新型ERP相互競(jìng)爭(zhēng)，價(jià)格相對(duì)已經(jīng)比較低，所以ERP質(zhì)量、性能與安全，從而支撐企業(yè)的核心業(yè)務(wù)流程順暢運(yùn)行。系統(tǒng)測(cè)試的關(guān)鍵是功能測(cè)試，企業(yè)可以根據(jù)原型數(shù)據(jù)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，設(shè)置業(yè)務(wù)單據(jù)的處理流程，及其自動(dòng)生成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的邏輯，根據(jù)提取信息的需求設(shè)置相關(guān)的科目、附加屬性、核算維度等，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)流程的全流程線上閉環(huán)。以銷售與收款循環(huán)為例，要根據(jù)銷售實(shí)現(xiàn)流程明確收入的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)、確認(rèn)金額、稅金處理，收款的節(jié)點(diǎn)及會(huì)計(jì)處理，賬單核銷及會(huì)計(jì)處理、退貨折讓等階段及會(huì)計(jì)處理，配置相應(yīng)的流程節(jié)點(diǎn)、業(yè)務(wù)單據(jù)、映射科目、稅率等，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的準(zhǔn)確核算。另外，如果根據(jù)決策需求需要知道實(shí)施新的業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)，首先要進(jìn)行必要的培訓(xùn)，以確保使用系統(tǒng)的各個(gè)員工能夠有效地操作新的系統(tǒng)和流相關(guān)數(shù)據(jù)，確保系統(tǒng)的配置沒有錯(cuò)誤。在這個(gè)階段，要特別注意業(yè)務(wù)生成的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要進(jìn)行核實(shí)，以免因?yàn)槌跏?9系統(tǒng)實(shí)施后，仍需要持續(xù)監(jiān)控系統(tǒng)的運(yùn)行，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問題，收集待完善和優(yōu)化的信息，不斷對(duì)系統(tǒng)完善。信息系統(tǒng)的優(yōu)化和持續(xù)改進(jìn)是確保信息系統(tǒng)穩(wěn)定性和可靠性的重要過程，企業(yè)的業(yè)務(wù)流程可能會(huì)調(diào)整，可能面臨新的決策需求，也有可能可以將新的技術(shù)，比如數(shù)字員工、可視化工具、智能決策等，融入一體化系統(tǒng)，使得日常復(fù)核的目的就是保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)。如果數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，依據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行日常管理或做出的決策檢查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，有錯(cuò)誤及時(shí)檢查原因，如果是系統(tǒng)設(shè)置產(chǎn)生的，要盡早調(diào)整。系統(tǒng)正式上線運(yùn)行后，也需要日常復(fù)核，復(fù)核的關(guān)鍵是人為處理的失誤，比如單據(jù)錄入錯(cuò)誤，或者員工不熟悉系統(tǒng)的邏輯，把本應(yīng)由單據(jù)自動(dòng)生成的業(yè)務(wù)，按照傳統(tǒng)會(huì)計(jì)核算的原理，通過手工憑證處理，造成數(shù)據(jù)的混亂。這就需要及時(shí)復(fù)核業(yè)務(wù)單據(jù)，檢查單據(jù)可視化顯示銷售、采購(gòu)、報(bào)銷及資金流入流出情況。也可以通過報(bào)表模塊，系統(tǒng)顯示各種業(yè)務(wù)報(bào)表（如銷售訂單執(zhí)行情況表、采購(gòu)訂單執(zhí)行情況表、應(yīng)收賬款賬齡分析表等），財(cái)務(wù)報(bào)表（如總分類賬、明細(xì)分類賬、科目余額表及資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表等）。對(duì)于每一條記錄，都支持正向（從業(yè)務(wù)由于前面的財(cái)務(wù)規(guī)劃環(huán)節(jié)，企業(yè)已經(jīng)根據(jù)業(yè)務(wù)及管理的需求進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃，并且按照財(cái)務(wù)規(guī)劃的要求進(jìn)行了系銷售、庫存、財(cái)務(wù)等方面的信息，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策具有重要作用。對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，企業(yè)可以及時(shí)了解40數(shù)據(jù)分析能夠幫助企業(yè)從業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)中揭示隱藏的洞察力，為企業(yè)管理和決策提供可靠的支持。比如，可以分析不同項(xiàng)目小組的業(yè)績(jī)指標(biāo)完成情況，以便恰當(dāng)?shù)剡M(jìn)行評(píng)價(jià)和激勵(lì)。也可以分析線上、線下不同渠道的銷售情況，以便調(diào)整營(yíng)銷策略。也可以進(jìn)行成本分析，了解成本波動(dòng)的具體原因，尋求成本降低的方法。總之，財(cái)務(wù)數(shù)字化如果旅游公司的經(jīng)營(yíng)模式從供應(yīng)鏈來看，與其他行業(yè)有一定的類似性，也涉及產(chǎn)品（旅游線路）研發(fā)、銷售、采購(gòu)4142確定線路ABC旅游公司的產(chǎn)品，即公司運(yùn)營(yíng)的旅游線路，是利用大數(shù)據(jù)分析工具進(jìn)行市場(chǎng)預(yù)測(cè)來一段時(shí)間內(nèi)某個(gè)旅游目的地的旅游需求、旅游產(chǎn)品的銷售趨勢(shì)等，確定可開發(fā)的旅游線路。然后通過實(shí)際踩點(diǎn)初步確定線路－－招募體驗(yàn)，確保旅游產(chǎn)品有較好的用戶體驗(yàn)－－確定餐飲、住宿、交通等合作供應(yīng)商，商定采購(gòu)價(jià)格確定本旅游產(chǎn)品的銷售價(jià)格，最終形成標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品對(duì)外推廣。除此之外，也會(huì)根據(jù)市場(chǎng)需求設(shè)計(jì)多樣化的旅游產(chǎn)品，如定制旅游、主題旅游等，以優(yōu)化旅行社的服務(wù)和產(chǎn)品。在標(biāo)準(zhǔn)旅游線路中，也會(huì)根據(jù)游客需求，定制加ABC旅游公司采用數(shù)字化營(yíng)銷方式，利用互聯(lián)對(duì)于預(yù)期可以成團(tuán)的旅行線路產(chǎn)品，ABC旅行公司需要根據(jù)預(yù)計(jì)的出團(tuán)人數(shù)跟團(tuán)導(dǎo)游領(lǐng)用旅行包、帽子等贈(zèng)送給參團(tuán)的游客，帶團(tuán)出發(fā)乘飛機(jī)或高鐵等赴目的地，協(xié)助游客辦理住宿，安排餐飲，聯(lián)系大巴、地接導(dǎo)游等；行程中地接導(dǎo)游帶領(lǐng)游客游覽行程中的各個(gè)景點(diǎn)和游覽項(xiàng)目，跟團(tuán)導(dǎo)游負(fù)責(zé)購(gòu)買景點(diǎn)43ABC旅游公司未設(shè)置獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，由行政部李佳負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算及相關(guān)報(bào)稅工作。李佳書，了解相關(guān)會(huì)計(jì)制度和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，能按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則，規(guī)范使用會(huì)計(jì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)核算的基本流程是，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，各部門取得業(yè)務(wù)發(fā)生的相關(guān)憑證或票據(jù)，并將相關(guān)票據(jù)通過報(bào)賬的方式交給李佳，李佳根據(jù)收到的各種原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并按日常具體的業(yè)務(wù)由計(jì)調(diào)部、銷售部、導(dǎo)游部的人員來完成，李佳只負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)票據(jù)進(jìn)行記賬，科目設(shè)置較為1002借1441借0平0平1601.01-電子設(shè)備借1601.02-辦公設(shè)備借1602.01-電子設(shè)備貸1602.02-辦公設(shè)備貸22020平22030平22110平22410平444001貸4103貸60010平64010平66010平66020平業(yè)務(wù)越來越多，之前在做決策時(shí)，大部分是靠自己的感覺和經(jīng)驗(yàn)，但隨著業(yè)務(wù)復(fù)雜，顯然越來越吃力。他需要及時(shí)加項(xiàng)服務(wù)銷售流程：旅途中導(dǎo)游向游客介紹加項(xiàng)服務(wù)產(chǎn)品——游客根據(jù)自身意愿選擇購(gòu)買——游客付費(fèi)給導(dǎo)金。旅行結(jié)束后供應(yīng)商根據(jù)服務(wù)的實(shí)際發(fā)生費(fèi)用發(fā)送賬單，ABC旅行公司核對(duì)無誤后，按照賬單上給45預(yù)借差旅費(fèi)的業(yè)務(wù)流程為：出差人員根據(jù)可能發(fā)生的各項(xiàng)開支填寫預(yù)算申請(qǐng)——將差旅費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)?zhí)峤豢偨?jīng)理報(bào)銷業(yè)務(wù)的流程為：出差人員按照實(shí)際開支內(nèi)容填寫并提交費(fèi)用報(bào)銷單——總經(jīng)理對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審一是旅游產(chǎn)品的性質(zhì)屬于服務(wù)，是無形的、綜合的，除了旅行線路本身包含的參觀游覽景點(diǎn)外，還包括旅行過程中的交通、餐飲、住宿、導(dǎo)游等多個(gè)方面的服務(wù)，為了確保旅游旅服的質(zhì)量，一般在線路開發(fā)環(huán)節(jié)，根據(jù)調(diào)查、46不同的旅游產(chǎn)品在不同的季節(jié)里有不同的受眾群體和市場(chǎng)需求。例如，夏季是旅游旺季，海濱旅游、避暑旅游等產(chǎn)三是旅游消費(fèi)者的需求是多種多樣的，有的旅游者希望能夠了解當(dāng)?shù)氐奈幕?、歷史、傳統(tǒng)、藝術(shù)等，有的旅游者喜歡欣賞美麗的風(fēng)景和自然景觀，有的旅游者喜歡享受娛樂和休閑活動(dòng)，有的希望通過旅游增長(zhǎng)知識(shí)，也有的喜歡探險(xiǎn)等。旅行社需要在開發(fā)旅游產(chǎn)品時(shí)全面考慮這些需求，提供豐富多樣的旅游產(chǎn)品和服務(wù)，以滿足不同旅游者旅游線路的定價(jià)決策需要綜合考慮多個(gè)因素，包括成本、市場(chǎng)需求、競(jìng)爭(zhēng)狀況以及旅游產(chǎn)品的特性游公司的定價(jià)策略比較簡(jiǎn)單，就是根據(jù)不同的旅游線路、旅游時(shí)長(zhǎng)、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等因素，估計(jì)線路的參團(tuán)人數(shù)和服務(wù)成本，采用成本加成定價(jià)法，設(shè)置線路的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。在此基礎(chǔ)上，結(jié)合旅游淡季、旺季或節(jié)假日等需求或成本的變ABC旅游公司運(yùn)營(yíng)的產(chǎn)品主要是國(guó)內(nèi)外的旅游線路服務(wù)，這些公司運(yùn)營(yíng)的主要產(chǎn)品。但是，旅游市場(chǎng)消費(fèi)需求總在不斷變化，旅游的理念也在變化，相較于之前的走馬觀花、旅途奔波等狀態(tài)，現(xiàn)在的旅游傾向于追求內(nèi)心的放松，微旅行、宅度假和文化消費(fèi)等不斷增加?？傊?，隨著旅游消費(fèi)理念的變化，線路運(yùn)營(yíng)狀況也會(huì)發(fā)生變化，經(jīng)常需要進(jìn)行線路決策，淘汰一些效益不好的線路。產(chǎn)品決策需要知道旅游線路一般都有預(yù)定的行程安排，比如景點(diǎn)、交通方式、住宿標(biāo)準(zhǔn)、餐飲標(biāo)準(zhǔn)等。旅行社的線路成本主要是旅游服務(wù)交付的過程中，采購(gòu)的各項(xiàng)服務(wù)，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、門票費(fèi)、導(dǎo)游費(fèi)等。雖然ABC旅游公司跟合作的供應(yīng)商有基本的合作約定，但是在旺季，各項(xiàng)費(fèi)用還是會(huì)大幅波動(dòng)，比如交通費(fèi)、住宿費(fèi)在旺季成本特別高。ABC旅游公司需要知道每次出團(tuán)的成本構(gòu)成情況，以便分析成本的變化，及時(shí)預(yù)測(cè)成47ABC旅游公司的銷售渠道除了銷售部通過網(wǎng)站、抖音等媒銷售部的銷售員負(fù)責(zé)去發(fā)展這些大客戶，并定期溝通，維護(hù)客戶關(guān)系。公司需要知道不同銷售員的業(yè)績(jī)，以便確定為了能夠在業(yè)財(cái)一體化的過程中，提取這些決策需要的信息，財(cái)務(wù)顧問對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，并和系統(tǒng)功能日期、客戶、賬單及收款情況，銷售訂單執(zhí)行情況表見表5-2。根據(jù)這個(gè)報(bào)表，可以知道哪些訂單已經(jīng)發(fā)送賬單，SO-0001時(shí)光4SO-00021…………*這里的產(chǎn)品是一個(gè)廣義的概念，包括有形的產(chǎn)品和無形48采購(gòu)訂單的執(zhí)行過程：建立訂單—審核—預(yù)付—賬單—付款。為了能夠完整反掌握采購(gòu)的總體情況，采購(gòu)訂單執(zhí)行情況表能夠反映采購(gòu)訂單的數(shù)量、各種服務(wù)采購(gòu)的數(shù)量、單價(jià)、金額等，以及PO-0001-住宿費(fèi)-餐費(fèi)8PO-0002-導(dǎo)游費(fèi)4……根據(jù)ABC旅游公司的經(jīng)營(yíng)情況及信息需求，收入的核算要求1）標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)服務(wù)、加項(xiàng)旅游服務(wù)、其他零星服務(wù)應(yīng)單獨(dú)核算收入。（2）對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)服務(wù)，區(qū)分產(chǎn)品系列、旅游線路分別核算收入，并能夠提供客戶、團(tuán)號(hào)、銷李華…………………………49………………餐飲………………………………餐飲……………………………………(2)對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)服務(wù)，區(qū)分產(chǎn)品系列、旅游線路分別跟蹤成本，并按團(tuán)號(hào)核算成本，以便(3)不同服務(wù)能提供住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、門票費(fèi)、導(dǎo)游費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、其他費(fèi)用等成本項(xiàng)目信息，以精確了解(1)銷售費(fèi)用應(yīng)能夠區(qū)分市場(chǎng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、銷售人員差旅費(fèi)、銷售人員市內(nèi)交通費(fèi)、銷售人員50……………………51銷售業(yè)務(wù)循環(huán)、采購(gòu)業(yè)務(wù)循環(huán)、報(bào)銷業(yè)務(wù)、工資管理、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等功能于一體，并可自定義附加熟悉和業(yè)務(wù)單據(jù)、科目核算維度等，通過基礎(chǔ)資料映射科目、業(yè)務(wù)邏輯關(guān)聯(lián)科目，自動(dòng)生成業(yè)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，并可以進(jìn)行數(shù)據(jù)可視化管理，幫助ABC旅游公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全流程的自動(dòng)化管理、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析和決策支持。該系統(tǒng)當(dāng)然，要實(shí)現(xiàn)這些功能和效果，需要對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行合理的配置，包括系統(tǒng)環(huán)境配置、附加屬性設(shè)置、科目設(shè)置、根據(jù)ABC旅游公司的財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)劃，收入、成本報(bào)表中采購(gòu)、銷售，以及相關(guān)收入和成本，是為哪個(gè)線路、哪個(gè)旅行團(tuán)發(fā)生的，需要銷售、采購(gòu)、報(bào)銷等相關(guān)的單據(jù)上有線路名稱和旅行團(tuán)代號(hào)信息，另外需要知道每個(gè)銷售通用的業(yè)務(wù)單據(jù)，一般只包含通用的信息。比如，銷售訂單上，一般會(huì)有客戶信息單價(jià)等信息，但是沒有線路名稱、旅行團(tuán)團(tuán)號(hào)、銷售員的信息。我們需要在業(yè)務(wù)單據(jù)上增加這三個(gè)字段信息?？梢酝ㄟ^附加屬性來自定義這三個(gè)字段信息（線路名稱、旅行團(tuán)團(tuán)號(hào)、銷售員并對(duì)這三個(gè)附加屬性的使用設(shè)置值52通過以上設(shè)置，在相關(guān)業(yè)務(wù)處理節(jié)點(diǎn)上，相應(yīng)的業(yè)務(wù)單據(jù)中就添加了相應(yīng)的字段信息。比如，銷售訂單的單據(jù)根據(jù)前面所講的Jeenie系統(tǒng)業(yè)財(cái)融合的原理，只要單據(jù)上有相關(guān)的字段信息，這些字段的內(nèi)容就可以帶入業(yè)會(huì)計(jì)科目是形成會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)單元，會(huì)計(jì)科目的設(shè)置是否科學(xué)合理，將決定最終生成的會(huì)計(jì)信息的有用性。大多數(shù)情況下，通用的會(huì)計(jì)科目模板并不能滿足對(duì)細(xì)節(jié)性會(huì)計(jì)核算的要求。在JeenieERP系統(tǒng)中，有兩種方法來往來科目，如客戶往來款應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款、供應(yīng)商往來款應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款、員工往來款其他應(yīng)收款和可以在系統(tǒng)中設(shè)置這些科目的核算維度來實(shí)現(xiàn)。即，應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款按照客戶作為核算維度，應(yīng)付賬款和53售或采購(gòu)賬單、報(bào)銷單）時(shí)，選擇相應(yīng)的交易對(duì)象，如果相關(guān)科目設(shè)置了核算維度，自動(dòng)會(huì)生成以該交易對(duì)象為追蹤記錄的科目交易數(shù)據(jù)，那么相關(guān)的往來賬戶就可以跟蹤到每一個(gè)交易對(duì)象上（見表5-10這對(duì)往………………ABC公司提供的服務(wù)分為標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)服務(wù)、加項(xiàng)服務(wù)、零星服務(wù)，這個(gè)是相對(duì)固定的，可以用明細(xì)游線路會(huì)隨著線路開發(fā)、調(diào)整而變化，每一次出團(tuán)的都會(huì)有不同的旅行團(tuán)代號(hào)，銷售員也不是固定的，這些適合用核算維度來細(xì)分。所以，一級(jí)科目“6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收由于，線路名稱、旅行團(tuán)代號(hào)、銷售員已經(jīng)設(shè)置為附加屬性，且這些附加屬性信息在銷售有關(guān)的單據(jù)使用，那么每一個(gè)交易發(fā)生時(shí)，操作員需要選擇相關(guān)的內(nèi)容（比如四川游或湖南游等）。如果收入科目設(shè)置了以線路名稱、表表5-11：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目按照“明細(xì)科目+核算維李華6001.016001.026001.0354ABC公司的在提供標(biāo)準(zhǔn)團(tuán)服務(wù)、加項(xiàng)服務(wù)或零星服務(wù)時(shí)都會(huì)發(fā)生相應(yīng)的成本，需要知道不同類息。同時(shí)，旅游服務(wù)成本主要是旅行過程中發(fā)生的交通、住宿與提供的旅游團(tuán)隊(duì)服務(wù)直接相關(guān)，可直接對(duì)象化，計(jì)入6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。這里，成本的分類需要跟收入的表表5-12：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目按照“明細(xì)科目+核算維6401.01合使用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本細(xì)化為每個(gè)線路、每次項(xiàng)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)粒6401.02……細(xì)科目+核算維度”組通過“明55通過管理儀表盤（圖5-5）可以概覽公司總體的業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，如指定期間的銷售總額、采購(gòu)總額、銷售待處理的訂單、采購(gòu)賬單支付、賬單逾期情況，以及資金的流入、資金流出等。也可以點(diǎn)擊某個(gè)項(xiàng)目展開相關(guān)的詳情資5657比如，展開銷售列表（圖5-9可以查看當(dāng)期的銷售訂單及執(zhí)行情況（相關(guān)的列標(biāo)題可以自由選擇可以清楚展示哪些訂單已經(jīng)執(zhí)行完畢，哪些訂單還沒有開出賬單，或者哪些訂單還沒有收到款項(xiàng)。而且可以展開該訂單58），59由于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目下設(shè)綜合服務(wù)收入、加項(xiàng)服務(wù)收入兩個(gè)二級(jí)科目，同時(shí)收入科目掛線路名稱作為核算維60主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，按照費(fèi)用項(xiàng)目設(shè)置了明細(xì)科目，并且掛了“線路名稱”作為核算維度，最終生成的財(cái)務(wù)信息可以反映每個(gè)線路、每個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目的成本金額，見表5-14。根據(jù)每個(gè)線路的成本和參團(tuán)游客數(shù)量，可以得到每個(gè)6162位變動(dòng)成本），而每個(gè)團(tuán)的導(dǎo)游相關(guān)的費(fèi)用和分?jǐn)偟墓渤杀緸楦鱾€(gè)團(tuán)的固定成本，根據(jù)價(jià)格、固定成本和單位變動(dòng)成本，可以進(jìn)行本量利分析，計(jì)算保本銷量，結(jié)果見表5-18。將保本銷量和實(shí)際銷售量比較636544主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目掛了“銷售員”核算維度，收入賬戶查看銷售員核算維度可以得到每個(gè)銷售員的銷售業(yè)績(jī)，AS咨詢公司是位于上海的一家綜合性財(cái)務(wù)管理咨詢公司，提供財(cái)務(wù)與稅務(wù)體系規(guī)劃、管理軟件與實(shí)施，以及持續(xù)的財(cái)務(wù)記賬、業(yè)務(wù)監(jiān)控與財(cái)務(wù)報(bào)告服務(wù)。它的創(chuàng)始人Yolanda大學(xué)畢業(yè)后就職于四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，先后從事審計(jì)、財(cái)務(wù)外包服務(wù)，積累了多年的經(jīng)驗(yàn)，做到了總監(jiān)級(jí)別。但她覺得雖然服務(wù)的客戶比較大，但工作內(nèi)容大多屬完全滿足為多家中小企業(yè)提供財(cái)務(wù)外包以及管理咨詢服務(wù)的技術(shù)需求，她決定從原公司離職，創(chuàng)辦了AS財(cái)務(wù)咨詢征管不斷透明，數(shù)字經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，中小企業(yè)面臨的環(huán)境越來越復(fù)雜，面臨的問題越來越多，不僅是財(cái)務(wù)、稅務(wù)的問題，還有管理運(yùn)營(yíng)的問題，還有數(shù)字化水平提升的現(xiàn)實(shí)需求，如何通過合規(guī)化、精細(xì)化、數(shù)字化提升企業(yè)的整體管理水平非常重要。AS自成立開始，其定位不是代理記賬，也不是單純的財(cái)務(wù)外包，而是針對(duì)中小企業(yè)具AS公司不僅提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，并同步規(guī)劃交付數(shù)字化軟件，服務(wù)內(nèi)容有一定的差異化。隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化水平不斷提高、金稅三期、金稅四期不斷強(qiáng)化稅務(wù)管控，企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)字化水平也必然需要提升。而目前很多中小企業(yè)的自身會(huì)計(jì)做賬水平較低，沒有能力實(shí)現(xiàn)提升財(cái)務(wù)目前，AS公司的服務(wù)團(tuán)隊(duì)有30名專業(yè)財(cái)務(wù)人員，有來自國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)人士、來自大型跨國(guó)公司的646465人Emma，負(fù)責(zé)公司自身的財(cái)務(wù)核算、行政管理、信息化工作。公司最核心的部門是服務(wù)交付部，負(fù)責(zé)人Vicky，對(duì)客戶服務(wù)的整個(gè)過程及服務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)，公司共有4個(gè)交付組，每個(gè)交付組由服務(wù)總監(jiān)、服務(wù)經(jīng)理、服務(wù)助理構(gòu)成（圖2）。服務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)向服務(wù)經(jīng)理分配客戶，布置任務(wù)，保持與客戶的溝通，總體控制服務(wù)質(zhì)量。服務(wù)經(jīng)理