全過程造價評審服務(wù)方案模板

服務(wù)方案審計(jì)是財(cái)政職能關(guān)鍵組成部分，是強(qiáng)化財(cái)政支出預(yù)算管理、規(guī)范財(cái)政投資行為關(guān)鍵手段。北京思泰工程造價咨詢一直以“依靠財(cái)政、服務(wù)財(cái)政”為宗旨，為各級財(cái)政提供了良好服務(wù)。此次沈撫新區(qū)對社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)，我企業(yè)自上而下均很重視，成立了以總經(jīng)理為首專門領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真開展此項(xiàng)工作，立志為沈撫新區(qū)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。針對此次招標(biāo)項(xiàng)目，我企業(yè)服務(wù)方案關(guān)鍵包含：審計(jì)關(guān)鍵性、審計(jì)內(nèi)容及分類、依據(jù)、程序、標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)匯報(bào)及質(zhì)量、技術(shù)確保方法等方面展開，并針對以往開展業(yè)務(wù)碰到相關(guān)問題提出了對應(yīng)提議。第一節(jié)審計(jì)工作內(nèi)容一、審計(jì)工作內(nèi)容審計(jì)工作內(nèi)容包含：（一）、投資項(xiàng)目概、預(yù)算和完工決算等審計(jì)，關(guān)鍵包含：1、項(xiàng)目基礎(chǔ)建設(shè)程序合規(guī)性和基礎(chǔ)建設(shè)管理制度實(shí)施情況審核；2、項(xiàng)目招投標(biāo)程序、方法、合相同合規(guī)性審核；3、工程價款支付合規(guī)及正確性審核；4、項(xiàng)目概算實(shí)施情況審核；5、項(xiàng)目概、預(yù)算投資額核定；6、項(xiàng)目完工決算投資額、建設(shè)規(guī)模核定、資產(chǎn)核實(shí)；7、項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核、分析等。（二）、資金使用情況等專題核查及績效考評。（三）、其它需要審計(jì)業(yè)務(wù)。二、對財(cái)政性投資項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)，關(guān)鍵有兩種方法（一）、對項(xiàng)目概、預(yù)、(決)結(jié)算進(jìn)行全過程審計(jì)；（二）、對項(xiàng)目概、預(yù)、(決)結(jié)算進(jìn)行單項(xiàng)審計(jì)。第二節(jié)審計(jì)工作依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)一、審計(jì)工作依據(jù)(一)、國家相關(guān)投資計(jì)劃、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)、會計(jì)、財(cái)政投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)協(xié)議和工程建設(shè)法律、法規(guī)及規(guī)章制度等和工程項(xiàng)目相關(guān)要求；(二)、國家主管部門及地方相關(guān)部門頒布標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范；(三)、和工程項(xiàng)目相關(guān)市場價格信息、同類項(xiàng)目標(biāo)造價及其它相關(guān)市場信息；(四)、項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究匯報(bào)、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)等同意文件，項(xiàng)目設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工協(xié)議及施工管理等文件；(五)、項(xiàng)目審計(jì)所需其它相關(guān)依據(jù)。二、審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)(一)、合理利用國家相關(guān)法律、法規(guī)和建設(shè)工程造價管理政策及相關(guān)專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，保持職業(yè)應(yīng)有謹(jǐn)慎，恪守客觀公正、合規(guī)正當(dāng)、實(shí)事求是審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)；(二)、審計(jì)過程中嚴(yán)格落實(shí)三級審核制度，分別由審計(jì)人員、項(xiàng)目責(zé)任人和企業(yè)技術(shù)責(zé)任人進(jìn)行復(fù)核，審核無誤后方可作為最終審計(jì)結(jié)論。(三)、獨(dú)立完成審計(jì)任務(wù)，不將投資審計(jì)任務(wù)以任何形式再委托給其它審計(jì)機(jī)構(gòu)。(四)、審計(jì)注意事項(xiàng)1、該項(xiàng)目是否符合基礎(chǔ)建設(shè)程序；2、該項(xiàng)目是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、協(xié)議制和工程監(jiān)理制等基礎(chǔ)建設(shè)管理制度；3、該項(xiàng)目是否嚴(yán)格實(shí)施基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度；4、確定建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)投資額。對建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)、決(結(jié))算投資審減(增)投資額，應(yīng)說明審減(增)原因，如發(fā)生國家相關(guān)部門同意概算外投資審增情況，應(yīng)和概算內(nèi)投資審定情況分別表述。第三節(jié)審計(jì)工作程序一、審計(jì)工作程序(一)、審計(jì)準(zhǔn)備階段，其關(guān)鍵工作內(nèi)容：1、接收委托審計(jì)任務(wù)，依據(jù)委托審計(jì)任務(wù)要求制訂審計(jì)計(jì)劃，安排項(xiàng)目審計(jì)人員；2、了解被審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)情況，搜集和整理必需審計(jì)依據(jù)，判定項(xiàng)目是否含有審計(jì)條件；3、向項(xiàng)目建設(shè)單位提出審計(jì)所需資料清單并對建設(shè)單位提供資料進(jìn)行初審；4、依據(jù)審計(jì)要求，制訂項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含確定審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)關(guān)鍵、審計(jì)方法和審計(jì)時間等內(nèi)容。(二)、審計(jì)實(shí)施階段，其關(guān)鍵工作內(nèi)容：1、查閱并熟悉相關(guān)項(xiàng)目標(biāo)審計(jì)依據(jù)，審查項(xiàng)目建設(shè)單位所提供資料正當(dāng)性、真實(shí)性、正確性和完整性；2、現(xiàn)場踏勘；3、核查、取證、計(jì)量、分析、匯總；4、在審計(jì)過程中應(yīng)立即和項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行溝通，關(guān)鍵證據(jù)應(yīng)進(jìn)行書面取證；5、根據(jù)要求格式和內(nèi)容形成初審意見；6、對初審意見進(jìn)行復(fù)核并做出審計(jì)結(jié)論；7、和項(xiàng)目建設(shè)單位交換審計(jì)意見，并由項(xiàng)目建設(shè)單位在審計(jì)結(jié)論書上簽署意見；若項(xiàng)目建設(shè)單位不簽署意見或在要求時間內(nèi)未能簽署意見，審計(jì)機(jī)構(gòu)在上報(bào)審計(jì)匯報(bào)時，應(yīng)對項(xiàng)目建設(shè)單位未簽署意見原因做出具體說明。(三)、審計(jì)完成階段，其關(guān)鍵工作內(nèi)容：1、依據(jù)審計(jì)結(jié)論和項(xiàng)目建設(shè)單位反饋意見，出具審計(jì)匯報(bào)；2、立即整理審計(jì)工作底稿、附件、查對取證統(tǒng)計(jì)和相關(guān)資料，將完整項(xiàng)目審計(jì)資料和項(xiàng)目建設(shè)單位意見資料登記歸檔；3、在要求時間內(nèi)，按要求程序向委托審計(jì)財(cái)政部門報(bào)送審計(jì)匯報(bào)；4、對審計(jì)數(shù)據(jù)、資料進(jìn)行信息化處理，建立審計(jì)項(xiàng)目檔案。二、（概）預(yù)算審計(jì)(一)、預(yù)算審計(jì)介紹項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)包含對項(xiàng)目建設(shè)程序、建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算、待攤投資預(yù)算和其它投資預(yù)算等審計(jì)。項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)包含對項(xiàng)目立項(xiàng)、項(xiàng)目可行性研究匯報(bào)、項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)概算、項(xiàng)目征地拆遷及開工匯報(bào)等同意文件和招投標(biāo)等程序性審計(jì)。預(yù)算審計(jì)要嚴(yán)格依據(jù)批復(fù)概算進(jìn)行，尤其注意預(yù)算和概算合理性，對是否修改概算同意工程內(nèi)容進(jìn)行審計(jì)，對于修改部分，一律按核減對待，在匯報(bào)中對修改善行原因分析，按原因區(qū)分對待，預(yù)案概算中少報(bào)、漏報(bào)必需項(xiàng)，提議由建設(shè)方向概算同意部門申請調(diào)整概算；對于無正當(dāng)理由進(jìn)行調(diào)整，則按核減處理。建筑安裝工程預(yù)算審計(jì)包含對工程量計(jì)算、預(yù)算定額選擇、取費(fèi)及材料價格等進(jìn)行審計(jì)。1、工程量計(jì)算審計(jì)包含：（1）、審查施工圖工程量計(jì)算規(guī)則選擇是否正確；（2）、審查工程量計(jì)算是否存在反復(fù)計(jì)算或漏項(xiàng)等現(xiàn)象；（3）、審查工程量匯總計(jì)算是否正確；（4）、審查施工圖設(shè)計(jì)中是否存在私自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等現(xiàn)象。2、定額套用、取費(fèi)和材料價格審計(jì)包含：（1）、審查是否存在高套、錯套定額現(xiàn)象；（2）、審查是否根據(jù)相關(guān)要求計(jì)取工程間接費(fèi)用及稅金；（3）、審查材料價格計(jì)取是否正確。3、設(shè)備投資預(yù)算審計(jì)，關(guān)鍵對設(shè)備型號、規(guī)格、數(shù)量及價格進(jìn)行審計(jì)。4、待攤投資預(yù)算和其它投資預(yù)算審計(jì)，關(guān)鍵對項(xiàng)目預(yù)算中除建筑安裝工程預(yù)算、設(shè)備投資預(yù)算之外項(xiàng)目預(yù)算投資進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容包含：（1）、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等候攤投資預(yù)算，按國家要求標(biāo)準(zhǔn)和范圍等進(jìn)行審計(jì)；（2）、對土地使用權(quán)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)在核定用地?cái)?shù)量基礎(chǔ)上，區(qū)分土地使用權(quán)不一樣取得方法進(jìn)行審計(jì)。5、其它投資審計(jì)，關(guān)鍵審計(jì)項(xiàng)目建設(shè)單位按概算內(nèi)容發(fā)生并組成基礎(chǔ)建設(shè)實(shí)際支出多種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等發(fā)生支出。部分項(xiàng)目發(fā)生特殊費(fèi)用，應(yīng)視項(xiàng)目建設(shè)具體情況和相關(guān)部門批復(fù)意見進(jìn)行審計(jì)。6、對已招投標(biāo)或已簽署相關(guān)協(xié)議項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算審計(jì)時，應(yīng)對招投標(biāo)文件、過程和相關(guān)協(xié)議正當(dāng)性進(jìn)行審計(jì)，并據(jù)此核定項(xiàng)目預(yù)算。7、對已開工項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算審計(jì)時，應(yīng)對截止審計(jì)日項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施情況，分別按已完、在建和未建工程進(jìn)行審計(jì)。8、預(yù)算審計(jì)時需要對項(xiàng)目投資細(xì)化、分類，按財(cái)政細(xì)化基礎(chǔ)建設(shè)投資項(xiàng)目預(yù)算相關(guān)要求進(jìn)行審計(jì)。9、建設(shè)項(xiàng)目概算審計(jì)，參考預(yù)算審計(jì)程序進(jìn)行。（二）、審計(jì)細(xì)則1、工作目標(biāo)依據(jù)財(cái)政審計(jì)要求及相關(guān)預(yù)算審計(jì)相關(guān)要求，對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，為委托部門出具科學(xué)、合理、嚴(yán)謹(jǐn)審計(jì)結(jié)論，提升國家資金投資利用合理性2、工作過程（1）、前期準(zhǔn)備專業(yè)造價人員會在接到委托任務(wù)后依據(jù)要求時間、攜帶設(shè)備抵達(dá)現(xiàn)場。專業(yè)設(shè)備準(zhǔn)備一覽：項(xiàng)目類別序號測量設(shè)備造價設(shè)備后勤設(shè)備1水平儀計(jì)算機(jī)及造價軟件車輛2卷尺數(shù)碼相機(jī)望遠(yuǎn)鏡3卡尺打印機(jī)4直尺對講機(jī)5……..（2）、工作開展①、人員配置依據(jù)所審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)特點(diǎn)組建項(xiàng)目部，依據(jù)審計(jì)工程量及審計(jì)時限合理安排各專業(yè)工程師，確保審計(jì)結(jié)果科學(xué)性、正確性及審計(jì)工期。②、工作開展前動員會及工作制度宣告宣告審計(jì)工作制度，工程中嚴(yán)格根據(jù)要求實(shí)施，本著客觀公正態(tài)度向委托單位和建設(shè)單位負(fù)責(zé)，此次審計(jì)工作制度以下：A.科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、尊重事實(shí)；B.服從組織安排，作好審計(jì)相關(guān)內(nèi)容保密工作；C.不得收受任何利益當(dāng)事人禮品或有價證券；D.除工作必需外，不得私下和建設(shè)單位人員接觸；E.客觀公正，不受任何利益當(dāng)事人干涉；F.遵遵法律法規(guī)要求。③注意事項(xiàng)及常見問題處理方法A.工程量計(jì)算方面工程量計(jì)算是依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、概算批復(fù)和國家統(tǒng)一要求計(jì)算規(guī)則來編制，是審計(jì)編制基礎(chǔ)。工程量計(jì)算誤差關(guān)鍵包含在定額中子目錄再次計(jì)算、計(jì)算單位不一致而造成工程量小數(shù)點(diǎn)錯位及計(jì)算錯誤，我們會以認(rèn)真謹(jǐn)慎工作態(tài)度預(yù)防這類情況發(fā)生。

B.在套用定額方面一定會注意對定額中缺項(xiàng)套用子目或換算了解有出入、忽略定額綜合解釋，不換算系數(shù)、高套定額等現(xiàn)象。

C.材料價格方面主材型號、材質(zhì)在設(shè)計(jì)中是否明確；除去要求材料價格外，我們會對當(dāng)期或當(dāng)初材料價格進(jìn)行調(diào)查，以實(shí)際情況為基礎(chǔ)。D.和概算批復(fù)比對依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙和初設(shè)圖紙和批復(fù)概算進(jìn)行對比，若設(shè)計(jì)改變、工程量增大要說明原因，看預(yù)算金額是否超概或是節(jié)余，均要作具體說明。④工作方法A.資料搜集及現(xiàn)場踏勘明確工作開展過程中所需要資料及項(xiàng)目所在地具體環(huán)境，包含地質(zhì)環(huán)境、施工環(huán)境。B.審計(jì)程序a.熟悉和掌握資料和現(xiàn)場條件，和編制不一樣是，還要熟悉和了解送審預(yù)算及其工程量計(jì)算底稿；b.制訂審計(jì)方案和計(jì)劃，關(guān)鍵是選擇審查方法、人員和時間(包含查對時間)安排，和審查步驟和要求；c.審查工程量是否正確，根據(jù)施工圖紙和送審預(yù)算工程量計(jì)算底稿進(jìn)行審查，如工程量計(jì)算底稿，則須自行計(jì)算后再和送審預(yù)算工程量比較；d.審查分部分項(xiàng)工程單價是否正確合理，注意有沒有錯套、高套、反復(fù)選套定額情況；e.審查設(shè)備、材料價格是否合理、符合要求；f.審查有沒有計(jì)算錯誤；g.審查各項(xiàng)取費(fèi)是否符合要求；h.綜合整理審查資料，形成初步結(jié)果；j.和原編制單位交換意見、查對、簽章確定定案后形成最終結(jié)果。C.熟悉掌握上級下達(dá)多種費(fèi)用文件，全方面了解工程預(yù)算定額組成，方便進(jìn)行定額換算和增補(bǔ)。利用施工規(guī)范和建筑結(jié)構(gòu)方面知識確保結(jié)果。D.審查方法依據(jù)所審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)特點(diǎn)選擇適宜方法進(jìn)行全方面審查。⑤、審計(jì)內(nèi)容A.依據(jù)以往預(yù)算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來看，在審計(jì)過程中我們要尤其注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容：a.工程量審計(jì)，工程造價是伴隨工程量增加而增加，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、定額及工程量計(jì)算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表，對已算出工程量計(jì)算表進(jìn)行審查，關(guān)鍵是審查工程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住關(guān)鍵具體計(jì)算和查對，其它分項(xiàng)工程可作通常性審查，審查時要注意計(jì)算工程量尺寸數(shù)據(jù)起源和計(jì)算方法。b.工程量是預(yù)算基礎(chǔ)，工程量是指以物理計(jì)量單位或自然計(jì)量單位表示各個具體工程細(xì)目標(biāo)數(shù)量。工程量是預(yù)算基礎(chǔ)，它正確是否直接影響預(yù)算正確性。計(jì)算工程量在整個預(yù)算審計(jì)過程中是最繁重、花費(fèi)時間最長一個步驟，所以，必需在工程量審計(jì)上狠下功夫，才能確保預(yù)算審計(jì)質(zhì)量。熟練地掌握全國統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則，正確地核實(shí)各分部分項(xiàng)工程量。工程量正確度是決定工程預(yù)算前提，所以，必需熟悉和了解定額中各項(xiàng)說明和計(jì)算規(guī)則含義。只有這么，才能確保工程量計(jì)算正確性。c.熟悉定額中分部分項(xiàng)內(nèi)容。審計(jì)人員首先要熟悉定額每個項(xiàng)目中注明基價中包含和不包含項(xiàng)目內(nèi)容，尤其是部分綜合定額項(xiàng)目。審計(jì)人員假如不熟悉定額內(nèi)容，就會在審計(jì)過程中忽略部分反復(fù)計(jì)費(fèi)問題。d.熟悉工程設(shè)計(jì)施工圖紙、施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)，這么，才能真正做到正確計(jì)算工程量。e.材料價格取定及材料價差計(jì)算是否正確，對工程造價影響是很大，在工程預(yù)算審計(jì)中不容忽略。審計(jì)關(guān)鍵在：（a）材料預(yù)算價格是否按要求計(jì)??；（b）材料市場價格取定是否符合當(dāng)初市場行情，其中應(yīng)尤其注意審計(jì)：一是當(dāng)?shù)囟~站公布材料市場預(yù)算價格，是否已包含安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，若包含，則不應(yīng)再另外計(jì)取任何其它費(fèi)用；f.取費(fèi)及實(shí)施文件審計(jì)，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合定額及當(dāng)?shù)刂鞴懿块T下達(dá)文件要求。g.對取費(fèi)及實(shí)施文件審計(jì)，會注意以下6個方面：一是費(fèi)用定額和采取預(yù)算定額相配套；二是取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)取定和地域分類及工程類別是否相符；三是取費(fèi)基數(shù)是否正確；四是否有不該計(jì)取費(fèi)率計(jì)取了；五是其它費(fèi)用計(jì)列是否有漏項(xiàng)；六是預(yù)算中是否正確地按國家或地方相關(guān)調(diào)整文件要求計(jì)取費(fèi)用。在進(jìn)行預(yù)算審計(jì)時應(yīng)正確實(shí)施，只有這么，工程預(yù)算才能做到正確。⑥提交審計(jì)結(jié)果提供審計(jì)匯報(bào)時間最遲不超出原定結(jié)束時間前一天，在確保審計(jì)結(jié)果科學(xué)正確前提下盡可能提前。三、（決）結(jié)算審計(jì)(一)、（決）結(jié)算審計(jì)介紹1、項(xiàng)目完工決算審計(jì)，包含對項(xiàng)目建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其它投資完成情況，項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理、資金起源和資金使用情況、財(cái)務(wù)管理及會計(jì)核實(shí)情況、(概)預(yù)算實(shí)施情況和完工財(cái)務(wù)決算報(bào)表審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)要求項(xiàng)目建設(shè)單位提供工程完工圖、工程完工結(jié)算資料、完工財(cái)務(wù)決算匯報(bào)、監(jiān)理單位監(jiān)理匯報(bào)、同意概算、調(diào)整概算批復(fù)文件（如有）和決算審計(jì)所需其它相關(guān)資料。關(guān)鍵對比資金利用情況，將結(jié)算和批復(fù)概算及調(diào)整概算逐項(xiàng)進(jìn)行對比，找出超概、節(jié)省原因并對其合理性進(jìn)行分析。（1）、超概原因：①、概算對該項(xiàng)目標(biāo)考慮不足；核減該部分費(fèi)用；②、項(xiàng)目實(shí)施過程中提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或修改設(shè)計(jì)；核減該部分費(fèi)用。（2）、節(jié)省原因：①、概算批復(fù)顯著偏大，造成此現(xiàn)象原因關(guān)鍵是概算編制時未能對市場價格及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)做充足了解，對此部分應(yīng)作為核減費(fèi)用，避免財(cái)政資金非正常支出；②、概算批復(fù)正常，但經(jīng)過合理節(jié)省材料、采取新工藝、縮短工期等手段節(jié)省了資金，該部分應(yīng)作為節(jié)省費(fèi)用，由委托人按對應(yīng)要求處理。（二）、項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)關(guān)鍵包含對項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究匯報(bào)、初步設(shè)計(jì)等程序性內(nèi)容審批情況進(jìn)行審計(jì)。若項(xiàng)目已按本規(guī)程相關(guān)要求進(jìn)行預(yù)算審計(jì)，則審計(jì)其調(diào)整部分。（三）、項(xiàng)目建設(shè)組織管理情況審計(jì)關(guān)鍵審查項(xiàng)目建設(shè)是否符合項(xiàng)目法人制、招投標(biāo)制、協(xié)議制和工程監(jiān)理制等基礎(chǔ)建設(shè)管理制度要求；項(xiàng)目是否辦理開工許可證；項(xiàng)目施工單位資質(zhì)是否和工程類別和工程要求資質(zhì)等級相適應(yīng)；項(xiàng)目施工單位施工組織設(shè)計(jì)方案是否合理等。審查完工決算日建設(shè)資金賬戶實(shí)際資金余額。（四）、建筑安裝工程投資審計(jì)1、審查建安工程投資各單項(xiàng)工程結(jié)算是否正確；2、審查建安工程投資各單項(xiàng)工程和單位工程明細(xì)核實(shí)是否符合要求；3、審查各明細(xì)賬相對應(yīng)工程結(jié)算其預(yù)付工程款、預(yù)付備料款、庫存材料、應(yīng)付工程款等和各明細(xì)科目標(biāo)組成內(nèi)容是否真實(shí)、正確、完整；4、審查工程結(jié)算是否取得正當(dāng)發(fā)票，是否按協(xié)議要求預(yù)留了質(zhì)量確保金；5、對建安工程投資審計(jì)時還應(yīng)審查以下內(nèi)容：（1）、審查項(xiàng)目單位是否編制相關(guān)工程款支付計(jì)劃并嚴(yán)格實(shí)施(已招標(biāo)項(xiàng)目是否按協(xié)議支付工程款)；（2）、審查預(yù)付工程款和預(yù)付備料款抵扣是否正確(項(xiàng)目完工后預(yù)付工程款和預(yù)付備料款應(yīng)無余額)；（3）、對有甲供材料項(xiàng)目，應(yīng)審查甲供材料結(jié)算是否正確無誤，審定建安工程投資總額是否已包含甲供材料；（4）、審查項(xiàng)目建設(shè)單位代墊款項(xiàng)是否在工程結(jié)算中扣回。（五）、設(shè)備投資支出審計(jì)1、設(shè)備采購過程審計(jì)：（1）、項(xiàng)目單位對設(shè)備采購是否有對應(yīng)控制制度并根據(jù)實(shí)施；（2）、限額以上設(shè)備采購是否進(jìn)行招投標(biāo)；（3）、設(shè)備采購品種、規(guī)格是否和初步設(shè)計(jì)相符合，是否存在增加數(shù)量、提升標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)象；（4）、設(shè)備入庫、保管、出庫是否建立對應(yīng)內(nèi)部管理制度并根據(jù)實(shí)施。2、設(shè)備采購成本和各項(xiàng)費(fèi)用審計(jì)：（1）、設(shè)備購置價、運(yùn)雜費(fèi)和采購保管費(fèi)是否按要求計(jì)入成本；（2）、設(shè)備采購、安裝調(diào)試過程中所發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用，是否包含在設(shè)備采購協(xié)議內(nèi)，進(jìn)口設(shè)備各項(xiàng)費(fèi)用是否列入設(shè)備購置成本。3、設(shè)備投資支出核實(shí)審計(jì)：（1）、設(shè)備投資支出是否按單項(xiàng)工程和設(shè)備類別、品名、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核實(shí)；（2）、和設(shè)備投資支出相關(guān)內(nèi)容如器材采購、采購保管費(fèi)、庫存設(shè)備、庫存材料、材料成本差異、委托加工器材等核實(shí)是否遵照基礎(chǔ)建設(shè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度；（3）、列入房屋建筑物隸屬設(shè)備，如暖氣、通風(fēng)、衛(wèi)生、照明、煤氣等建設(shè)，是否已按要求列入建筑安裝工程投資。4、對項(xiàng)目完工決算進(jìn)行審計(jì)時，應(yīng)對項(xiàng)目預(yù)(概)算實(shí)施情況進(jìn)行審計(jì)。項(xiàng)目預(yù)(概)算實(shí)施情況審計(jì)關(guān)鍵內(nèi)容是審查項(xiàng)目預(yù)(概)算實(shí)施情況和各子項(xiàng)實(shí)施情況。5、項(xiàng)目預(yù)(概)算實(shí)施情況審查內(nèi)容包含投資規(guī)模、生產(chǎn)能力、設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)用地、建筑面積、關(guān)鍵設(shè)備、配套工程、設(shè)計(jì)定員等是否和同意概算相一致。6、項(xiàng)目各子項(xiàng)預(yù)(概)算實(shí)施情況審查內(nèi)容包含子項(xiàng)額度有沒有相互調(diào)劑使用，各項(xiàng)開支是否符合標(biāo)準(zhǔn)；子項(xiàng)工程有沒有擴(kuò)大規(guī)模、提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和有沒有計(jì)劃外項(xiàng)目。7、還應(yīng)對建設(shè)項(xiàng)目追加概算過程、原因及其合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。（六）、（決）結(jié)算審計(jì)細(xì)則1、目標(biāo)任務(wù)向委托人提供正確可靠項(xiàng)目審計(jì)匯報(bào)，完成（決）結(jié)算審計(jì)工作中工程造價部分，配合財(cái)政部審計(jì)部門審計(jì)工作。2、工作方案（1）、前期準(zhǔn)備①場地準(zhǔn)備如我單位能被確定為中標(biāo)人，我們會立即響應(yīng)財(cái)政部指示，如財(cái)政部審計(jì)部門指定審計(jì)地點(diǎn)，則服從指定；如不指定，我們會立即聯(lián)絡(luò)項(xiàng)目所在地賓館安排場地，確保在任何情況下全部能滿足使用。②、專業(yè)設(shè)備準(zhǔn)備場地落實(shí)完成，專業(yè)造價人員會在接到委托單位入場通知后第二天攜帶專業(yè)設(shè)備抵達(dá)現(xiàn)場。此次工作開展專業(yè)設(shè)備準(zhǔn)備一覽：項(xiàng)目類別序號測量設(shè)備造價設(shè)備后勤設(shè)備1水平儀計(jì)算機(jī)及造價軟件車輛2卷尺數(shù)碼相機(jī)望遠(yuǎn)鏡3卡尺打印機(jī)4直尺對講機(jī)5……..③任何工作開展，后勤保障全部很關(guān)鍵，我們將根據(jù)自給自足方法安排后勤保障，盡可能不給委托單位造成麻煩。（2）、工作開展①、人員配置依據(jù)所審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)特點(diǎn)組建項(xiàng)目部，依據(jù)審計(jì)工程量及審計(jì)時限合理安排各專業(yè)工程師，確保審計(jì)結(jié)果科學(xué)性、正確性及審計(jì)工期。②、工作開展前動員會及工作制度宣告宣告審計(jì)工作制度，工程中嚴(yán)格根據(jù)要求實(shí)施，本著客觀公正態(tài)度向委托單位和建設(shè)單位負(fù)責(zé)，此次審計(jì)工作制度以下：A.科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)、尊重事實(shí)；B.服從組織安排，作好審計(jì)相關(guān)內(nèi)容保密工作；C.不得收受任何利益當(dāng)事人禮品或有價證券；D.除工作必需外，不得私下和建設(shè)單位人員接觸；E.客觀公正，不受任何利益當(dāng)事人干涉；F.遵遵法律法規(guī)要求。③注意事項(xiàng)及常見問題處理方法A.常見簽證問題因?yàn)橹袊F(xiàn)在采取是計(jì)量（監(jiān)理）和評價（決算）分離工程監(jiān)管模式。搞決算審計(jì)工作工程師施工時通常不到現(xiàn)場，決算審計(jì)時工程量計(jì)算依據(jù)關(guān)鍵就是施工圖和監(jiān)理簽證。這就為施工步驟（尤其是隱蔽工程）偷工減料提供了可能?，F(xiàn)場監(jiān)理人員對造價管理和相關(guān)要求掌握不夠，對不應(yīng)該簽證項(xiàng)目盲目簽證。有簽證由施工單位填寫，不認(rèn)真核實(shí)就簽字蓋章；施工單位在簽證上巧立名目，弄虛作假，以少報(bào)多，蒙哄欺騙，碰到問題不立即辦理簽證，決算時搞突擊，相互扯皮推卸責(zé)任；有施工單位為了中標(biāo)，報(bào)價很低，為了保住自己利潤對包干工程偷工減料，對非包干工程進(jìn)行大量施工簽證，施工現(xiàn)場亂簽證，擾亂了建筑市場正常秩序。所以在審計(jì)過程中，現(xiàn)場踏勘測量是確保結(jié)算科學(xué)性、正確性必需確保。我們會依據(jù)現(xiàn)有真實(shí)、正確資料進(jìn)行審計(jì)，在出現(xiàn)不等確定情況時，會以現(xiàn)場事實(shí)為基礎(chǔ)下結(jié)論。B.工程量計(jì)算方面工程量計(jì)算是依據(jù)完工圖紙、設(shè)計(jì)變更聯(lián)絡(luò)單和國家統(tǒng)一要求計(jì)算規(guī)則來編制，是審計(jì)編制基礎(chǔ)。工程量計(jì)算誤差關(guān)鍵包含在定額中子目再次計(jì)算、計(jì)算單位不一致而造成工程量小數(shù)點(diǎn)錯位及計(jì)算錯誤，我們會以認(rèn)真謹(jǐn)慎工作態(tài)度預(yù)防這類情況發(fā)生。C.在套用定額方面一定會注意對定額中缺項(xiàng)套用子目或換算了解有出入、忽略定額綜合解釋，不換算系數(shù)、高套定額等現(xiàn)象。D.材料價格方面主材型號、材質(zhì)在設(shè)計(jì)中是否明確；除去要求材料價格外，還有大部分采取是市場價，這也會影響結(jié)算造價。對于這種情況，我們會對當(dāng)期或當(dāng)初材料價格進(jìn)行調(diào)查，以實(shí)際情況為基礎(chǔ)保護(hù)委托單位正當(dāng)利益。E.費(fèi)用計(jì)算方面。關(guān)鍵審查是否按協(xié)議要求套用費(fèi)用定額情況，清算虛設(shè)費(fèi)用、提升計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大取費(fèi)范圍行為。F.在實(shí)際工作過程中，會果斷杜絕以下情況發(fā)生：a..巧立名目，高套定額；b.把費(fèi)率中包含內(nèi)容另外列項(xiàng)計(jì)算；c.利用定額單價換算抬高項(xiàng)目單價。④工作方法A.資料搜集明確工作開展過程中所需要資料，拉出清單讓建設(shè)單位或施工單位搜集準(zhǔn)備齊全。搜集、整理好完工資，包含：工程完工圖、設(shè)計(jì)變更通知多種簽證。主材合格證，單價等。完工圖是工程交付使用時實(shí)樣圖。對于工程改變不大，可在施工圖上變更處分別標(biāo)明，不用重新繪制；對于工程改變較大一定要重新繪制完工圖，完工圖繪制后要請建設(shè)單位建筑監(jiān)理人員在圖簽欄內(nèi)簽字，并加蓋完工圖章。完工圖是其它完工資料綱領(lǐng)性總圖，一定要如實(shí)地反應(yīng)工程實(shí)況。設(shè)計(jì)變更通知必需是由原設(shè)計(jì)單位下達(dá)，必需要有設(shè)計(jì)人員署名和設(shè)計(jì)單位印章。由建設(shè)單位現(xiàn)場監(jiān)理人員發(fā)出不影響結(jié)構(gòu)案例和造型美觀局部小變動也屬于變更之列，但必需要有建設(shè)單位工地責(zé)任人簽字并還要取得設(shè)計(jì)人員認(rèn)可及簽字方可生效。多種簽證資料，協(xié)議簽證，它決定著工程承包形式和承包資格、方法、工期及質(zhì)量獎罰；現(xiàn)場簽證即施工簽證，包含設(shè)計(jì)變更聯(lián)絡(luò)單及實(shí)際施工確定簽證；主體工程中隱蔽工程簽證；暫不計(jì)人但說明按實(shí)際工程量結(jié)算項(xiàng)目工程量簽證和部分預(yù)算外用工、用料或因建設(shè)單位原因引發(fā)返工費(fèi)等。其中主體工程中隱蔽工程立即簽證尤為關(guān)鍵，這種工程事后根本無法查對其工程量，所以必需是在施工同時，畫好隱蔽圖檢驗(yàn)隱蔽驗(yàn)收統(tǒng)計(jì)，再請?jiān)O(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等相關(guān)人員到現(xiàn)場驗(yàn)收簽字，手續(xù)完整，工程量和完工圖一致方可列入結(jié)算。關(guān)鍵建筑材料規(guī)格、質(zhì)量和價格簽證。因?yàn)樵O(shè)計(jì)圖紙對部分裝飾材料只指定規(guī)格和品種，而不能指定生產(chǎn)廠家?，F(xiàn)在市場上偽劣產(chǎn)品較多，就是同一個合格或優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品，不一樣廠家和型號，價格差異也比較大。尤其是部分高級裝飾材料，其價格必需要有建設(shè)單位簽證。對于部分包含工程較多而工期又較長工程，價格漲跌幅度較大。必需分期多批對關(guān)鍵建材和建設(shè)單位進(jìn)行價格簽證。簽證是結(jié)算計(jì)算依據(jù)，它必需數(shù)據(jù)正確。

B.現(xiàn)場踏勘、測量深入現(xiàn)場，全方面掌握工程實(shí)況正確工程量是完工結(jié)算基礎(chǔ)。當(dāng)對某單位工程可能不十分了解，如部分形體較為復(fù)雜或本協(xié)議段裝飾工程，完工圖不可能面面俱到，逐一標(biāo)明，所以在工程量計(jì)算階段必需要深人工地現(xiàn)場查對、丈量、統(tǒng)計(jì)才能正確無誤。在編制結(jié)算時，先查閱全部資料，再粗略地計(jì)算工程量，發(fā)覺問題，出現(xiàn)疑問逐一到工地核實(shí)。工作中不僅要深人工程實(shí)地掌握實(shí)際，還要深人市場了解建筑材料品種及價格。C.正確使用指導(dǎo)文件熟悉掌握上級下達(dá)多種費(fèi)用文件，全方面了解工程預(yù)算定額組成，方便進(jìn)行定額換算和增補(bǔ)。利用施工規(guī)范和建筑結(jié)構(gòu)方面知識確保結(jié)果。D.審查方法依據(jù)所審計(jì)項(xiàng)目標(biāo)特點(diǎn)選擇適宜方法進(jìn)行全方面審查。⑤、審計(jì)內(nèi)容A.依據(jù)以往結(jié)算審計(jì)經(jīng)驗(yàn)來看，因?yàn)槭芙?jīng)濟(jì)利益驅(qū)使，各施工單位提升工程結(jié)算一概全部會超出實(shí)際造價很多，所以，在審計(jì)結(jié)算中我們會尤其注意以下幾點(diǎn)內(nèi)容：B.工程量審計(jì)，工程造價是伴隨工程量增加而增加，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、定額及工程量計(jì)算規(guī)則，專業(yè)設(shè)備材料表、建構(gòu)筑物和總圖運(yùn)輸一覽表，對已算出工程量計(jì)算表進(jìn)行審查，關(guān)鍵是審查工程量是否有漏算、重算和錯算，審查要抓住關(guān)鍵具體計(jì)算和查對，其它分項(xiàng)工程可作通常性審查，審查時要注意計(jì)算工程量尺寸數(shù)據(jù)起源和計(jì)算方法。C.工程量是結(jié)算基礎(chǔ)，工程量是指以物理計(jì)量單位或自然計(jì)量單位表示各個具體工程細(xì)目標(biāo)數(shù)量。工程量是結(jié)算基礎(chǔ)，它正確是否直接影響結(jié)算正確性。計(jì)算工程量在整個結(jié)算審計(jì)過程中是最繁重、花費(fèi)時間最長一個步驟，所以，必需在工程量審計(jì)上狠下功夫，才能確保結(jié)算質(zhì)量。熟練地掌握全國統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則，正確地核實(shí)各分部分項(xiàng)工程量。工程量正確度是決定工程結(jié)算前提，所以，必需熟悉和了解定額中各項(xiàng)說明和計(jì)算規(guī)則含義。只有這么，才能確保工程量計(jì)算正確性。施工單位編制工程結(jié)算，往往經(jīng)過障礙法手段在結(jié)構(gòu)交接部位反復(fù)計(jì)算，在審計(jì)中如不熟悉計(jì)算規(guī)則，多算冒算工程量就難以覺察。D.審計(jì)完工結(jié)算一定細(xì)心審計(jì)施工單位所報(bào)完工結(jié)算，注意是否有遺漏項(xiàng)目，注意是否有該扣除而沒有扣除情況。E.注意新增項(xiàng)目標(biāo)計(jì)算有些變更表面看起來是新增項(xiàng)目，實(shí)際上在投標(biāo)文件中已經(jīng)包含，這么項(xiàng)目應(yīng)不予計(jì)量。F.施工單位投標(biāo)文件漏項(xiàng)結(jié)算時要扣除施工單位在投標(biāo)文件漏項(xiàng)，結(jié)算時仍然要扣除。G.熟悉定額中各分部分項(xiàng)內(nèi)容。審計(jì)人員首先要熟悉定額每個項(xiàng)目中注明基價中包含和不包含項(xiàng)目內(nèi)容，尤其是部分綜合定額項(xiàng)目。但有些企業(yè)在編制結(jié)算中對前列項(xiàng)目中已包含內(nèi)容反復(fù)計(jì)算，審計(jì)人員假如不熟悉定額內(nèi)容，就會使其蒙混過關(guān)，增加工程造價。H.熟悉完工結(jié)算資料，熟悉工程設(shè)計(jì)施工圖紙、施工現(xiàn)場地形及工程地質(zhì)、施工組織設(shè)計(jì)和施工方案，參與施工圖紙會審，全方面地搜集隱蔽工程驗(yàn)收多種統(tǒng)計(jì)。這么，才能真正做到核準(zhǔn)工程量。I.工程量審計(jì)，還應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：a.口徑必需一致。審計(jì)工程量時，應(yīng)注意審查施工圖列出細(xì)目（工程細(xì)目所包含工作內(nèi)容和范圍）和預(yù)算定額中工程細(xì)目是否相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中預(yù)算單價。b.計(jì)量單位必需一致。審計(jì)工程量時，應(yīng)注意審查施工圖列出計(jì)量單位，是否和預(yù)算定額中計(jì)量單位相一致，只有一致才能套用預(yù)算定額中預(yù)算單價。c.定額子目選（套）用審計(jì)定額子目選（套）用審查，是審查工程結(jié)算選擇定額子目和該工程各分部分項(xiàng)工程特征是否一致，代換是否合理，有沒有高套、錯套、重套現(xiàn)象。對于一個工程項(xiàng)目應(yīng)該套用哪一個子目，有時可能產(chǎn)生很大爭議，尤其是對部分模棱兩可子目單價，施工單位常見措施是就高不就低地選套子目單價。在工程結(jié)算中，同類工程量套入基價高或基價低定額子目標(biāo)現(xiàn)象時有發(fā)生，所以，審計(jì)人員應(yīng)對定額子目選（套）用是否正確進(jìn)行認(rèn)真審計(jì)。對定額子目選（套）用審計(jì)，一要注意看定額子目所包含工作內(nèi)容；二要注意看各章節(jié)定額編制說明，熟悉定額中同類工程子目套用界限，努力爭取做到公正、合理。d.材料價格取定及材料價差計(jì)算是否正確，對工程造價影響是很大，在工程結(jié)算審計(jì)中不容忽略。審計(jì)關(guān)鍵在：（a）材料預(yù)算價格是否按要求計(jì)?。唬╞）材料市場價格取定是否符合當(dāng)初市場行情，其中應(yīng)尤其注意審計(jì)：一是當(dāng)?shù)囟~站公布材料市場預(yù)算價格，是否已包含安裝費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)用，若包含，則不應(yīng)再另外計(jì)取任何其它費(fèi)用；二是建設(shè)工程復(fù)雜、施工期長，材料價格伴隨市場供求情況而波動較大時，審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審計(jì)工程結(jié)算中材料市場價格取定，是否按施工階段或進(jìn)料情況綜合加權(quán)平均計(jì)算。e.取費(fèi)及實(shí)施文件審計(jì)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合定額及當(dāng)?shù)刂鞴懿块T下達(dá)文件要求，其它費(fèi)用計(jì)算是否符合雙方簽署工程協(xié)議相關(guān)內(nèi)容（如工期獎、搶工費(fèi)、方法費(fèi)、優(yōu)良獎等），多種計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)全部要進(jìn)行認(rèn)真審查，預(yù)防多支多付。f.對取費(fèi)及實(shí)施文件審計(jì)，會注意以下7個方面：(a)是費(fèi)用定額和采取預(yù)算定額相配套；(b)是取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)取定和地域分類及工程類別是否相符；(c)是取費(fèi)基數(shù)是否正確；(d)是按要求有些簽證應(yīng)放在獨(dú)立費(fèi)中費(fèi)用，是否放在了定額直接費(fèi)中取費(fèi)計(jì)算；(e)是有否不該收取費(fèi)率照收；(f)是其它費(fèi)用計(jì)列是否有漏項(xiàng)；(g)是結(jié)算中是否正確地按國家或地方相關(guān)調(diào)整文件要求收費(fèi)。在編制工程結(jié)算時應(yīng)正確實(shí)施，只有這么，工程結(jié)算才能做到正確。g.現(xiàn)場簽證審計(jì)，現(xiàn)場簽證是在施工全過程中因多種原因產(chǎn)生調(diào)整工程量和材料差價，通常施工單位編制工程結(jié)算時往往多計(jì)取調(diào)增項(xiàng)目標(biāo)內(nèi)容，少計(jì)或不計(jì)取調(diào)減項(xiàng)目標(biāo)內(nèi)容。所以，對簽證項(xiàng)目標(biāo)審查不可忽略。h.現(xiàn)場簽證統(tǒng)計(jì)是工程結(jié)算依據(jù)之一，它在施工過程中是甲乙雙方認(rèn)可工程實(shí)際變更統(tǒng)計(jì)，施工圖預(yù)算未包含，工程承包協(xié)議條款中未直接反應(yīng)出來內(nèi)容等，它沒有規(guī)律性和一定形式，編成補(bǔ)充定額或套預(yù)算定額，便組成了施工單位進(jìn)行施工活動基礎(chǔ)內(nèi)容，而且直接和施工企業(yè)成本和費(fèi)用開支親密相關(guān)。加強(qiáng)現(xiàn)場簽證管理，是施工單位和建設(shè)單位經(jīng)濟(jì)管理工作不可忽略關(guān)鍵步驟。i.在工程結(jié)算中，審計(jì)人員會對現(xiàn)場簽證著重審計(jì)以下幾點(diǎn)：（a）因?yàn)橛薪ㄔO(shè)單位駐工地代表對工程結(jié)算和相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理要求不熟悉，有施工單位有意扭曲預(yù)算定額及其相關(guān)要求中詞意或界限含義了解，造成不該簽項(xiàng)目盲目簽證。所以，應(yīng)認(rèn)真審查工程現(xiàn)場簽證工作內(nèi)容是否已包含在預(yù)算定額內(nèi)，通常定額中已經(jīng)有明確要求項(xiàng)目，不得計(jì)算現(xiàn)場簽證費(fèi)用。不然，審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，將不符合要求現(xiàn)場簽證費(fèi)用果斷核減，從而確保工程結(jié)算中現(xiàn)場簽證費(fèi)用真實(shí)性。（b）現(xiàn)場簽證內(nèi)容、項(xiàng)目要清楚，只有金額，沒有工程內(nèi)容和數(shù)量，手續(xù)不完備簽證，不能作為工程結(jié)算憑證。（c）人工、材料、機(jī)械使用量和單價確實(shí)定要甲乙雙方協(xié)商確定。（d）凡現(xiàn)場簽證必需含有甲方駐工地代表和施工單位現(xiàn)場責(zé)任人雙方簽字或蓋章，口頭承諾不能作為結(jié)算依據(jù)。完工結(jié)算是工程造價控制最終一關(guān)，若不能嚴(yán)格把關(guān)將會造成不可挽回?fù)p失。這是一項(xiàng)細(xì)致具體工作，計(jì)算時要認(rèn)真、細(xì)致、不少算、不漏算。同時要尊重實(shí)際，不多算，不高估冒算，不存僥幸心理。編制時，服從道理，保持良好職業(yè)道德和本身信譽(yù)。在以上基礎(chǔ)上確保“量”和“價”正確合理，做好工程結(jié)算，去虛存實(shí)，從而確保委托單位和施工單位利益。⑥統(tǒng)計(jì)差異，達(dá)成共識，雙方確定審計(jì)結(jié)果產(chǎn)出后，以事實(shí)為依據(jù)進(jìn)行雙方確定后存檔立案。⑦提交審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)匯報(bào)，并幫助委托部門完成工作。提供審計(jì)匯報(bào)時間最遲不超出原定結(jié)束時間前一天，在確保審計(jì)結(jié)果科學(xué)正確前提下盡可能提前。四、財(cái)政資金使用情況等專題核查及績效考評（一）、財(cái)政專題資金項(xiàng)目關(guān)鍵包含：建設(shè)類支出項(xiàng)目、專題支出項(xiàng)目、專題收入項(xiàng)目。（二）、審計(jì)依概預(yù)算、決（結(jié)）算審計(jì)要求實(shí)施。（三）、財(cái)政專題支出項(xiàng)目審計(jì)內(nèi)容包含：1、項(xiàng)目合規(guī)性、合理性：（1）、項(xiàng)目申報(bào)材料是否齊全、申報(bào)內(nèi)容是否真實(shí)，可靠；（2）、項(xiàng)目是否符合國家方針政策和財(cái)政資金支持方面和范圍，是否符合當(dāng)?shù)赜?、本部門產(chǎn)業(yè)政策和事業(yè)發(fā)展需要；（3）、項(xiàng)目目標(biāo)和組織實(shí)施計(jì)劃是否明確，組織實(shí)施保障方法是否落實(shí)。2、項(xiàng)目預(yù)算編制及實(shí)施情況：（1）、項(xiàng)目預(yù)算編制程序、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)等是否符合相關(guān)要求；（2）、項(xiàng)目總投資、政策性補(bǔ)助情況；（3）、財(cái)務(wù)制度實(shí)施情況；（4）、專題資金支出是否按支出預(yù)算管理措施要求用途撥付、使用；（5）、項(xiàng)目配套資金是否立即足額到位；（6）、專題支出項(xiàng)目效益及前景分析。3、項(xiàng)目組織單位組織實(shí)施能力；4、項(xiàng)目是否存在逾期未完任務(wù)，拖延工期，管理不善造成損失浪費(fèi)等問題。五、其它需要審計(jì)業(yè)務(wù)依據(jù)甲方委托要求和業(yè)務(wù)發(fā)展情況進(jìn)行。審計(jì)步驟圖提出所需資料清單提出所需資料清單↓委托方要求提供相關(guān)材料使用依據(jù)使用↓委托方組織會議，介紹項(xiàng)目背景，實(shí)施情況，預(yù)決算編制等情況委托方組織會議，介紹項(xiàng)目背景，實(shí)施情況，預(yù)決算編制等情況↓制訂制訂審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施審計(jì)程序↓提出初審意見提出初審意見↓協(xié)同委托方和建設(shè)單位討論初審意見協(xié)同委托方和建設(shè)單位討論初審意見↓高速調(diào)整內(nèi)容，出具正式匯報(bào)高速調(diào)整內(nèi)容，出具正式匯報(bào)↓提交匯報(bào)提交匯報(bào)第四節(jié)質(zhì)量和技術(shù)確保方法思泰從業(yè)務(wù)承接、計(jì)劃制訂、工作實(shí)施到匯報(bào)出具、檔案管理、技術(shù)完善，均制訂了嚴(yán)格執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制制度和內(nèi)部考評措施，確保每項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任到人。思泰技術(shù)支持層教授團(tuán)體思泰技術(shù)支持層教授團(tuán)體（著名教授、教授）含有行業(yè)權(quán)威性含有行業(yè)權(quán)威性思泰技術(shù)確保層質(zhì)量監(jiān)督團(tuán)體思泰技術(shù)確保層質(zhì)量監(jiān)督團(tuán)體（總工程師、專業(yè)總工程師、項(xiàng)目總監(jiān)）嚴(yán)格管理制度嚴(yán)格管理制度思泰技術(shù)基礎(chǔ)層思泰技術(shù)基礎(chǔ)層項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)體（專業(yè)工程師、項(xiàng)目經(jīng)理）規(guī)范化運(yùn)作規(guī)范化運(yùn)作一、審計(jì)匯報(bào)完成審計(jì)后，在要求時間內(nèi)向委托方出具審計(jì)匯報(bào)。審計(jì)匯報(bào)關(guān)鍵內(nèi)容包含項(xiàng)目概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)結(jié)論及其其它需要說明問題，并提交對應(yīng)審計(jì)工作底稿，包含：審計(jì)計(jì)劃；審計(jì)內(nèi)容；審減(增)情況；審計(jì)發(fā)覺問題；所形成專業(yè)判定及依據(jù)等。審計(jì)工作底稿真實(shí)、完整地反應(yīng)審計(jì)實(shí)施全過程。提交審計(jì)匯報(bào)正確性、真實(shí)性由受托人負(fù)責(zé)。確保審計(jì)結(jié)果達(dá)成《財(cái)政投資審計(jì)質(zhì)量控制措施》(試行)要求，優(yōu)良率不低于95%。（一）、審計(jì)匯報(bào)基礎(chǔ)內(nèi)容包含封面、正文和附件三部分。正文包含：1．目錄。2．項(xiàng)目概況。項(xiàng)目批復(fù)情況，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目實(shí)施情況，投資總額及起源，設(shè)計(jì)、施工及監(jiān)理等情況，在項(xiàng)目概況中作具體說明。3．審計(jì)依據(jù)。4．范圍及程序。對項(xiàng)目審計(jì)具體內(nèi)容、范圍和程序作說明。5．審計(jì)結(jié)論。項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程要求審計(jì)內(nèi)容擬寫，并對審定后項(xiàng)目預(yù)算投資額和報(bào)審?fù)顿Y和批復(fù)概算或調(diào)整概算進(jìn)行比較，分析說明審減(增)原因；項(xiàng)目完工決算審計(jì)結(jié)果應(yīng)按本規(guī)程要求審計(jì)內(nèi)容擬寫，并對概(預(yù))算實(shí)施審定、核減(增)原因等情況作說明、分析。6．關(guān)鍵事項(xiàng)說明。對項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)覺或有異議關(guān)鍵事項(xiàng)，應(yīng)作關(guān)鍵說明。7．項(xiàng)目評價。項(xiàng)目完工決算審計(jì)應(yīng)對項(xiàng)目建成后經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境等綜合效益做出客觀評價。8．問題及提議。對項(xiàng)目審計(jì)中發(fā)覺關(guān)鍵問題作客觀說明并提出具體改善提議。9．簽章。審計(jì)匯報(bào)應(yīng)簽署審計(jì)單位全稱、并加蓋審計(jì)單位公章。10．審計(jì)匯報(bào)日期。審計(jì)匯報(bào)日期是審計(jì)結(jié)論確定并經(jīng)審計(jì)單位責(zé)任人簽署意見日期，匯報(bào)日期應(yīng)和被審計(jì)項(xiàng)目單位確定和簽署建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(概)算或決(結(jié))算審計(jì)結(jié)論日期一致。（二）、項(xiàng)目完工決算審計(jì)，審計(jì)匯報(bào)應(yīng)對核減(增)原因進(jìn)行分析，工程造價審定和財(cái)務(wù)審查對應(yīng)關(guān)系，未完工程預(yù)留建設(shè)資金核定，資產(chǎn)交付使用情況，項(xiàng)目建設(shè)效益評價情況作關(guān)鍵說明。二、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量控制組織和程序（一）、審計(jì)結(jié)果編制實(shí)施法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、政策、定額依據(jù)、市場價格等要在編制說明中具體描述并經(jīng)單位技術(shù)責(zé)任人檢驗(yàn)認(rèn)可。（二）、企業(yè)技術(shù)責(zé)任人對本單位審計(jì)結(jié)果質(zhì)量負(fù)總責(zé)，對出具審計(jì)結(jié)果質(zhì)量作最終審定。（三）、設(shè)置專門質(zhì)量控制小組，由單位技術(shù)責(zé)任人任組長，或針對各項(xiàng)目指定復(fù)核人員或設(shè)置臨時復(fù)核小組，監(jiān)督、控制各審計(jì)結(jié)果質(zhì)量。（四）、成立技術(shù)專業(yè)組，由單位技術(shù)責(zé)任人任組長，處理結(jié)果編制中碰到專業(yè)技術(shù)難題、政策法規(guī)了解問題等，定時研討提升專業(yè)水平。（五）、建立主編、復(fù)核、審定三級質(zhì)量管理體系，主編負(fù)主責(zé)，復(fù)核負(fù)次責(zé)，審定負(fù)總責(zé)。做到編制、復(fù)核分工明確，責(zé)任落實(shí)。（六）、各復(fù)核統(tǒng)計(jì)要隨項(xiàng)目檔案保留，以備行業(yè)協(xié)會、主管部門檢驗(yàn)。（七）、審計(jì)結(jié)果完成交付后，委托方反饋意見要隨項(xiàng)目檔案保留，以備行業(yè)協(xié)會、主管部門檢驗(yàn)。三、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量復(fù)核（一）、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量復(fù)核應(yīng)符合標(biāo)準(zhǔn)1、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量合格標(biāo)準(zhǔn)：審計(jì)結(jié)果內(nèi)容應(yīng)該符合企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量復(fù)核統(tǒng)計(jì)應(yīng)符合下列要求：（1）、參與復(fù)核人員在復(fù)查統(tǒng)計(jì)上簽字蓋章。（2）、審計(jì)結(jié)果編制依據(jù)檢驗(yàn)應(yīng)符合附錄一要求。（3）、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量復(fù)核應(yīng)符合附錄二要求。（4）、審計(jì)結(jié)果遇技術(shù)難題、政策了解、缺項(xiàng)定額組價等問題處理統(tǒng)計(jì)應(yīng)符合附錄三要求。（5）、委托方對審計(jì)結(jié)果反饋意見填寫要符合附錄四要求。3、當(dāng)審計(jì)結(jié)果不符合要求時應(yīng)按下列要求進(jìn)行處理：（1）、內(nèi)容不符合要求，要補(bǔ)充完整，并經(jīng)技術(shù)責(zé)任人認(rèn)可。工程量計(jì)算錯誤，要重新計(jì)算，調(diào)整后該分部應(yīng)重新核查。計(jì)價政策了解及價格套用錯誤，應(yīng)重新核實(shí)，調(diào)整造價。（2）、修正后結(jié)果在復(fù)核后需經(jīng)技術(shù)責(zé)任人審定認(rèn)可。（二）、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量復(fù)核要求：1、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量要符合結(jié)果質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求和要求。2、審計(jì)結(jié)果編制要符合設(shè)計(jì)文件要求。3、參與審計(jì)結(jié)果質(zhì)量復(fù)核人員配置合理并含有造價師資格。4、審計(jì)結(jié)果復(fù)核抽查要符合要求。5、清單或標(biāo)底編制是不一樣單位編制，要按獨(dú)立兩個結(jié)果考慮，結(jié)果質(zhì)量復(fù)核嚴(yán)格實(shí)施要求。（三）、審計(jì)結(jié)果質(zhì)量復(fù)核方法：1、全方面復(fù)查。對審計(jì)結(jié)果編制依據(jù)、技術(shù)問題處理、編制方法思緒、工程量計(jì)算過程、項(xiàng)目組價進(jìn)行全方面復(fù)查，確保結(jié)果質(zhì)量。2、項(xiàng)目內(nèi)容抽查。抽查要有針對性，確保抽查數(shù)量和范圍。不一樣專業(yè)、不一樣工程可依據(jù)其工作量大小、復(fù)雜程度和是否易錯確定必需檢驗(yàn)部位，其它部位標(biāo)準(zhǔn)上按定額分部抽查不少于2個部位或構(gòu)件；項(xiàng)目組價抽查，標(biāo)準(zhǔn)上不一樣定額分部抽查不少于3條。3、邏輯檢驗(yàn)。參考合理技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)對工程造價各組成內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核和質(zhì)量評定。四、質(zhì)量控制管理制度為了把好質(zhì)量關(guān)，維護(hù)用戶利益，愈加好服務(wù)用戶，同時促進(jìn)企業(yè)健康連