增值稅練習(xí)試卷1（共431題）

增值稅練習(xí)試卷1（共9套）（共431題）增值稅練習(xí)試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共22題，每題1.0分，共22分。)1、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)適用13%稅率征收增值稅的是()。A、花生油B、薄荷油C、副食品D、速凍水餃標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析2、某電視機(jī)廠采用分期收款結(jié)算方式于4月份售出彩電100臺，每臺成本2000元，售價(jià)2500元(不含增值稅)。合同約定產(chǎn)品發(fā)出后先收貨款一半，余款以后分三次收回，4月份如期收回貨款146250元，則4月份應(yīng)確認(rèn)此筆業(yè)務(wù)的銷售額()元。A、200000B、125000C、146250D、100000標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析3、下列增值稅納稅人符合增值稅暫行條例所規(guī)定的條件的，經(jīng)省級國家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以認(rèn)定為一般納稅人的是()。A、個體經(jīng)營者B、個體經(jīng)營者以外的其他個人C、銷售免稅貨物的企D、不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析4、某企業(yè)機(jī)修車間給本企業(yè)在建工程提供修理修配勞務(wù)，對其提供修理修配勞務(wù)的行為()。A、應(yīng)視同銷售計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額B、修理修配所耗外購貨物進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予轉(zhuǎn)出C、可以視同銷售，也可以作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D、不視同銷售，也不作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析5、如果增值稅一般納稅人將購進(jìn)的貨物用于()，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。A、對外投資B、固定資產(chǎn)改建C、集體福利或個人消費(fèi)D、免稅項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析6、企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)該視同銷售征收增值稅的是()。A、將購買的貨物分發(fā)給職32B、將購買的貨物用于職工食堂C、將購買的貨物用于在建工程D、將購買的貨物無償贈送標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析7、關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的管理，下列表述正確的是()。A、新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前一律按照小規(guī)模納稅人管理B、新辦小型商貿(mào)企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)不到180萬元的，以后不得再認(rèn)定為一般納稅人C、新辦商貿(mào)零售企業(yè)一年內(nèi)銷售額達(dá)到180萬元后，方可認(rèn)定為一般納稅人，實(shí)行輔導(dǎo)期管理D、新辦大中型商貿(mào)企業(yè)達(dá)到一般納稅人認(rèn)定條件時，實(shí)行輔導(dǎo)期一般納稅人管理標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析8、某個體五金商店直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售。3月份購進(jìn)各種零配件價(jià)值50000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。該商店采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)的方法，當(dāng)月銷售額為70000元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、4200B、11050C、3350D、2692.31標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，將貨物交付他人代銷的，發(fā)出代銷商品超過()天仍未收到代銷清單的，應(yīng)視同銷售實(shí)現(xiàn)，一律征收增值稅。A、90B、120C、150D、180標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析10、按照現(xiàn)行稅收規(guī)定，對從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)()。A、征收增值稅B、征收營業(yè)稅C、凡與貨物的銷售量有直接關(guān)系的，征收增值稅D、凡與貨物的銷售量有直接關(guān)系的，征收營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析11、某增值稅一般納稅人在2006年8月份轉(zhuǎn)讓兩輛屬于固定資產(chǎn)的汽車。其中卡車賬面原值15萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格12萬元；小轎車賬面原值18萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格19萬元，該納稅人轉(zhuǎn)讓這兩輛汽車應(yīng)納增值稅()元。A、10754.72B、3653.85C、11923.08D、7307.69標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析12、某小型商貿(mào)企業(yè)，2006年8月1日被認(rèn)定為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)商品取得專用發(fā)票注明價(jià)款486000元，增值稅額82620元，已認(rèn)證；(2)開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品10000元；(3)銷售商品一批開具專用發(fā)票價(jià)款513500元，增值稅額87295元，支付運(yùn)費(fèi)取得公路貨物運(yùn)輸發(fā)票5份，運(yùn)費(fèi)金額3650元。則該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、87039.5B、87295C、85995D、3119.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析13、關(guān)于出口貨物退(免)稅，下列表述正確的是()。A、出口貨物必須在財(cái)務(wù)上作銷售后，才能申請退(免)稅B、出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)并持普通發(fā)票的任何貨物，均不得退稅C、生產(chǎn)企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅，不得申請退稅D、在國內(nèi)免稅的貨物，如化肥，經(jīng)特準(zhǔn)可申請出口退(免)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析14、某汽車配件商店2004年應(yīng)稅銷售額為100萬元，2005年3月購進(jìn)零配件15000元，支付電費(fèi)500元，當(dāng)月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費(fèi)2000元。該商店應(yīng)納增值稅是()。A、1018.87元B、1032.08元C、692.31元D、769.23元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析15、下列經(jīng)營業(yè)務(wù)或收入應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A、商業(yè)企業(yè)向供貸方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貸方提供一定勞務(wù)的收入B、銷售集郵商品C、發(fā)行報(bào)刊D、增值稅納稅人兼營非應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算或不能準(zhǔn)確核算的非應(yīng)稅勞務(wù)的收入標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析16、某增值稅一般納稅人具有建筑(安裝)資質(zhì)，2006年6月銷售一批自制的鋁合金門窗給某單位，施工合同上注明的鋁合金門窗價(jià)款為30萬元(含稅)，安裝工程款為35萬元，則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。A、43589.74B、108974.36C、103089.74D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：暫無解析17、某有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)，2006年8月從國內(nèi)購進(jìn)生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為368000元，已支付運(yùn)費(fèi)5800元并取得符合規(guī)定的運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)料加工貿(mào)易進(jìn)口免稅料件的組成計(jì)稅價(jià)格為13200元人民幣，材料均已驗(yàn)收入庫；本月內(nèi)銷貨物的銷售額為150000元，出口貨物的離岸價(jià)格為42000美元，下列表述正確的是()。(題中的價(jià)格均為不含稅價(jià)格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，設(shè)匯率為1:8.3)A、應(yīng)退增值稅45318元，免抵增值稅額0元B、應(yīng)退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元C、應(yīng)退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元D、應(yīng)退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析18、關(guān)于電力企業(yè)電力產(chǎn)品的增值稅，下列表述正確的是()。A、不具有一般納稅人資格實(shí)行非獨(dú)立核算的發(fā)電企業(yè)，應(yīng)實(shí)行預(yù)繳增值稅辦法B、供電環(huán)節(jié)增值稅預(yù)征率統(tǒng)一為3%C、獨(dú)立核算的供電企業(yè)所屬的區(qū)縣級供電企業(yè)，實(shí)行預(yù)征增值稅辦法D、供電企業(yè)收取的電費(fèi)保證金，一律并入價(jià)外費(fèi)用繳納增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析19、按照油氣田企業(yè)增值稅的規(guī)定，下列表述正確的是()。A、對油氣田企業(yè)向外省、市、自治區(qū)其他油氣田企業(yè)提供生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅B、對各油氣田企業(yè)所屬非獨(dú)立核算單位之間相互提供的用于生產(chǎn)的貨物及應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)征收增值稅C、對油氣田企業(yè)向非油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)向油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不征收增值稅，征收營業(yè)稅D、油氣田企業(yè)將承包屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，非油氣田企業(yè)將承包的屬于生產(chǎn)性勞務(wù)的工程轉(zhuǎn)包、分包給油氣田企業(yè)或其他企業(yè)，不征收增值稅，征收營業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：暫無解析20、下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是()。A、超市銷售的蔬菜等農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、生產(chǎn)銷售的復(fù)混肥C、進(jìn)口的儀器、設(shè)備D、血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析21、2006年4月，某生產(chǎn)企業(yè)銷售產(chǎn)品2000件，不含稅單價(jià)58元；另將產(chǎn)品1500件運(yùn)往外省分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出2000元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)發(fā)票；將100件產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)廢舊物資，普通發(fā)票上注明銷售額5850元；從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元、增值稅稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A、16523B、16972C、17108D、17780標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：暫無解析22、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。A、水洗豬鬃屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍，應(yīng)按照13%的增值稅稅率征稅B、納稅人生產(chǎn)銷售的與中小學(xué)課本相配套的教材配套產(chǎn)品(包括各種紙制品或圖片)，應(yīng)按照13%的增值稅稅率征稅C、外商投資企業(yè)如為非增值稅一般納稅人，不得享受國產(chǎn)設(shè)備退稅的優(yōu)惠政策D、對民族貿(mào)易縣內(nèi)的企業(yè)銷售貨物(除石油、煙草外)免征增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：暫無解析增值稅練習(xí)試卷第2套一、多項(xiàng)選擇題(本題共69題，每題1.0分，共69分。)1、按照增值稅的類型劃分，增值稅可劃分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析2、增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅種相比，其優(yōu)點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析3、我國現(xiàn)行增值稅的特點(diǎn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析4、1994年增值稅改革，遵循的立法原則有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析5、我國現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析6、下列銷售行為，應(yīng)征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析7、下列銷售行為，不征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析8、單位和個人提供的下列勞務(wù)，應(yīng)征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析9、增值稅法規(guī)定，視同銷售的貨物也要征收增值稅，這一規(guī)定的主要目的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析10、下列行為中，屬于視同銷售貨物應(yīng)征增值稅的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析11、下列混合銷售，屬于征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析12、下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析13、劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析14、下列單位和個人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可以被認(rèn)定為一般納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析15、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，不能認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析16、國際上實(shí)行增值稅的國家對出口產(chǎn)品大多數(shù)采用零稅率的做法，其主要作用有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析17、下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，但依照增值稅有關(guān)規(guī)定，可按6%征收率計(jì)算納稅的企業(yè)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析18、下列貨物銷售，適用13%稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析19、增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用不包括在價(jià)外費(fèi)用的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析20、某生產(chǎn)企業(yè)1998年2月取得如下收入：(1)生產(chǎn)銷售小汽車取得收入1500萬元；(2)附設(shè)飯店取得收入20萬元；(3)附設(shè)搬家公司取得收入8000元；(4)修理汽車取得收入7萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析21、下列貨物目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析22、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析23、某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析24、下列項(xiàng)目，屬于免稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析25、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人購進(jìn)貨物允許抵扣的時限有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析26、納稅人發(fā)生下列行為，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析27、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，一般納稅人在哪種情況下，不可以開具增值稅專用發(fā)票()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析28、實(shí)行增值稅即征即退優(yōu)惠政策的項(xiàng)日有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析29、自2002年1月1日起．實(shí)行按4%的征收率減半征收增值稅的項(xiàng)目有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析30、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析31、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定；下列適用6%征收率的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析32、下列各項(xiàng)中，符合增值稅專用發(fā)票開具時限規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析33、納稅人的下列行為中，屬于混合銷售應(yīng)征增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析34、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票上，必須加蓋的印章有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析35、下列項(xiàng)目，屬于免稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析36、下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析37、下列貨物，通用增值稅稅率13%的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析38、下列出口貨物在出口環(huán)節(jié)不得辦理退稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析39、按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，納稅人為固定業(yè)戶，其總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的其納稅地點(diǎn)應(yīng)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析40、某一汽車銷售廠商將一輛外購小汽車贈送給某高等院校使用，按照視同銷售處理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時其應(yīng)納增值稅的銷售額可按照下列哪些公式計(jì)算()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析41、根據(jù)增值稅的相關(guān)法律法規(guī)，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間闡述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析42、某外貿(mào)企業(yè)甲收購某工業(yè)企業(yè)乙的貨物出口，按照稅法相關(guān)規(guī)定，下列對于該業(yè)務(wù)中企業(yè)甲與乙應(yīng)享受的出口退稅政策敘述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,E知識點(diǎn)解析：暫無解析43、某出版集團(tuán)經(jīng)營出版書籍的相關(guān)業(yè)務(wù)，同時附設(shè)有一高級賓館以承擔(dān)本集團(tuán)招待業(yè)務(wù)，同時也對外提供餐飲服務(wù)，則其相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析44、按照增值稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定管理，下列說法正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,E知識點(diǎn)解析：暫無解析45、按照增值稅的相關(guān)規(guī)定，關(guān)于代開、虛開增值稅專用發(fā)票的處理規(guī)定中，下列表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析46、東北老工業(yè)基地試行消費(fèi)型增值稅的相關(guān)規(guī)定中，符合規(guī)定條件的地區(qū)中屬規(guī)定行業(yè)的納稅人發(fā)生的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予按規(guī)定抵扣的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析47、按照增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于對新辦商貿(mào)企業(yè)轉(zhuǎn)為正常一般納稅人的管理的敘述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析48、按照現(xiàn)行增值稅相關(guān)規(guī)定，對于適用征收率征稅的業(yè)務(wù)，下列表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析49、某企業(yè)(一般納稅人)2005年6月發(fā)出一批材料委托甲廠加工，7月份加工完畢并收回驗(yàn)收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明稅金5.1萬元，8月份將委托加工收回的貨物再加：正制成的產(chǎn)品用于某項(xiàng)非應(yīng)稅項(xiàng)目(該批委托加工收回的貨物賬面成本75萬元，且再加工制成品無同類產(chǎn)品售價(jià)，其成本利潤率為10%)，9月份支付加工費(fèi)及稅款，該企業(yè)下列稅務(wù)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析50、按照增值稅相關(guān)規(guī)定中關(guān)于對從事成品油零售業(yè)務(wù)的加油站的增值稅征管有關(guān)條款，下列表述錯誤的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析51、2005年10月甲企業(yè)賒銷給乙企業(yè)一批貨物，約定于2005年11月付款。2005年11月由于乙企業(yè)資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)以自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂債務(wù)，下列有關(guān)該債務(wù)重組業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析52、按照增值稅出口退稅現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定，下列幾項(xiàng)出口業(yè)務(wù)中適用“免抵退”稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析53、按照增值稅現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析54、按照增值稅出口退稅現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定，下列幾項(xiàng)出口業(yè)務(wù)中適用“即免且退”政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析55、下列項(xiàng)目中，適用出口免稅不退稅政策的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析56、下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅而不征營業(yè)稅的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,E知識點(diǎn)解析：暫無解析57、按照增值稅現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物的，對于其有關(guān)涉稅事宜下列說正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D,E知識點(diǎn)解析：暫無解析58、下列有關(guān)增值稅報(bào)繳稅款期限的規(guī)定說法中正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析59、加油站通過加油站加注成品油屬于下列哪些情形的，允許在計(jì)算成品油應(yīng)稅銷售額時從當(dāng)月成品油銷售數(shù)量中扣除()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析60、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)做轉(zhuǎn)出處理的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析61、根據(jù)增值稅現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具時限正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：暫無解析62、下列行為屬于虛開發(fā)票的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析63、甲生產(chǎn)企業(yè)是一般納稅人，2005年1月發(fā)出價(jià)值為50萬元的材料委托乙企業(yè)加工A產(chǎn)品100件，2005年3月加工好收回入庫，取得的稅控增值稅專用發(fā)票上列明的稅額17萬元，款未支付，稅控專用發(fā)票經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。4月份將A產(chǎn)品20件加價(jià)出售，共收取價(jià)稅46.8萬元，4月末將A產(chǎn)品100件的加工費(fèi)和稅款予以支付。則甲生產(chǎn)：企業(yè)此業(yè)務(wù)下列稅務(wù)處理正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析64、下列關(guān)于貨物期貨交易的增值稅征收管理規(guī)定正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識點(diǎn)解析：暫無解析65、增值稅納稅人銷售非酒類貨物時另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時限有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：暫無解析66、納稅人銷售貨物所收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中，不作為銷售額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析67、下列企業(yè)不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識點(diǎn)解析：暫無解析68、將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：暫無解析69、一般納稅人外購貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，不能算進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識點(diǎn)解析：暫無解析增值稅練習(xí)試卷第3套一、計(jì)算題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)(一)某食品廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各類食品，2006年9月發(fā)生如下涉稅業(yè)務(wù)：(1)本月向大型商場(增值稅一般納稅人)銷售食品取得不含稅收入200000元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經(jīng)營者銷售食品取得含稅收入117000元，開具普通發(fā)票。(2)本月收回上月委托外單位加工的食品一批，支付加工費(fèi)4000元(不含稅)，加工食品已驗(yàn)收入庫，并收到受托方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月未申請認(rèn)證。(3)從某糧油經(jīng)營部(增值稅一般納稅人)購進(jìn)面粉一批，取得糧油經(jīng)營部開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，稅額為20400元，面粉已驗(yàn)收入庫，另支付裝卸費(fèi)800元。發(fā)票已于當(dāng)月申請并通過認(rèn)證。(4)因倉庫管理不善，部分庫存面粉霉?fàn)€，經(jīng)盤點(diǎn)損失面粉10965元。其中含運(yùn)費(fèi)465元、保險(xiǎn)費(fèi)500元。(5)因管理不善，部分產(chǎn)成品被盜，經(jīng)盤點(diǎn)損失食品20000元。經(jīng)查該廠生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)數(shù)據(jù)，測算出生產(chǎn)成本中料工費(fèi)的比例為4:3:3。根據(jù)上述資料，回答下列問題：1、經(jīng)盤點(diǎn)損失的面粉應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A、1430B、1300C、1335D、1332.55標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：買價(jià)和運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額，保險(xiǎn)費(fèi)不得計(jì)算轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額；(10965-465-500)×13%+465÷(1-7%)×7%=1335(元)因此正確答案選C。2、經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A、2600B、1040C、1820D、1360標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生增值稅暫行條例規(guī)定不允許抵扣情況的，應(yīng)將該項(xiàng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。無法準(zhǔn)確確定該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)期實(shí)際成本計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。實(shí)際成本(進(jìn)價(jià)+運(yùn)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)+其他有關(guān)費(fèi)用)乘以按征稅時該貨物或應(yīng)稅勞務(wù)適用的稅率計(jì)算應(yīng)扣減的進(jìn)項(xiàng)稅額。題中被盜的食品生產(chǎn)成本中的料工費(fèi)能夠準(zhǔn)確劃分，因此計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)包括材料成本費(fèi)用，但不能包括直接人工和制造費(fèi)用。應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額=20000×40%×13%=1040(元)因此正確答案選B。3、該企業(yè)當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、20400B、18025C、18705D、0標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：委托加工食品收到的受托方開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月未申請認(rèn)證，當(dāng)期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)面粉取得的糧油經(jīng)營部開具的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為120000元，稅額為20400元，面粉的適用稅率為13%，稅額與銷售額不符，屬于取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。支付的裝卸費(fèi)不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。所以正確答案選D。4、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額()元。A、53375B、51000C、32975D、32295標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=[200000+117000÷(1+17%)]×17%=51000(元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=51000-(0-1335-1040)=53375(元)所以正確答案選A。(二)某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2006年4月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為265萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額45.05萬元，貨已驗(yàn)收入庫，專用發(fā)票在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證。當(dāng)月進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格132.5萬元。上期末留抵稅款7.95萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額132.5萬元。收款155.025萬元已存人銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣280萬元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。根據(jù)上述資料回答下列問題：5、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額是()萬元。A、0B、5.3C、11.2D、5.9標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)=132.5×(17%-13%)=5.3(萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=280×(17%-13%)-5.3×5.9(萬元)6、當(dāng)期應(yīng)納稅額是()萬元。A、-22.525B、-16.625C、-17.225D、-24.575標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：當(dāng)期應(yīng)納稅額=132.5×17%-(45.05-5.9)-7.95=-24.575(萬元)7、出口貨物“免、抵、退”稅額是()萬元。A、19.175B、13.875C、33.725D、30.375標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：免抵退稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料×出口貨物退稅率=132.5×13%=17.225(萬元)出口貨物“免、抵、退”稅額=280X1×3%-17.225=19.175(萬元)8、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)退稅額()萬元。A、16.625B、19.175C、13.875D、24.575標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：24.575×19.175，因此當(dāng)期應(yīng)退稅19.175萬元。二、綜合分析題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)(一)某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，小汽車出廠價(jià)格每輛100000元(不含增值稅)，2006年5月該廠購銷情況如下：(1)銷售給特約經(jīng)銷商A小汽車50輛，并以銀錢收據(jù)收取提貨手續(xù)費(fèi)23400元；經(jīng)銷商已提取40輛小汽車，其余10輛尚未提貨；該廠已經(jīng)開具了50輛小汽車的增值稅專用發(fā)票。(2)捐贈給某汽車科學(xué)技術(shù)研究所(該企業(yè)的協(xié)作單位)小汽車8輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；為該業(yè)務(wù)支付運(yùn)費(fèi)12000元，運(yùn)輸單位發(fā)票抬頭為某汽車科學(xué)技術(shù)研究所，發(fā)票已由該廠轉(zhuǎn)給某汽車科學(xué)技術(shù)研究所。(3)與特約經(jīng)銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費(fèi)5%，該廠當(dāng)即開具了60輛小汽車的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返還的30輛小汽車的代銷清單及銷貸款。(4)以價(jià)值1000000元的10輛小汽車，向一汽車配件廠換取等值的專用配件，雙方均已收到貨物，并且均未開具增值稅專用發(fā)票。(5)銷售一臺不需用的舊機(jī)床，賬面原價(jià)400000元，已提取折舊100000元，銷售價(jià)格312000元。(6)購進(jìn)小汽車零配件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的銷售金額4000000元?貨已入庫；另支付運(yùn)費(fèi)金額30000元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)3000元。(7)從小規(guī)模納稅人(生產(chǎn)企業(yè))處購進(jìn)小汽車零配件一批，并取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60000元，貸已驗(yàn)收入庫。(8)本廠基本建設(shè)工程領(lǐng)取上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材價(jià)值100000元；并將領(lǐng)用的鋼材委托外加工，收回后用于工程項(xiàng)目，為此支付加工費(fèi)100000元(不含增值稅)，已取得增值稅專用發(fā)票。(9)購進(jìn)辦公用品一批，已取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元；購置復(fù)印機(jī)一臺，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款50000元，為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10000元。(10)上述取得的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸發(fā)票均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證。根據(jù)以上資料回答下列問題：9、該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)的項(xiàng)目中允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額是指運(yùn)輸單位開具的貨票上注明的運(yùn)費(fèi)和建設(shè)基金，不包括保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)。因此運(yùn)輸發(fā)票上注明的金額中包括的保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)不在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍之內(nèi)。從小規(guī)模納稅人(生產(chǎn)企業(yè))處購進(jìn)小汽車零配件，并取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按6%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購置辦公用品準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但職工食堂購置用具不準(zhǔn)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。10、當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認(rèn)銷售額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：已開具增值稅專用發(fā)票應(yīng)確認(rèn)銷售額5000000元，收取的提貨手續(xù)費(fèi)應(yīng)作為價(jià)外費(fèi)用，確認(rèn)銷售額=23400÷(1+17%)=20000(元)。11、當(dāng)月該企業(yè)購進(jìn)兩批小汽車零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該企業(yè)當(dāng)月購進(jìn)兩批小汽車零配件應(yīng)確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額=4000000×17%+25000×7%+60000×6%=680000+1750+3600=685350(元)12、當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額=(5020000+800000+6000000+1000000)×17%=2179400(元)13、當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=685350+3400-17000=671750(元)當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額=2179400-671750=1507650(元)14、該企業(yè)當(dāng)月違反增值稅專用發(fā)票管理的行為有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：捐贈給某汽車科學(xué)技術(shù)研究所小汽車8輛，不得開具增值稅專用發(fā)票，因?yàn)槟称嚳茖W(xué)技術(shù)研究所屬于非增值稅納稅人，更不會是增值稅一般納稅人。與特約經(jīng)銷商B簽訂了60輛小汽車的代銷協(xié)議，不得當(dāng)即開具了增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在收到受托方送交代銷清單的當(dāng)天開具增值稅專用發(fā)票。(二)某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條60元，最高不含稅售價(jià)每標(biāo)準(zhǔn)條75元。2006年11月發(fā)生如下幾筆業(yè)務(wù)：(1)從煙農(nóng)手中收購一批煙葉，貨物已驗(yàn)收入庫，收購價(jià)款80000元，支付運(yùn)費(fèi)4000元，裝卸費(fèi)500元；從甲卷煙廠購入一批已稅煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額400000元、增值稅稅額68000元；貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫；從某供銷社購進(jìn)煙絲，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額500000元、增值稅稅額85000元，貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫。(2)本月購進(jìn)勞保用品，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票，注明銷售額68000元、增值稅稅額11560元，本月生產(chǎn)部門領(lǐng)用勞保用品的70%。(3)與某商場簽訂合同，以本廠生產(chǎn)的30標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙與該商場的煙絲交換。卷煙按調(diào)撥價(jià)確定銷售額450000元，煙絲的不含稅價(jià)格為500000元，卷煙廠支付了補(bǔ)價(jià)。雙方均開具了防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票。(4)進(jìn)口設(shè)備一臺，到岸價(jià)格為50000美元，另外發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)5800元、安裝調(diào)試費(fèi)1000元，關(guān)稅稅率10%；進(jìn)口一批煙絲，成交價(jià)為離岸價(jià)格20000美元，發(fā)生境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)3600美元，發(fā)生境內(nèi)運(yùn)費(fèi)2000元，關(guān)稅稅率為25%。上述進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)各項(xiàng)稅金后海關(guān)放行，并取得完稅憑證，境內(nèi)運(yùn)費(fèi)已取得貨運(yùn)發(fā)票。(5)將外購煙葉加工成煙絲，成本500000元，本月車間領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)A牌卷煙，對外銷售8標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙，取得不含稅銷售額120000元。(6)向本廠職工銷售A牌卷煙600標(biāo)準(zhǔn)條，按成本25200元計(jì)入“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶；以10大箱A牌卷煙抵償欠外單位的貸款。(7)將以外購煙葉為原料新研制的一種低焦油卷煙2標(biāo)準(zhǔn)箱在展銷會上作為樣品，并分送給參展客商，該型號卷煙每大箱實(shí)際生產(chǎn)成本為12000元。(8)當(dāng)月銷售以外購煙葉、煙絲為原料生產(chǎn)A牌卷煙50標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額750000元。(9)本月外購煙絲買價(jià)：期初庫存成本100000元(其中包括從一般納稅人商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲不含稅買價(jià)20000元，從小規(guī)模納稅人工業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲支付含稅價(jià)款10600元，從一般納稅人工業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)69400元)，期末庫存成本154000元(其中包括從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的煙絲不含稅買價(jià)54000元，從一般納稅人工業(yè)企業(yè)購進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)100000元)。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在當(dāng)月申請并通過認(rèn)證，匯率按100美元：800人民幣元計(jì)算。根據(jù)上述資料回答下列問題：15、該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=50000×8×(1+10%)×17%+(20000+3600)×8×(1+25%)+(1-30%)×17%=74800+57314.29=132114.29(元)16、第(1)筆業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：根據(jù)《關(guān)于煙葉稅若干具體問題的規(guī)定》(財(cái)稅[2006]64號)和《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于購進(jìn)煙葉的增值稅抵扣政策的通知》(財(cái)稅[2006]140號)的規(guī)定：煙葉收購金額＝80000×(1+10%)=88000(元)應(yīng)納煙葉稅=88000×20%=17600(元)購進(jìn)煙葉準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額c(88000+17600)×13%=13728(元)第(1)筆業(yè)務(wù)允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13728+4000×7%+68000+85000=167008(元)17、該企業(yè)本月銷項(xiàng)稅額合計(jì)()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本題中應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額的業(yè)務(wù)有第(3)、(5)、(6)、(7)、(8)筆業(yè)務(wù)。其中，第(6)筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=600×60×17%+10×250×60×17%=31620(元)第(7)筆業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額=12000×(1+10%)+(1-45%)×2×17%=8160(元)本月銷項(xiàng)稅額=450000×17%+120000×17%+31620+8160+750000×17%=264180(元)18、該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：本月進(jìn)項(xiàng)稅額=167008+11560+500000×17%+57314.29+2000.7%=321022.29(元)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅稅額=264180-321022.29=-56842.29(元)19、該企業(yè)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅額()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：本題中應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的業(yè)務(wù)有第(3)、(5)、(6)、(7)、(8)筆業(yè)務(wù)。其中，第(3)筆業(yè)務(wù)以應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料，第(6)筆業(yè)務(wù)以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)，都應(yīng)按最高銷售價(jià)格計(jì)算征收消費(fèi)稅。第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=30×250×75×45%+30×150=257625(元)第(5)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=120000×45%+8×150=55200(元)第(6)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=600×60×45%+600÷250×150+10×250×75×45%+10×150=16200+360+84375+1500×102435(元)第(7)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=12000×(1+10%)+(1-45%)×2×45%+2×150=21900(元)第(8)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=750000×45%+50×150=345000(元)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅稅款的外購煙絲買價(jià)=69400+10600+(1+6%)+400000+(20000+3600)×8×(1+25%)+(1-30%)-100000=316542.86(元)當(dāng)期準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已納消費(fèi)稅稅款=316542.86×30%=94962.86(元)本月應(yīng)納國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=257625+55200+102435+21900+345000-94962.86=687197.14(元)20、對第(4)筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述錯誤的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識點(diǎn)解析：暫無解析增值稅練習(xí)試卷第4套一、計(jì)算題(本題共10題，每題1.0分，共10分。)某服務(wù)公司2006年2月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)接受某單位委托安排勞動力，取得用工單位支付的價(jià)款共計(jì)80萬元，其中，應(yīng)支付的工資和社會保險(xiǎn)費(fèi)70萬元，住房公積金1.2萬元；(2)以200萬元從銀行購入某企業(yè)債券，2006年2月將其賣出，取得收入280萬元；(3)提供中介服務(wù)取得服務(wù)收入100萬元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生支出70萬元；(4)提供咨詢服務(wù)同時兼營復(fù)印和銷售復(fù)印紙，共取得收入45萬元，其中咨詢費(fèi)30萬元，銷售復(fù)印紙收入15萬元；(5)派單位職工到境外參加勞務(wù)，取得勞務(wù)收入40萬元；(6)借款給某關(guān)系單位，取得資金占用費(fèi)20萬元。根據(jù)上述條件回答下列問題：1、接受委托安排勞動力業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、0.132B、4C、0.5D、3.94標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：應(yīng)納營業(yè)稅=(80-70-1.2)×1.5%=0.132(萬元)2、該企業(yè)2006年2月應(yīng)納營業(yè)稅()萬元。A、7.56B、7.632C、11.94D、13.94標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：非金融機(jī)構(gòu)買賣金融商品不納營業(yè)稅。提供中介服務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=100×5%=5(萬元)第四筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=30×5%=1.5(萬元)在境外提供勞務(wù)取得的收入不征營業(yè)稅。第六筆業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)2006年2月應(yīng)納營業(yè)稅=0.132+5+1.5/1=7.632(萬元)3、某國有企業(yè)2006年3月購進(jìn)原材料一批，價(jià)值30萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為5.1萬元，另有一批購進(jìn)煤炭業(yè)務(wù)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬元，增值稅為1.3萬元，均已入庫。本期該企業(yè)生產(chǎn)兩種產(chǎn)品，甲產(chǎn)品稅率為17%，乙產(chǎn)品稅率為13%，本月共實(shí)現(xiàn)銷售收入117萬元(含增值稅)，但甲、乙兩種產(chǎn)品的收入無法劃分清楚，則本月應(yīng)納增值稅()萬元。A、6.6B、13.49C、10.6D、8.81標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=117/(1+17%)×17%-(5.1+1.3)=10.6(萬元)4、某企業(yè)2006年4月2日購進(jìn)原料一批，價(jià)值為30萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元。4月9日第一生產(chǎn)車間領(lǐng)用10萬元，第二車間領(lǐng)用15萬元，4月16日為職工搞福利領(lǐng)用2萬元，4月19日在建工程領(lǐng)用3萬元。5月份該廠又購進(jìn)兩批材料，價(jià)值10萬元，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅為1.7萬元，全部用于生產(chǎn)車間。6月份又購進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值為20萬元。4月份的銷售額為20萬元，5月份的銷售額為15萬元，6月份的銷售額為15萬元(上述收入均為不含稅價(jià)格)。則該企業(yè)2006年二季度應(yīng)納的增值稅為()元。A、17000B、20400C、85000D、25500標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=(200000+150000+150000)×17%-[51000+17000-(20000+30000)×17%]=25500(元)5、某自行車廠2006年2月銷售自行車2000輛，每輛不含稅售價(jià)300元，本月購進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元。該廠2月還辦理了一項(xiàng)還本銷售業(yè)務(wù)，銷售自行車500輛，每輛收取貨款468元，5年后468元全部歸還消費(fèi)者，則該企業(yè)2月應(yīng)納增值稅為()元。A、27500B、2000C、36000D、70000標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=[468/(1+17%)×500+300×2000]×17%-100000=36000(元)某機(jī)械廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用直接收款結(jié)算方式銷售貨物，2006年3月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)開出增值稅專用發(fā)票，銷售甲產(chǎn)品50臺，單價(jià)為8000元，并交給購貨方，已取得銷貨款，但貨物尚未運(yùn)到購貨方。(2)把20臺乙產(chǎn)品分配給投資者，單位成本為6000元，沒有同類產(chǎn)品價(jià)格。(3)基本建設(shè)工程領(lǐng)用外購材料1000公斤，不含稅單價(jià)為50元，共50000元。(4)改建、擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用外購材料200公斤，不含稅單價(jià)為50元，共10000元，擴(kuò)建幼兒園領(lǐng)用乙產(chǎn)品1臺。(5)本月丟失鋼材8噸，不含稅購進(jìn)價(jià)2000元/噸，作待處理損失處理。(6)本月發(fā)生購進(jìn)貨物的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為70000元。購銷貨物增值稅稅率均為17%。根據(jù)以上資料回答下列問題：6、本月增值稅銷項(xiàng)稅額為()元。A、91562B、88400C、89420D、87650標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅額=[50×8000+6000×(1+10%)×21)×17%=91562(元)7、本月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為()元。A、14620B、13520C、11720D、12920標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=(50000+10000+2000×8)×17%=12920(元)8、本月應(yīng)繳增值稅為()元。A、36182B、31920C、34482D、33670標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=91562-(70000-12920)=34482(元)9、某企業(yè)2006年4月把1臺使用過的小轎車(屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車)賣給某消費(fèi)者個人，取得收入84800元，小轎車原值為150000元，同時該企業(yè)還銷售了1臺使用過的機(jī)器設(shè)備，取得收入83200元，該設(shè)備原值為65000元。下列說法正確的是()。A、該企業(yè)出售小轎車應(yīng)納增值稅4800元B、該企業(yè)出售小轎車不繳納增值稅C、該企業(yè)出售設(shè)備不繳納增值稅D、該企業(yè)出售設(shè)備應(yīng)納增值稅1600元E、該企業(yè)出售設(shè)備應(yīng)納增值稅4500元標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：從2002年1月1日起，單位銷售自己使用過的屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車、摩托車等，售價(jià)超過原值的，按4%減半征收增值稅。否則免征增值稅。D納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，售價(jià)超過原值的，一律按4%征收率減半征收增值稅。所以銷售設(shè)備應(yīng)納增值稅=83200/(1+4%)×4%/2=1600(元)10、某工業(yè)企業(yè)2002年9月銷售一批貨物，價(jià)款200萬元，另外以折扣方式銷售貨物80萬元(開紅字發(fā)票折扣4萬元)，銷售的貨物均已經(jīng)發(fā)出。當(dāng)月購進(jìn)一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元，貨款及稅款已經(jīng)支付，銷貸方保證在下月10日前把貨物發(fā)出。則當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()萬元。A、47.6B、13.6C、46.92D、12.92標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=(280-4)×17%=46.92(萬元)二、綜合分析題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)某無線電廠為增值稅一般納稅人，2006年10月份有關(guān)經(jīng)營情況如下：(1)銷售情況：①銷售收錄機(jī)一批給本市百貨大樓，其不含稅價(jià)為40萬元，按不含稅價(jià)15%給予折扣，開在1張專用發(fā)票上，注明折扣后的銷售額為34萬元，稅額5.78萬元；②銷售給某市電器商場(增值稅一般納稅人)音響設(shè)備5套，單價(jià)1.2萬元/套；③銷售給某大型賓館音響設(shè)備6套，開出普通發(fā)票，單價(jià)1.4萬元/套，另外收取安裝費(fèi)0.5萬元；④銷售舊小轎車1輛，取得收入5萬元，賬面原值為15萬元。(2)購進(jìn)貨物和勞務(wù)情況：①購入電子元器件一批，取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)金額33萬元，注明增值稅稅額5.61萬元；②購入基建用木材一批，取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)金額1.6萬元，注明增值稅稅額0.272萬元；③購入汽車一輛，取得專用發(fā)票，購進(jìn)金額15萬元，注明增值稅稅額2.55萬元；④支付生產(chǎn)用電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)金額1.1萬元，注明增值稅稅額0.187萬元。(3)其他業(yè)務(wù)：①本廠新建多功能廳領(lǐng)用音響設(shè)備兩套，本月該廠同類音響含稅售價(jià)為1.4萬元/套；②本廠該月份優(yōu)惠銷售給職工收錄音機(jī)400臺，每臺收取優(yōu)惠價(jià)160元。經(jīng)查該廠同類產(chǎn)品不含稅單價(jià)為220元/臺。根據(jù)上述資料回答下列問題：11、本月銷項(xiàng)稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本月銷項(xiàng)稅額=5.78+[1.2×5+(1.4×8+0.5)/(1+17%)+400×0.022]×17%=9.996(萬元)12、本月購進(jìn)貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：本月購進(jìn)貨物不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=0.272+2.55=2.822(萬元)13、本月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本月購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.61+0.187=5.797(萬元)14、銷售小轎車應(yīng)納增值稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：銷售小轎車取得的收入小于原值，免征增值稅。15、本月應(yīng)納增值稅()萬元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：本月應(yīng)納增值稅=9.996-5.797=4.199(萬元)某制藥廠為增值稅一般納稅人，2006年4～6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)4月5日，銷售藥品價(jià)款10萬元(不含稅)，貸款及稅款已經(jīng)收到；(2)4月7日從某農(nóng)場購進(jìn)玉米收購憑證上注明數(shù)量100噸，單價(jià)1000元，款已經(jīng)付清，玉米驗(yàn)收入庫；(3)4月13日收購農(nóng)民個人玉米50噸，單價(jià)1020元，開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”，玉米驗(yàn)收入庫；(4)4月20日銷售藥品一批，價(jià)值20萬元(不含稅)，貨物已經(jīng)發(fā)出，款尚未收到；(5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸，單價(jià)1240元，取得普通發(fā)票；(6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一批20萬元(不含稅)，制造成本15萬元，合同約定分三期收款，發(fā)貨時收取貨款和稅款的50%，其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回，5月份收到貨款8萬元；(7)5月19日，銷售藥品一批，銷售額100萬元(不含稅)，支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元，貨款存入銀行，取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)；(8)5月21日，購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元，稅款3.4萬元，款項(xiàng)已付，原材料入庫；(9)5月25日，上月發(fā)出貨物被退回一部分(藥品不符)，有關(guān)證明齊全，價(jià)稅合計(jì)58500元，藥品入庫；(10)6月12日，把一批藥品銷售給醫(yī)院，價(jià)款12萬元，稅款2.04萬元，貨物已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到；(11)6月20日購入玉米10噸，取得增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)為1050元/噸，付款并入庫；(12)6月30日盤點(diǎn)原材料，4月份從農(nóng)民個人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸，成本17748元。上月賒銷藥品，本月未收到貨款及稅款。根據(jù)上述資料回答下列問題：16、購進(jìn)玉米允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：購進(jìn)玉米允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(1000×100+1020×50+1240×5)×13%+1050×10×13%=21801(元)17、4月份應(yīng)納增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：4月份應(yīng)納增值稅=(100000+200000)×17%-(1000×100+1020×50)×13%=31370(元)18、5月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：5月份允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=1240×5×13%+34000+2000×7%=34946(元)19、5月份分期收款銷售藥品的銷項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：5月份分期收款銷售藥品的銷項(xiàng)稅額=200000×50%×17%=17000(元)20、5月份應(yīng)納增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：5月份應(yīng)納增值稅=(100000+1000000)×17%-58500/(1+17%)×17%-34946=143554(元)21、6月份轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：6月份轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=17748/(1-13%)×13%=2652(元)22、6月份應(yīng)納增值稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：6月份應(yīng)納增值稅為=(120000+50000)×17%-(1050×10×13%-2652)=30187(元)某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)銷售糧食白酒三筆，款項(xiàng)存入銀行。品種數(shù)量(噸)單價(jià)(含稅)金額(元)糧食白酒(瓶)1024570245700糧食白酒(瓶)522230111150糧食白酒(瓶)2021060421200(2)銷售散裝糧食白酒一批，數(shù)量3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。(3)銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒一批，數(shù)量6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。(4)用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，含稅單價(jià)24570元，換取釀酒所用原材料245700元。(5)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸，糧食由委托方提供，發(fā)出材料成本51000元，增值稅專用發(fā)票上注明的加工費(fèi)6000元，用銀行存款支付，收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)35100元/噸，當(dāng)月全部銷售(受托方?jīng)]有同類酒精的銷售)。(6)本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒10噸，3噸用于饋贈，7噸用于職工福利(每噸含稅市場價(jià)格為22230元)。根據(jù)以上資料回答下列問題：23、銷售散裝糧食白酒這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：銷售散裝糧食白酒這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅=[(4680×3+2340)/(1+17%)]×20%+0.5×2000×3=5800(元)24、勾兌的散裝白酒出售這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：勾兌的散裝白酒出售這筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅=[2340×6/(1+17%)]×20%+0.5×2000×6=8400(元)25、委托加工這筆業(yè)務(wù)受托方代收代繳的消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：委托加工這筆業(yè)務(wù)受托方代收代繳的消費(fèi)稅=[(51000+6000)/(1-5%)]×5%=3000(元)26、用于饋贈和職工福利的10噸瓶裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅為()元。標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：用于饋贈和職工福利的10噸瓶裝糧食白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅=[22230×10/(1+17%)]×20%+0.5×2000×10=48000(元)27、該酒廠本月共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為()元(不包括代收代繳部分)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：該酒廠本月共應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=65000×20%+35×1000+5800+8400+245700/(1+17%)×20%+10×1000+(35100×20)/(1+17%)×20%+20×1000+48000=302200(元)增值稅練習(xí)試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A、對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期收取的技術(shù)服務(wù)費(fèi)B、銷售汽車并代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C、銀行銷售金銀D、轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅；納稅人銷售貨物的同時代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及從事汽車銷售的納稅人向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、牌照費(fèi)，不作為價(jià)外費(fèi)用征收增值稅。因轉(zhuǎn)讓著作所有權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片的業(yè)務(wù)，不征收增值稅。2、百貨商場(一般納稅人)2009年3月銷售小麥、面粉、玉米面等取得零售收入300萬元；零售各種肉類罐頭、酸奶、奶酪等各種奶制品取得零售收入10萬元；銷售其它貨物取得零售收入400萬元。3月份取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票80張，全部經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，上面注明銷售額共計(jì)300萬元(其中有60萬元的商品未付款)；將上月從農(nóng)場購進(jìn)的鮮奶用于職工福利，賬面成本2.06萬元(其中包括運(yùn)輸成本0.93萬元)，該商場3月份應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。A、43.35B、45.37C、43.33D、46.57標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=300÷(1+13%)×13%+(10+400)÷(1+17%)×17%=94.09(萬元)鮮奶用于職工福利，均屬于進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣項(xiàng)目。鮮奶進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出=(2.06-0.93)÷(1-13%)×13%+0.93÷(1-7%)×7%=0.24(萬元)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=94.09-(300×17%-0.24)=43.33(萬元)3、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列說法正確的是()。A、增值稅一般納稅人取得海關(guān)專用繳款書應(yīng)當(dāng)在開票之日起90天內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，超過90天的不予抵扣B、一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，但是其留抵稅額可以給予退稅C、納稅人銷售酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅D、納稅人采取還本銷售貨物的，銷售中應(yīng)當(dāng)扣除還本支出標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅；納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的其它酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額征稅；納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。4、某食品制造公司(一般納稅人)，6月從小規(guī)模納稅人手中購入大米一批40噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明收購金額為40000元。該食品公司將30噸大米用于本企業(yè)生產(chǎn)速凍食品，取得銷售額50000元；將另外10噸大米用于職工食堂。則該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()。A、5500元B、4500元C、3300元D、4600元標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：該食品公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=50000×17%-(40000×13%-10000×13%)=4600(元)5、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A、企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)給職工作為福利B、企業(yè)將上月購進(jìn)用于生產(chǎn)的鋼材現(xiàn)用于建房C、納稅人將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D、企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A和B涉及的行為，屬于進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的問題，不征增值稅；將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，屬于視同銷售行為，應(yīng)該征收增值稅；以物易物屬于增值稅特殊銷售行為。6、某增值稅一般納稅人，2009年5月從某花木栽培公司手中購入花卉1100盆，取得的普通發(fā)票上注明價(jià)款為110580元。該企業(yè)將1/4用于贈送某節(jié)日慶典，其余全部賣給客戶取得產(chǎn)品不含稅銷售額705000元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A、96374.96B、107824.6C、89415D、102243.45標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：花卉屬于種植產(chǎn)品，可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，外購貨物對外無償贈送，視同銷售，要依法計(jì)算征收增值稅。應(yīng)納增值稅=705000×4/3×13%-110580×13%=107824.6(元)7、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅稅率的是()。A、食品廠加工蔬菜罐頭銷售B、食品店加工方便面銷售C、糧食加工廠加玉米面銷售D、食品廠加工速凍水餃銷售標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：蔬菜罐頭、方便面、速凍水餃，其增值稅稅率是17%。8、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年9月購進(jìn)貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計(jì)支付金額120000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)158080元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為()。A、5230元B、6080元C、3754.27元D、4604.27元標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=158080=(1+3%)×3%-5850÷(1+17%)×17%=3754.27(元)9、2009年4月，一制藥企業(yè)(注冊地河北石家莊，一般納稅人)銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅價(jià)款116000元；另將一批成本價(jià)15000元(同類不含稅售價(jià)為18750元)的產(chǎn)品，運(yùn)往河北邯鄲市的分支機(jī)構(gòu)用于銷售，發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出1600元，建設(shè)基金400元，裝卸費(fèi)支出500元，取得了國有運(yùn)輸企業(yè)開具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；將一批產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額5000元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)6000元；購進(jìn)材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫；同時從一生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)舊設(shè)備一臺，普通發(fā)票上注明銷售額15850元；從獨(dú)立核算的水廠購進(jìn)自采水，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額12000元、增值稅稅額720元，其中30%的自來水用于職工浴室。本月取得的增值稅發(fā)票均在本月通過認(rèn)證。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額()元。A、6023B、6029C、6089D、6283.5標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅=(116000+18750+6000)×17%=23927.5(元)；當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)；應(yīng)納增值稅=23927.5-17644=6283.50(元)10、某商店(屬于小規(guī)模納稅人)直接從五金廠購進(jìn)各種五金零配件銷售。2009年3月份購進(jìn)各種零配件價(jià)值5000元，五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是850元。該商店當(dāng)月普通發(fā)票上的銷售額為80000元，另外銷售雞蛋的零售額為8050元，該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。A、3386.54B、1714.56C、2564.56D、3350標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物，按照簡易辦法征收增值稅，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納增值稅額=(80000+8050)÷(1+3%)×3%=2564.56(元)。11、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。A、單位單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)B、電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)C、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品D、單位聘用的員工為本單位修理機(jī)器標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識點(diǎn)解析：納稅人銷售林木以及銷售林木的同時提供林木管護(hù)勞務(wù)的行為，屬于增值稅征收范圍，納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為，屬于營業(yè)稅征收范圍；電視專欄提供版面做廣告業(yè)務(wù)，屬于營業(yè)稅的征稅范圍；單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)，不屬于增值稅的征稅范圍。12、某企業(yè)為一般納稅人企業(yè)，適用稅率17%，購進(jìn)一批原材料，取得稅控專用發(fā)票，購貨數(shù)量1000噸，共支付價(jià)稅合計(jì)款1755000元；運(yùn)輸途中發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用10000元，保險(xiǎn)費(fèi)5000元；該材料運(yùn)輸途中的合理損耗率為1%，實(shí)際驗(yàn)收入庫980噸，驗(yàn)收整理費(fèi)3000元。則該批原材料可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()元。A、250586B、253143C、253536D、253153標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：運(yùn)費(fèi)的7%可以計(jì)算抵扣，購進(jìn)貨物時發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、合理損耗、入庫前的挑選整理費(fèi)應(yīng)計(jì)入其購貨成本，本題中價(jià)款=1755000÷(1+17%)=1500000(元)，合理損耗量為1000×1%=10噸，而實(shí)際損耗20噸，則非正常損耗的10噸對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅和對應(yīng)的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=(1500000×17%+10000×7%)×990÷1000=253143(元)13、對新辦小型商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理，下列表述正確的是()。A、進(jìn)行稅務(wù)登記時，銷售額達(dá)到預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的，可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人B、輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過1萬元C、對輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)一律按已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的17%征收增值稅D、在輔導(dǎo)期內(nèi)，企業(yè)取得的專用發(fā)票不予抵扣稅額標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識點(diǎn)解析：新辦小型商貿(mào)企業(yè)，必須自稅務(wù)登記之日起，一年內(nèi)實(shí)際銷售額達(dá)到認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，方可申請一般納稅人資格認(rèn)定；輔導(dǎo)期的小型商貿(mào)企業(yè)，其增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)最高開票限額原則上不得超過一萬元；稅率應(yīng)該按貨物執(zhí)行，而不是統(tǒng)一為17%；在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得的專用發(fā)票在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。14、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年3月銷售化妝品一批，取得含稅收入117萬元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)12萬元、裝卸費(fèi)1.5萬元、建設(shè)基金0.8萬元。采用分期收款方式銷售高檔化妝品100套，合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)50萬元，本月收取80%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月購貨方資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款10萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。本期購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票30張，注明金額共計(jì)90萬元。則甲企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。A、10.58B、5.47C、8.56D、9.23標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：銷項(xiàng)稅=(117+12+1.5+0.8)÷(1+17%)×17%+50×80%×17%-90×17%=10.58(萬元)15、某墻體材料商店屬于小規(guī)模納稅人，2009年2月以送貨上門方式銷售建材一批，并負(fù)責(zé)施工，開出增值稅普通發(fā)票，注明價(jià)款為150000元，另開收據(jù)收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)1234元，包裝費(fèi)117元，施工費(fèi)3000元。則該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、4495.66B、50300C、5769.23D、5936.58標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：2009年1月1日開始，小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按征收率3%計(jì)算繳納增值稅，開具在普通發(fā)票上的含稅銷售額以及收據(jù)上的各項(xiàng)費(fèi)用均需換算成不含稅銷售額，作為增值稅的稅基。應(yīng)繳納增值稅=(150000+1234+117+3000)÷(1+3%)×3%=4495.66(元)16、某超市為小規(guī)模納稅人，2009年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得含稅收入50000元，銷售其他商品取得含稅收入24000元，本月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票30張，共計(jì)價(jià)款33000元；本月購進(jìn)稅控收款機(jī)抵扣信息的掃描器具一批，取得普通發(fā)票注明價(jià)款為5000元。則應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。A、1428.84B、2119.66C、2155.34D、2009.71標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：應(yīng)納增值稅=(50000+24000)÷1.03×3%-5000÷1.17×17%=1428.84(元)17、對于增值稅一般納稅人，下列目前準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單據(jù)、發(fā)票是()。A、進(jìn)口貨物取得的海關(guān)專用繳款書B、購進(jìn)貨物取得的郵政部門郵寄費(fèi)發(fā)票C、出口貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票D、購進(jìn)農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運(yùn)費(fèi)發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識點(diǎn)解析：準(zhǔn)予作為抵扣的運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)是指國營鐵路、民營航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票；購買免稅貨物(免稅農(nóng)產(chǎn)品除外)所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅抵扣；郵寄發(fā)票和定額運(yùn)費(fèi)發(fā)票不得計(jì)算抵扣增值稅。二、多項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)18、按對外購固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識點(diǎn)解析：增值稅按照對外購固定資產(chǎn)處理方式的不同可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。19、按增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B、E均按照4%的征收率征收增值稅。稅法規(guī)定，一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物，可按簡易辦法依照6%的征收率計(jì)算繳納增值稅：(1)縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；(4)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料；(5)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品；(6)銷售自來水；(7)對增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售的商品混凝土，按規(guī)定征收增值稅的，自2000年1月1日起按6%的征收率征收增值稅，但不得開具增值稅專用發(fā)票。20、下列各項(xiàng)中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：以物易物和自產(chǎn)貨物用于抵債，屬于增值稅特殊銷售行為，而不是視同銷售行為；將購買的貨物用于在建工程，屬于購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。21、根據(jù)增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,E知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，房屋的修理和橋梁的維修屬于不動產(chǎn)的修理，一般屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅范疇；動產(chǎn)的維修，屬于增值稅的應(yīng)稅范疇；油氣田企業(yè)在油田內(nèi)部修建道路、橋梁、河堤等設(shè)施，屬于增值稅業(yè)務(wù)，在城市提供市政建設(shè)屬于營業(yè)稅業(yè)務(wù)；選項(xiàng)B、C、D屬于營業(yè)稅范疇。所以符合題意的選項(xiàng)是AE。22、下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,E知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A表述的是增值稅納稅人在銷售貨物的同時，還從事營業(yè)稅的裝飾勞務(wù)，且二者之間并無直接的從屬關(guān)系，屬于增值稅的兼營行為；選項(xiàng)B表述的是增值稅納稅人既銷售貨物，又提供增值稅修理勞務(wù)，均屬于增值稅征稅范圍，不是增值稅混合銷售行為；選項(xiàng)D表述的屬于營業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。只有選項(xiàng)C、E屬于增值稅混合銷售行為。23、下列說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D,E知識點(diǎn)解析：電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不征收營業(yè)稅。24、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,E知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，縫紉業(yè)務(wù)屬于增值稅征收范圍；轉(zhuǎn)讓著作權(quán)而發(fā)生的銷售電影母片、錄影帶母帶等業(yè)務(wù)，不征收增值稅；受托為其他企業(yè)開發(fā)軟件，軟件所有權(quán)歸屬受托方，受托方應(yīng)該依法繳納增值稅，否則，不征收增值稅，應(yīng)征收營業(yè)稅。所以符合題意的選項(xiàng)是ABCE。25、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C知識點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、C中的將自產(chǎn)貨物用于投資、用購買的貨物無償贈送他人，均屬于增值稅中“視同銷售”行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；外購的貨物用于個人消費(fèi)不屬于視同銷售；自產(chǎn)貨物用于抵償債務(wù)屬于特殊銷售行為，不作為視同銷售處理；以物易物屬于特殊的貨物銷售方式，不作為視同銷售處理。所以符合題意的選項(xiàng)是AC。26、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)納增值稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識點(diǎn)解析：稅法規(guī)定，電力公司向發(fā)電企