GB∕T 35770-2022《 合規(guī)管理體系 要求及使用指南》之12：“6策劃-6.2合規(guī)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的策劃”解讀和應(yīng)用指導(dǎo)材料（雷澤佳編寫(xiě)2024B1）

“6策劃-6.2合規(guī)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的策劃”解讀和應(yīng)用指導(dǎo)材料GB∕T35770-2022《合規(guī)管理體系要求及使用指南》之12：“6策劃-6.2合規(guī)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的策劃”解讀和應(yīng)用指導(dǎo)材料GB∕T35770-2022《合規(guī)管理體系要求及使用指南GB∕T35770-2022《合規(guī)管理體系要求及使用指南》6.2合規(guī)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的策劃組織應(yīng)在相關(guān)職能和層級(jí)上確立合規(guī)目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)應(yīng)：a） 與合規(guī)方針一致；b） 可測(cè)量（如果可行）；c） 體現(xiàn)適用的需求；d） 予以監(jiān)視；e） 予以溝通；f） 必要時(shí)予以更新；g） 作為成文信息可獲取。策劃如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)時(shí)，組織應(yīng)確定：——要做什么，——需要什么資源，——由誰(shuí)負(fù)責(zé)，——何時(shí)完成，——如何評(píng)價(jià)結(jié)果。策劃合規(guī)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的策劃本條款的目的或意圖；明確合規(guī)管理體系預(yù)期的結(jié)果，用于策劃合規(guī)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)控制措施；通過(guò)監(jiān)視、測(cè)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況評(píng)價(jià)合規(guī)管理體系的有效性。目標(biāo)的定義及其理解要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果。定義：目標(biāo)是組織在特定時(shí)間內(nèi)期望達(dá)成的具體、可衡量的結(jié)果，它是合規(guī)管理體系中的核心要素之一，指引著組織合規(guī)工作的方向。目標(biāo)可能是戰(zhàn)略的、戰(zhàn)術(shù)的或運(yùn)行的。戰(zhàn)略目標(biāo)：長(zhǎng)期、全局性的目標(biāo)，如“在未來(lái)五年內(nèi)成為行業(yè)合規(guī)標(biāo)桿”；戰(zhàn)術(shù)目標(biāo)：中期、具體執(zhí)行層面的目標(biāo)，如“今年內(nèi)完成所有重要業(yè)務(wù)流程的合規(guī)審查”；運(yùn)行目標(biāo)：短期、日常操作層面的目標(biāo)，如“本月內(nèi)完成新入職員工的合規(guī)培訓(xùn)”。目標(biāo)可能涉及不同的領(lǐng)域（如財(cái)務(wù)、健康和安全、環(huán)境）。它們可能存在于不同層面，諸如組織整體層面或項(xiàng)目、產(chǎn)品、服務(wù)或過(guò)程層面。不同領(lǐng)域：目標(biāo)可涵蓋組織的各個(gè)方面，確保全面合規(guī)。例如，財(cái)務(wù)目標(biāo)可能包括“確保所有財(cái)務(wù)記錄符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；健康和安全目標(biāo)可能是“實(shí)現(xiàn)全年零重大安全事故”；不同層面：目標(biāo)可以設(shè)定在組織整體層面，如“提升全公司的合規(guī)意識(shí)”；也可以細(xì)化到項(xiàng)目、產(chǎn)品或服務(wù)層面，如“確保新產(chǎn)品的研發(fā)過(guò)程完全符合知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)要求”。在合規(guī)管理體系中，組織設(shè)定的合規(guī)目標(biāo)與合規(guī)方針保持一致，以實(shí)現(xiàn)特定的結(jié)果。與合規(guī)方針的一致性：合規(guī)目標(biāo)的設(shè)定必須與組織的合規(guī)方針緊密相連，確保所有合規(guī)活動(dòng)都是為了實(shí)現(xiàn)合規(guī)方針?biāo)_立的總體方向。例如，如果合規(guī)方針強(qiáng)調(diào)“遵守所有適用的法律法規(guī)”，那么合規(guī)目標(biāo)就應(yīng)當(dāng)具體化為“確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)符合XX法律法規(guī)要求”；實(shí)現(xiàn)特定結(jié)果：合規(guī)目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)具體、明確，以便于衡量和評(píng)估。同時(shí)，這些目標(biāo)應(yīng)當(dāng)與組織的整體戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，共同推動(dòng)組織向期望的方向發(fā)展。組織應(yīng)在相關(guān)職能和層級(jí)上建立合規(guī)目標(biāo)。在相關(guān)職能建立合規(guī)目標(biāo)；識(shí)別關(guān)鍵職能：組織應(yīng)全面梳理自身的業(yè)務(wù)職能，識(shí)別出與合規(guī)管理密切相關(guān)的關(guān)鍵職能領(lǐng)域，如財(cái)務(wù)、采購(gòu)、銷售、人力資源等；分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：針對(duì)每個(gè)關(guān)鍵職能領(lǐng)域，深入分析可能存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確合規(guī)管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)；設(shè)定具體目標(biāo)：根據(jù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，為每個(gè)關(guān)鍵職能領(lǐng)域設(shè)定具體的合規(guī)目標(biāo)。這些目標(biāo)應(yīng)具體、可衡量，并與組織的整體合規(guī)方針保持一致。在相關(guān)職能建立合規(guī)目標(biāo)示例合規(guī)職能合規(guī)職能對(duì)應(yīng)的主要合規(guī)目標(biāo)財(cái)務(wù)管理-確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確無(wú)誤，年度財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)誤率不超過(guò)X%。-稅務(wù)合規(guī)率達(dá)到100%，無(wú)稅務(wù)違規(guī)行為記錄。-實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，每年至少發(fā)現(xiàn)并糾正X項(xiàng)財(cái)務(wù)流程中的不合規(guī)行為。采購(gòu)管理-采購(gòu)活動(dòng)中，利益沖突情況為零，通過(guò)供應(yīng)商資質(zhì)審核通過(guò)率不低于X%。-采購(gòu)物品質(zhì)量合格率不低于X%。-采購(gòu)審批流程遵循率達(dá)到100%，無(wú)違規(guī)審批記錄。銷售管理-銷售活動(dòng)和廣告宣傳的真實(shí)性和合法性審核通過(guò)率不低于X%。-客戶信息保護(hù)機(jī)制完善度評(píng)分不低于X分（滿分100分）。-銷售合同條款的公平性和合規(guī)性審核通過(guò)率不低于X%。人力資源管理-勞動(dòng)法規(guī)遵守率達(dá)到100%，無(wú)勞動(dòng)糾紛案件。-招聘、晉升和薪酬體系的公平性調(diào)查滿意度不低于X%。-員工合規(guī)培訓(xùn)參與率和合格率均不低于X%。信息安全與數(shù)據(jù)管理-客戶信息和公司敏感數(shù)據(jù)泄露事件為零。-信息系統(tǒng)安全性評(píng)估得分不低于X分（滿分100分）。-數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)測(cè)試成功率不低于X%。環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展-污染排放符合國(guó)家或地方標(biāo)準(zhǔn)，年度超標(biāo)次數(shù)不超過(guò)X次。-節(jié)能減排措施實(shí)施后，年度能源消耗降低率不低于X%。-循環(huán)經(jīng)濟(jì)和可持續(xù)發(fā)展項(xiàng)目數(shù)量及貢獻(xiàn)度年度增長(zhǎng)率不低于X%。法務(wù)與合規(guī)管理-合規(guī)管理體系覆蓋度達(dá)到100%，所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均有明確的合規(guī)指引。-合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估覆蓋率不低于X%，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)的潛在合規(guī)問(wèn)題占比不低于X%。-與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通頻次每年不低于X次，反饋意見(jiàn)處理及時(shí)率達(dá)到100%。在相關(guān)層級(jí)上建立合規(guī)目標(biāo)。明確層級(jí)劃分：組織應(yīng)根據(jù)自身的組織架構(gòu)和管理層級(jí)，明確各個(gè)層級(jí)的劃分，如高層管理者、中層管理者、基層員工等；自上而下分解目標(biāo)：從組織的最高層級(jí)開(kāi)始，將整體的合規(guī)目標(biāo)自上而下逐級(jí)分解到各個(gè)層級(jí)。每個(gè)層級(jí)的目標(biāo)應(yīng)與其職責(zé)和權(quán)限相匹配。在相關(guān)層級(jí)上建立合規(guī)目標(biāo)示例相關(guān)層級(jí)相關(guān)層級(jí)對(duì)應(yīng)的主要合規(guī)目標(biāo)高層管理者-確保年度合規(guī)管理體系評(píng)審覆蓋率達(dá)到100%，并提出至少X項(xiàng)改進(jìn)建議。-合規(guī)文化宣貫頻次每年不低于X次，員工合規(guī)意識(shí)調(diào)查滿意度不低于X%。-確保重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)識(shí)別和有效應(yīng)對(duì)，重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)解決率達(dá)到100%。中層管理者-部門(mén)級(jí)合規(guī)培訓(xùn)覆蓋率達(dá)到100%，員工合規(guī)知識(shí)測(cè)試合格率不低于X%。-部門(mén)內(nèi)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估每年至少進(jìn)行X次，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題在X個(gè)月內(nèi)完成整改的比例不低于X%。-確保部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)率不低于X%，無(wú)重大違規(guī)事件發(fā)生?；鶎訂T工-每年至少參與X次合規(guī)培訓(xùn)，并通過(guò)培訓(xùn)后測(cè)試。-在日常工作中發(fā)現(xiàn)并報(bào)告潛在合規(guī)問(wèn)題的數(shù)量不低于X件，有效報(bào)告率不低于H%。-個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)合規(guī)執(zhí)行率達(dá)到100%，無(wú)違規(guī)行為記錄。合規(guī)目標(biāo)的內(nèi)容：與合規(guī)方針一致：為設(shè)定合規(guī)目標(biāo)提供框架；一致性要求：合規(guī)目標(biāo)必須與組織的合規(guī)方針保持高度一致。這意味著合規(guī)目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)當(dāng)以合規(guī)方針為指導(dǎo)，確保所有目標(biāo)都符合方針的總體方向和原則；方針框架作用：合規(guī)方針為合規(guī)目標(biāo)的設(shè)定提供了一個(gè)宏觀的框架和導(dǎo)向。通過(guò)明確方針，組織能夠確保合規(guī)目標(biāo)不僅符合法律法規(guī)和外部要求，還與公司戰(zhàn)略、價(jià)值觀和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)相契合；實(shí)施路徑：在設(shè)定合規(guī)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)當(dāng)回顧并參考合規(guī)方針中的關(guān)鍵要素，如合規(guī)承諾、合規(guī)原則、合規(guī)文化等，確保目標(biāo)的具體內(nèi)容能夠體現(xiàn)這些方針要求，并為其實(shí)現(xiàn)提供具體路徑?？蓽y(cè)量（如果可行）：目標(biāo)應(yīng)以一種可測(cè)量其結(jié)果的方式來(lái)明確；可測(cè)量性：合規(guī)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)盡可能量化，以便對(duì)其實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行客觀評(píng)估和監(jiān)控。如果目標(biāo)難以直接量化，也應(yīng)考慮采用其他可衡量的指標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)來(lái)評(píng)估其達(dá)成情況；明確性：可測(cè)量的目標(biāo)通常更加明確和具體，有助于員工理解其期望成果，并明確自身的工作重點(diǎn)和努力方向。因此，在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，應(yīng)盡量避免使用模糊或籠統(tǒng)的表述；評(píng)估與反饋：通過(guò)設(shè)定可測(cè)量的合規(guī)目標(biāo)，組織能夠定期對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整策略和措施。同時(shí)，這種可測(cè)量性也為員工提供了及時(shí)的反饋機(jī)制，有助于激發(fā)其積極性和創(chuàng)造力。體現(xiàn)適用的要求。適用性要求：合規(guī)目標(biāo)必須體現(xiàn)組織所面臨的法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)以及組織內(nèi)部規(guī)章制度等適用要求。組織在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，需要充分考慮外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理的需求，確保目標(biāo)的針對(duì)性和有效性；全面覆蓋：合規(guī)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)覆蓋組織運(yùn)營(yíng)的所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程，確保組織的所有活動(dòng)都符合相關(guān)要求。這要求組織在進(jìn)行目標(biāo)設(shè)定時(shí)，要進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和業(yè)務(wù)流程分析，確保目標(biāo)體系的完整性和系統(tǒng)性；持續(xù)改進(jìn)：隨著外部環(huán)境的變化和內(nèi)部管理水平的提升，組織所面臨的合規(guī)要求也會(huì)不斷發(fā)生變化。因此，合規(guī)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)具有一定的靈活性和可調(diào)整性，以便組織能夠根據(jù)實(shí)際情況對(duì)目標(biāo)進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化。同時(shí)，這也要求組織建立有效的監(jiān)控和評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的問(wèn)題和挑戰(zhàn)。合規(guī)目標(biāo)案例【案例背景】某大型跨國(guó)制造企業(yè)，主營(yíng)電子產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，業(yè)務(wù)遍布全球多個(gè)國(guó)家和地區(qū)。為了確保企業(yè)在全球范圍內(nèi)的合規(guī)運(yùn)營(yíng)，公司決定根據(jù)GB/T35770-2022《合規(guī)管理體系要求及使用指南》的要求，設(shè)定一系列具體、可測(cè)量的合規(guī)目標(biāo)，并作為配套培訓(xùn)案例?！镜湫秃弦?guī)目標(biāo)示例】1.數(shù)據(jù)保護(hù)與隱私合規(guī)目標(biāo)目標(biāo)描述：確保全球范圍內(nèi)所有個(gè)人數(shù)據(jù)收集、處理、存儲(chǔ)和傳輸活動(dòng)100%符合GDPR（歐盟通用數(shù)據(jù)保護(hù)條例）及其他相關(guān)國(guó)家和地區(qū)的數(shù)據(jù)保護(hù)法規(guī)要求?？蓽y(cè)量指標(biāo)：年度審計(jì)通過(guò)率：每年至少進(jìn)行一次全球范圍的數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)審計(jì)，確保所有審計(jì)點(diǎn)位的合規(guī)率不低于99%。違規(guī)事件數(shù)：年度內(nèi)因數(shù)據(jù)保護(hù)違規(guī)導(dǎo)致的投訴、罰款或法律訴訟案件數(shù)量為零。員工培訓(xùn)完成率：所有涉及數(shù)據(jù)處理的人員必須完成年度數(shù)據(jù)保護(hù)合規(guī)培訓(xùn)，并通過(guò)考核，完成率達(dá)到100%。2.反腐敗合規(guī)目標(biāo)目標(biāo)描述：建立并維護(hù)一個(gè)零容忍腐敗的工作環(huán)境，確保所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均符合國(guó)際反腐敗公約及各國(guó)反貪污法律的要求?？蓽y(cè)量指標(biāo)：反腐敗政策知曉率：全體員工對(duì)反腐敗政策的知曉率達(dá)到100%，通過(guò)定期測(cè)試和問(wèn)卷調(diào)查進(jìn)行驗(yàn)證。供應(yīng)商合規(guī)率：關(guān)鍵供應(yīng)商反腐敗合規(guī)審核通過(guò)率不低于95%，不符合要求的供應(yīng)商需在限期內(nèi)完成整改或終止合作。舉報(bào)與調(diào)查機(jī)制有效性：建立有效的舉報(bào)與調(diào)查機(jī)制，確保每年至少處理一起腐敗相關(guān)的舉報(bào)，并對(duì)查實(shí)的腐敗行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，公開(kāi)通報(bào)處理結(jié)果。3.環(huán)境保護(hù)合規(guī)目標(biāo)目標(biāo)描述：在全球所有生產(chǎn)基地實(shí)現(xiàn)綠色生產(chǎn)，確保所有生產(chǎn)活動(dòng)符合ISO14001環(huán)境管理體系標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)國(guó)家和地區(qū)的環(huán)保法規(guī)要求?？蓽y(cè)量指標(biāo)：廢物回收利用率：年度廢物回收利用率達(dá)到80%以上，逐年提高5個(gè)百分點(diǎn)。能耗降低率：通過(guò)節(jié)能措施，實(shí)現(xiàn)年度單位產(chǎn)值能耗降低3%，逐年遞增節(jié)能目標(biāo)。環(huán)保違規(guī)事件數(shù)：年度內(nèi)因環(huán)保違規(guī)導(dǎo)致的罰款、警告或停產(chǎn)整頓事件數(shù)量為零。4.財(cái)務(wù)稅收合規(guī)目標(biāo)目標(biāo)描述：確保所有財(cái)務(wù)記錄和稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確無(wú)誤，符合各國(guó)家和地區(qū)稅法及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。可測(cè)量指標(biāo)：稅務(wù)審計(jì)通過(guò)率：接受外部稅務(wù)審計(jì)時(shí)，確保無(wú)重大稅務(wù)不合規(guī)問(wèn)題，審計(jì)通過(guò)率不低于98%。財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性：年度財(cái)務(wù)報(bào)告無(wú)重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)，確保所有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，差錯(cuò)率低于0.1%。稅務(wù)籌劃合規(guī)性：所有稅務(wù)籌劃活動(dòng)均符合稅法規(guī)定，避免利用稅法漏洞進(jìn)行避稅操作。合規(guī)目標(biāo)的管理形成成文信息（作為成文信息可獲?。?；成文信息的形式：示例中提到的合規(guī)工作計(jì)劃、平衡計(jì)分卡、管理展示板、內(nèi)聯(lián)網(wǎng)和通訊欄等，都是有效的成文信息載體。這些工具不僅能夠幫助組織系統(tǒng)地記錄和管理合規(guī)目標(biāo)，還能夠通過(guò)可視化展示提高目標(biāo)管理的透明度；成文信息的可獲取性：成文信息需要被妥善保存和整理，確保在組織內(nèi)部以及必要時(shí)向相關(guān)方提供便捷的訪問(wèn)途徑。這有助于促進(jìn)信息共享，加強(qiáng)內(nèi)外部溝通和協(xié)作，共同推動(dòng)合規(guī)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。溝通合規(guī)目標(biāo)；溝通的范圍：溝通不僅限于組織內(nèi)部，還應(yīng)在必要時(shí)與相關(guān)方進(jìn)行溝通。這包括供應(yīng)商、客戶、合作伙伴等外部相關(guān)方，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)等政府和非政府組織。通過(guò)與相關(guān)方的有效溝通，組織可以更好地了解外部合規(guī)要求，共同推動(dòng)合規(guī)文化的建設(shè)；溝通的方式：溝通方式應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活選擇，包括會(huì)議、培訓(xùn)、文件傳閱、內(nèi)聯(lián)網(wǎng)發(fā)布等多種形式。確保溝通內(nèi)容的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，提高溝通效果；監(jiān)視和/或評(píng)審合規(guī)目標(biāo)；監(jiān)視和評(píng)審的方式：進(jìn)度報(bào)告、相關(guān)方反饋或管理評(píng)審等是常用的監(jiān)視和評(píng)審方式。通過(guò)這些方式，組織可以系統(tǒng)地收集和分析合規(guī)工作的相關(guān)信息，評(píng)估合規(guī)目標(biāo)的達(dá)成情況，為后續(xù)工作提供決策依據(jù)；合規(guī)績(jī)效評(píng)價(jià)與考核：在可能的情況下，組織還應(yīng)對(duì)合規(guī)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)和考核，并將結(jié)果與獎(jiǎng)罰機(jī)制相結(jié)合。這有助于激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，推動(dòng)合規(guī)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。更新合規(guī)目標(biāo)。更新的觸發(fā)因素：更新的觸發(fā)因素可能包括法律法規(guī)的變化、市場(chǎng)環(huán)境的變化、組織戰(zhàn)略的調(diào)整等。組織需要密切關(guān)注這些因素的變化情況，及時(shí)評(píng)估其對(duì)合規(guī)目標(biāo)的影響，并作出相應(yīng)的調(diào)整；更新的實(shí)施：在更新合規(guī)目標(biāo)時(shí)，組織應(yīng)確保更新過(guò)程的透明度和公正性。通過(guò)內(nèi)部討論、專家咨詢等方式廣泛征求意見(jiàn)和建議，確保更新后的合規(guī)目標(biāo)符合組織的實(shí)際情況和未來(lái)發(fā)展需求。同時(shí)，還需要將更新后的合規(guī)目標(biāo)及時(shí)傳達(dá)到組織內(nèi)部及外部相關(guān)方，確保信息的同步更新和一致性。策劃如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)；組織可為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)進(jìn)行單獨(dú)策劃或整體策劃。必要時(shí)，可針對(duì)多重目標(biāo)進(jìn)行策劃；組織應(yīng)制定短期、中期和長(zhǎng)期計(jì)劃，以應(yīng)對(duì)不同需求組織的不同規(guī)劃周期；在策劃如何實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)時(shí)，組織應(yīng)確定：實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的行動(dòng)（即“要做什么”）：確定為實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)需要采取的措施；所策劃實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)所采取的措施可以是單一的措施，或者也可以是組合的措施；在策劃措施時(shí)，組織應(yīng)當(dāng)考慮可選技術(shù)方案和可行性、財(cái)務(wù)（成本與收益）、運(yùn)行和經(jīng)營(yíng)要求以及任何非預(yù)期后果的可能性。在經(jīng)濟(jì)可行、成本效益合理的前提下，采用最佳可行技術(shù)和管理措施；組織可以將實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)的方案與組織的其他方案（如風(fēng)險(xiǎn)控制措施、隱患治理方案等）進(jìn)行整合。需要什么資源：評(píng)審并確定實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)所需的資源（如財(cái)務(wù)、人員、設(shè)備、基礎(chǔ)設(shè)施）（見(jiàn)7.1）；責(zé)任人（即“由誰(shuí)負(fù)責(zé)”）：確定由誰(shuí)對(duì)實(shí)現(xiàn)特定合規(guī)目標(biāo)負(fù)責(zé)（可以是團(tuán)隊(duì)或部門(mén)）；相關(guān)的時(shí)間表（即“何時(shí)完成”）：確定完成措施的期限（時(shí)間表）；如何評(píng)價(jià)結(jié)果：確定評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)并定期評(píng)價(jià)合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，并進(jìn)行績(jī)效考核。對(duì)特定合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)結(jié)果的評(píng)價(jià)可作為管理評(píng)審、績(jī)效評(píng)價(jià)的一部分。當(dāng)發(fā)現(xiàn)不能按預(yù)定計(jì)劃實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施；如何將實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)的措施融入其業(yè)務(wù)過(guò)程。理解業(yè)務(wù)過(guò)程與合規(guī)目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性：清晰地識(shí)別組織的關(guān)鍵業(yè)務(wù)過(guò)程，將整體的合規(guī)目標(biāo)細(xì)化為與各業(yè)務(wù)過(guò)程相對(duì)應(yīng)的具體目標(biāo)，確保每個(gè)業(yè)務(wù)過(guò)程都有明確的合規(guī)方向和標(biāo)準(zhǔn)；制定融入策略：分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，識(shí)別潛在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并將合規(guī)控制措施直接嵌入到業(yè)務(wù)流程中，形成閉環(huán)管理。What要做什么策劃確定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需的行動(dòng)或措施由誰(shuí)負(fù)責(zé)責(zé)任人：分配治理機(jī)構(gòu)和最高管理者、合規(guī)團(tuán)隊(duì)、管理者及工作人員合規(guī)職責(zé)和權(quán)限When何時(shí)完成相關(guān)的時(shí)間表：對(duì)應(yīng)開(kāi)始時(shí)間、持續(xù)多久等如何評(píng)價(jià)結(jié)果根據(jù)要求定期監(jiān)視、記錄、評(píng)估和更新目標(biāo)的狀態(tài)和進(jìn)度Howmuch需要什么資源對(duì)應(yīng)具體需要多少人、多少錢(qián)等組織應(yīng)保持和保留合規(guī)目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)的策劃的成文信息；合規(guī)目標(biāo)設(shè)定文件；合規(guī)目標(biāo)聲明：明確闡述組織的合規(guī)目標(biāo)，這些目標(biāo)應(yīng)與組織的整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求相一致，并以可衡量的方式表述；目標(biāo)分解文檔：如果合規(guī)目標(biāo)較為宏大，需要將其分解為更小、更具體的子目標(biāo)，以便于實(shí)施和監(jiān)控；每個(gè)子目標(biāo)也應(yīng)具備可衡量性。策劃過(guò)程和決策記錄；策劃會(huì)議紀(jì)要：記錄策劃合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中的關(guān)鍵討論、決策和行動(dòng)項(xiàng)，確保所有相關(guān)方對(duì)策劃內(nèi)容和方向有共同的理解；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告：在進(jìn)行合規(guī)目標(biāo)策劃時(shí)，組織通常會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別可能阻礙目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素；這些評(píng)估報(bào)告應(yīng)詳細(xì)記錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過(guò)程、方法和結(jié)果；資源分配計(jì)劃：為實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)，組織需要分配相應(yīng)的資源，包括人力、財(cái)力和物力等；資源分配計(jì)劃應(yīng)明確列出所需資源及其分配方式。實(shí)施計(jì)劃和時(shí)間表；詳細(xì)實(shí)施步驟：列出實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)的具體步驟、負(fù)責(zé)人和預(yù)期完成時(shí)間，確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的執(zhí)行路徑和時(shí)間表；里程碑和檢查點(diǎn)：設(shè)置關(guān)鍵里程碑和檢查點(diǎn)，以監(jiān)控合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度和效果；這些里程碑和檢查點(diǎn)的完成情況應(yīng)記錄在案。監(jiān)控和評(píng)審記錄；進(jìn)度報(bào)告：定期編制合規(guī)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度報(bào)告，記錄已完成的工作、存在的問(wèn)題和下一步計(jì)劃；評(píng)審會(huì)議紀(jì)要：在監(jiān)控和評(píng)審過(guò)程中，組織可能會(huì)召開(kāi)會(huì)議討論合規(guī)目標(biāo)的實(shí)施情況；這些會(huì)議的紀(jì)要應(yīng)詳細(xì)記錄討論內(nèi)容、決策結(jié)果和后續(xù)行動(dòng)計(jì)劃；糾正和預(yù)防措施記錄：針對(duì)監(jiān)控和評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，組織需要采取糾正和預(yù)防措施；這些措施的實(shí)施情況、效果評(píng)估和改進(jìn)計(jì)劃應(yīng)記錄在案。變更管理和文件更新記錄；變更申請(qǐng)和審批文件：當(dāng)合規(guī)目標(biāo)或其實(shí)施計(jì)劃發(fā)生變更時(shí)，組織需要提交