注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷1（共290題）

注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷1（共9套）（共290題）注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷第1套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列關(guān)于稅收的說法中，正確的是()。A、稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種生產(chǎn)關(guān)系B、稅收分配是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配C、國家課稅的目的是滿足提供社會(huì)公共產(chǎn)品的需要，以及彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈、促進(jìn)公平分配等的需要D、國家要行使職能不需要財(cái)政收入作為保障標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，稅收是國家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系；選項(xiàng)B，稅收分配是國家憑借政治權(quán)力進(jìn)行的分配，而一般分配則是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配；選項(xiàng)D，國家要行使職能必須有一定的財(cái)政收入作為保障。2、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由()決定的。A、稅目B、納稅義務(wù)人C、征稅對(duì)象D、稅收法律事實(shí)標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅必須有能夠引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的客觀情況，也就是由稅收法律事實(shí)來決定的。3、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是()。A、中華人民共和國個(gè)人所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D、中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B屬于全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)D，屬于國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章。4、一部新法實(shí)施后，對(duì)新法實(shí)施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的()。A、新法優(yōu)于舊法原則B、法律不溯及既往原則C、實(shí)體從舊，程序從新原則D、程序法優(yōu)于實(shí)體法原則標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，新法優(yōu)于舊法是新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法的效力優(yōu)于舊法；選項(xiàng)C，實(shí)體從舊，程序從新是實(shí)體法不具備溯及力，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力；選項(xiàng)D，程序法優(yōu)于實(shí)體法原則的基本含義為在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法適用。5、下列稅率形式中，具有計(jì)算簡(jiǎn)單、稅負(fù)透明度高、有利于保證財(cái)政收入、有利于納稅人公平競(jìng)爭(zhēng)、不妨礙商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額擴(kuò)大等優(yōu)點(diǎn)的是()。A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進(jìn)稅率D、全額累進(jìn)稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：比例稅率具有計(jì)算簡(jiǎn)單、稅負(fù)透明度高、有利于保證財(cái)政收入、有利于納稅人公平競(jìng)爭(zhēng)、不妨礙商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額擴(kuò)大等優(yōu)點(diǎn)，符合稅收效率原則。但比例稅率不能針對(duì)不同的收入水平實(shí)施不同的稅收負(fù)擔(dān)，在調(diào)節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現(xiàn)稅收的公平原則。6、下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A、耕地占用稅B、個(gè)人所得稅C、車輛購置稅D、土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、D屬于地稅征收，選項(xiàng)C屬于國稅征收。7、一個(gè)國家依據(jù)納稅人的國籍行使的稅收管轄權(quán)是指()。A、地域管轄權(quán)B、居民管轄權(quán)C、公民管轄權(quán)D、屬人管轄權(quán)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：公民管轄權(quán)是指一個(gè)國家依據(jù)納稅人的國籍行使稅收管轄權(quán)，對(duì)凡是屬于本國的公民取得的來自世界范圍內(nèi)的全部所得行使的征稅權(quán)利。8、根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式，這屬于稅法的()。A、稅收法定原則B、稅法公平原則C、稅收效率原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：實(shí)質(zhì)課稅原則是指應(yīng)根據(jù)客觀事實(shí)確定是否符合課稅要件，并根據(jù)納稅人的真實(shí)負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，而不能僅考慮相關(guān)外觀和形式。9、下列關(guān)于稅收實(shí)體法構(gòu)成要素的說法中，不正確的是()。A、納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人B、稅率是計(jì)算稅額的尺度，也是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志C、計(jì)稅依據(jù)按照計(jì)量單位的性質(zhì)劃分，分為價(jià)值形態(tài)和物理形態(tài)兩種D、稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體征稅項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人是稅法規(guī)定的履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，但不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。10、某稅種征稅對(duì)象應(yīng)稅收入，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5％；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10％；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15％。某納稅人應(yīng)稅收入為4800元，則應(yīng)納稅額為()元。A、125B、220C、595D、570標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額=500×5％+1500×10％+(4800—2000)×15％=595(元)11、下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的是()。A、《納稅擔(dān)保試行辦法》B、《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》C、《消費(fèi)稅暫行條例》D、《個(gè)人所得稅法》標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B屬于地方政府制定的稅收地方規(guī)章；選項(xiàng)C屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的條例，具有國家法律的性質(zhì)和地位；選項(xiàng)D由全國人大正式立法頒布，屬于國家法律。12、下列有關(guān)我國稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的表述中，正確的是()。A、經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收D、各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：涉外稅收必須執(zhí)行國家統(tǒng)一的稅法，涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會(huì)和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施。中央和地方共享稅主要由國家稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收。二、多項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)13、下列關(guān)于稅法與其他法律的關(guān)系說法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法與行政法有十分密切的聯(lián)系，但是行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，所含的少數(shù)義務(wù)性規(guī)定也不像稅法一樣涉及貨幣收益的轉(zhuǎn)移，而稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)。14、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：“程序優(yōu)于實(shí)體原則”，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。15、下列屬于資源稅類的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，營業(yè)稅屬于商品和勞務(wù)稅類；選項(xiàng)B，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類。16、下列選項(xiàng)中，屬于納稅人、扣繳義務(wù)人義務(wù)的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C是稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)。17、下列關(guān)于依法納稅與稅法遵從相關(guān)規(guī)定的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為以下五個(gè)方面：(1)公正性。(2)自愿性。(3)有償性。(4)獨(dú)立性。(5)確定性。不包括無償性。18、下列關(guān)于稅收和稅法的相關(guān)表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)C，稅法的本質(zhì)是正確處理國家與納稅人之間應(yīng)稅收入而產(chǎn)生的稅收法律關(guān)系和社會(huì)關(guān)系，既要保證國家稅收收入，也要保護(hù)納稅人的權(quán)利，兩者缺一不可。19、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系；選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。20、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收部門規(guī)章由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管部門是財(cái)政部和國家稅務(wù)總局以及海關(guān)總署。21、下列各項(xiàng)中，符合我國稅收立法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律應(yīng)該由全國人大及其常委會(huì)審議通過，并由國家主席發(fā)布，國務(wù)院無權(quán)審議。稅收行政法規(guī)不需人大審議通過。22、稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為公正性、自愿性、有償性、獨(dú)立性、確定性。23、國際稅收協(xié)定就處理的稅種不同來劃分，可以分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國際稅收協(xié)定就處理的稅種不同來劃分，可分為所得稅的國際稅收協(xié)定、遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅的國際稅收協(xié)定，沒有流轉(zhuǎn)稅的國際稅收協(xié)定。三、計(jì)算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)24、中國公民孫先生4月份按稅法確定的征稅對(duì)象為3800元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5％；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10％；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15％。計(jì)算孫先生4月份應(yīng)納稅額。標(biāo)準(zhǔn)答案：超額累進(jìn)稅率的應(yīng)納稅額=500×5％+(2000－500)×10％+(3800—2000)×15％=445(元)知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷第2套一、單項(xiàng)選擇題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)1、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法適用原則的是()。A、稅收公平原則B、稅收法定原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、程序優(yōu)于實(shí)體原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC，屬于稅法的基本原則；選項(xiàng)D，屬于稅法的適用原則。2、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法錯(cuò)誤的是()。A、稅收法律關(guān)系是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的B、稅收法律關(guān)系中履行納稅義務(wù)的人包括法人、自然人等，但是不包括在華的外國企業(yè)、組織、外籍人C、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅法的靈魂D、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更和消滅是由稅收法律事件和稅收法律行為來決定的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家行政機(jī)關(guān)，包括國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，包括法人、自然人和其他組織，在華的外國企業(yè)、組織、外籍人、無國籍人，以及在華雖然沒有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)或組織。3、下列選項(xiàng)中，屬于稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是()。A、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅C、權(quán)利主體D、稅收法律關(guān)系的保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。4、《稅務(wù)代理試行辦法》的法律級(jí)次屬于()。A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法C、國家稅務(wù)總局頒布的稅收部門規(guī)章D、全國人大制定的稅收法律標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：國家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》屬于稅收部門規(guī)章。5、下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是()。A、車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理B、各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，車輛購置稅由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)B，印花稅統(tǒng)一由地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)D，自2009年1月1日起，新增企業(yè)所得稅納稅人中，應(yīng)繳納增值稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國稅局管理；應(yīng)繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地稅局管理。但是，銀行、保險(xiǎn)公司的企業(yè)所得稅由國稅局管理。6、國際重復(fù)征稅的前提條件是()。A、各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊B、納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化C、地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊D、復(fù)合稅制度的普遍化標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人所得或收益的國際化和各國所得稅制的普遍化是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的前提條件。各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復(fù)征稅的根本原因。7、我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是()。A、國籍原則B、屬地原則C、屬人原則D、屬地兼屬人原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅主體采取屬地兼屬人原則。8、采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算稅額時(shí)，速算扣除數(shù)的作用主要是()。A、解決累進(jìn)臨界點(diǎn)稅負(fù)不合理問題B、使計(jì)算更準(zhǔn)確C、減緩稅率累進(jìn)的速度D、簡(jiǎn)化計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：超額累進(jìn)稅率使用中，為了簡(jiǎn)化計(jì)算可采用速算法。速算法的原理是，將超額累進(jìn)計(jì)算的方法轉(zhuǎn)化為全額累進(jìn)計(jì)算的方法，并扣除按全額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額與按超額累進(jìn)方法計(jì)算出的稅額差，即速算扣除數(shù)。9、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的法律級(jí)次屬于()。A、財(cái)政部制定的部門規(guī)章B、全國人大授權(quán)國務(wù)院立法C、國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D、全國人大制定的稅收法律標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：目前由全國人大及其常委會(huì)正式立法的有：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》、《中華人民共和國稅收征收管理法》。10、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是()。A、個(gè)人所得稅B、消費(fèi)稅C、營業(yè)稅D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅在地稅局繳納；消費(fèi)稅在國稅局繳納，但屬于中央稅，而不屬于共享稅；大部分企業(yè)的營業(yè)稅在地稅局繳納。11、稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列()關(guān)系的，無需回避。A、夫妻關(guān)系B、直系血親關(guān)系C、老鄉(xiāng)關(guān)系D、近姻親關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)人員在核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額、進(jìn)行稅務(wù)檢查、實(shí)施稅務(wù)行政處罰、辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，與納稅人、扣繳義務(wù)人或者其法定代表人、直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：(1)夫妻關(guān)系；(2)直系血親關(guān)系；(3)三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系；(4)近姻親關(guān)系；(5)可能影響公正執(zhí)法的其他利益關(guān)系。二、多項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)12、下列有關(guān)稅法概念的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：一國稅收制度是在稅收分配活動(dòng)中稅收征納雙方所應(yīng)遵守的行為規(guī)范的總和。13、下列稅種中，采用比例稅率征收的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。14、下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)不一致的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：計(jì)稅依據(jù)，是據(jù)以計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，按照計(jì)量單位的性質(zhì)劃分，有價(jià)值形態(tài)(從價(jià)計(jì)征)和物理形態(tài)(從量計(jì)征)。價(jià)值形態(tài)包括應(yīng)納稅所得額、銷售收入、營業(yè)收入等；物理形態(tài)包括面積、體積、容積、重量等。選項(xiàng)中只有個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)均為所得額。15、下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)D屬于授權(quán)法，是由國務(wù)院制定的。16、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的。17、以下屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABCD均屬于納稅人權(quán)利。18、下列稅種中屬于國稅局系統(tǒng)征收管理的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：耕地占用稅屬地方稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種。19、下列關(guān)于稅法適用原則的表述，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力，選項(xiàng)B不正確。20、下列稅種中，納稅人與負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人一致的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人本身就是負(fù)稅人，一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一類稅稱之為直接稅，典型的直接稅是所得稅。21、下列各項(xiàng)暫行條例中，屬于由國務(wù)院經(jīng)授權(quán)制定的、具有國家法律性質(zhì)和地位的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：《中華人民共和國印花稅暫行條例》是由國務(wù)院直接頒布的條例，屬于稅收法規(guī)，不屬于國務(wù)院經(jīng)授權(quán)制定的條例。22、下列稅種中，不屬于中央稅的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅屬于地方稅；增值稅為中央地方共享稅；資源稅中海洋石油企業(yè)繳納的歸中央，其余部分歸地方政府。23、國際重復(fù)征稅的一般類型有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：國際重復(fù)征稅一般包括法律性國際重復(fù)征稅、經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅和稅制性國際重復(fù)征稅三種類型。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷第3套一、單項(xiàng)選擇題(本題共17題，每題1.0分，共17分。)1、下列權(quán)利中，作為國家征稅依據(jù)的是()。(2016年)A、管理權(quán)力B、政治權(quán)力C、財(cái)產(chǎn)權(quán)力D、社會(huì)權(quán)力標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力。2、由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定，稅法具有()。A、義務(wù)性特點(diǎn)B、權(quán)利性特點(diǎn)C、綜合性特點(diǎn)D、單一性特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的；稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性，稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的。C選項(xiàng)正確。3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。A、稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的C、代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的主體之一D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系中的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，所以選項(xiàng)C正確；稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。4、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是()。(2009年)A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅法與憲法的關(guān)系。我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。5、2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是()。A、《中華人民共和國憲法》第56條B、《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條C、《中華人民共和國刑法》第20l條D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第42條標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅法與刑法的關(guān)系中的改革動(dòng)態(tài)。2009年2月28日，全國人大常委會(huì)表決通過了《刑法修正案》，用“逃避繳納稅款”替代了“偷稅”的概念表述。6、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收法定原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。7、稅法基本原則中，要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行的原則是()。A、稅收法定原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收效率原則包括兩個(gè)方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。8、以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是()。A、法律的效力高于行政立法的效力B、我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力C、稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無效的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。9、下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是()。(2016年)A、納稅地點(diǎn)B、納稅環(huán)節(jié)C、征稅對(duì)象D、納稅義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：征稅對(duì)象是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。10、稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。A、稅權(quán)的劃分B、事權(quán)的劃分C、財(cái)權(quán)的劃分D、收入的劃分標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收管理體制是在各級(jí)國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。我國稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權(quán)的劃分。11、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是()。(2011年)A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)B：屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法；選項(xiàng)C：屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。12、下列有關(guān)我國稅收?qǐng)?zhí)法管理權(quán)限的說法中正確的是()。A、經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自開征和停征全國性的地方稅種C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收D、各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會(huì)和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施，所以A選項(xiàng)和D選項(xiàng)都不正確；對(duì)中央與地方共享稅，原則上由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，共享稅中地方分享的部分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)直接劃入地方金庫，所以C選項(xiàng)不正確。13、以下關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法中，正確的是()。A、由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對(duì)利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為法律性國際重復(fù)征稅B、復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅C、稅制性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅D、國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于法律性國際重復(fù)征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對(duì)利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅；選項(xiàng)B：復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為稅制性國際重復(fù)征稅；選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。14、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是()。A、納稅人所得或收益的國際化B、各國所得稅制的普遍化C、各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊D、貨幣結(jié)算的普及化標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的前提條件；選項(xiàng)C是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因。15、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是()。A、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的B、權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地原則C、稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是稅收法律事實(shí)D、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的；選項(xiàng)B：我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則；選項(xiàng)C：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。16、以下屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則的是()。A、國家對(duì)任何稅種要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行B、征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，還應(yīng)當(dāng)盡量明確C、國家對(duì)其開征的任何稅種都必須由法律對(duì)其專門規(guī)定才能實(shí)施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序征稅，無法律依據(jù)不征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC屬于稅收法定原則中的稅收要件法定原則；選項(xiàng)D屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則。17、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請(qǐng)行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的()。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、實(shí)體從舊、程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。二、多項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)18、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。(2010年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。ABCD選項(xiàng)均為教材原文。19、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。選項(xiàng)A：實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則；選項(xiàng)BCD均符合教材原意。20、下列關(guān)于稅法要素的表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定；選項(xiàng)C：稅目體現(xiàn)征稅的廣度；選項(xiàng)D：消費(fèi)稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒有設(shè)置稅目。21、中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：考核考生對(duì)我國現(xiàn)有稅率的熟悉程度，我國目前沒有采用全額累進(jìn)稅率和超倍累進(jìn)稅率。22、下列屬于稅收立法包含的內(nèi)容有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收立法是指有權(quán)的機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動(dòng)。23、下列關(guān)于稅收立法權(quán)的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，全國性稅種(包括全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法)的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)，屬于全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。選項(xiàng)C，地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府，不能層層下放。24、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：國務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收規(guī)章。25、稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有()。(2016年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：立法程序，一般分為法案的提出、法院的審議、法案的通過以及法律或法規(guī)的公布四個(gè)階段。26、下列各項(xiàng)中，符合我國稅收立法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收法律應(yīng)由全國人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過，以國家主席名義發(fā)布實(shí)施；選項(xiàng)C：稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院審議通過后，以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施。27、稅收征管法屬于我國稅法體系中的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：我國目前沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，《征管法》屬于稅收普通法；作為稅務(wù)管理方面的法律，《征管法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法；作為我國自主制定的內(nèi)部稅收制度，《征管法》屬于國內(nèi)稅法。28、下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有()。(2008年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法和進(jìn)出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。我國目前沒有稅收基本法，也不存在中央與地方共享稅條例。29、以下關(guān)于稅法分類的說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：商品(貨物)和勞務(wù)稅最終由商品或勞務(wù)的購買者負(fù)擔(dān)，納稅人與負(fù)稅人相分離，所以稱為間接稅；所得稅類稅種一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，納稅人往往就是負(fù)稅人，所以稱為直接稅；對(duì)于稅種的分類是不具有法定性的，只是在理論研究和稅制建沒方面用途相當(dāng)廣泛。30、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2017年需要繳納的下列稅種中，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)，地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅，個(gè)人所得稅(不包括對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款利息所得征收的部分)，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，車船稅，印花稅，契稅。31、根據(jù)我國分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于中央政府固定收入。個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收收入都涉及中央與地方共享。32、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)其商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。33、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有()。(2015年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請(qǐng)減稅權(quán)、申請(qǐng)免稅權(quán)、申請(qǐng)退稅權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、請(qǐng)求國家賠償權(quán)、控告權(quán)、檢舉權(quán)。34、下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。(2009年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析35、根據(jù)國際稅收關(guān)系的有關(guān)規(guī)定，以下說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；國際稅收中所使用的公民概念不僅包括個(gè)人，也包括團(tuán)體、企業(yè)或公司，是廣義的公民概念，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。三、計(jì)算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)36、李某2017年1月取得工資、薪金6000元，如何采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅?(應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，稅率為3％；超過1500元不超過4500元的，稅率為10％，速算扣除數(shù)為105元。個(gè)人所得稅工資、薪金所得，生計(jì)費(fèi)扣除為每月3500元)標(biāo)準(zhǔn)答案：首先計(jì)算李某的應(yīng)納稅所得額：工資、薪金6000元，應(yīng)納稅所得額=6000一3500=2500(元)；然后可以用以下兩種方法計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。第一種方法是按照超額累進(jìn)稅率定義的分解計(jì)算法：應(yīng)納個(gè)人所得稅=1500×3％+(2500—1500)×10％=45+100=145(元)。第二種方法是按照教材個(gè)人所得稅這一章規(guī)定的簡(jiǎn)易計(jì)算法：應(yīng)納個(gè)人所得稅=2500×10％一105(速算扣除數(shù))=145(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷第4套一、單項(xiàng)選擇題(本題共13題，每題1.0分，共13分。)1、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。A、稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件。稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的C、代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的主體之一D、稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤：稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系中的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織，所以選項(xiàng)C正確；稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收法定原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：近幾年稅收法定、良法善治已成為立法機(jī)關(guān)、政府和民眾的共識(shí)，考生要注意把握與時(shí)代潮流有關(guān)的稅收基礎(chǔ)理論。3、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現(xiàn)征稅廣度的是()。A、稅率B、稅目C、納稅環(huán)節(jié)D、征稅對(duì)象標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，為納稅人提供符合法律法規(guī)的納稅計(jì)劃和方案的業(yè)務(wù)是()。A、稅收策劃B、涉稅鑒證C、涉稅代理D、納稅審查標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收策劃，指對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案。5、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是()。A、納稅人所得或收益的國際化B、各國所得稅制的普遍化C、各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊D、貨幣結(jié)算的普及化標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AB是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的前提條件：選項(xiàng)C是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因。6、2017年6月7日，我國與德英法印俄等全球66個(gè)國家或地區(qū)共同簽署了()。A、《多邊稅收征管互助公約》B、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換多邊主管當(dāng)局間協(xié)議》C、《金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》D、《BEPS公約》標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：2017年6月7日，我國與德英法印俄等全球66個(gè)國家或地區(qū)共同簽署了《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移(BEPS)的多邊公約》(簡(jiǎn)稱“《BEPS公約》”)。7、以下屬于稅收法定原則中稅務(wù)合法性原則的是()。A、國家對(duì)任何稅種征稅要素的變動(dòng)都應(yīng)當(dāng)按相關(guān)法律規(guī)定進(jìn)行B、征稅的各個(gè)要素不僅應(yīng)當(dāng)由法律作出專門的規(guī)定，還應(yīng)當(dāng)盡量明確C、國家對(duì)其開征的任何稅種都必須由法律對(duì)其專門規(guī)定才能實(shí)施D、稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法定程序征稅，無法律依據(jù)不征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)ABC屬于稅收法定原則中的稅收要件法定原則；選項(xiàng)D屬于稅收法定原則中的稅務(wù)合法性原則。8、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、新法優(yōu)于舊法原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位的級(jí)別比較低的稅法，其效力可高于作為普通法的級(jí)別比較高的稅法。9、稅務(wù)合法性原則是指()。A、納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等必須以法律形式作出規(guī)定B、禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠C、稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征、免征，無法律依據(jù)不征稅D、訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)的是稅收要件法定原則；選項(xiàng)B是稅收公平原則的體現(xiàn)；選項(xiàng)C體現(xiàn)了稅務(wù)合法性原則；選項(xiàng)D體現(xiàn)了稅法適用原則中的程序優(yōu)于實(shí)體原則。10、稅收行政法規(guī)由()制定。A、全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)B、地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)C、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局D、國務(wù)院標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考點(diǎn)是稅收的立法機(jī)關(guān)。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律；地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收地方性法規(guī)；財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章；國務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。11、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)的是()。A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》C、《中華人民共和國稅收征收管理法》D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：國務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》等，都是稅收行政法規(guī)。選項(xiàng)AC屬于全國人民代表大會(huì)和全國人大常委會(huì)制定的稅收法律。選項(xiàng)B屬于財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定的部門規(guī)章。12、下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A、關(guān)稅B、土地增值稅C、消費(fèi)稅D、個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AC：屬于中央政府固定收入；選項(xiàng)B：屬于地方政府固定收入。13、稅收管轄權(quán)屬于()在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)。A、國家主權(quán)B、稅收管理權(quán)C、稅收管理體制D、財(cái)政管理體制標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收管轄權(quán)屬于國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，是一個(gè)主權(quán)國家在征稅方面的主權(quán)范圍。二、多項(xiàng)選擇題(本題共14題，每題1.0分，共14分。)14、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：稅收效率原則包括兩個(gè)方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。選項(xiàng)C：稅收公平原則，禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠。選項(xiàng)D：法律優(yōu)住原則，明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，還可進(jìn)一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的效力。15、以下關(guān)于稅法要素的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：比例稅率具有計(jì)算簡(jiǎn)單、稅負(fù)透明度高、有利于保證財(cái)政收入、有利于納稅人公平競(jìng)爭(zhēng)、不妨礙商品流轉(zhuǎn)額或非商品營業(yè)額擴(kuò)大等優(yōu)點(diǎn)，符合稅收效率原則。但比例稅率不能針對(duì)不同的收入水平的納稅人實(shí)施不同的稅收負(fù)擔(dān)，在調(diào)節(jié)納稅人的收入水平方面難以體現(xiàn)稅收的公平原則。累進(jìn)稅率一般在所得課稅中使用，可以充分體現(xiàn)對(duì)納稅人收入多的多征、收入少的少征、無收入的不征的稅收原則，從而有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)的縱向公平問題。16、下列關(guān)于稅收立法權(quán)的表述正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，全國性稅種(包括全國范圍內(nèi)征收的地方稅稅法)的制定、公布和稅種的開征、停征權(quán)，屬于全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)。選項(xiàng)C，地區(qū)性地方稅收的立法權(quán)只限于省級(jí)立法機(jī)關(guān)或經(jīng)省級(jí)立法機(jī)關(guān)授權(quán)同級(jí)政府。不能層層下放。17、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：國務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收規(guī)章。18、《稅收征管法》屬于我國稅法體系中的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：我國目前沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，《征管法》屬于稅收普通法；作為稅務(wù)管理方面的法律，《征管法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法；作為我國自主制定的內(nèi)部稅收制度，《征管法》屬于國內(nèi)稅法。19、下列稅種中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析20、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請(qǐng)減稅權(quán)、申請(qǐng)免稅權(quán)、申請(qǐng)退稅權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、申請(qǐng)行政復(fù)議和訴訟權(quán)、請(qǐng)求國家賠償權(quán)、控告權(quán)、檢舉權(quán)。21、以下屬于稅法基本原則的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法基本原則：稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則、實(shí)質(zhì)課稅原則。選項(xiàng)BC屬于稅法基本原則；選項(xiàng)AD屬于稅法適用原則。22、征稅對(duì)象又稱為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。稅目是對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目，它是征稅對(duì)象的具體化，但不是征稅對(duì)象的一個(gè)稱謂。23、下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅收法律級(jí)次的有關(guān)規(guī)定。選項(xiàng)A：屬于稅收行政法規(guī)：選項(xiàng)D：由全國人大或常委會(huì)授權(quán)國務(wù)院制定。24、以下由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)AD由海關(guān)負(fù)責(zé)征收；選項(xiàng)BC由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。25、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況，選項(xiàng)C錯(cuò)誤；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收、管理、稽查，行政復(fù)議人員的職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。26、目前世界上稅收管轄權(quán)大致可以分為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：目前世界上稅收管轄權(quán)大致可以分為居民管轄權(quán)、地域管轄權(quán)、公民管轄權(quán)。27、國際稅收協(xié)定的目標(biāo)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：國際稅收協(xié)定的目標(biāo)，首先，要妥善處理國家之間的雙重征稅問題，這也是國際稅收協(xié)定的基本任務(wù)，各類協(xié)定的主要條款內(nèi)容，都是圍繞解決這一問題而訂立的，即通過采取一定的措施(如免稅法、抵免法等)來有效地處理對(duì)跨國所得和一般財(cái)產(chǎn)價(jià)值的雙重征稅問題；其次，要實(shí)行平等負(fù)擔(dān)的原則，取消稅收差別待遇；最后，要互相交換稅收情報(bào)，防止或減少國際避稅和國際偷逃稅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷第5套一、單項(xiàng)選擇題(本題共12題，每題1.0分，共12分。)1、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收法定原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核點(diǎn)為稅法原則，稅收法定原則是稅法基本原則的核心。2、關(guān)于稅法適用原則的說法，不正確的是()。A、禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠體現(xiàn)了稅收公平原則B、提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實(shí)體原則C、法律優(yōu)位原則在稅法中的作用主要體現(xiàn)在處理不同等級(jí)稅法的關(guān)系上D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。對(duì)于新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生，卻在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的納稅義務(wù)，原則上新稅法具有約束力。3、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)在新所得稅法實(shí)施前的某項(xiàng)偷稅行為，在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時(shí)按原稅法執(zhí)行，該處理遵循了()原則。A、新法優(yōu)于舊法B、特別法優(yōu)于普通法C、法律不溯及既往原則D、實(shí)體從舊程序從新標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：本題在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅金時(shí)按原稅法執(zhí)行。遵循了實(shí)體從舊程序從新的原則，實(shí)體稅法不具備溯及力，納稅義務(wù)的確定以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅務(wù)為準(zhǔn)不具備向前的溯及力。4、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系描述正確的是()。A、在稅收法律關(guān)系中，代表國家行使征稅職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)是權(quán)利主體B、在稅收法律關(guān)系中．履行納稅義務(wù)的法人、自然人是義務(wù)主體或稱為權(quán)利客體C、在稅收法律關(guān)系中．征納雙方法律地位的平等主要體現(xiàn)為雙方權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等D、稅法是國家制定用以調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B，法人、自然人也屬于權(quán)利的主體；選項(xiàng)C，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等；選項(xiàng)D，調(diào)整國家和納稅人之間在征納方面權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范。5、下列各項(xiàng)中，表述正確的是()。A、稅目是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志B、稅率是衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志C、納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D、征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志；選項(xiàng)C，納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人還包括組織；選項(xiàng)D，征稅對(duì)象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品或行為。6、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國務(wù)院制定的行政法規(guī)是()。A、中華人民共和國個(gè)人所得稅法B、中華人民共和國稅收征收管理法C、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例D、中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B，是全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)制定的，屬于稅收法律；選項(xiàng)D，是國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的，屬于稅收部門規(guī)章。7、下列關(guān)于我國現(xiàn)行稅收征收管理范圍劃分的表述中，正確的是()。A、車輛購置稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理B、各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理C、地方銀行繳納的企業(yè)所得稅由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理D、地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，車輛購置稅由國稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)B，各銀行總行繳納的印花稅由地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理；選項(xiàng)D，地方所屬企業(yè)與中央企業(yè)組成的股份制企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，由國稅局管理。8、我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是()。A、國籍原則B、屬地原則C、屬人原則D、屬地兼屬人原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：我國稅收法律關(guān)系權(quán)利主體中，納稅義務(wù)人的確定原則是屬地兼屬人原則。9、下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是()。A、耕地占用稅B、個(gè)人所得稅C、車輛購置稅D、土地增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、D屬于地方政府固定收入，選項(xiàng)C屬于中央政府固定收入。10、下列稅種中，屬于中央與地方共享稅、并由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的是()。A、個(gè)人所得稅B、消費(fèi)稅C、車輛購置稅D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收；消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入而非中央與地方共享收入；營業(yè)稅由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。11、國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的根本原因是()。A、納稅人所得或收益的國際化B、各國所得稅制的普遍化C、各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊D、貨幣結(jié)算的普及化標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A、B是國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的前提條件；選項(xiàng)C是國際征稅產(chǎn)生的根本原因。12、下列權(quán)利中作為國家征稅依據(jù)的是()。A、管理權(quán)力B、政治權(quán)力C、社會(huì)權(quán)力D、財(cái)產(chǎn)權(quán)力標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：國家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力．它有別于按生產(chǎn)要素進(jìn)行的分配。二、多項(xiàng)選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)13、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表達(dá)正確的是()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，在我國，稅收法律關(guān)系的主體包括征納雙方；選項(xiàng)C，權(quán)利與義務(wù)不對(duì)等。14、下列稅種中，采用比例稅率征收的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。15、某汽車制造企業(yè)繳納的下列稅種中，應(yīng)向國家稅務(wù)局系統(tǒng)申報(bào)繳納的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：城鎮(zhèn)土地使用稅和城市維護(hù)建設(shè)稅，是由地稅系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的。16、根據(jù)我國分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，下列被列人中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：消費(fèi)稅屬于中央政府固定收入；營業(yè)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅屬于中央政府與地方政府共享收入。17、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析18、下列關(guān)于我國稅收法律級(jí)次表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，屬于稅收行政法規(guī)；選項(xiàng)D，屬于授權(quán)法，是由國務(wù)院制定的。19、下列稅種中，同時(shí)適用比例稅率和定額稅率的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：個(gè)人所得稅采用比例稅率和超額累進(jìn)稅率，房產(chǎn)稅采用比例稅率。20、下列關(guān)于稅收籌劃意義的表述中正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：從長遠(yuǎn)和整體上看稅收籌劃有助于國家增加稅收，是相互促進(jìn)的。21、稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收稅款，依法進(jìn)行稅收管理活動(dòng)的權(quán)力，具體包括()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)包括稅款征收管理權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)及其他稅務(wù)管理權(quán)。22、下列各項(xiàng)中，屬于國際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊；居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊；地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。23、下列稅種由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征管的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：土地增值稅由地方稅務(wù)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。24、下列各項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員做法正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律、行政法規(guī)，普及納稅知識(shí)，無償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)，而不能是有償?shù)臑榧{稅人提供納稅咨詢服務(wù)；選項(xiàng)B、C、D均為稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員的義務(wù)。25、稅收立法程序是稅收立法活動(dòng)中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經(jīng)過的主要階段有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個(gè)階段：(1)提議階段；(2)審議階段；(3)通過和公布階段。26、以下屬于納稅人權(quán)利的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：上述選項(xiàng)均屬于納稅人的權(quán)利27、由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理按()規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種的征收管理按《海關(guān)法》及《進(jìn)出口關(guān)稅條例》等規(guī)定執(zhí)行。注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷第6套一、單項(xiàng)選擇題(本題共18題，每題1.0分，共18分。)1、由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定，稅法具有()。A、義務(wù)性特點(diǎn)B、權(quán)利性特點(diǎn)C、綜合性特點(diǎn)D、單一性特點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法屬義務(wù)性法規(guī)的這一特點(diǎn)是由稅收的無償性和強(qiáng)制性特點(diǎn)所決定的；稅法的另一特點(diǎn)是具有綜合性，稅法的綜合性特點(diǎn)是由稅收制度所調(diào)整的稅收分配關(guān)系和稅收法律關(guān)系的復(fù)雜性所決定的。C選項(xiàng)正確。2、下列法律中，明確規(guī)定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”的是()。(2009年)A、《中華人民共和國憲法》B、《中華人民共和國民法通則》C、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》D、《中華人民共和國稅收征收管理法》標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅法與憲法的關(guān)系。我國《憲法》第五十六條規(guī)定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務(wù)”。3、2009年2月，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款”取代“偷稅”概念的是()。A、《中華人民共和國憲法》第56條B、《中華人民共和國稅收征收管理法》第63條C、《中華人民共和國刑法》第201條D、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第42條標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題考核稅法與刑法的關(guān)系中的改革動(dòng)態(tài)。2009年2月28日，全國人大常委會(huì)表決通過了刑法修正案，用“逃避繳納稅款”替代了“偷稅”的概念表述。4、下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是()。(2014年)A、稅收公平原則B、稅收效率原則C、實(shí)質(zhì)課稅原則D、稅收法定原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。5、稅法基本原則中，要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行的原則是()。A、稅收法定原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅收效率原則包括兩個(gè)方面，一是指經(jīng)濟(jì)效率，二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)體制的有效運(yùn)行，后者要求提高稅收行政效率，節(jié)約稅收征管成本。6、以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是()。A、法律的效力高于行政立法的效力B、我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力C、稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章的效力D、效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時(shí)，效力低的稅法即是無效的標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。7、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是()。A、稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的C、代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的主體之一D、稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅是由稅收法律事實(shí)決定的，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；稅收法律關(guān)系中的主體包括征納雙方，一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)，另一方是履行納稅義務(wù)的人，所以選項(xiàng)C正確；稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由稅收法律關(guān)系的主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成的，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。8、稅收管理體制的核心內(nèi)容是()。A、稅權(quán)的劃分B、事權(quán)的劃分C、財(cái)權(quán)的劃分D、收入的劃分標(biāo)準(zhǔn)答案：A知識(shí)點(diǎn)解析：稅收管理體制是在各級(jí)國家機(jī)構(gòu)之間劃分稅權(quán)的制度。我國稅收管理體制的核心內(nèi)容是稅權(quán)的劃分。9、下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于部門規(guī)章的是()。(2011年)A、《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》B、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》C、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D、《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于全國人大及其常委會(huì)制定的稅收法律；選項(xiàng)B：屬于全國人大或人大常委會(huì)授權(quán)立法；選項(xiàng)C：屬于國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)。10、下列有關(guān)我國稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的說法，正確的是()。(2009年原制度)A、經(jīng)濟(jì)特區(qū)有權(quán)自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施B、除少數(shù)民族自治地區(qū)和經(jīng)濟(jì)特區(qū)外，各地不得擅自停征全國性的地方稅種C、按稅種劃分中央和地方的收入，中央和地方共享稅原則上由地方稅務(wù)機(jī)構(gòu)征收D、各省級(jí)人民政府及其稅收主管部門可自行調(diào)整當(dāng)?shù)厣嫱舛愂盏膬?yōu)惠措施，但應(yīng)報(bào)國務(wù)院及其稅務(wù)主管部門備案標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：涉外稅收政策的調(diào)整權(quán)集中在全國人大常委會(huì)和國務(wù)院，各地一律不得自行制定涉外稅收的優(yōu)惠措施，所以A選項(xiàng)和D選項(xiàng)都不正確；對(duì)中央與地方共享稅，原則上由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收，共享稅中地方分享的部分，由中央稅務(wù)機(jī)構(gòu)直接劃入地方金庫，所以C選項(xiàng)不正確。11、以下關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法中，正確的是()。A、由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對(duì)利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為法律性國際重復(fù)征稅B、復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅C、稅制性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅D、國際稅收中所指的國際重復(fù)征稅一般屬于法律性國際重復(fù)征稅標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：由于股份公司經(jīng)濟(jì)組織形式所引起的對(duì)利潤和股息的國際重復(fù)征稅稱為經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅；選項(xiàng)B：復(fù)合稅制度所造成的國際重復(fù)征稅稱為稅制性國際重復(fù)征稅；選項(xiàng)C：經(jīng)濟(jì)性國際重復(fù)征稅是指不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。12、以下關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的是()。A、稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是不平等的B、權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地原則C、稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西是稅收法律事實(shí)D、稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收法律關(guān)系的保護(hù)對(duì)權(quán)利主體雙方是平等的；選項(xiàng)B：我國稅收法律關(guān)系中，權(quán)利主體納稅義務(wù)人一方的確定，采用的是屬地兼屬人的原則；選項(xiàng)C：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容就是權(quán)利主體所享有的權(quán)利和所應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，這是稅收法律關(guān)系中最實(shí)質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。13、下列稅法效力判斷原則中表述錯(cuò)誤的是()。A、層次高的法律優(yōu)于層次低的法律B、國際法優(yōu)于國內(nèi)法C、特別法優(yōu)于普通法D、程序法從舊，實(shí)體法從新標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：鑒于法律的溯及力的差異，實(shí)體法從舊，程序法從新。14、某企業(yè)就應(yīng)納稅款金額與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)產(chǎn)生了分歧，遂向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，但被告知必須先依照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納稅款或者提供相應(yīng)的擔(dān)保后，才能依法申請(qǐng)行政復(fù)議。上述行為體現(xiàn)了稅法適用原則的()。A、法律優(yōu)位原則B、新法優(yōu)于舊法原則C、程序優(yōu)于實(shí)體原則D、實(shí)體從舊、程序從新原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法。適用這一原則，是為了確保國家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫。15、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。A、稅收法定主義原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法下的價(jià)格是表面而非真實(shí)的價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)質(zhì)課稅原則，有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅額。而不是按照納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)計(jì)稅。16、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、新法優(yōu)于舊法原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制，即居于特別法地位級(jí)別比較低的稅法，其效力可高于作為普通法的級(jí)別比較高的稅法。17、下列說法不正確的是()。A、征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志B、稅目是征稅對(duì)象的具體化C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志D、納稅義務(wù)人即納稅主體標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志，但不是唯一標(biāo)志。18、稅務(wù)合法性原則是指()。A、納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等必須以法律形式做出規(guī)定B、禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠C、稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征、免征，無法律依據(jù)不征稅D、訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)的是稅收要件法定原則；選項(xiàng)B是稅收公平原則的體現(xiàn)；選項(xiàng)c體現(xiàn)了稅務(wù)合法性原則；選項(xiàng)D體現(xiàn)了稅法適用原則中的程序優(yōu)于實(shí)體原則。二、多項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)19、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。(2010年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。ABCD選項(xiàng)均為教材原文。20、下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：考核稅法原則的分類和適用狀況。選項(xiàng)A：實(shí)質(zhì)課稅原則屬于稅法的基本原則；選項(xiàng)BCD均符合教材原意。21、下列關(guān)于稅法要素的表述中，不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)B：稅目是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定；選項(xiàng)c：稅目體現(xiàn)征稅的廣度；選項(xiàng)D：消費(fèi)稅規(guī)定了稅目，但企業(yè)所得稅沒有設(shè)置稅目。22、下列屬于稅收立法包含的內(nèi)容有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收立法是指有權(quán)的機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，制定、公布、修改、補(bǔ)充和廢止有關(guān)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的活動(dòng)。23、下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定稅收部門規(guī)章的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,D知識(shí)點(diǎn)解析：國務(wù)院下設(shè)的辦公廳不屬于稅務(wù)主管機(jī)關(guān)，無權(quán)制定稅收部門規(guī)章。24、稅收立法程序主要包括的階段有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個(gè)階段：(1)提議階段；(2)審議階段；(3)通過和公布階段。25、下列各項(xiàng)中，符合我國稅收立法規(guī)定的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：稅收法律應(yīng)由全國人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)審議通過，以國家主席名義發(fā)布實(shí)施；選項(xiàng)C：稅收行政法規(guī)，由國務(wù)院審議通過后，以國務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施。26、稅收征管法屬于我國稅法體系中的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：C,D知識(shí)點(diǎn)解析：我國目前沒有制定統(tǒng)一的稅收基本法，《征管法》屬于稅收普通法；作為稅務(wù)管理方面的法律，《征管法》不屬于稅收實(shí)體法而屬于稅收程序法；作為我國自主制定的內(nèi)部稅收制度，《征管法》屬于國內(nèi)稅法。27、下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅法的有()。(2008年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C知識(shí)點(diǎn)解析：企業(yè)所得稅法和進(jìn)出口關(guān)稅條例都是構(gòu)成我國現(xiàn)行稅法體系的組成部分。我國目前沒有稅收基本法，也不存在中央與地方共享稅條例。28、以下關(guān)于稅法分類的說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C知識(shí)點(diǎn)解析：商品(貨物)和勞務(wù)稅最終由商品或勞務(wù)的購買者負(fù)擔(dān)，納稅人與負(fù)稅人相分離，所以稱為間接稅；所得稅類稅種一般不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁問題，納稅人往往就是負(fù)稅人，所以稱為直接稅；對(duì)于稅種的分類是不具有法定性的，只是在理論研究和稅制建設(shè)方面用途相當(dāng)廣泛。29、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2010年需要繳納的下列稅種中，應(yīng)向該市地方稅務(wù)局主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的有()。(2011年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的稅種有：營業(yè)稅，城市維護(hù)建設(shè)稅(不包括由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收管理的部分)，部分企業(yè)繳納的所得稅，個(gè)人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，車船稅，印花稅，契稅。30、根據(jù)我國分稅制財(cái)政管理體制的規(guī)定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有()。(2014年)標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：選項(xiàng)A：屬于中央政府固定收入。營業(yè)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅的稅收收入都涉及到中央與地方共享。31、納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納稅人、扣繳義務(wù)人的()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密，是指對(duì)其商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密。32、我國納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有()。(2015年)標(biāo)準(zhǔn)答案：A,B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：納稅人的權(quán)利包括知悉權(quán)、要求保密權(quán)、申請(qǐng)減稅權(quán)、申請(qǐng)免稅權(quán)、申請(qǐng)退稅權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、復(fù)議和訴訟權(quán)、請(qǐng)求國家賠償權(quán)、控告和檢舉權(quán)。33、稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，主要特點(diǎn)表現(xiàn)為()。標(biāo)準(zhǔn)答案：A,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理。主要特點(diǎn)表現(xiàn)為以下五個(gè)方面：公正性；自愿性；有償性；獨(dú)立性；確定性。34、根據(jù)國際稅收關(guān)系的有關(guān)規(guī)定，以下說法不正確的有()。標(biāo)準(zhǔn)答案：B,C,D知識(shí)點(diǎn)解析：國際稅收協(xié)定是以國內(nèi)稅法為基礎(chǔ)的，所以選項(xiàng)B錯(cuò)誤；在國際稅收領(lǐng)域，各國行使征稅權(quán)力所采取的原則不盡相同，因此各自所確立的稅收管轄權(quán)范圍和內(nèi)容也有所不同，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤；國際稅收中所使用的公民概念不僅包括個(gè)人，也包括團(tuán)體、企業(yè)或公司，是廣義的公民概念，所以選項(xiàng)D錯(cuò)誤。三、計(jì)算題(本題共1題，每題1.0分，共1分。)35、李某2015年2月取得工資、薪金6000元，如何采用超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅?(應(yīng)納稅所得額不超過1500元的，稅率為3％；超過1500元不超過4500元的，稅率為10％，速算扣除數(shù)為105元。個(gè)人所得稅工資、薪金所得，生計(jì)費(fèi)扣除為每月3500元)標(biāo)準(zhǔn)答案：首先計(jì)算李某的應(yīng)納稅所得額：工資、薪金6000元，應(yīng)納稅所得額=6000一3500=2500(元)；然后可以用以下兩種方法計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。第一種方法是按照超額累進(jìn)稅率定義的分解計(jì)算法：應(yīng)納個(gè)人所得稅=1500×3％+(2500—1500)×10％=45+100=145(元)。第二種方法是按照教材個(gè)人所得稅這一章規(guī)定的簡(jiǎn)易計(jì)算法：應(yīng)納個(gè)人所得稅=2500×10％一105(速算扣除數(shù))=145(元)。知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法（稅法總論）模擬試卷第7套一、單項(xiàng)選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人避稅與偷稅，這樣處理體現(xiàn)了稅法基本原則中的()。A、稅收法定主義原則B、稅收公平原則C、稅收效率原則D、實(shí)質(zhì)課稅原則標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析2、下列稅法適用原則中，打破稅法效力等級(jí)限制的原則是()。A、程序優(yōu)于實(shí)體原則B、法律不溯及既往原則C、特別法優(yōu)于普通法原則D、新法優(yōu)于舊法原則標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析3、下列說法不正確的是()。A、征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志B、稅目是征稅對(duì)象的具體化C、稅率是衡量稅負(fù)輕重與否的唯一標(biāo)志D、納稅義務(wù)人即納稅主體標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析4、稅務(wù)合法性原則是指()。A、納稅人、課稅對(duì)象、課稅標(biāo)準(zhǔn)等必須以法律形式作出規(guī)定B、禁止對(duì)特定納稅人給予歧視性對(duì)待，也禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下對(duì)特定納稅人給予特別優(yōu)惠C、稅務(wù)機(jī)關(guān)按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征、免征，無法律依據(jù)不征稅D、訴訟發(fā)生時(shí)稅收程序法優(yōu)于稅收實(shí)體法標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：暫無解析5、下圖為應(yīng)用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的圖示(數(shù)軸代表應(yīng)稅收入)，則級(jí)距為1500元至2000元的速算扣除數(shù)為()元。A、250B、110C、100D、150標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：按照全額累進(jìn)方法計(jì)算應(yīng)納稅額=2000×20％=400(元)按照超額累進(jìn)方法計(jì)算的應(yīng)納稅額=500×5％+(1000—500)×10％+(1500—1000)×15％+(2000—1500)×20％=250(元)則速算扣除數(shù)=400—250=150(元)。6、速算扣除數(shù)的作用主要是()。A、確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)B、減緩稅率累進(jìn)的速度C、使計(jì)算準(zhǔn)確D、簡(jiǎn)化計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：“速算扣除數(shù)”是為簡(jiǎn)化計(jì)稅程序而按全額累進(jìn)稅率計(jì)算超額累進(jìn)稅額時(shí)所使用的扣除數(shù)額。7、有義務(wù)借助與納稅人的經(jīng)濟(jì)交往而向納稅人收取應(yīng)納稅款并代為繳納稅款的單位是()。A、負(fù)稅人B、代扣代繳義務(wù)人C、代收代繳義務(wù)人D、代征代繳義務(wù)人標(biāo)準(zhǔn)答案：C知識(shí)點(diǎn)解析：本題的考點(diǎn)是稅法的法律級(jí)次。稅收法律、法規(guī)和規(guī)章由不同的機(jī)關(guān)制定。全國人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收法律；地方人民代表大會(huì)及常務(wù)委員會(huì)制定的是稅收地方性法規(guī)；財(cái)政部、國家稅務(wù)總局制定的是稅收部門規(guī)章；國務(wù)院制定的是稅收行政法規(guī)。8、《稅收征收管理法》在稅法不同類型中()。A、既是實(shí)體法，又是普通法B、既是實(shí)體法，又是程序法C、既是實(shí)體法，又是基本法D、既是程序法，又是普通法標(biāo)準(zhǔn)答案：D知識(shí)點(diǎn)解析：稅收征收管理法是對(duì)管理及規(guī)程的立法，屬于稅收程序法。我國目前沒有稅收基本法，只有稅收普通法。9、稅收立法是指有權(quán)機(jī)關(guān)依據(jù)一定的程序，遵循一定的原則，運(yùn)用一定的技術(shù)，對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章進(jìn)行制定、公布等活動(dòng)，以下不屬于稅收立法的是()。A、修改稅法B、試行稅法C、補(bǔ)充稅法D、廢止稅法標(biāo)準(zhǔn)答案：B知識(shí)點(diǎn)解析：稅收立法不僅僅包括對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的制定、公布、修改和補(bǔ)充，也包括對(duì)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的廢止，但是不包括試行稅法。10、下列屬于稅收地方規(guī)章的是()。A、《稅務(wù)代理試行辦法》B、《城市