國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》單項(xiàng)選擇題題庫(kù)及答案試卷號(hào)

第第#頁(yè)共12頁(yè)[最新國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》單項(xiàng)

選擇題題庫(kù)及答案(試卷號(hào)：1334)]最新國(guó)家開(kāi)放大學(xué)電大本科《納稅籌劃》單項(xiàng)選擇題題庫(kù)及答案(試卷號(hào)：1334)單項(xiàng)選擇題1．納稅籌劃的主體是()。A.納稅人 B.征稅對(duì)象二計(jì)稅依據(jù) 。.稅務(wù)機(jī)關(guān)2．納稅籌劃最重要的原則是( )。A.守法原則 B.財(cái)務(wù)利益最大化原則C時(shí)效性原則 D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避原則3.負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是()。A.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人口納稅義務(wù)人。.稅務(wù)機(jī)關(guān)4.我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率規(guī)定為()。A.7% B．10%C．13%D.17%5．適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有( )。A.卷煙B.煙絲C黃酒 D.啤酒6.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)( )。A.國(guó)有、集體企業(yè)B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)7.企業(yè)所得稅法規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是()。A.職工福利費(fèi)B.廣告宣傳費(fèi)C公益性捐贈(zèng)D.贊助費(fèi)支出8?個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收的是()。A.稿酬所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得C紅利所得D.偶然所得9.目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A.國(guó)債利息 B.股票紅利C儲(chǔ)蓄利息D.保險(xiǎn)賠款10.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是()。A.載客汽車 B.載貨汽車C三輪車D.船舶11．納稅籌劃的主體是()。A.納稅人 B.征稅對(duì)象C.計(jì)稅依據(jù)口.稅務(wù)機(jī)關(guān)12．負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是( )。A.實(shí)際負(fù)稅人 B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D.稅務(wù)機(jī)關(guān) 13.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在( )以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元(含) B.50萬(wàn)元(含)C.80萬(wàn)元(含)D.100萬(wàn)元(含) 14.金銀首飾、鉆石及鉆石飾品的消費(fèi)稅在()征收。A.批發(fā)環(huán)節(jié) B.零售環(huán)節(jié)^委托加工環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)環(huán)節(jié) 15.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以( )。A.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%。B.按實(shí)際發(fā)生的50%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%0C.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%。D.按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%。16.下列適用個(gè)人所得稅5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率的是( )。A.勞務(wù)報(bào)酬所得 B.H資薪金所得C.稿酬所得口.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得17.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其()按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A.超過(guò)部分金額 B.扣除項(xiàng)目金額C.取得收入全額D.全部增值額 18.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為()。A.1.2% B.10%C.17% D.12%19.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有( )。A.卷煙B.煙絲C黃酒D.白酒20．下列稅種中屬于直接稅的是()。A.消費(fèi)稅 B.關(guān)稅C房產(chǎn)稅D.營(yíng)業(yè)稅21．避稅最大的特點(diǎn)是它的()。A.違法性B.可行性C非違法性 D.合理性22．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃通常需要借助()來(lái)實(shí)現(xiàn)。A.價(jià)格B.稅率二納稅人D.計(jì)稅依據(jù)23．從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()以下的，為小規(guī)模納稅人。A.30萬(wàn)元(含)B.50萬(wàn)元(含)C.80萬(wàn)元(含)D.100萬(wàn)元(含)24.適用消費(fèi)稅定額稅率的稅目有()。A.卷煙B.煙絲C黃酒D.白酒25.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)( )。A.國(guó)有、集體企業(yè) B.聯(lián)營(yíng)、股份制企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè) D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)26.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過(guò)高的，實(shí)行加成征收()。A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C紅利所得D.偶然所得27.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是()。A.室外游泳池 B.菜窖C.室內(nèi)游泳池D.玻璃暖房28.下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是( )。A.載客汽車 B.載貨汽車C三輪車D.船舶29．下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是()。A.個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B.個(gè)人所有的居住房C民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地30．目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A.國(guó)債利息 B.股息紅利C儲(chǔ)蓄利息D.保險(xiǎn)賠款31.納稅籌劃與逃稅、抗稅、騙稅等行為的根本區(qū)別是具有()。A.違法性 B.可行性C非違法性 D.合法性32．避稅最大的特點(diǎn)是它的( )。A.違法性 B.可行性C非違法性 D.合法性33．在稅負(fù)能夠轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人并不一定是( )。A.實(shí)際負(fù)稅人 B.代扣代繳義務(wù)人C代收代繳義務(wù)人 D.法人34.判斷增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)高低時(shí)，()是基本判斷標(biāo)準(zhǔn)。A.無(wú)差別平衡點(diǎn)B.納稅人身份C適用稅率D.可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額35.適用消費(fèi)稅比例稅率的稅目有( )。A.卷煙B.煙絲C黃酒 D.白酒36.下列不并人銷售額征收消費(fèi)稅的是()。A.隨同應(yīng)稅消費(fèi)品一同銷售的包裝物 B.包裝物租金C定期收回的包裝物押金 D.逾期未收回包裝物押金37．下列各項(xiàng)中不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是()。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入B.接受捐贈(zèng)的實(shí)物資產(chǎn)C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D.納稅人在基建工程中使用本企業(yè)產(chǎn)品38．目前應(yīng)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是()。A.國(guó)債利息 B.股票紅利C儲(chǔ)蓄利息D.保險(xiǎn)賠款39.個(gè)人所得稅居民納稅人的臨時(shí)離境是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)()的離境。A.一次不超過(guò)40日B.多次累計(jì)不超過(guò)100日C-次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)180日D.一次不超過(guò)30日或者多次累計(jì)不超過(guò)90日40．下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是( )。A.個(gè)人辦的托兒所、幼兒園B.個(gè)人所有的居住房C民政部門安置殘疾人所舉辦的福利工廠用地D.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地41．稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式，國(guó)家征稅憑借的是()。A.所有權(quán) B.政治權(quán)利C.行政權(quán)力 D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利42．根據(jù)世界各國(guó)稅法的通常做法及我國(guó)稅法的一般規(guī)定，下列關(guān)于子公司與分公司稅收待遇的闡述正確的是( )。A.子公司不是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立公司的所在國(guó)被視為居民納稅人，通常要承擔(dān)與該國(guó)的其他居民企業(yè)一樣的全面納稅義務(wù) B.母公司所在國(guó)的稅收法規(guī)對(duì)子公司同樣具有約束力，除非它們所在國(guó)之間締結(jié)的雙邊稅收協(xié)定有特殊的規(guī)定C分公司是獨(dú)立的法人實(shí)體，在設(shè)立分公司的所在國(guó)被視為非居民納稅人，其所發(fā)生的利潤(rùn)和虧損與總公司合并計(jì)算，即人們通稱的“合并報(bào)表”d.分公司與總公司經(jīng)營(yíng)成果合并計(jì)算，所影響的是居住國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，至于作為分公司所在的東道國(guó)，照樣要對(duì)歸屬于分公司本身的收入課稅 43.下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)征收個(gè)人所得稅的表述錯(cuò)誤的是( )。A.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得采用先分后稅的原則 B.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配 C.以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按比例確定各個(gè)投資者的所得，分別按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D.實(shí)行查賬征收方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征收方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分可以逐年延續(xù)彌補(bǔ) 44．進(jìn)行企業(yè)資本結(jié)構(gòu)稅收籌劃時(shí)，企業(yè)債務(wù)資本與權(quán)益資本比重()，其節(jié)稅作用越大。A.越低B.相等C越高口.略高45．企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起()。A.第一年至第五年免征企業(yè)所得稅 B.第一年免征企業(yè)所得稅，第二年至第三年減半征收企業(yè)所得稅C第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅 D.第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅 46．增值稅二般納稅人的下列行為，涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是()。A.將外購(gòu)的貨物用于抵償債務(wù) B.將外購(gòu)的貨物用于企業(yè)發(fā)放集體福利C.將外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送給外單位D.將外購(gòu)的貨物對(duì)外投資 47.根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，不可以使用( )。A.先進(jìn)先出法 B.后進(jìn)先出法C加權(quán)平均法D.個(gè)別計(jì)價(jià)法 48.合理提前所得年度或合理推遲所得年度，從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用。這種稅務(wù)處理屬于()。A.企業(yè)投資決策中的稅收籌劃 B.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃 C企業(yè)成本核算中的稅收籌劃 D.企業(yè)成果分配中的稅收籌劃49．按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定，企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以()為基礎(chǔ)確定。A.賬面價(jià)值 B.賬面余額C成本D.公允價(jià)值50．對(duì)因特殊情況，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為()征收個(gè)人所得稅。A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B.工資、薪金所得C勞務(wù)報(bào)酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得51.稅收三性是指( )。A.廣泛性、強(qiáng)制性、固定性B.政策性、強(qiáng)制性、無(wú)償性C.無(wú)償性、固定性、強(qiáng)制性 D.無(wú)償性、自覺(jué)性、靈活性52．下列屬于《企業(yè)所得稅法》所稱居民企業(yè)的是()。A.依照英國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)的企業(yè)B.依照挪威法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)C依照韓國(guó)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)D.依照XX法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，并且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)53．下列單位不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.股份制企業(yè) B.合伙企業(yè)C外商投資企業(yè)D.有經(jīng)營(yíng)所得的其他企業(yè)54.下列關(guān)于邊際稅率的說(shuō)法，正確的是()。A.在累進(jìn)稅率的前提下，邊際稅率等于平均稅率B.邊際稅率的提高不會(huì)帶動(dòng)平均稅率的上升C邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比D.邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多55．企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的是()。A.油料作物的種植 B.糖料作物的種植C麻類作物的種植D.香料作物的種植 56.某公司需要一種增值稅稅率為6%的服務(wù)。甲公司為一般納稅人，報(bào)價(jià)100萬(wàn)元；乙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)98萬(wàn)元，承諾可以讓稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票；丙公司為小規(guī)模納稅人，報(bào)價(jià)96萬(wàn)元，不可以開(kāi)具發(fā)票。請(qǐng)確定這家公司的最佳選擇是()。A.甲公司 B.乙公司C丙公司D.甲公司或乙公司均可 57．下列屬于固定資產(chǎn)加速折舊方法的是( )。A.平均年限法 B.雙倍余額遞減法C.H作量法D.直線法 58.下列哪一稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃？( )A.流轉(zhuǎn)稅 B.所得稅C財(cái)產(chǎn)與行為稅D.資源環(huán)境稅59.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說(shuō)法不正確的是()。A.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的，應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，