企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)一、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)整體要求二、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范二、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范三、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引三、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引四、企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)編制流程五、企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)編制案例五、企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)編制案例六、內(nèi)控建設(shè)人員技能要求六、內(nèi)控建設(shè)人員技能要求一、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)整體要求1.1內(nèi)控建設(shè)是頂層設(shè)計(jì)的要求2008年5月，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》；2010年4月，五引、評(píng)價(jià)指引和審計(jì)指引在內(nèi)的《企業(yè)內(nèi)部控制制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》共大到國(guó)內(nèi)主板上市的公司施行，擇機(jī)在中小1.2執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控具有重要意義一、企業(yè)內(nèi)控建設(shè)整體要求1.3企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系內(nèi)容內(nèi)控體系基本規(guī)范應(yīng)用指引評(píng)價(jià)指引鑒證指引內(nèi)控體系基本規(guī)范應(yīng)用指引評(píng)價(jià)指引鑒證指引二、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范1.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)2維護(hù)資產(chǎn)安全3.1.合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)2維護(hù)資產(chǎn)安全3.保證財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整4.提高經(jīng)營(yíng)效率效果5.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略二、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2.2企業(yè)內(nèi)部控制的原則11、全面性原則2、重要性原則3、制衡性原則4、適應(yīng)性原則5、成本效益原則2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）7二、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2.3企業(yè)內(nèi)部控制的要素2、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估3、控制活動(dòng)4、信息與溝通5、內(nèi)部監(jiān)督二、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范2.4企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)系提高經(jīng)營(yíng)效率效果財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)提高經(jīng)營(yíng)效率效果財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略維護(hù)資產(chǎn)安全促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略維護(hù)資產(chǎn)安全務(wù)務(wù)動(dòng)1三、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引組織架構(gòu)組織架構(gòu)發(fā)展戰(zhàn)略人力資源社會(huì)責(zé)任企業(yè)文化資金活動(dòng)采購(gòu)業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)研究與開(kāi)發(fā)工程項(xiàng)目擔(dān)保業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)外包財(cái)務(wù)報(bào)告全面預(yù)算合同管理內(nèi)部信息傳遞信息系統(tǒng)應(yīng)用指引公司層面業(yè)務(wù)層面企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第2號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第3號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第4號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第5號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第8號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第13號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第14號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第17號(hào)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第18號(hào)應(yīng)用指引公司層面業(yè)務(wù)層面2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.1組織架構(gòu)3.1.1組織架構(gòu)基本概述監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)權(quán)限、3.1.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.2發(fā)展戰(zhàn)略3.2.1發(fā)展戰(zhàn)略基本概述發(fā)展戰(zhàn)略是指企業(yè)在對(duì)現(xiàn)實(shí)狀況和未來(lái)趨勢(shì)進(jìn)行綜合施的中長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃。發(fā)展戰(zhàn)略包括制定發(fā)展目標(biāo)和編3.2.2組織實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.2發(fā)展戰(zhàn)略3.2.3主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施缺乏明確發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略不切實(shí)際發(fā)展戰(zhàn)略變動(dòng)頻繁實(shí)施不到位，無(wú)法實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)缺乏明確發(fā)展戰(zhàn)略發(fā)展戰(zhàn)略不切實(shí)際發(fā)展戰(zhàn)略變動(dòng)頻繁實(shí)施不到位，無(wú)法實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.3人力資源3.3.1人力資源基本概述人力資源是指企業(yè)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而錄（任）用的各管理人員和一般員工，其本質(zhì)是企業(yè)組織中各種人員所具有的腦對(duì)財(cái)富的創(chuàng)造起貢獻(xiàn)作用，成為社會(huì)財(cái)富的源泉，并能夠被企業(yè)包括高管人員（決策層和執(zhí)行層）、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員和一般員工。3.3.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施人員結(jié)構(gòu)不合理開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全人員使用不科學(xué)退出機(jī)制不規(guī)范人員結(jié)構(gòu)不合理開(kāi)發(fā)機(jī)制不健全人員使用不科學(xué)退出機(jī)制不規(guī)范2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.4社會(huì)責(zé)任3.4.1社會(huì)責(zé)任基本概述 社會(huì)責(zé)任 社會(huì)責(zé)任2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.4社會(huì)責(zé)任3.4.3主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施 安全措施不到位 產(chǎn)品質(zhì)量低劣 污染浪費(fèi)嚴(yán)重 員工保護(hù)就業(yè)不足2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.5企業(yè)文化3.5.1企業(yè)文化基本概述企業(yè)文化是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中逐步形成的、為3.5.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施 2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.6資金活動(dòng)3.6.1資金活動(dòng)基本概述3.6.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施籌資決策不當(dāng)投資決策失誤資金調(diào)度不合理資金管控不嚴(yán)格2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.7采購(gòu)業(yè)務(wù)3.7.1采購(gòu)業(yè)務(wù)基本概述3.7.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.8.1資產(chǎn)管理基本概述3.8.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施行重視資產(chǎn)維護(hù)、清查、處置管理，不斷提升資產(chǎn)使用效能，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。行重視資產(chǎn)維護(hù)、清查、處置管理，不斷提升資產(chǎn)使用效能，確保資產(chǎn)處于良好運(yùn)行狀態(tài)。2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.9銷(xiāo)售業(yè)務(wù)3.9.1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)基本概述3.9.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.10研究與開(kāi)發(fā)3.10.1研究與開(kāi)發(fā)基本概述研究與開(kāi)發(fā)是指企業(yè)為獲取新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等所開(kāi)業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新的重要手段。企業(yè)通過(guò)研發(fā)新產(chǎn)品和新技術(shù)，3.10.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施屬屬2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.11工程項(xiàng)目3.11.1工程項(xiàng)目基本概述工程項(xiàng)目是企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān)，周期較長(zhǎng)，并涉及大額資金及物資的流3.11.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施目目2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.12擔(dān)保業(yè)務(wù)3.12.1擔(dān)保業(yè)務(wù)基本概述3.12.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.13業(yè)務(wù)外包3.13.1擔(dān)保業(yè)務(wù)基本概述3.13.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.14財(cái)務(wù)報(bào)告3.14.1財(cái)務(wù)報(bào)告基本概述財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書(shū)面文件，金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、相關(guān)附表及會(huì)3.14.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.15全面預(yù)算3.15.1全面預(yù)算基本概述全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)算作為一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施資金流與實(shí)物流、信息流相整合，優(yōu)化了企業(yè)的資源3.15.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.16合同管理3.16.1合同管理基本概述全面預(yù)算是企業(yè)對(duì)一定期間經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)預(yù)算作為一種全方位、全過(guò)程、全員參與編制與實(shí)施資金流與實(shí)物流、信息流相整合，優(yōu)化了企業(yè)的資源3.16.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.17.1內(nèi)部信息傳遞基本概述3.17.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）3.18信息系統(tǒng)3.18.1內(nèi)部信息傳遞基本概述3.18.2主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施3.19各項(xiàng)應(yīng)用指引的關(guān)聯(lián)關(guān)系內(nèi)部環(huán)境類(lèi)控制手段類(lèi)控制活動(dòng)類(lèi)內(nèi)部環(huán)境類(lèi)控制手段類(lèi)控制活動(dòng)類(lèi)1、組織架構(gòu)1、組織架構(gòu)15、全面預(yù)算6、資金活動(dòng)15、全面預(yù)算6、資金活動(dòng)2、發(fā)展戰(zhàn)略16、合同管理2、發(fā)展戰(zhàn)略16、合同管理7、采購(gòu)業(yè)務(wù)7、采購(gòu)業(yè)務(wù)3、人力資源17、內(nèi)部信息傳遞3、人力資源17、內(nèi)部信息傳遞8、資產(chǎn)管理8、資產(chǎn)管理4、社會(huì)責(zé)任18、信息系統(tǒng)4、社會(huì)責(zé)任18、信息系統(tǒng)9、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)9、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)5、企業(yè)文化5、企業(yè)文化10、研究與開(kāi)發(fā)10、研究與開(kāi)發(fā)11、工程項(xiàng)目11、工程項(xiàng)目12、擔(dān)保業(yè)務(wù)12、擔(dān)保業(yè)務(wù)13、業(yè)務(wù)外包13、業(yè)務(wù)外包14、財(cái)務(wù)報(bào)告14、財(cái)務(wù)報(bào)告3.19各項(xiàng)應(yīng)用指引的關(guān)聯(lián)關(guān)系 4.社會(huì)責(zé)任個(gè)2.發(fā)展戰(zhàn)略2.發(fā)展戰(zhàn)略15.全面預(yù)算 6.資金活動(dòng) 11.工程項(xiàng)目9.資產(chǎn)管理18.信息系統(tǒng)I人力資源企業(yè)文化7.采購(gòu)業(yè)務(wù)8.研究與開(kāi)發(fā)10.I人力資源企業(yè)文化 12.擔(dān)保業(yè)務(wù) 13. 12.擔(dān)保業(yè)務(wù) 13.業(yè)務(wù)外包16.合同管理14.財(cái)務(wù)報(bào)告17.信息傳遞1.組織架構(gòu)2024年7月26日（內(nèi)部資料，請(qǐng)勿轉(zhuǎn)載）4企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)編制流程5企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)編制案例5.1.1資金借款審批流程資金借款審批流程（資金借款審批流程（ZJHD-05)段段否是否是V是否是否是V是否是是否是是否是是5.1企業(yè)內(nèi)控手冊(cè)案例之一5.1.2資金借款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)范貨幣資金收付審批權(quán)限及流程，確保貨幣資金收付安全、順暢。全明確審批權(quán)限：建立資金管理制度，明確相關(guān)部門(mén)及人員的職責(zé)權(quán)限。制定審批流程：針對(duì)資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)，分別設(shè)置不同業(yè)務(wù)類(lèi)型的收付操作流程，確保流程清晰，嚴(yán)格執(zhí)行。記錄及時(shí)、準(zhǔn)確、，防范舞弊發(fā)生，報(bào)表反映真實(shí)、完整編制憑證：對(duì)于發(fā)生資金交易事項(xiàng)，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求，完整、及時(shí)、準(zhǔn)確地編制會(huì)計(jì)憑證，記入業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的會(huì)計(jì)期間。記賬核算：出納員依據(jù)審核后的資金收付憑證登記日記賬，會(huì)計(jì)依據(jù)相關(guān)憑證登記明細(xì)賬，主管會(huì)計(jì)登記總賬。相互核對(duì)：定期進(jìn)行賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查找原