如何進行業(yè)財融合助力提升央企財務(wù)管理水平

引言央企作為新時代一流國有企業(yè)，在業(yè)務(wù)與財務(wù)融合運行過程中常面臨著較大的風險和挑戰(zhàn)，在一定程度上造成央企財務(wù)管理水平提升較為緩慢，且面臨著相應(yīng)的困境。央企業(yè)財融合會提高財務(wù)工作運行中的風險，影響到業(yè)務(wù)活動的正常運作。但同時，業(yè)財融合是提升央企財務(wù)管理水平的有效途徑和方式，因而需要全面正視業(yè)財融合過程中存在的問題，通過對各類風險進行防范控制，從而最大限度地確保央企業(yè)財融合的高效運作。一、央企業(yè)財融合過程中存在的風險及成因分析（一）業(yè)財融合風險分析1.業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的投融資風險央企作為我國一流國有企業(yè)，有著極強的品牌影響力和權(quán)威性，近年來隨著央企與社會經(jīng)濟市場聯(lián)系逐漸緊密，業(yè)務(wù)項目分布較為廣泛，其建設(shè)規(guī)模也在不斷地擴大，因而往往需要加大投融資力度和范圍來擴大建設(shè)規(guī)模、提升企業(yè)綜合競爭力。由于受國內(nèi)外市場經(jīng)濟的影響較深，且國內(nèi)外市場形勢競爭日漸激烈，央企在投融資環(huán)節(jié)存在著較多的風險，尤其是在業(yè)財融合過程中需要重點把握投融資力度，同時投融資環(huán)節(jié)也涉及投資者、債權(quán)人以及借款方式等多方面要素的影響，不同的融資方式在不同的經(jīng)營活動過程中會產(chǎn)生不同的風險和弊端。對于投資者而言在投資利益方面具有較多的不確定性，從而影響投資者的投資積極性和判斷力；對于央企而言，本息的還付情況也會影響到央企的社會信譽，因而多重風險的共同作用會直接影響到央企的資金籌措活動和社會信譽。尤其是央企在面臨規(guī)模再擴大、持續(xù)發(fā)展的時候需要重點考慮到投資問題，因而風險成為必不可少的影響因素。2.財務(wù)管理風險央企經(jīng)營規(guī)模的逐步擴大，經(jīng)營業(yè)務(wù)活動所獲得的所有收益往往需要按照預(yù)先規(guī)定的合理比例合理分配到相關(guān)利益者的手上，如投資者、債權(quán)人等，這也是影響央企財務(wù)管理水平的重要因素，因而需要合理制定較高的財務(wù)管理標準。當前，央企在開展各項經(jīng)營活動過程中對于風險的識別與把控力度較為薄弱，包括風險因素的收集整理、識別確認以及防范控制等有待加強，從風險的根源上存在一定的問題，因而想要提升財務(wù)管理水平，財務(wù)風險管理工作成為當前首要解決的問題。對于風險的識別確認需要注重全面性與專項性的有機結(jié)合與協(xié)調(diào)進行，之后對風險進行有效分析與評估，對于專項財務(wù)風險進行量化識別，最后進行信息整理，從而制定科學(xué)合理的風險防控應(yīng)對方案，但就目前央企的風險管理現(xiàn)狀來看，仍面臨著較多的困境。3.應(yīng)收賬款回收風險應(yīng)收賬款的回收是將利益轉(zhuǎn)化為實際收入的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，央企應(yīng)收賬款積累過多會嚴重影響資金的正常周轉(zhuǎn)使用以及經(jīng)濟活動的有序開展。以建筑央企為例，包括中國建筑、中國鐵建、中國中鐵以及中國交建等建筑央企單位每年的應(yīng)收賬款呈現(xiàn)出逐步增加的趨勢，而央企的應(yīng)收賬款回收過程中，時間、合作單位以及金額為賬款的回收增加了更多的不確定性風險，多數(shù)情況下，企業(yè)銷售實際收入與商品貨款的支付情況緊密聯(lián)系，因而對于央企而言，合作單位的信用度、合同的簽訂以及結(jié)算周期、方式等對應(yīng)收賬款的及時回收都會產(chǎn)生較大的影響，若應(yīng)收賬款無法及時回收，則會不斷加大回收風險。（二）風險存在的成因分析1.品牌溢價戰(zhàn)略缺乏創(chuàng)新新時期，央企著力往高質(zhì)量、世界一流的方向發(fā)展，處于升級轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，部分央企提高了對產(chǎn)業(yè)鏈結(jié)構(gòu)優(yōu)化整合的重視，旨在不斷拓展經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動范圍、提升產(chǎn)品質(zhì)量，以此來增強自身的競爭優(yōu)勢。但在運作過程中相對忽視了品牌溢價戰(zhàn)略的有效創(chuàng)新，在打造和提升企業(yè)品牌價值中面臨著較多的問題，如品牌溢價戰(zhàn)略手段缺失、品牌文化意識薄弱以及品牌文化內(nèi)涵較為欠缺等，因而在加強品牌建設(shè)、提升品牌價值方面缺乏足夠的專業(yè)性和創(chuàng)新性，無法真正結(jié)合市場的發(fā)展需求來構(gòu)建自身的品牌價值。2.業(yè)務(wù)項目分布廣泛，加大管理風險隨著央企建設(shè)規(guī)模的不斷擴大，在市場上占據(jù)著較為領(lǐng)先的地位，不斷朝著集團模式發(fā)展，而這種集團發(fā)展模式對于央企經(jīng)營活動的實施以及各項管理工作的開展都產(chǎn)生直接性的影響。隨著央企業(yè)務(wù)的廣泛分布，在不同地區(qū)開設(shè)分子公司、拓展新項目都會受到地域性因素的較多影響，尤其是業(yè)財融合過程中需要重點考慮當?shù)氐南嚓P(guān)政策，因而這種地域性的分布模式為央企的業(yè)財融合發(fā)展造成直接性的阻礙，尤其是在相關(guān)信息的收集整理以及準確性保障方面，信息的不完整與真實性都會隱藏更多不確定性風險。3.央企文化建設(shè)不足，風險防范意識薄弱央企業(yè)財融合發(fā)展過程中，財務(wù)人員起到了至關(guān)重要的作用。部分央企在企業(yè)文化的建設(shè)、人員的招聘配置等方面有所忽視，沒有從全局戰(zhàn)略發(fā)展角度去考慮企業(yè)的長短期利益，尤其在企業(yè)文化建設(shè)以及管理工作的開展過程中，企業(yè)人力資源部門發(fā)揮的作用相對有限，最主要的原因在于風險管理意識的薄弱與不重視。二、業(yè)財融合助力提升財務(wù)管理水平的有效路徑（一）創(chuàng)造多樣性的投融資渠道首先針對央企多元化的發(fā)展需求，構(gòu)建多層次的投融資體系。一方面加強央企內(nèi)部治理力度，通過逐步調(diào)整央企股票與債券發(fā)行融資比重來促進央企向市場經(jīng)濟體制的全面轉(zhuǎn)變，在調(diào)整融資比例的同時還需要逐步擴大投融資范圍，具體表現(xiàn)在股票和債券融資比例的擴大，對央企內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)、治理方式進行直接作用。同時需要注意投資主體、產(chǎn)權(quán)主體的多元化，借助央企內(nèi)部運營制度和方式來加強不同投資主體與股票、債券融資的合作與相互制約，進一步明確產(chǎn)權(quán)，并達到對央企投融資活動的監(jiān)管效果。其次，央企建設(shè)規(guī)模逐步擴大的同時，建設(shè)資金多來源于銀行貸款，其整體負債總額占據(jù)資產(chǎn)總額較大比重，因而無形中增加了央企業(yè)財融合風險。在調(diào)整股票債券發(fā)行比例的基礎(chǔ)上需要著重優(yōu)化調(diào)整央企在銀行貸款的投融資結(jié)構(gòu)，盡可能減少負債、降低企業(yè)成本和財務(wù)風險。同時對于央企總體而言更具信譽度和公信力，因而可充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢，采用貸款招標等方式進行市場競爭，合理的來把控價格。最后，央企投融資經(jīng)濟活動過程中所引發(fā)的重要風險之一在于資金鏈運作的不合理，針對這一可能發(fā)生的情況，一方面可通過融資租賃的方式來制定融資計劃，主要通過將購買的固定資產(chǎn)租賃給第三方，并簽訂合法的第三方租賃合同，通過收取承租單位一定的租金后，來有效緩解資金鏈短缺等緊急情況，這一方式多適用于緩解央企內(nèi)部資金的短期流動壓力。另一方面可通過發(fā)揮社會力量，充分利用民間資本來拓展投融資渠道和范圍，為央企的穩(wěn)定發(fā)展儲備充足的資金力量，這種方式往往不需要經(jīng)過第三方租賃的環(huán)節(jié)，通過節(jié)省央企租賃借貸時間來提升資金借貸效率。（二）建立健全的央企財務(wù)管理機制為進一步推進央企業(yè)財融合發(fā)展，需要全面提高對業(yè)財融合的重視，客觀看待業(yè)財融合發(fā)展的必要性，建立健全的財務(wù)管理機制。這一環(huán)節(jié)需要企業(yè)決策層與財務(wù)執(zhí)行層專業(yè)財務(wù)人員共同分析，經(jīng)過全面的判斷預(yù)測之后結(jié)合央企的實際發(fā)展情況和多樣性需求，構(gòu)建完善合理的財務(wù)機制，為業(yè)財融合的穩(wěn)定發(fā)展夯實基礎(chǔ)。通過充分發(fā)揮財務(wù)管理機制的作用，最大限度地約束和規(guī)范企業(yè)各項財務(wù)資金的走賬程序，經(jīng)過嚴格的審批環(huán)節(jié)才能確保財務(wù)資金的合理使用。同時，全面加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，充分利用信息技術(shù)搭建相應(yīng)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，并注重新技術(shù)、系統(tǒng)的引進與廣泛應(yīng)用，如ERP系統(tǒng)的引進與建立，為財務(wù)管理信息化建設(shè)夯實基礎(chǔ)，不斷推動企業(yè)信息化財務(wù)的發(fā)展。除此之外，內(nèi)控工作也是至關(guān)重要的一點，通過制定科學(xué)合理的內(nèi)控制度，加強對各項工作的內(nèi)部控制與監(jiān)管，尤其是對財務(wù)管理各項工作的監(jiān)督管理，確保財務(wù)管理工作實施的規(guī)范化，真實反映財務(wù)部門信息化利用程度，同時能夠充分明確財務(wù)管理各項工作職責權(quán)限，做好不相容崗位職務(wù)的分離控制工作，促進業(yè)財融合各項工作的協(xié)調(diào)開展，從根本上推動央企的高質(zhì)量發(fā)展。（三）提高對風險防控的重視首先，央企業(yè)財融合風險多來源于財務(wù)管理工作的開展過程，為確保央企高質(zhì)量、可持續(xù)健康發(fā)展，需要結(jié)合央企動態(tài)的發(fā)展規(guī)律，綜合考慮企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化情況，優(yōu)化完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系。其中財務(wù)風險管理體系、預(yù)警防范機制是財務(wù)管理體系的重要構(gòu)成部分，因而需要對央企經(jīng)營發(fā)展過程中潛在的風險進行全面的分析整合，同時對風險進行專項識別和判斷，經(jīng)過嚴格的分析預(yù)測之后構(gòu)建科學(xué)完善風險防控管理機制和預(yù)警系統(tǒng)。同時做好企業(yè)內(nèi)部全員風險防范意識強化工作，以逐級教育培訓(xùn)的方式來不斷強化員工對風險防控的認知，增強員工的風險防控意識，提高對風險防控工作的重視，從而確保風險防控機制、預(yù)警機制的全面落實，充分發(fā)揮財務(wù)管理工作在央企戰(zhàn)略經(jīng)營發(fā)展過程中的主動權(quán)。其次，應(yīng)收賬款的回收風險是尤為重要的一點，應(yīng)收賬款的回收直接影響到企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)與日常經(jīng)營活動的展開。因而針對應(yīng)收賬款回收問題可制定相應(yīng)的應(yīng)收賬款催收制度，設(shè)立專門的財務(wù)催收崗位，配備專門的財務(wù)催收人員，盡可能降低應(yīng)收賬款回收產(chǎn)生壞賬的風險。同時每一筆應(yīng)收賬款的落實情況也需要納入財務(wù)催收人員的職責范圍內(nèi)，由專門財務(wù)人員負責催收管理工作，通過將應(yīng)收賬款回收情況與財務(wù)人員的績效考核相掛鉤，從根本上增強財務(wù)人員對催收工作的重視，進一步提高應(yīng)收賬款回收效率。（四）提升央企財務(wù)人員綜合素質(zhì)首先，央企需要加強對財務(wù)人員的系統(tǒng)性培訓(xùn)。一方面針對新入職的財務(wù)人員進行全面的崗前培訓(xùn)，包括工作職責范圍、內(nèi)容以及專業(yè)知識、職業(yè)道德等，促使新員工最快地融入工作當中；另一方面對在職員工定期進行系統(tǒng)性培訓(xùn)，由于財務(wù)部門崗位、工作內(nèi)容的多樣性，因而需要充分明確培訓(xùn)的對象、范圍和培訓(xùn)內(nèi)容，確保培訓(xùn)對象與培訓(xùn)需求相吻合，例如針對稅收財務(wù)人員需要重點培訓(xùn)相關(guān)的稅收知識、工作技能以及相關(guān)法規(guī)政策、職業(yè)道德等；而對應(yīng)收賬款催收人員需要有針對性的把握好培訓(xùn)內(nèi)容，確保培訓(xùn)內(nèi)容具有針對性，同時考慮到員工的工作心理狀態(tài)，從業(yè)財融合發(fā)展角度來加強與財務(wù)催收人員的專職溝通交流，了解催收人員的工作需求和難處，做好系統(tǒng)性培訓(xùn)，從而不斷提升財務(wù)人員的工作質(zhì)量和效率。其次，加強專業(yè)財務(wù)人才隊伍的建設(shè)培養(yǎng)，針對央企當前的發(fā)展情況，合理考慮是否需要擴招專業(yè)財務(wù)人員，優(yōu)化調(diào)整企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員結(jié)構(gòu)比例，進行崗位的調(diào)整與調(diào)動，同時以外部渠道招募的方式為企業(yè)引進高質(zhì)量的、專業(yè)性的財務(wù)人員，憑借豐富的業(yè)財融合經(jīng)驗來不斷提升財務(wù)管理水平，為業(yè)財融合穩(wěn)定發(fā)展儲備更多的財務(wù)人才力量。同時針對財務(wù)部門表現(xiàn)優(yōu)異的財務(wù)人員進行定期篩選，合理把握人才篩選數(shù)量，組建成小團隊進行重點培養(yǎng)，讓財務(wù)小組成員參與到企業(yè)戰(zhàn)略決策的制定工作中，從而進一步加強財務(wù)管理工作與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的緊密聯(lián)系。（五）構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)管理體制央企逐漸朝著多元化、多樣性的方向發(fā)展，因而財務(wù)管理發(fā)揮著重要的保障作用，通過建立科學(xué)完善的財務(wù)管理體系，為企業(yè)各項內(nèi)部控制管理工作的開展提供堅實有力的基礎(chǔ)保障，同時能夠?qū)T工的日常工作行為進行約束，確保各項工作得以規(guī)范性開展。企業(yè)需要綜合考慮自身的經(jīng)營業(yè)務(wù)活動以及相關(guān)利益者的管理情況，制定完善的財務(wù)管理制度，明確包括內(nèi)審部門、人事部門以及法務(wù)部等部門的職責權(quán)限，同時構(gòu)建完善的崗位問責制，在財務(wù)管理過程中充分發(fā)揮各項管理制度的作用，并做好管理制度的優(yōu)化調(diào)整，促使財務(wù)管理制度體系得以不斷優(yōu)化完善。除此之外，需要重點把握財務(wù)管理的重點方向和領(lǐng)域，如制度的合理制定、風險的識別與防范等，將其作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要構(gòu)成部分，有必要的話可將其納入績效考核評價范疇內(nèi)，不斷提升財務(wù)管理在央企內(nèi)部的管理地位。（六）加強黨政思想的引導(dǎo)新時代，央企在著力發(fā)展戰(zhàn)略目標的過程中必然要全面貫徹和落實中國特色社會主義思想價值觀，充分發(fā)揮黨政思想的引領(lǐng)，夯實黨建工作基礎(chǔ)，在黨組織的引領(lǐng)下確保各項戰(zhàn)略決策與部署工作的全面落實，同時為央企的高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展指明正確的方向。加強黨組織建設(shè)，在黨組織思想引領(lǐng)下積極創(chuàng)新，著重打造央企品牌文化，加強品牌文化建設(shè)，提升央企品牌文化價值，從央企全局戰(zhàn)略發(fā)展角度去看待各項工作的開展。央企作為國有企業(yè)，需要充分借助黨的力量來推動自身的全面發(fā)展，通過提高對黨建工作的重視，最大限度