第二醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

《第二醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》第一章總則第一條為加強(qiáng)我院領(lǐng)導(dǎo)干部管理和監(jiān)督機(jī)制，增強(qiáng)醫(yī)院干部依法依規(guī)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，完善我院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度及規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，客觀公正的評(píng)價(jià)有關(guān)干部在管理職責(zé)范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》以及《國家衛(wèi)生計(jì)生委直屬和聯(lián)系單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。第二條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作按照干部管理權(quán)限，實(shí)行分級(jí)審計(jì)和分工審計(jì)制度，本辦法審計(jì)對(duì)象包括：（一）醫(yī)院下屬設(shè)有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)和開設(shè)有獨(dú)立銀行賬戶單位的負(fù)責(zé)人。（二）醫(yī)院分管財(cái)經(jīng)、物資工作及有重要、重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門（科室）負(fù)責(zé)人。醫(yī)院校管干部按照干部管理權(quán)限，由安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，醫(yī)院黨委組織部、審計(jì)辦公室依法依規(guī)給予配合。第三條本辦法所稱“經(jīng)濟(jì)責(zé)任”，是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間因其所任職務(wù)，依法對(duì)其所在部門（科室）、單位的資產(chǎn)負(fù)債、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)、義務(wù)，包括直接責(zé)任、主管責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第四條本辦法所稱“經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)”，是指按照國家及學(xué)校規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)干部不再擔(dān)任現(xiàn)任職務(wù)時(shí)進(jìn)行的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；在領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間進(jìn)行的任中（含屆滿）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。第二章審計(jì)內(nèi)容第五條領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要內(nèi)容包括（一）對(duì)涉及重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的部門（科室）負(fù)責(zé)人的審計(jì)內(nèi)容：1.部門（科室）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；2.部門（科室）資產(chǎn)管理情況；3.部門（科室）重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況；4.二級(jí)分配及部門（科室）活動(dòng)經(jīng)費(fèi)等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理使用情況；5.部門（科室）內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況；6.負(fù)責(zé)人直接參與的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)及個(gè)人借用公款、領(lǐng)用公物情況；7.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。（二）醫(yī)院下屬獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人的審計(jì)內(nèi)容：1.單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益情況；2.單位資產(chǎn)管理、增值保值情況；3.單位重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理制度的建立和執(zhí)行情況；4.單位內(nèi)部控制制度制定及執(zhí)行情況；5.單位對(duì)外經(jīng)濟(jì)合同簽訂及執(zhí)行情況；6.負(fù)責(zé)人直接參與的經(jīng)濟(jì)決策及個(gè)人借用公款、領(lǐng)用公物情況；7.單位經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況，及內(nèi)部分配是否體現(xiàn)了醫(yī)院或所有者權(quán)益。8.其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。第三章審計(jì)程序第六條審計(jì)的基本程序（一）委托：院管干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)由醫(yī)院黨委組織部或主管單位提出，報(bào)醫(yī)院黨政聯(lián)席會(huì)同意后，書面向?qū)徲?jì)辦公室提出委托。（二）審計(jì)準(zhǔn)備：審計(jì)辦公室接到黨委組織部或主管單位的審計(jì)委托書后，做好審計(jì)前準(zhǔn)備工作，確認(rèn)審計(jì)組織方式：自行審計(jì)或委托審計(jì)，委托審計(jì)根據(jù)《第二醫(yī)院關(guān)于辦理委托審計(jì)業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定》辦理，制定審計(jì)工作方案，成立審計(jì)組。（三）審計(jì)通知：在實(shí)施審計(jì)前三日向被審計(jì)對(duì)象所在部門（科室）、單位下達(dá)《審計(jì)通知書》，同時(shí)抄送被審計(jì)對(duì)象。被審計(jì)對(duì)象接到審計(jì)通知書后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提供審計(jì)所需資料。1.審計(jì)承諾書。即被審計(jì)對(duì)象對(duì)向?qū)徲?jì)提供的會(huì)計(jì)資料、憑證及其他相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性做出的承諾保證。2.書面述職報(bào)告。報(bào)告的主要內(nèi)容包括：任職期限；部門（科室）、單位的基本情況；主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；任期目標(biāo)完成情況；資產(chǎn)使用、管理情況；執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、廉潔自律、有無違紀(jì)違規(guī)情況；任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行過程中有無重大失誤，對(duì)遺留問題和懸案的說明，以及準(zhǔn)備采取的解決辦法和措施；其他需要說明的問題或事項(xiàng)。3.本部門（科室）、單位的內(nèi)控制度及管理文件資料，包括：制度、流程、各種總結(jié)、計(jì)劃、會(huì)議記錄、會(huì)議紀(jì)要、經(jīng)濟(jì)合同、考核檢查結(jié)果、業(yè)務(wù)檔案等相關(guān)資料。4.任職期間與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有關(guān)的憑證、臺(tái)帳、報(bào)表等相關(guān)會(huì)計(jì)資料。5.重要事項(xiàng)及有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問題的專門材料。6.財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)的清冊(cè)，債權(quán)債務(wù)清單、工作移交表等。7.審計(jì)人員需要審計(jì)對(duì)象提供的其他資料。（四）審計(jì)見面會(huì)。正式實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)前，審計(jì)辦公室應(yīng)當(dāng)召開有審計(jì)組主要成員、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（科室）、單位有關(guān)人員參加的會(huì)議，聽取被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的履職情況介紹，安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。委托審計(jì)部門根據(jù)工作需要可派人參加。（五）審計(jì)公示。審計(jì)組實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。公示期為審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)工作周期；公示內(nèi)容包括：審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期限、審計(jì)內(nèi)容以及接受反映情況的聯(lián)系方式等。（六）審計(jì)實(shí)施。審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過程中，應(yīng)立足“穩(wěn)、準(zhǔn)、實(shí)”，堅(jiān)持審計(jì)聯(lián)席會(huì)議制度、審計(jì)重大事項(xiàng)報(bào)告制度、審計(jì)聯(lián)合外調(diào)取證制度、審計(jì)監(jiān)督檢查配合制度、審計(jì)跟蹤督辦制度、審計(jì)聽證制度、審計(jì)復(fù)核確認(rèn)制度、審計(jì)公示制度。（七）審計(jì)溝通。在提交審計(jì)報(bào)告前，應(yīng)征求被審計(jì)部門（科室）、單位和被審計(jì)對(duì)象的意見，被審計(jì)部門（科室）、單位和被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在十日內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）提出書面意見并簽字蓋章反饋回審計(jì)辦公室，十日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。對(duì)被審計(jì)部門（科室）、單位和被審計(jì)人提出的不同意見，審計(jì)辦公室負(fù)責(zé)人應(yīng)認(rèn)真復(fù)核，必要時(shí)可組織審計(jì)組人員再次核對(duì)相關(guān)資料與數(shù)據(jù)，做到實(shí)事求是、客觀公正。（八）審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告主要內(nèi)容包括：1.基本情況：(1)簡(jiǎn)序：簡(jiǎn)要說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)目的、審計(jì)范圍、審計(jì)的起止時(shí)間及審計(jì)的實(shí)施情況。(2)被審計(jì)部門（科室）、單位基本情況：主要包括基本情況簡(jiǎn)介、管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍及規(guī)模、適用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、組織結(jié)構(gòu)、職工人數(shù)等。(3)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的基本情況：主要包括履職年限、分管工作等。2.審計(jì)情況：包括對(duì)部門（科室）財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)、負(fù)債、損益、有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的審計(jì)情況，重大經(jīng)濟(jì)決策情況、被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部遵守國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)、醫(yī)院規(guī)章制度情況等。證據(jù)不足事項(xiàng)不予評(píng)價(jià)，非經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不予評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告或?qū)徲?jì)決定等，經(jīng)審計(jì)辦公室報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批后出具。（九）審計(jì)報(bào)告閱知范圍1.堅(jiān)持保密原則；2.限制閱知范圍：僅在有閱知權(quán)限的范圍內(nèi)閱知，不得任意擴(kuò)大審計(jì)報(bào)告閱知范圍。（十）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果運(yùn)用有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)干部管理和干部監(jiān)督的相關(guān)要求運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果，將其作為考核、任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)。相關(guān)部門按醫(yī)院規(guī)定切實(shí)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用工作，和干部考評(píng)、考核任免、監(jiān)督管理結(jié)合。第七條審計(jì)紀(jì)律被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在部門（科