流動資金管理練習試卷1（共173題）

流動資金管理練習試卷1（共8套）（共173題）流動資金管理練習試卷第1套一、多項選擇題(本題共8題，每題1.0分，共8分。)1、下列說法中不正確的有()。標準答案：C,D,E知識點解析：暫無解析2、企業(yè)在制定信用標準時，應考慮的因素有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析3、永續(xù)存貨控制系統(tǒng)的主要特征有()。標準答案：A,B,D知識點解析：暫無解析4、交易性需要是指持有現(xiàn)金以滿足日常支付的需要，主要指()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析5、企業(yè)持有的現(xiàn)金的成本中與現(xiàn)金持有額有關的是()。標準答案：A,C知識點解析：暫無解析6、應收賬款周轉率提高意味著()。標準答案：B,C知識點解析：暫無解析7、企業(yè)采用隨機模式進行現(xiàn)金持有量控制時，確定現(xiàn)金存量下限的主要影響因素有()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析8、企業(yè)銷售過程中的商業(yè)折扣()。標準答案：B,D知識點解析：暫無解析二、判斷題(本題共11題，每題1.0分，共11分。)9、現(xiàn)金持有量控制的隨機模式是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求量和收支不可預測的前提下，因此計算出來的現(xiàn)金量比較保守，往往比運用存貨模式計算的結果小。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析10、訂貨提前期對存貨的每次訂貨數(shù)量、訂貨次數(shù)、訂貨間隔時間并無影響。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析11、隨著時間的遞延，固定資產(chǎn)的運行成本和持有成本呈反向變化。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析12、企業(yè)的信用標準嚴格，給予客戶的信用期很短，使得應收賬款周轉率很高，將有利于增加企業(yè)的利潤。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析13、在現(xiàn)金持有量的隨機模式控制中，現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，越需關注有價證券投資的流動性。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析14、因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時，可以不考慮它的影響。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析15、只有當應收賬款所增加的盈利超過所增加的成本時，才應當實施應收款賒銷。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析16、存貨周轉率越快，說明存貨控制水平越好。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析17、在利用存貨模式計算最佳現(xiàn)金持有量時對缺貨成本一般不予考慮。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析18、若現(xiàn)金持有量超過總成本線最低點時，機會成本上升的代價小于短缺成本下降的好處。反之，則相反。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析19、只要市場供應量充足，企業(yè)的物資就可以實現(xiàn)零存貨。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：暫無解析三、計算分析題(本題共3題，每題1.0分，共3分。)20、ABC公司目前采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，銷售收入為1000萬元，邊際貢獻率為30%，平均收現(xiàn)期為40天，壞賬損失為1.5%。公司為了加速賬款回收和擴大銷售收入以充分利用剩余生產(chǎn)能力，準備將信用政策調整為“2/20，1/30，N/40”。預計調整后銷售收入將增加10%，銷售增加的收賬費用占該部分收入的2%，壞賬損失為全部銷售的2%，平均收現(xiàn)期將縮短5天，有50%的客戶在20天內付款，有30%的客戶在30天內付款，資本成本率為8%。要求：(1)計算應收賬款平均占用資金的變動額。(2)根據(jù)計算結果說明該公司應否改變信用政策。標準答案：(1)收入增加使資金年均占用變動=1000×(1+10%)×(1-30%)÷360×35-1000×(1-30%)÷360×40=74.86-77.78=-2.92(萬元)(2)收益增加=1000×10%×30%=30(萬元)應計利息變動=-2.92×8%=-0.2336(萬元)增加的收賬費用=1000×10%×2%=2(萬元)增加的壞賬損失=1000×(1+10%)×2%-1000×1.5%=7(萬元)增加的現(xiàn)金折扣=1000×(1+10%)×50%×2%+1000×(1+10%)×30%×1%=14.3(萬元)增加的各項費用合計=(-0.2336)+2+7+14.3=23.0664(萬元)改變信用期的凈損益=30-23.0664=6.9336(萬元)＞0，故可行。知識點解析：暫無解析21、某公司資金成本率為10%?，F(xiàn)采用30天按發(fā)票金額付款的信用政策，銷售收入為800萬元，邊際貢獻率為20%，平均收現(xiàn)期為45天，收賬費用和壞賬損失均占銷售收入的1%。公司為了加速賬款回收和擴大銷售收入以充分利用剩余生產(chǎn)能力，準備將信用政策調整為“2/20，1/30，N/40”。預計調整后銷售收入將增加5%，收賬費用和壞賬損失分別占銷售收入的1%、1.2%，全部銷售的平均收現(xiàn)期將縮短10天，有30%的客戶在20天內付款，有40%的客戶在30天內付款。要求：根據(jù)計算結果說明公司應否改變信用政策。標準答案：(1)收益增加=800×5%×20%=8(萬元)(說明：增加的現(xiàn)金折扣也可在此一并扣除，或單獨計算)(2)收入增加使資金年均占用變動=800×(1+5%)×(1-20%)/360×35-800×(1-20%)/360×45=-14.67(萬元)(3)應計利息變動=-14.67×10%=-1.467(萬元)(4)增加的收賬費用=800×5%×1%=0.4(萬元)(5)壞賬損失=800×(1+5%)×1.2%-800×1%=2.08(萬元)(6)增加的現(xiàn)金折扣=800×(1+5%)×30%×2%+800×(1+5%)×40%×1%=8.4(萬元)(7)增加的各項費用合計=-1.467+0.4+2.08+8.4=9.413(萬元)(8)改變信用期的凈損益=(1)-(7)=-1.413(萬元)，小于0，故不應改變信用期。知識點解析：暫無解析22、某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費用為5萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7%。假設公司的資金成本率為6%，變動成本率為50%。要求：計算為使上述變更經(jīng)濟上合理，新增收賬費用的上限(每年按360天計算)。標準答案：原方案總成本=應收賬款平均余額×變動成本率×資金成本率+賒銷額×原壞賬損失率+原收賬費用=720×60/360×50%×6%+720×10%+5=80.6(萬元)新增收賬費用上限=80.6-(720×50/360×50%×6%+720×7%)-5=22.2(萬元)故采取新收賬措施而增加的收賬費用，不應超過22.2萬元。知識點解析：暫無解析流動資金管理練習試卷第2套一、多項選擇題(本題共5題，每題1.0分，共5分。)1、在存貨陸續(xù)供應和使用的情況下,導致經(jīng)濟批量增加的因素有()。標準答案：A，B，C知識點解析：暫無解析2、下列()屬于存貨的儲存變動成本。標準答案：A，C，D知識點解析：存貨的儲存變動成本是指與存貨數(shù)量相關的成本,包括存貨占用資金的應計利息，存貨的破損變質損失，存貨的保險費用;而緊急額外購入成本屬于缺貨成本。3、缺貨成本指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失,它們包括()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：缺貨成本是指由于存貨不能及時滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來的損失。4、下列各種現(xiàn)金短缺的彌補方式中,屬于臨時性現(xiàn)金短缺彌補方式的有()。標準答案：A，C知識點解析：臨時性的現(xiàn)金短缺,主要通過籌集短期負債或出售短期有價證券彌補。5、存貨管理的經(jīng)濟訂貨量基本模型建立的假設條件有()。標準答案：A，B，C，E知識點解析：經(jīng)濟訂貨量基本模型需要設立的假設條件有:企業(yè)能及時補充存貨;能集中到貨;不允許缺貨;需求量穩(wěn)定并且能預測;存貨單價不變,不考慮商業(yè)折扣(原教材中為現(xiàn)金折扣,這是錯誤的,應該是商業(yè)折扣,因為商業(yè)折扣與購買批量有關,而現(xiàn)金折扣與購買批量無關,只有在假設不存在商業(yè)折扣的前提下,購置成本才屬于無關成本);企業(yè)現(xiàn)金充足;所需存貨市場供應充足。因此,A，B項是正確的。此外,在計算經(jīng)濟訂貨量過程中,還需假設每批訂貨之間相互獨立，存貨的單位儲存成本不變等,以便于計算,因此,C，E項也是正確的。該題主要考核存貨經(jīng)濟訂貨量基本模型的假設條件。財務管理的模型很多,成為考生復習的重點,但是應用模型時非常重要的假設條件往往被忽視,并經(jīng)常導致濫用模型,正是針對這種情況設計了這個題目。該題只有第四項“存貨需求量穩(wěn)定或雖有變化但可根據(jù)歷史經(jīng)驗估計其概率”是錯誤的。此題教材中有明確表述,但是考生沒有給予充分注意。另外,第四項的前一部分“需求穩(wěn)定”是存貨基本模型的假設條件,后一部分“可估計概率”是擴展模型的假設條件而非基本模型的假設條件,有的考生不能區(qū)分。二、判斷題(本題共21題，每題1.0分，共21分。)6、企業(yè)花費的收賬費用越多,壞賬損失就一定越少。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：一般情況下,收賬費用越多,可能發(fā)生壞賬損失也越低,費用成正比例降低,達到一定程度,可能即使收費費用再高,壞賬損失也不會有明顯變化。是一種固定成本,與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系。7、企業(yè)對不同過期賬款的收款方式,包括準備為此付出的代價,就是它的收賬政策。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：應收賬款發(fā)生后,企業(yè)采取各種措施,包括對應收賬款回收情況的監(jiān)督，對壞賬損失的事先準備和制定適當?shù)氖召~政策。8、在有關現(xiàn)金折扣業(yè)務中,“1/10”的標記是指:若付款方在一天內付款,可以享受10%的價格優(yōu)惠。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：這是指在折扣期10天內付款,可享受1%的折扣,即打99折。9、訂貨提前期對存貨的每次訂貨數(shù)量，訂貨次數(shù)，訂貨間隔時間并無影響。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：訂貨提前期只是提前訂貨的時間,對存貨的每次訂貨數(shù)量，訂貨次數(shù)，訂貨間隔時間無影響。10、企業(yè)的信用標準嚴格,給予客戶的信用期限很短,使得應收賬款周轉率很高,將有利于增加企業(yè)的利潤。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)的信用標準嚴格,會降低應收賬款的機會成本和壞賬成本,但也可能降低企業(yè)的銷售收入,所以不一定會增加企業(yè)的利潤,對此應綜合考慮。11、如果存貨市場供應不充足,即使?jié)M足有關的基本假設條件,也不能利用經(jīng)濟訂貨量基本模型。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析12、按隨機模式要求,當現(xiàn)金存量高于最優(yōu)返回線時,應及時購買有價證券,以保證最佳現(xiàn)金余額。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：按隨機模式要求,當現(xiàn)金存量高于最優(yōu)返回線時,但未達到現(xiàn)金存量的上限時,不作調整,只有高于上限時,才購買有價證券。13、賬齡分析可以向經(jīng)理人員顯示顧客的欠款金額，欠款期和償還欠款的可能時間。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：賬齡分析不能顯示償還的可能時間。14、再訂貨點等于交貨時間與每日平均送貨量的乘積。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：再訂貨點=交貨時間B每日平均耗用量。15、一般說來,在企業(yè)生產(chǎn)和銷售計劃已經(jīng)確定的情況下,存貨量大小取決于采購量。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：生產(chǎn)，銷售計劃確定條件下,生產(chǎn)量，銷售量已經(jīng)確定,此時影響存貨量的因素主要取決于采購量。16、現(xiàn)金持有量控制的隨機模式是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求量和收支不可預測的前提下,因此計算出來的現(xiàn)金量比較保守,往往比運用存貨模式的計算結果小。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：現(xiàn)金持有量控制的隨機模式是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求量和收支不可預測的前提下,因此計算出來的現(xiàn)金量比較保守,往往比運用存貨模式的計算結果大。17、企業(yè)現(xiàn)金持有量過多會降低企業(yè)的收益水平。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：由于現(xiàn)金資產(chǎn)的收益性較低,所以,企業(yè)現(xiàn)金持有量過多會降低企業(yè)的收益水平。18、企業(yè)擁有現(xiàn)金所發(fā)生的管理成本是固定成本,與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：企業(yè)擁有現(xiàn)金,會發(fā)生管理費用,這些費用是現(xiàn)金的管理成本,管理成本是一種固定成本,與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系。19、訂貨成本的高低取決于訂貨的數(shù)量與質量。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：訂貨成本=訂貨次數(shù)B每次訂貨成本。因此,訂貨成本的高低取決于訂貨次數(shù),而與訂貨質量無關。20、企業(yè)往往需要根據(jù)顧客賴賬可能性的評估來設定顧客的信用標準。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：信用標準是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應具備的條件。企業(yè)在設定某一顧客的信用標準時,往往先要評估他賴賬的可能性,這可以通過“五C”系統(tǒng)來進行。21、預防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付,它與企業(yè)現(xiàn)金流量的確定性及企業(yè)間的借款能力有關。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：預防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付,現(xiàn)金流量的不確定性越大,預防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大;此外預防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關。22、企業(yè)在不影響自己信譽的前提下,盡可能地推遲應付款的支付期,是企業(yè)日?，F(xiàn)金管理策略之一。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：推遲應付款的支付是企業(yè)日常管理策略之一。23、保險儲備的建立是為了防止需求增大而發(fā)生缺貨或供貨中斷。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：保險儲備是為了防止由于需求增大或送貨延遲所造成缺貨或供貨中斷而多儲備的一些存貨。24、因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的,所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時,可以不考慮它的影響。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：企業(yè)持有現(xiàn)金,會發(fā)生管理費用,這些費用就是現(xiàn)金的管理成本。管理成本是一種固定成本,與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系。所以,在確定現(xiàn)金最佳持有量時,可以不考慮它的影響。25、企業(yè)的信用標準嚴格,給予客戶的信用期很短,使得應收賬款周轉率很高,將有利于增加企業(yè)的利潤。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：如果企業(yè)的信用標準嚴格,給予客戶的信用期很短,那么就不足以吸引顧客,在競爭中會使銷售額下降,則會不利于企業(yè)利潤的增加,甚至會減少企業(yè)的利潤。26、在現(xiàn)金持有量的隨機模式中,現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè),越需關注有價證券投資的流動性。()。A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：暫無解析流動資金管理練習試卷第3套一、計算分析題(本題共6題，每題1.0分，共6分。)1、證券年利率為10%。[要求](1)計算最佳現(xiàn)金持有量。(2)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年現(xiàn)金管理總成本、全年現(xiàn)金交易成本和全年現(xiàn)金持有機會成本。(3)計算最佳現(xiàn)金持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。標準答案：知識點解析：暫無解析2、A公司是一個商業(yè)企業(yè)。由于目前的收賬政策過于嚴厲，不利于擴大銷售，且收賬費用較高，該公司正在研究修改現(xiàn)行的收賬政策?，F(xiàn)有甲和乙兩個放寬收賬政策的備選方案，有關數(shù)據(jù)如下：已知A公司的銷售毛利率為20%，應收賬款投資要求的最低報酬率為15%。壞賬損失率是指預計年度壞賬損失和銷售額的百分比。假設不考慮所得稅的影響。[要求]通過計算分析，回答應否改變現(xiàn)行的收賬政策?如果要改變，應選擇甲方案還是乙方案?標準答案：因此，應采納甲方案。知識點解析：暫無解析3、某企業(yè)目前A產(chǎn)品銷售收入為6000萬元，總成本為4500萬元，其中固定成本為900萬元。該企業(yè)準備改變目前的信用政策，有甲、乙兩個方案可供選用：甲方案給予客戶60天信用期限，預計銷售收入為7500萬元，貨款將于第60天收到，其信用成本共計210萬元；乙方案的信用政策為(2/10，1/20，n/90)，預計銷售收入為8100萬元．將有50%的貨款于第10天收到，10%的貨款于第20天收到，其余40%的貸款于第90天收到(前兩部分貨款不會產(chǎn)生壞賬，后一部分貸款的壞賬損失率為該部分貸款的2%)，收賬費用為30萬元。企業(yè)改變信用政策后將不改變目前的變動成本率。企業(yè)的資金成本率為10%[要求]通過計算判定企業(yè)應采用哪個方案。標準答案：變動成本總額＝4500－900＝3600(萬元)變動成本率＝3600/6000＝60%(1)甲方案：收益的增加＝7500×(1-60%)＝3000(萬元)現(xiàn)金折扣＝0提供現(xiàn)金折扣后的稅前損益＝3000－210＝2790(萬元)(2)乙方案：收益的增加＝8100×(1－60%)＝3240(萬元)應收賬款平均收賬天數(shù)＝50%×10＋10%×20＋40%×90＝43(天)應收賬款占用資金的應計利息＝(8100/360)×43×60%×10%＝58.05(萬元)收賬費用＝30(萬元)壞賬損失＝8100×40%×2%＝64.8(萬元)現(xiàn)金折扣成本＝8100×50%×2%＋8100×10%×1%＝89.1(萬元)提供現(xiàn)金折扣后的稅前損益＝3240－(58.05＋30＋64.8＋89.1)＝2998.05(萬元)(3)甲乙兩方案提供現(xiàn)金折扣后的稅前損益之差＝2790－2998.05＝－208.05(萬元)(4)因為乙方案稅前收益大于甲方案稅前收益，所以應采用乙方案。知識點解析：暫無解析4、某公司的年賒銷收入為720萬元，平均收賬期為60天，壞賬損失為賒銷額的10%，年收賬費用為5萬元。該公司認為通過增加收賬人員等措施，可以使平均收賬期降為50天，壞賬損失降為賒銷額的7%。假設公司的資金成本率為6%，變動成本率為50%。[要求]計算為使上述變更經(jīng)濟上合理，新增收賬費用的上限。標準答案：原方案總成本＝應收賬款平均余額×變動成本×資金成本率＋賒銷額×原壞賬損失率＋原收賬費用＝720×(60/360)×50%×6%＋720×10%＋5＝80.6(萬元)新增收賬費上限＝80.6－[720×(50/360)×50%×6%＋720×7%]－5＝22.2(萬元)故采取新收賬措施而增加的收賬費，不應超過22.2萬元。知識點解析：暫無解析5、某企業(yè)每年需用甲材料8000件，每次訂貨成本為160元，每件材料的年儲存成本為6元該種材料的單價為25元／件，一次訂貨量在2000件以上時可獲3%的折扣，在3000件以上時可獲4%的折扣。[要求]計算確定對企業(yè)最有利的進貨批量。計算各批量下的總成本。由于存在折扣，進貨單價不同，購置成本是相關成本，應予以考慮。標準答案：(1)若不享受折扣：(2)若享受3%折扣，以2000件為訂貨量時：相關總成本＝8000×25×(1－3%)＋8000/2000×160＋2000/2×6＝200640(元)(3)若享受4%折扣，以3000件為訂貨量時：相關總成本＝8000×25×(1－4%)＋8000/3000×160＋3000/2×6＝201426.67(元)由于以2000件為批量時的總成本最低，所以經(jīng)濟訂貨量為2000件。知識點解析：暫無解析6、某公司每年需外購零件10800個，該零件單位存儲成本45元，一次訂貨變動成本55元，單位缺貨成本110元，每日平均需要量為30件，訂貨間隔期的概率分布如下：[要求]計算含有保險儲備的再訂貨點。(計算中數(shù)據(jù)取整)標準答案：每年訂貨次數(shù)＝10800/162＝67(次)平均訂貨間隔期＝8×0.1＋9×0.2＋10×0.4＋11×0.2＋12×0.1＝10(天)平均訂貨間隔期內需求＝10×30＝300(件)(1)當保險儲備B＝0，再訂貨點R＝10×30＋0＝300(件)TC(B＝0)＝[(11×30－300)×0.2＋(12×30－300)×0.1)×110×67＋0×45＝88440(元)(2)當保險儲備B＝30，再訂貨點R＝10×30＋30＝330(件)TC(B＝30)＝[(12×30－330)×0.1]×110×67＋30×45＝23460(元)(3)當保險儲備量B＝60，再訂貨點R＝10×30＋60＝360(件)TC(B＝60)＝0×110×574－60×45＝2700(元)含有保險儲備的再訂貨點＝10×30＋60＝360(件)知識點解析：暫無解析流動資金管理練習試卷第4套一、多項選擇題(本題共24題，每題1.0分，共24分。)1、下列現(xiàn)金日常管理策略不屬于利用供貨方提供信用優(yōu)惠的是()。標準答案：A,B,C知識點解析：推遲應付款的支付，是指企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，充分利用供貨方提供信用優(yōu)惠。2、交易性需要是指持有現(xiàn)金以滿足日常支付的需要，主要指()．標準答案：A,B,C,D知識點解析：交易性需要是指滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要，各選項均為交易性需要。3、下列關于最佳現(xiàn)金持有量存貨模式的表述中正確的有()。標準答案：A,B,C知識點解析：存貨模式是假定現(xiàn)金的流出量穩(wěn)定不變。4、采用隨機模式計算最優(yōu)現(xiàn)金返回線時，應考慮的因素有()。標準答案：A,B,C知識點解析：現(xiàn)金返回線的計算公式中沒有現(xiàn)金存量上限。5、企業(yè)應持有現(xiàn)金總額通常小于交易性、預防性、投機性三種動機各自所需現(xiàn)金持有量的簡單相加，其原因是()。標準答案：A,B知識點解析：各種動機所持有的現(xiàn)金并不是?？顚Ｓ玫?，當意外事件未發(fā)生時，為預防動機所準備的現(xiàn)金可用于交易、投機動機；在沒有良好的投機機會時，為投機動機準備的現(xiàn)金也可用于交易動機；各種動機所需的現(xiàn)金一般不會同時處于支付的最高點，如交易動機所需現(xiàn)金處于最高點時可用其他動機所準備的現(xiàn)金補充。6、為了提高企業(yè)的現(xiàn)金使用效率，企業(yè)應當()。標準答案：A,C,D知識點解析：利用支票付款時間差不能過分，要控制好時間，否則會發(fā)生銀行存款的透支。7、現(xiàn)金折扣政策的目的在于()。標準答案：A,C,D知識點解析：現(xiàn)金折扣是企業(yè)對顧客在商品價格上所做的扣減，其主要目的在于吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期，另外，現(xiàn)金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。8、延長信用期間有可能會使()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：信用期間是企業(yè)允許顧客從購貨到付款之間的時間，延長信用期間有可能會使銷售額增加，但也會使應收賬款增加、收賬費用增加、壞賬損失增加。9、下列有關信用期限的表述中，正確的有()。標準答案：A,B,D知識點解析：信用期限是指企業(yè)允許客戶從購貨到支付貨款的時間間隔。通常延長信用期限，可以擴大銷售，增加毛利。但不適當?shù)匮娱L信用期限，使占用在應收賬款上的資金增加引起機會成本、壞賬損失和收賬費用增加?？s短信用期限可加速流動資金周轉，加速現(xiàn)金收回，增加現(xiàn)金流量。10、提供比較優(yōu)惠的信用條件，可增加銷售量，但也會付出一定代價，主要有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：A是因為投放于應收賬款而放棄其他投資機會喪失的收益，是一種機會成本；B為管理應收賬款事務而發(fā)生的費用；C是不能按期收回應收賬款而發(fā)生的損失；D是顧客提前付款給予優(yōu)惠而少得的銷貨收入。故A、B、C、D均為正確選擇。11、企業(yè)對顧客進行資信評估應當考慮的因素主要有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：對顧客進行信用評價，往往通過“五C”系統(tǒng)，所謂“五C”系統(tǒng)，是評估顧客信用品質的五個方面，即品質、能力、資本、抵押品和經(jīng)濟環(huán)境。12、存貨管理的經(jīng)濟訂貨量基本模型建立于下列假設條件之上()。標準答案：A,B,C知識點解析：基本模型要假設存貨需求量穩(wěn)定，并且能預測，即必須為已知常量。13、在其他情況不變的情況下，縮短應收賬款周轉天數(shù)，則有利于()。標準答案：A,B,C知識點解析：應收賬款周轉天數(shù)越短，收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動性越強。14、下列各項因素中，影響經(jīng)濟訂貨批量大小的有()。標準答案：B,C知識點解析：影響經(jīng)濟訂貨批量的主要有存貨的年需求量(D)、每次訂貨的變動成本(K)和單位變動儲存成本(K[下標]C)。變動儲存成本包括存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費等。倉庫人員的固定月工資屬于固定儲存成本，經(jīng)濟訂貨批量下不允許缺貨，因此，保險儲備量與經(jīng)濟訂貨批量大小無關。15、在存貨陸續(xù)供應和使用的情況下，導致經(jīng)濟批量增加的因素有()。標準答案：A,B,C知識點解析：存貨陸續(xù)供應的經(jīng)濟批量：16、確定建立保險儲備量時的再訂貨點，需要考慮的因素有()。標準答案：A,B,C知識點解析：建立保險儲備后的再訂貨點公式為：再訂貨點＝交貨時間×平均日需求＋保險儲備量。17、在確定經(jīng)濟訂貨量時，下列表述中正確的有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：按照存貨管理的目的，需要通過合理的進貨批量和進貨時間，使存貨66總成本最低，這個批量叫作經(jīng)濟訂貨量，所以A是正確的。訂貨成本的計算公式為：訂貨成本＝(存貨全年需量＋每次進貨批量)×每次訂貨的變動成本。所以D正確。儲存成本的計算公式為：儲存成本：(每次進貨批量÷2)×單位存貨的年儲存成本，可見C正確。D、C正確則可說明B正確。由于當年儲存總成本和年訂貨總成本為最低，所以能使其相等的采購批量為經(jīng)濟訂貨量。18、缺貨成本指由于不能及時滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而給企業(yè)帶來的損失，它們包括()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：缺貨成本是指由于存貨不能及時滿足生產(chǎn)需要而給企業(yè)帶來的損失。19、建立存貨保險儲備的目的是()。標準答案：A,B知識點解析：按照某一訂貨批量(如經(jīng)濟訂貨批量)和再訂貨點發(fā)出訂單后，如果需求增大或送貨延遲，就會發(fā)生缺貨或供貨中斷。為防止由此造成的損失，就需要多儲備一些存貨以備應急之需，稱為保險儲備(安全存量)。20、下列項目中與存貨經(jīng)濟批量無關的是()。標準答案：B,D知識點解析：21、企業(yè)應持有現(xiàn)金總額通常小于交易性、預防性、投機性三種動機各自所需現(xiàn)金持有量的簡單相加，其原因是()。標準答案：A,B知識點解析：各種動機所持有的現(xiàn)金并不是?？顚Ｓ玫模斠馔馐录窗l(fā)生時，為預防動機所準備的現(xiàn)金可用于交易、投機動機；在沒有良好的投機機會時，為投機動機準備的現(xiàn)金也可用于交易動機；各種動機所需的現(xiàn)金一般不會同時處于支付的最高點，如交易動機所需現(xiàn)金處于最高點時可用其他動機所準備的現(xiàn)金補充。22、企業(yè)在確定發(fā)生意外支出而置存的現(xiàn)金數(shù)量時，需考慮的因素有()。標準答案：B,D知識點解析：企業(yè)出于預防性需要持有現(xiàn)金的多少取決于兩個方面：現(xiàn)金流量的確定性大小和舉債能力。23、應收賬款周轉率提高意味著()。標準答案：B,C知識點解析：應收賬款周轉率提高反映了企業(yè)應收賬款變現(xiàn)速度加快，增強償債能力。收賬速度快，收賬費用低。24、發(fā)生應收賬款的原因主要有()。標準答案：B,C知識點解析：賒銷的作用是指應收賬款的功能，主要包括：促進銷售和減少存貨。流動資金管理練習試卷第5套一、單項選擇題(本題共16題，每題1.0分，共16分。)1、企業(yè)置存現(xiàn)金的原因,主要是為了滿足()。A、交易性，預防性，收益性需要B、交易性，投機性，收益性需要C、交易性，預防性，投機性需要D、預防性，收益性，投機性需要標準答案：C知識點解析：企業(yè)儲存現(xiàn)金是為了滿足交易性，預防性及投機性需要。2、在下列各項中,屬于應收賬款機會成本的是()。A、收賬費用B、壞賬損失C、應收賬款占用資金的應計利息D、對客戶信用進行調查的費用標準答案：C知識點解析：應收賬款占用的資金,將失去投資于其他項目的機會,也就喪失投資于其他項目的收益。3、建立存貨合理保險儲備的目的是()。A、在過量使用存貨時保證供應B、在進貨延遲時保證供應C、使存貨的缺貨成本和儲存成本之和最小D、降低存貨的儲備成本標準答案：C知識點解析：研究保險儲備的目的,就是要找到合理的保險儲備量,使缺貨或供應中斷損失和儲備成本之和最小。4、在其他因素不變的情況下,企業(yè)采用積極的收賬政策,可能導致的后果是()。A、壞賬損失增加B、應收賬款占用增加C、收賬成本增加D、平均收賬期延長標準答案：C知識點解析：積極的收賬政策,能減少壞賬損失,但會增加收賬成本。5、企業(yè)目前信用條件為“n/30”,賒銷額為3600萬元,預計將信用期延長為“n/60”,預計賒銷額將變?yōu)?200萬元,若該企業(yè)變動成本率為60%,資本成本率為10%。計算該企業(yè)維持賒銷業(yè)務所需資金有何變化()萬元。A、增加3600B、增加54C、增加360D、增加540標準答案：D知識點解析：暫無解析6、下列關于隨機模式運用的說法中不正確的是()A、它是在現(xiàn)金需求量難以預知的情況下進行現(xiàn)金控制的方法B、可根據(jù)歷史經(jīng)驗和現(xiàn)實需求,測算出一個現(xiàn)金持有量的控制范圍C、當現(xiàn)金持有量持續(xù)下降時,應及時拋出有價證券換回現(xiàn)金D、若現(xiàn)金量在控制的上下限之內,便不必進行現(xiàn)金和有價證券的轉換標準答案：C知識點解析：當現(xiàn)金持有量持續(xù)下降時,只要現(xiàn)金量在控制的上下限之內,便不必進行現(xiàn)金和有價證券的轉換。7、在存貨的管理中,與建立保險儲備量無關的因素是()A、缺貨成本B、平均庫存量C、交貨期D、存貨需求量標準答案：B知識點解析：設立保險儲備量的再訂貨點(R)=交貨時間B平均日需求+保險儲備。合理的保險儲備量,是使缺貨成本和儲存成本之和最小的總成本。8、對信用期限的敘述正確的是()。A、信用期限越長,表明客戶享受的信用條件越優(yōu)惠B、信用期限越長,應收賬款的機會成本越低C、延長信用期限,不利于銷售收入的擴大D、信用期限越長,企業(yè)壞賬風險越小標準答案：A知識點解析：信用期限越長,信用條件越優(yōu)惠,銷售收入有可能擴大,但機會成本與壞賬損失均可能會增加。9、在存貨經(jīng)濟批量模式中,若平均每次訂貨的成本降低,且預期存貨需要總量也降低,則經(jīng)濟批量()。A、降低B、升高C、不變D、無法確定標準答案：A知識點解析：暫無解析10、下列訂貨成本中屬于變動性成本的是()。A、采購部門管理費用B、采購人員的計時工資C、訂貨業(yè)務費D、預付訂金的機會成本標準答案：C知識點解析：A，B，D與訂貨次數(shù)沒有直接關系,屬于固定成本;C與訂貨次數(shù)成正比。11、各種持有現(xiàn)金的動機中,屬于應付未來現(xiàn)金流入和流出隨機變動的動機是()。A、交易動機B、預防動機C、投機動機D、長期投資動機標準答案：B知識點解析：預防動機是企業(yè)為應付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。12、在供貨企業(yè)不提供數(shù)量折扣的情況下,影響經(jīng)濟訂貨量的因素是()。A、采購成本B、儲存成本中的固定成本C、訂貨成本中的固定成本D、訂貨成本中的變動成本標準答案：D知識點解析：暫無解析13、下列各項中,不屬于信用條件構成要素的是()。A、信用期限B、現(xiàn)金折扣(率)C、現(xiàn)金折扣期D、商業(yè)折扣標準答案：D知識點解析：信用條件就是指企業(yè)接受客戶信用定單時所提出的付款要求,主要包括信用期限，折扣期限及現(xiàn)金折扣等。14、基本經(jīng)濟進貨批量模式所依據(jù)的假設不包括()。A、一定時期的進貨總量可以準確預測B、存貨進價穩(wěn)定C、企業(yè)能夠及時補充存貨D、允許缺貨標準答案：D知識點解析：基本經(jīng)濟進貨批量模式的確定,是以如下假設為前提的:①企業(yè)能夠及時補充存貨;②企業(yè)一定時期的存貨需求總量可以較為準確地予以預測;③能集中供貨,而不是陸續(xù)入庫;④存貨的價格穩(wěn)定,且不存在數(shù)量折扣;⑤購貨所需現(xiàn)金不受限制;⑥不允許出現(xiàn)缺貨情形;⑦所需存貨市場供應充足,不會因買不到所需存貨而影響其他方面。15、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時,可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。A、企業(yè)賬戶所記存款余額B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C、企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D、企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差標準答案：C知識點解析：現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。16、公司持有有價證券的年利率為6%,公司的現(xiàn)金最低持有量2500元,現(xiàn)金余額的最優(yōu)返回線為9000元,如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21200元,則根據(jù)隨機模型應將其中的()元投資于證券。A、12200B、0C、8000D、18700標準答案：B知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共9題，每題1.0分，共9分。)17、在確定最佳現(xiàn)金持有量時,需要考慮的因素有()。標準答案：A，C，D知識點解析：確定企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量時,如果采用成本分解模式,企業(yè)持有現(xiàn)金應有三種成本,即資金成本，管理成本和短缺成本。能使上述三項之和最小的現(xiàn)金持有量,就是最佳現(xiàn)金持有量。18、在確定經(jīng)濟訂貨量時,下列表述中正確的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：按照存貨管理的目的,需要通過合理的進貨批量和進貨時間,使存貨的總成本最低,這個批量叫作經(jīng)濟訂貨量,所以A選項是正確的。訂貨成本的計算公式為:訂貨成本=(存貨全年需量+每次進貨批量)B每次訂貨的變動成本。所以可見D選項為正確。儲存成本的計算公式為:儲存成本=(每次進貨批量+2)B單位存貨的年儲存成本,可見C選項為正確。C，D選項正確則可說明B選項正確。19、在成本分析模式中,最佳現(xiàn)金持有量是()。標準答案：A，D知識點解析：在成本分析模式中,最佳現(xiàn)金持有量是機會成本，管理成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量;由于管理成本屬于固定成本或無關成本,所以,最佳現(xiàn)金持有量也就是機會成本和短缺成本之和最小的現(xiàn)金持有量。當機會成本與短缺成本相等的時候,機會成本和短缺成本之和最小。20、確定建立保險儲備時的再訂貨點,需要考慮的因素有()。標準答案：A，B，C知識點解析：根據(jù)公式,再訂貨點=交貨時間B平均日需求+保險儲備。21、下列項目中,屬于與存貨經(jīng)濟批量無關的是()。標準答案：B，D知識點解析：根據(jù)經(jīng)濟批量的公式,經(jīng)濟批量僅與題中的儲存變動成本，年度計劃訂貨總量有關,而與訂貨提前期，存貨單價無關。訂貨提前期與再訂貨點有關,而在單純計算經(jīng)濟批量時與存貨單價無關,但在存貨自制或外購的決策中就需要考慮。22、建立存貨合理保險儲備的目的是()。標準答案：A，B，D知識點解析：存貨建立保險儲備的目的是為了防止需求增大和送貨延遲,使缺貨成本和儲存成本之和最小。23、確定信用條件應考慮的主要因素有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：信用條件包括信用期限，折扣期限及現(xiàn)金折扣率,當這些因素發(fā)生變化時,既會影響收益也會影響成本,所以A，B，C，D全選。24、在存貨陸續(xù)供應和使用的過程中,導致經(jīng)濟批量下降的因素有()。標準答案：C，D知識點解析：暫無解析25、在確定經(jīng)濟訂貨量時,下列表述中正確的有()。標準答案：A，B，C，D知識點解析：暫無解析流動資金管理練習試卷第6套一、單項選擇題(本題共15題，每題1.0分，共15分。)1、某企業(yè)6月10日賒購商品時雙方約定“2/10，N/20”。在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付這筆款項。其目的是運用現(xiàn)金日常管理策略中的()。A、力爭現(xiàn)金流量同步B、使用現(xiàn)金浮游量C、加速收款D、推遲應付款的支付標準答案：D知識點解析：暫無解析2、下列各項中，與再訂貨點無關的因素是()。A、經(jīng)濟訂貨量B、日耗用量C、交貨日期D、保險儲備量標準答案：A知識點解析：暫無解析3、某企業(yè)全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為4000元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為()次。A、12B、6C、3D、4標準答案：B知識點解析：暫無解析4、公司持有有價證券的年利率為6%，每次固定轉換成本45元，公司的現(xiàn)金最低持有量為2500元，根據(jù)歷史資料分析出現(xiàn)金余額波動的方差為28800元，如果公司現(xiàn)有現(xiàn)金21200元，則根據(jù)隨機模型應將其中的()元投資于證券。A、7900B、16900C、18700D、19400標準答案：B知識點解析：暫無解析5、在存貨的管理中，與建立保險儲備量無關的因素是()。A、缺貨成本B、平均庫存量C、交貨期D、存貨需求量標準答案：B知識點解析：暫無解析6、不屬于流動資產(chǎn)特點的是()。A、形態(tài)的變動性B、數(shù)量的波動性C、流動性D、投資的集中性和收回的分散性標準答案：D知識點解析：暫無解析7、下列項目中，不屬于信用條件的是()。A、現(xiàn)金折扣B、數(shù)量折扣C、信用期間D、折扣期間標準答案：B知識點解析：暫無解析8、在一定時期，現(xiàn)金需求總量一定的情況下，同現(xiàn)金持有量成反比的成本是()。A、管理成本B、資金成本C、機會成本D、短缺成本標準答案：D知識點解析：暫無解析9、現(xiàn)金管理的目標是()。A、權衡流動性和收益性B、權衡風險性和流動性C、權衡風險性和收益性D、權衡流動性、風險性和收益性標準答案：A知識點解析：暫無解析10、存貨管理的目標是()。A、使各種存貨成本之和最小B、使各種存貨成本與存貨效益達到最佳結合C、使儲存成本與取得成本之和最小D、使儲存成本與缺貨成本之和最小標準答案：B知識點解析：暫無解析11、下列訂貨成本中屬于變動成本的是()。A、采購人員計時工資B、采購部門管理費用C、訂貨業(yè)務費D、預付定金的機會成本標準答案：C知識點解析：暫無解析12、在企業(yè)現(xiàn)金未來需要量和現(xiàn)金流量不可知的情況下，預測最佳現(xiàn)金持有量，要采用()。A、資本資產(chǎn)模式B、成本分析模式C、概率模式D、隨機模式標準答案：D知識點解析：暫無解析13、已知某種存貨的全年需要量為36000件，該存貨的再訂貨點為1000個單位，則其交貨間隔時間應為()。A、36天B、10天C、18天D、12天標準答案：B知識點解析：暫無解析14、是否給客戶提供賒銷，最主要的是要評價客戶的()。A、償債能力B、財務實力C、抵押品質量D、信譽標準答案：D知識點解析：暫無解析15、為滿足投機性需要而置存過多的現(xiàn)金，使用這種方式較多的是()。A、金融和投資公司B、生產(chǎn)加工企業(yè)C、外貿企業(yè)D、商業(yè)企業(yè)標準答案：A知識點解析：暫無解析二、多項選擇題(本題共7題，每題1.0分，共7分。)16、與應收賬款應計利息有關的因素有()。標準答案：A，B，D，E知識點解析：暫無解析17、最佳現(xiàn)金持有量是()。標準答案：A，D知識點解析：暫無解析18、確定建立保險儲備量時的再訂貨點，需要考慮的因素有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析19、在存貨陸續(xù)供應和使用的情況下，導致經(jīng)濟批量增加的因素有()。標準答案：A,B,C知識點解析：暫無解析20、存貨管理的經(jīng)濟訂貨量基本模型建立的假設條件有()。標準答案：ABCE知識點解析：暫無解析21、利用賬齡分析表可了解下列情況()。標準答案：A,B知識點解析：暫無解析22、引起缺貨問題的原因主要有()。標準答案：A,B,C,D知識點解析：暫無解析流動資金管理練習試卷第7套一、判斷題(本題共20題，每題1.0分，共20分。)1、在現(xiàn)金持有量的隨機模式控制中，現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，越需關注有價證券投資的流動性。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：根據(jù)現(xiàn)金持有量的隨機模式，現(xiàn)金返回線總是處于現(xiàn)金上下限之間的下方，這意味著有價證券的出售活動比購買活動頻繁且每次出售規(guī)模?。贿@一特征隨著企業(yè)現(xiàn)金余額波動的增大而越加明顯。2、現(xiàn)金管理的目的就是要保證生產(chǎn)經(jīng)營對現(xiàn)金的需求。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：企業(yè)現(xiàn)金管理的目的，是要在資產(chǎn)流動性和盈利性之間做出抉擇，以獲取最大的利潤。因此，首先要保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，同時要節(jié)約使用。3、企業(yè)在不影響自己信譽的前提下，盡可能地推遲應付款的支付期，是企業(yè)日常現(xiàn)金管理策略之一。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：現(xiàn)金收支管理的策略包括：力爭現(xiàn)金流量同步；使用現(xiàn)金浮游量；加速收款和推遲應付款的支付。4、預防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付，它與企業(yè)現(xiàn)金流量的確定性及企業(yè)的借款能力有關。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：預防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付?，F(xiàn)金流量的不確定性越大，預防性現(xiàn)金的數(shù)額也越大；此外預防性現(xiàn)金數(shù)額還與企業(yè)的借款能力有關。5、在現(xiàn)金管理的隨機模式下，若現(xiàn)金在控制的上下限之內，便不必進行現(xiàn)金與有價證券的轉換，保持它們的余額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：在隨機模式下，只有現(xiàn)金達到上下限時，才進行現(xiàn)金與有價證券之間的轉換。6、應收賬款產(chǎn)生的原因之一，是由于銷售和收款的時間差距，它是一種商業(yè)信用。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：銷售和收款的時間差而造成的應收賬款，不屬于商業(yè)信用。7、企業(yè)的信用標準嚴格，給予客戶的信用期限很短，使得應收賬款周轉率很高，將有利于增加企業(yè)的利潤。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：信用期的確定，要全面分析對收入和成本的影響。信用期過短，不足以吸引顧客，在競爭中會使銷售額下降，造成利潤減少。8、即使企業(yè)已按規(guī)定對逾期應收賬款作出壞賬處理，企業(yè)仍然擁有對逾期賬款行使繼續(xù)收賬的法定權力。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：企業(yè)轉銷的壞賬只是內部的會計處理方法，并沒有放棄收款的權利。9、企業(yè)花費的收賬費用越多，壞賬損失就一定越少。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：一般情況下，收賬費用越多，收賬力度加大，發(fā)生壞賬損失就越低。但達到一定程度時，即使收賬費用再加大，壞賬損失也不會有明顯變化了，這是因為“品質差”的賬款已基本收回，但“能力差”的賬款是無法通過加大收賬費用來解決的。10、賒銷是擴大銷售的有力手段之一，企業(yè)應盡可能放寬信用條件，增加賒銷。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：賒銷確實是擴大銷售的有力手段，但另一方面，賒銷又會給企業(yè)帶來應收賬款的機會成本、壞賬損失和收賬費用等不利的一方面。11、企業(yè)往往需根據(jù)顧客賴賬可能性的評估來設定顧客的信用標準。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：信用標準是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應具備的條件。企業(yè)在設定某一顧客的信用標準時，往往先要評估它賴賬的可能性，這可以通過“五C”系統(tǒng)來進行定性分析。12、研究存貨保險儲備量的目的，是為了尋求缺貨成本的最小化。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：研究存貨保險儲備量的目的，是為了確定合理的保險儲備量，使缺貨成本和儲備成本之和最小。13、在計算經(jīng)濟訂貨批量時，如果考慮訂貨提前期，則應在按經(jīng)濟訂貨量基本模型計算出訂貨批量的基礎上，再加上訂貨提前期天數(shù)與每日存貨消耗量的乘積，才能求出符合實際的最佳訂貨批量。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：訂貨提前期對經(jīng)濟訂貨量的計算并無影響，仍可按原來瞬時補充情況下的經(jīng)濟批量訂貨，只不過是在達到再訂貨點時即發(fā)訂貨單訂貨即可。14、建立保險儲備的目的，就是為了防止需求增大而發(fā)生缺貨或供貨中斷。()A、正確B、錯誤標準答案：B知識點解析：建立保險儲備是為了找出合理的保險儲備量，使缺貨損失和儲備成本之和最小。既要考慮缺貨損失的大小，又要考慮占用存貨的機會成本。15、如果存貨市場供應不充足，即使?jié)M足有關的基本假設條件，也不能利用經(jīng)濟訂貨量基本模型。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：經(jīng)濟訂貨量基本模型要求供貨和使用都是均衡的，存貨市場供應充足是建立存貨經(jīng)濟批量基本模型的前提條件之一。16、因為現(xiàn)金的管理成本是相對固定的，所以在確定現(xiàn)金最佳持有量時，可以不考慮它的影響。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：現(xiàn)金管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系。17、在現(xiàn)金管理的隨機模式下，若現(xiàn)金在控制的上下限之內，便不必進行現(xiàn)金與有價證券的轉換，保持它們的余額。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：在隨機模式下，只有現(xiàn)金達到上下限時，才進行現(xiàn)金與有價證券之間的轉換。18、企業(yè)現(xiàn)金管理的基本目標在于對現(xiàn)金的流動性和收益性作出合理的選擇。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：一般說來，流動性強的資產(chǎn)，其收益性較低。企業(yè)現(xiàn)金管理目標就是要在資產(chǎn)流動性和盈利能力之間抉擇，以獲得最大的長期利潤。19、企業(yè)對不同過期賬款的催收方式，包括準備為此付出的代價，就是它的收賬政策。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：對過期較短的顧客，不過多地打擾，以免失去這這一市場；對過期稍長的顧客，可措辭婉轉地寫信催收；對過期較長的顧客頻繁催款，必要時提請有關部門仲裁或提起訴訟。這種對不同過期賬款的催收方式，包括準備為此付出的代價，就是它的收賬政策。20、訂貨的經(jīng)濟批量大小與訂貨提前期的長短沒有關系。()A、正確B、錯誤標準答案：A知識點解析：訂貨提前期只是在訂貨點提前訂貨，對經(jīng)濟批量的計算無影響。流動資金管理練習試卷第8套一、單項選擇題(本題共28題，每題1.0分，共28分。)1、企業(yè)為了使其持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低，可采取()。A、力爭現(xiàn)金流量同步B、使用現(xiàn)金浮游量C、加速收款D、推遲應付款的支付標準答案：A知識點解析：如果能盡量使現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出發(fā)生的時間趨于一致，就可使持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低水平。2、企業(yè)在確定為應付緊急情況而持有的現(xiàn)金數(shù)額時，不需考慮的因素是()。A、企業(yè)愿意承擔風險的程度B、企業(yè)臨時舉債能力的強弱C、金融市場投資機會的多少D、企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度標準答案：C知識點解析：企業(yè)為應付緊急情況而持有的現(xiàn)金稱為預防動機，其大小取決于三方面：一是企業(yè)愿意承擔風險的程度，二是企業(yè)臨時舉債能力的強弱，三是企業(yè)對現(xiàn)金流量預測的可靠程度。3、企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指()。A、企業(yè)賬戶所記存款余額B、銀行賬戶所記企業(yè)存款余額C、企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差D、企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差標準答案：C知識點解析：現(xiàn)金浮游量是指從開出支票，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶，中間的一段時間，即企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。4、在確定最佳現(xiàn)金持有量時，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是()。A、持有現(xiàn)金的機會成本B、固定性交易成本C、現(xiàn)金短缺成本D、現(xiàn)金保管費用標準答案：A知識點解析：成本分析模式下只考慮機會成本和短缺成本，存貨模式下只對機會成本和固定轉換成本予以考慮。5、各種持有現(xiàn)金的動機中，以防發(fā)生意外的現(xiàn)金支出而置存的是()。A、交易動機B、預防動機C、投機動機D、長期投資動機標準答案：B知識點解析：預防動機是企業(yè)為應付意外緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力。6、采用隨機模式控制現(xiàn)金持有量，計算現(xiàn)金返回線R的各項參數(shù)中不包括()。A、每次現(xiàn)金與有價證券轉換時發(fā)生的固定轉換成本B、現(xiàn)金存量的上限C、有價證券的日利息率D、預期每日現(xiàn)金余額的標準差標準答案：B知識點解析：7、某企業(yè)現(xiàn)金收支情況比較穩(wěn)定，預計全年需要現(xiàn)金200000元，現(xiàn)金與有價證券的轉換成本每次400元，有價證券的年利息率為10%，則現(xiàn)金的交易成本為()元。A、1000B、1600C、2000D、2300標準答案：C知識點解析：8、持有過量現(xiàn)金可能導致的不利后果是()。A、財務風險加大B、收益水平下降C、償債能力下降D、資產(chǎn)流動性下降標準答案：B知識點解析：現(xiàn)金是變現(xiàn)能力最強的資產(chǎn)，擁有足夠的現(xiàn)金能降低企業(yè)的財務風險，增強資產(chǎn)的流動性和清償債務的能力。但現(xiàn)金屬于非盈利性資產(chǎn)，現(xiàn)金持有量過多，會導致企業(yè)的收益水平降低。9、在信用期限、現(xiàn)金折扣的決策中，都必須考慮的因素是()。A、貨款結算需要的時間差B、公司所得稅稅率C、銷售增加引起的存貨資金增加變化D、應收賬款占用資金的應計利息標準答案：D知識點解析：信用期間和現(xiàn)金折扣政策的變化都會使銷售額變化，從而使應收賬款占用資金額變化，就都必須考慮應計利息的成本。10、在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導致的后果是()。A、壞賬損失增加B、應收賬款投資增加C、收賬成本增加D、平均收賬期延長標準答案：C知識點解析：積極的收賬政策，能減少壞賬損失，但會增加收賬成本。11、企業(yè)目前信用條件“n/30”，賒銷額為3000萬，預計將信用期延長為“n/60”，預計賒銷額將變?yōu)?000萬，若該企業(yè)變動成本率為70%，資金成本率為10%。該企業(yè)應收賬款占用資金將()萬元。A、增加525B、增加634C、增加455D、增加565標準答案：A知識點解析：(6000/360×60×70%)－(3000/360×30×70%)＝525(萬元)12、對現(xiàn)金折扣的表述，正確的是()。A、又叫商業(yè)折扣B、折扣率越低，購貨方付出的代價越高C、目的是為了加快賬款的回收D、為