乙二醇公司風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

乙二醇公司

風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)

XX有限責(zé)任公司

目錄

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析...................................................3

二、必要性分析.....................................................5

三、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行.............................................6

四、內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容......................................7

五、風(fēng)險(xiǎn)自留.......................................................11

六、合同融資型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施........................................15

七、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn).......................................................16

八、財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)..................................................22

九、純粹風(fēng)險(xiǎn)管理..................................................24

十、純粹風(fēng)險(xiǎn)概念..................................................25

H-一、決策樹(shù)分析法................................................26

十二、效用期望值分析法............................................28

十三、項(xiàng)目概況....................................................31

十四、法人治理....................................................34

十五、發(fā)展規(guī)劃....................................................50

SWOT分析說(shuō)明.....................................................56

（一）優(yōu)勢(shì)分析（S）................................................................................................56

1、自主研發(fā)優(yōu)勢(shì)....................................................56

公司在各個(gè)細(xì)分領(lǐng)域深入研究的同時(shí)，通過(guò)整合各平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建全產(chǎn)品系

列，并不斷進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)，順應(yīng)行業(yè)一體化、集成創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。通

過(guò)多年積累，公司產(chǎn)品性能處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。......................56

一、產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析

溫州，簡(jiǎn)稱“溫”或“甌”，是浙江省地級(jí)市，長(zhǎng)江三角洲中心

區(qū)27城之一，國(guó)務(wù)院批復(fù)確定的中國(guó)東南沿海重要的商貿(mào)城市和區(qū)域

中心城市。截至2018年，全市下轄4個(gè)區(qū)、5個(gè)縣、代管3個(gè)縣級(jí)市,

總面積11612.94平方千米，2019年末全市常住人口為930萬(wàn)人，其中

市區(qū)人口305.2萬(wàn)人；城鎮(zhèn)化率為70.5%,全市戶籍總?cè)丝?32.4萬(wàn)人,

常住外來(lái)人口達(dá)297萬(wàn)人。溫州地處中國(guó)華東地區(qū)、浙江東南部、甌

江下游南岸，東瀕東海、南毗福建、西及西北部與麗水市相連、北和

東北部與臺(tái)州市接壤，是中國(guó)數(shù)學(xué)家的搖籃、中國(guó)南戲的故鄉(xiāng)、中國(guó)

海鮮雞蛋之鄉(xiāng)、中國(guó)鞋都，溫州人被國(guó)人稱之為東方猶太人。溫州是

國(guó)家歷史文化名城，素有“東南山水甲天下”之美譽(yù)。溫州古為甌地,

也稱東甌，公元323年建郡，為永嘉郡，傳說(shuō)建郡城時(shí)有白鹿銜花繞

城一周，故名鹿城。唐朝時(shí)(公元675年)始稱溫州，至今已有2000

余年的建城歷史。溫州是中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先發(fā)地區(qū)與改革開(kāi)放的

前沿陣地，在改革開(kāi)放初期，以“南有吳川，北有溫州”享譽(yù)全國(guó)。

2017年中國(guó)百?gòu)?qiáng)城市排行榜排37位。2018年，溫州市生產(chǎn)總值(GDP)

6006.2億元，比2017年增長(zhǎng)7.8%。2019年，全年全市實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)總值

(GDP)6606.1億元,按可比價(jià)計(jì)算,同比增長(zhǎng)8.2%。2018年12月，

溫州入選2018中國(guó)大陸最佳地級(jí)城市30強(qiáng)。

乙二醇簡(jiǎn)稱MEG,是一種無(wú)色有甜味的液體，作為非常重要的大宗

工業(yè)品，目前，乙二醇的合成工藝路線主要分為石油路線和非石油路

線兩種，石油制乙二醇是目前我國(guó)工業(yè)化生產(chǎn)乙二醇的主要方法。截

至2020年底，我國(guó)石油制乙二醇設(shè)計(jì)產(chǎn)能占比最高，2020年設(shè)計(jì)產(chǎn)能

占到總產(chǎn)能的55.69%O

乙二醇，主要用途主要用于制聚酯滌綸、聚酯樹(shù)脂、吸濕劑、增

塑劑、表面活性劑、合成纖維、化妝品和炸藥，并用作染料/油墨等的

溶劑、配制發(fā)動(dòng)機(jī)的抗凍劑、氣體脫水劑、制造樹(shù)脂、也可用于玻璃

紙、纖維、皮革、粘合劑的濕潤(rùn)劑。另外，乙二醇可以生產(chǎn)合成樹(shù)脂

PET、纖維級(jí)PET即滌綸纖維、瓶片級(jí)PET用于制作礦泉水瓶等；還可

生產(chǎn)醇酸樹(shù)脂、表面活性劑、乙二醛及炸藥，也用作防凍劑。其中聚

酯需求占我國(guó)乙二醇需求的93%o

中國(guó)已經(jīng)發(fā)展成為全球最大的乙二醇消費(fèi)市場(chǎng)和貿(mào)易市場(chǎng)。2019

年，我國(guó)乙二醇表觀消費(fèi)量1808萬(wàn)噸，國(guó)內(nèi)產(chǎn)量815萬(wàn)噸，2020年，

根據(jù)化工網(wǎng)顯示數(shù)據(jù)，我國(guó)乙二醇國(guó)內(nèi)產(chǎn)量達(dá)到863萬(wàn)噸，同比增長(zhǎng)

5.89%O

近年來(lái)我國(guó)乙二醇行業(yè)進(jìn)口依賴度有降低趨勢(shì)。2015年進(jìn)口依賴

度為68%,2020年進(jìn)口替代率下降至為54%。當(dāng)前我國(guó)乙二醇行業(yè)一直

走的是進(jìn)口替代邏輯，未來(lái)兩年國(guó)內(nèi)有大量產(chǎn)能釋放，國(guó)產(chǎn)化率料進(jìn)

一步提升。

中石化在我國(guó)乙二醇生產(chǎn)中占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)地位。從2020年石油制

乙二醇生產(chǎn)企業(yè)年報(bào)中披露的產(chǎn)能計(jì)算得到，中石化集團(tuán)麾下的企業(yè),

設(shè)計(jì)產(chǎn)能共389萬(wàn)噸，占據(jù)了近半壁江山；中恒力石化石油制乙二醇產(chǎn)

能占比為23.05%；其他企業(yè)產(chǎn)能合計(jì)占比27.57%o

目前我國(guó)乙二醇的需求仍有所增長(zhǎng)，但增長(zhǎng)的幅度將比較緩慢，

行業(yè)仍處于產(chǎn)不足需的狀態(tài)，需要通過(guò)進(jìn)口才能滿足國(guó)內(nèi)下游產(chǎn)業(yè)實(shí)

際生產(chǎn)的需求。隨著未來(lái)我國(guó)乙二醇生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)能繼續(xù)擴(kuò)充，我國(guó)乙

二醇供給能力不足的局面將得到一定改善，預(yù)計(jì)未來(lái)進(jìn)口依賴度將進(jìn)

一步下降，可能將完全實(shí)現(xiàn)自給，并成為凈出口國(guó)家。

二、必要性分析

1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求

作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)

知名度，產(chǎn)品銷(xiāo)售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷(xiāo)率超過(guò)100%。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的

銷(xiāo)售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。

隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的

市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能

潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，

公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠

定基礎(chǔ)。

2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要

隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不

斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開(kāi)發(fā)為驅(qū)動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)

品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類(lèi)產(chǎn)品的領(lǐng)先水

準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才

能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。

三、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

內(nèi)部控制是一個(gè)過(guò)程，它不是一個(gè)點(diǎn)，也不是一個(gè)面，而是一條

線，由多個(gè)點(diǎn)串聯(lián)而成。企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)不是靜止不動(dòng)的，而是隨

著企業(yè)的發(fā)展和內(nèi)外部環(huán)境的變化呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)特征。因此，企業(yè)在做內(nèi)

部控制的時(shí)候需要明確一點(diǎn)的就是，從一個(gè)動(dòng)態(tài)管理的角度對(duì)內(nèi)部控

制進(jìn)行全局性把握。內(nèi)部控制制度執(zhí)行的具體措施如下：

1、企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用

內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善，若沒(méi)有稱職的人員來(lái)執(zhí)行，也不能

發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策決定了企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來(lái)

執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕賬戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況，充

分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制制度的職能作用，則必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人

員的選用和培訓(xùn)，提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，定期進(jìn)行考評(píng)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施，內(nèi)部審計(jì)工

作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是

否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率，并向企業(yè)最高管理

部門(mén)提出報(bào)告，從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

3、應(yīng)發(fā)揮國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

定期或不定期地對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以杜絕企業(yè)管理

部門(mén)負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

四、內(nèi)部控制制度應(yīng)規(guī)范的內(nèi)容

在建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和深化會(huì)計(jì)改革過(guò)程中，企業(yè)在遵

守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，應(yīng)以本單位會(huì)計(jì)工作實(shí)際出發(fā)，建立健全和強(qiáng)

化自身合理的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)這些會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)控制

制度，應(yīng)做出書(shū)面文字規(guī)定，這樣，不僅有利于企業(yè)有關(guān)人員了解處

理日常會(huì)計(jì)事項(xiàng)的政策和方法，也有利于企業(yè)會(huì)計(jì)政策的前后連貫。

1、明確規(guī)定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)分工和程序方法

企業(yè)要健全和強(qiáng)化內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，它是企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃、

指揮和控制的組織基礎(chǔ)，其核心問(wèn)題是合理的職責(zé)分工，在一般情況

下，處理每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，或者在全過(guò)程的某幾個(gè)重要環(huán)節(jié)都

規(guī)定要由兩個(gè)部門(mén)或兩個(gè)以上部門(mén)、兩名或兩名以上工作人員分工負(fù)

責(zé)，起到相互制約的作用。如匯出一筆采購(gòu)貨款，規(guī)定要由采購(gòu)經(jīng)辦

人填寫(xiě)請(qǐng)款單，供應(yīng)計(jì)劃員（或供應(yīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人）審查請(qǐng)款數(shù)額、內(nèi)

容及收款單位是否符合合同和計(jì)劃，會(huì)計(jì)員審核請(qǐng)款單的內(nèi)容并核對(duì)

采購(gòu)預(yù)算后編制付款憑證，最后由出納員憑手續(xù)完整的付款憑證辦理

匯款結(jié)算（出納員開(kāi)出匯款結(jié)算憑證，還要通過(guò)會(huì)計(jì)員審核），前后

須經(jīng)四人分工負(fù)責(zé)處理。而采購(gòu)匯款的報(bào)賬業(yè)務(wù)，則規(guī)定要經(jīng)過(guò)采購(gòu)

經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)賬單，貨物提運(yùn)人員提貨，倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收數(shù)量，檢查

員驗(yàn)收質(zhì)量，以及會(huì)計(jì)員審核發(fā)票、賬單及驗(yàn)收憑證，編制轉(zhuǎn)賬憑證

報(bào)銷(xiāo)。

2、明確資產(chǎn)記錄與保管的分工

規(guī)定管錢(qián)、管物、管賬人員的相互制約關(guān)系，旨在保護(hù)資產(chǎn)的安

全完整。如出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)

債務(wù)賬目的登記工作；銀行票據(jù)的簽發(fā)印鑒，必須有兩人分別掌管；

向銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，必須由兩人以上，對(duì)領(lǐng)款、點(diǎn)驗(yàn)安全入

庫(kù)的全過(guò)程共同負(fù)責(zé)；倉(cāng)庫(kù)材料明細(xì)賬要設(shè)專人稽核或另設(shè)記賬員記

賬：管錢(qián)、管物、管賬人員因故離開(kāi)工作崗位或調(diào)動(dòng)工作時(shí)，要由主

管領(lǐng)導(dǎo)指定專人代理或接替，并監(jiān)督辦理必要的交接手續(xù)或正式移交

清單。另外，現(xiàn)金收付的復(fù)核制，物資收發(fā)的復(fù)秤制、復(fù)點(diǎn)制等，也

都是防錯(cuò)防弊的內(nèi)部控制制度。

3、明確規(guī)定，保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求

如對(duì)各種自制原始憑證，在格式、份數(shù)、編號(hào)、傳遞程序、各聯(lián)

的用途、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽章、明細(xì)數(shù)同合計(jì)數(shù)及大小寫(xiě)數(shù)字一致

等方面做出規(guī)定；對(duì)各種賬簿記錄，要求賬證的一致或保持一定統(tǒng)馭

關(guān)系的規(guī)定：還有會(huì)計(jì)核算中規(guī)定的雙線核對(duì)、余額明細(xì)核對(duì)、各種

報(bào)表相關(guān)數(shù)字核對(duì)，以及由此而規(guī)定的內(nèi)部稽核制度等。

4、明確規(guī)定，建立財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)制度

如為了保證財(cái)產(chǎn)物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對(duì)每項(xiàng)物

資進(jìn)行收付后，都要實(shí)行永續(xù)盤(pán)存辦法核對(duì)庫(kù)存賬實(shí)外，還要規(guī)定財(cái)

產(chǎn)物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬卡物相符或及時(shí)處理發(fā)

生的差錯(cuò)。又如現(xiàn)金出納員每日下班前要結(jié)賬清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，遇有差

錯(cuò)要及時(shí)報(bào)告，會(huì)計(jì)主管人員還有經(jīng)常檢查出納員工作，定期或不定

期檢查庫(kù)存現(xiàn)金及金庫(kù)管理情況的責(zé)任。

5、明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法

(1)計(jì)算機(jī)代替手工填制記賬憑證是相當(dāng)容易的，并且比手工制

作的憑證更規(guī)范、效率更高。但是難以給查賬和審計(jì)工作提供可靠的

依據(jù)。為了解決這一矛盾，可以先由計(jì)算機(jī)填制輸出記賬憑證，然后

由有關(guān)經(jīng)辦人確認(rèn)后簽名或蓋章，無(wú)簽名或蓋章的視作無(wú)效憑證，不

得進(jìn)行賬務(wù)處理。設(shè)置主輔操作員進(jìn)行兩次輸入，僅僅是為了防止數(shù)

據(jù)輸入時(shí)錯(cuò)誤，對(duì)于原始憑證與記賬憑證中的差錯(cuò)卻無(wú)法校正，連事

后控制的作用也發(fā)揮不了。因此，可直接由主辦會(huì)計(jì)根據(jù)審核無(wú)誤的

原始憑證操作計(jì)算機(jī)制作記賬憑證，并將數(shù)據(jù)存入一個(gè)臨時(shí)數(shù)據(jù)庫(kù)中,

以便調(diào)出修改。同時(shí)應(yīng)對(duì)輸出的記賬憑證確認(rèn)后簽名或蓋章，然后交

稽核員稽核。對(duì)于審核無(wú)誤的記賬憑證，稽核員交出納進(jìn)行收、付款,

并操作計(jì)算機(jī)將主辦會(huì)計(jì)存入臨時(shí)庫(kù)存中的憑證數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入正式數(shù)據(jù)存

中，以便進(jìn)行賬務(wù)處理。

(2)電算化可以大大提高會(huì)計(jì)工作效率和會(huì)計(jì)工作的水平。但是,

不能以此代替原手工會(huì)計(jì)處理中已建立起來(lái)的內(nèi)部控制制度和管理制

度，同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)電算化系統(tǒng)的管理，這是會(huì)計(jì)系統(tǒng)安全、正常

運(yùn)行的前提。要明確系統(tǒng)管理人員、維護(hù)人員不得兼任出納、會(huì)計(jì)工

作，任何人不得利用工具軟件直接對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行操作。程序設(shè)計(jì)人員

還應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)庫(kù)采用加密技術(shù)進(jìn)行處理，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，保障系

統(tǒng)設(shè)計(jì)的處理流程不走樣變形。

(3)對(duì)會(huì)計(jì)電算化進(jìn)行內(nèi)部控制，主要是對(duì)存取權(quán)限進(jìn)行控制。

設(shè)立多級(jí)安全保密措施，系統(tǒng)密匙的源代碼和目的代碼，應(yīng)置于嚴(yán)格

保密之下，從計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理方面對(duì)信息提供保護(hù)，通過(guò)用戶密碼口

令的檢查，來(lái)識(shí)別操作者的權(quán)限；利用數(shù)值項(xiàng)防用戶利合法查詢推出

該用戶不應(yīng)了解的數(shù)據(jù)。操作權(quán)限(密級(jí))的分配，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

統(tǒng)一專管，以達(dá)到相互控制的目的，明確各自的責(zé)任。

五、風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留也稱為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，是指企業(yè)自己非理性或理性地主動(dòng)承

擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即一個(gè)企業(yè)以其內(nèi)部的資源來(lái)彌補(bǔ)損失。它和保險(xiǎn)同為企業(yè)

在發(fā)生損失后主要的籌資方式，是重要的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。

風(fēng)險(xiǎn)自留既可以是有計(jì)劃的，也可以是無(wú)計(jì)劃的。無(wú)計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)

自留產(chǎn)生于以下幾種情況：

(1)風(fēng)險(xiǎn)部位沒(méi)有被發(fā)現(xiàn)。

(2)不足額投保。

(3)保險(xiǎn)公司或者第三方未能按照合同的約定來(lái)補(bǔ)償損失，比如

償付能力不足等原因。

(4)原本想以非保險(xiǎn)的方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至第三方，但發(fā)生的損失

卻不包括在合同的條款中。

(5)由于某種危險(xiǎn)發(fā)生的概率極小而被忽視。

在這些情況下，一旦損失發(fā)生，企業(yè)必須以其內(nèi)部的資源（自有

資金或者借入資金）來(lái)加以補(bǔ)償。如果該組織無(wú)法籌集到足夠的資金,

則只能停業(yè)。因此，準(zhǔn)確地說(shuō)，非計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留不能稱為一種風(fēng)險(xiǎn)

管理的措施。

有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留也可以稱為自保。自保是一種重要的風(fēng)險(xiǎn)管理

手段。它是風(fēng)險(xiǎn)管理者察覺(jué)了風(fēng)險(xiǎn)的存在，估計(jì)到了該風(fēng)險(xiǎn)造成的期

望損失，決定以其內(nèi)部的資源（自有資金或借入資金），來(lái)對(duì)損失加

以彌補(bǔ)的措施。在有計(jì)劃的風(fēng)險(xiǎn)自留中，對(duì)損失的處理有許多種方法,

有的會(huì)立即將其從現(xiàn)金流量中扣除，有的則將損失在較長(zhǎng)的一段時(shí)間

內(nèi)進(jìn)行分?jǐn)?，以減輕對(duì)單個(gè)財(cái)務(wù)年度的沖擊。

風(fēng)險(xiǎn)自留的具體措施主要有以下幾方面：

（1）將損失攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本，很多自留財(cái)產(chǎn)損失和責(zé)任損失的決定

都不包括任何正式的預(yù)備基金，損失發(fā)生后，組織只是簡(jiǎn)單地承受這

種損失，將損失計(jì)入當(dāng)期損益，攤?cè)虢?jīng)營(yíng)成本。

這種方法能最大限度地減少管理細(xì)節(jié)，但是如果損失在不同年度

里波動(dòng)很大，那么較大的損失會(huì)使企業(yè)陷入困境。企業(yè)可能被迫在不

利的情況下變賣(mài)資產(chǎn)，以便獲得現(xiàn)金來(lái)補(bǔ)償損失。此外，企業(yè)的損益

狀況也有可能發(fā)生劇烈波動(dòng)。顯然這種方法只適用于那些損失概率高

但是損失程度較小的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別將這些風(fēng)險(xiǎn)損失直

接計(jì)入預(yù)算。

(2)建立意外損失基金。意外損失基金的建立可以采取一次性轉(zhuǎn)

移一筆資金的方式，也可以采取定期注入資金長(zhǎng)期積累的方式。企業(yè)

愿意提取意外損失基金的額度，取決于其現(xiàn)有的變現(xiàn)準(zhǔn)備金的大小，

以及它的機(jī)會(huì)成本。企業(yè)每年能負(fù)擔(dān)多少意外損失基金，則取決于其

年現(xiàn)金流的情況。

建立意外損失基金的方法能夠積聚較多的資金儲(chǔ)備，因而能自留

更多的風(fēng)險(xiǎn)。但是，它有一個(gè)不足之處：按照稅務(wù)和財(cái)務(wù)法規(guī)，損失

費(fèi)用不可預(yù)先扣除，除非損失實(shí)際已經(jīng)發(fā)生，而向保險(xiǎn)公司繳付保險(xiǎn)

費(fèi)卻是稅前列支，建立此項(xiàng)基金的財(cái)源一般是稅后的凈收入。這一缺

陷也說(shuō)明了為什么許多大公司要設(shè)立自己的專業(yè)自保公司。

(3)借入資金。風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生后，企業(yè)可以通過(guò)借款以彌補(bǔ)事故

損失造成的資金缺口。企業(yè)某部門(mén)受損，可以向企業(yè)或企業(yè)其他部門(mén)

求得內(nèi)部借款，以解燃眉之急，這樣會(huì)有一定困難。即使借貸成功，

由于需求的迫切，也將導(dǎo)致利率提高或其他苛刻的貸款條件。當(dāng)意外

損失發(fā)生后，企業(yè)無(wú)法依靠?jī)?nèi)部資金度過(guò)財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，企業(yè)可以向銀

行尋求特別貸款或從其他渠道融資。由于風(fēng)險(xiǎn)事故的突發(fā)性和損失的

不確定性，企業(yè)也可以在風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生前，與銀行達(dá)成一項(xiàng)應(yīng)急貸款

協(xié)議，一旦風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，企業(yè)可以獲得及時(shí)的貸款應(yīng)急，并按協(xié)議

約定條件還款。

(4)專業(yè)自保公司。專業(yè)自保公司是企業(yè)(母公司)自己設(shè)立的

保險(xiǎn)公司，旨在對(duì)本企業(yè)、附屬企業(yè)以及其他企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)或

再保險(xiǎn)安排。中國(guó)石化總公司試行的“安全生產(chǎn)保證基金”算是我國(guó)

大型企業(yè)第一個(gè)專業(yè)自保公司的雛形。

建立專業(yè)的自保公司主要基于以下原因：

①保險(xiǎn)成本降低，收益增加。專業(yè)自保公司由于可以不通過(guò)代理

人和經(jīng)紀(jì)人展業(yè)，節(jié)約了大筆的傭金和管理費(fèi)用，其保險(xiǎn)費(fèi)率與本公

司或行業(yè)內(nèi)部的實(shí)際損失率比較接近，因而可以節(jié)省保險(xiǎn)費(fèi)開(kāi)支。優(yōu)

于其他自保方式的一個(gè)因素是，向?qū)I(yè)自保公司繳付的保險(xiǎn)費(fèi)可從公

司應(yīng)稅收入中扣除。

②承保彈性增大，傳統(tǒng)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍不充分，保險(xiǎn)公司僅

承?？杀ｏL(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)范圍不能涵蓋企業(yè)面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)，不能滿足

被保險(xiǎn)企業(yè)多樣化的需要，而專業(yè)自保公司更易于了解客戶面臨的風(fēng)

險(xiǎn)類(lèi)別和特性，可以根據(jù)自己的需要擴(kuò)大保險(xiǎn)責(zé)任范圍、提高保險(xiǎn)限

額，可根據(jù)自身情況采取更為靈活的經(jīng)營(yíng)方略，開(kāi)發(fā)有利于投保人長(zhǎng)

期利益的保險(xiǎn)險(xiǎn)種和保險(xiǎn)項(xiàng)目。

③可使用再保險(xiǎn)來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)。許多再保險(xiǎn)公司只與保險(xiǎn)公司做交

易。通過(guò)設(shè)立專業(yè)自保公司可以使企業(yè)直接進(jìn)入再保險(xiǎn)市場(chǎng)，以此分

散風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大自己的承保能力，有剩余承保能力的還可以接受分保。

六、合同融資型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施

除了保險(xiǎn)、套期保值這些比較常用的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施之外，還有一

些基于合同的融資型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式。

財(cái)務(wù)租賃合同就是一種合同融資型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施。在財(cái)產(chǎn)租賃合

同中，出租人和承租人經(jīng)常會(huì)在出租物的質(zhì)量責(zé)任、維修保養(yǎng)責(zé)任和

損壞責(zé)任等問(wèn)題上產(chǎn)生糾紛。為了轉(zhuǎn)移此類(lèi)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)，出租人可以根

據(jù)承租人的租賃要求和選擇，出資向供貨商購(gòu)買(mǎi)出租物，并租給承租

人使用，承租人支付租金，并可在租賃期屆滿時(shí)，取得租賃物的所有

權(quán)、續(xù)租或者退租，這就是財(cái)務(wù)租賃合同。

在實(shí)踐中，大多數(shù)融資租賃交易均把承租人留購(gòu)租賃物作為交易

的條件。這是因?yàn)槌鲎馊速?gòu)買(mǎi)租賃物的目的，并不是要取得租賃物的

所有權(quán)，而在于通過(guò)向承租人融通資金來(lái)獲得利潤(rùn)。其之所以在租賃

期間要保留租賃物的所有權(quán)，主要是為擔(dān)保能取得承租人支付的租金,

收回投資。租賃期滿，出租人無(wú)保留租賃物的必要，而租賃物對(duì)承租

人仍有價(jià)值。而且，對(duì)承租人來(lái)說(shuō)，雖然承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，但可以從其他

渠道取得資金以保證正常經(jīng)營(yíng)。

七、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)是指因個(gè)人或單位的行為造成他人的財(cái)產(chǎn)損失或人身傷

害，依法律或合同應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。法律責(zé)任一般可分為刑事

責(zé)任、民事責(zé)任和行政責(zé)任。企業(yè)經(jīng)常面臨的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)主要是民事責(zé)

任風(fēng)險(xiǎn)，民事責(zé)任又分為侵權(quán)責(zé)任和違約責(zé)任兩大類(lèi)。

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)中的“責(zé)任”，少數(shù)屬于合同責(zé)任，絕大部分是指法定

責(zé)任，包括刑事責(zé)任，民事責(zé)任和行政責(zé)任，在保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)人所承

保的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)僅限于法律責(zé)任中對(duì)民事?lián)p害的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，它是由

于人們的過(guò)失或侵權(quán)行為導(dǎo)致他人的財(cái)產(chǎn)毀滅或人身傷亡。在合同、

道義、法律上負(fù)有經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，又可細(xì)分為對(duì)人的賠償風(fēng)險(xiǎn)

和對(duì)物的賠償風(fēng)險(xiǎn)。如對(duì)由于產(chǎn)品設(shè)計(jì)或制造上的缺陷所致消費(fèi)者的

財(cái)產(chǎn)或人身傷害，產(chǎn)品的設(shè)計(jì)者、制造者、銷(xiāo)售者依法要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠

償責(zé)任。

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)從其分?jǐn)傇瓌t來(lái)看，包括免責(zé)、過(guò)失責(zé)任、嚴(yán)格責(zé)任、

絕對(duì)責(zé)任和連帶責(zé)任五種。

1、免責(zé)

法院在很多情況下對(duì)慈善機(jī)構(gòu)和政府的行為實(shí)行免責(zé)。慈善事業(yè)

的財(cái)產(chǎn)不能被用于支付判決，因此，很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)慈善機(jī)構(gòu)在進(jìn)行自

己的活動(dòng)時(shí)不必因自己的過(guò)失行為承擔(dān)法律責(zé)任而擔(dān)憂。但現(xiàn)代的普

通法已經(jīng)規(guī)定，慈善機(jī)構(gòu)對(duì)以下兩種情況要負(fù)責(zé)任：第一，因該機(jī)構(gòu)

挑選員工的過(guò)失，使得本應(yīng)從機(jī)構(gòu)活動(dòng)中受益卻受到傷害的人：第二,

其他因該機(jī)構(gòu)員工的行為或者過(guò)失而受到傷害的人。

對(duì)政府的一些行為實(shí)行免責(zé)，是為了維護(hù)與保持公眾利益，如果

政府總是因其過(guò)失與錯(cuò)誤行為而被訴訟糾纏的話，這種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)就會(huì)

使其不能提供有利于大眾的服務(wù)。自20世紀(jì)60年代以來(lái)，政府所享

有的相當(dāng)廣泛的豁免權(quán)開(kāi)始不同程度地減弱，但大多數(shù)情況下，立法

性的或純粹的政府管理行為還是會(huì)受到法律的豁免。

2、過(guò)失責(zé)任

過(guò)失責(zé)任是指被保險(xiǎn)人因任何疏忽或過(guò)失違反法律應(yīng)盡義務(wù)，或

違背社會(huì)公共生活準(zhǔn)則而致他人財(cái)產(chǎn)或人身?yè)p害時(shí)，應(yīng)對(duì)受害人進(jìn)行

賠償?shù)呢?zé)任。例如違章駕駛汽車(chē)、發(fā)生交通事故、造成他人傷亡，肇

事人就應(yīng)承擔(dān)法律賠償責(zé)任。過(guò)失責(zé)任是一種普遍的分?jǐn)傌?zé)任的方法,

法律上的過(guò)失責(zé)任往往是侵權(quán)行為。

但過(guò)失行為屬于非故意侵權(quán)行為，它與故意侵權(quán)行為不同。故意

侵權(quán)行為是指有預(yù)謀或有計(jì)劃，但不必事先預(yù)料到后果的行為，如非

法侵占、侵占他人財(cái)產(chǎn)、脅迫、毆打、非法監(jiān)禁、人格誹謗、侵犯他

人隱私、誣告、破壞他人合同關(guān)系等。而過(guò)失侵權(quán)行為則表現(xiàn)為行為

人“喪失他應(yīng)有的預(yù)見(jiàn)性”而未達(dá)到應(yīng)有的注意程度的一種不正常或

不良的心理狀態(tài)。過(guò)失分為兩種：一種表現(xiàn)為行為人對(duì)自己行為的后

果應(yīng)當(dāng)或者能夠預(yù)見(jiàn)而沒(méi)有預(yù)見(jiàn)；另一種表現(xiàn)為雖然預(yù)見(jiàn)到了其行為

的后果，卻輕信這種后果可以避免。在法庭上以過(guò)失為由起訴被告的

時(shí)候，原告要舉證說(shuō)下述四個(gè)方面：被告具有法律規(guī)定的注意義務(wù)；

被告沒(méi)有履行注意義務(wù)；對(duì)義務(wù)的違反是導(dǎo)致傷害的近因：這種傷害

造成了實(shí)質(zhì)的人身傷害或財(cái)產(chǎn)損失，同時(shí)，被告擁有一定的抗辯權(quán)利。

3、嚴(yán)格責(zé)任

嚴(yán)格責(zé)任本質(zhì)上是一種歸責(zé)原則，并非在此歸責(zé)原則下實(shí)現(xiàn)的責(zé)

任主體所承擔(dān)的一種法律責(zé)難后果與狀態(tài)。在過(guò)失責(zé)任下，侵害人要

承擔(dān)由于自己的疏忽而給他人造成損失的賠償責(zé)任，如果侵害人沒(méi)有

疏忽，就可以不承擔(dān)責(zé)任。但由于許多行為的危險(xiǎn)性較大，即使施加

了合理的注意，侵害人也應(yīng)該為損失負(fù)責(zé)。因此，很多情況下只要證

明了行為的危險(xiǎn)性，就可以起訴侵害人要求賠償。這種情況下侵害人

就承擔(dān)了嚴(yán)格責(zé)任。

嚴(yán)格責(zé)任原則又稱無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任，是指違約責(zé)任發(fā)生以后，確定違

約當(dāng)事人的責(zé)任，應(yīng)主要考慮違約的結(jié)果是否因違約的行為造成，而

不考慮違約方的故意和過(guò)失。

嚴(yán)格責(zé)任是一種既不同于絕對(duì)責(zé)任，又不同于無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任的一種

獨(dú)立的歸責(zé)形式。與其他歸責(zé)原則相比，其具有以下特點(diǎn):

第一，嚴(yán)格責(zé)任的成立以債務(wù)不履行以及該行為與違約后果之間

具有因果關(guān)系為要件，而并非以債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)為要件，這是其區(qū)別于

過(guò)錯(cuò)責(zé)任的最根本的特征。因而在嚴(yán)格責(zé)任下，債權(quán)人沒(méi)有對(duì)債務(wù)人

有無(wú)過(guò)錯(cuò)進(jìn)行舉證的責(zé)任，而債務(wù)人以自己主觀上無(wú)過(guò)錯(cuò)并不能阻礙

責(zé)任歸加。在這一點(diǎn)上，似乎有理由認(rèn)為嚴(yán)格責(zé)任與過(guò)錯(cuò)責(zé)任中的舉

證責(zé)任倒置一一過(guò)錯(cuò)推定相一致。但是，過(guò)錯(cuò)推定的目的在于確定違

約當(dāng)事人的過(guò)錯(cuò)，而嚴(yán)格責(zé)任考慮的則是因果關(guān)系而并非違約方的過(guò)

錯(cuò)。例如，在嚴(yán)格責(zé)任下第三人的原因?qū)е逻`約并不能免除債務(wù)人的

違約責(zé)任，而此種情形無(wú)論如何不能推定債務(wù)人存在過(guò)錯(cuò)。因此，二

者仍是存在一定區(qū)別的。

第二，嚴(yán)格責(zé)任雖不以債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)為承擔(dān)責(zé)任的要件，但并非

完全排斥過(guò)錯(cuò)。一方面，它最大限度地容納了行為人的過(guò)錯(cuò)，當(dāng)然也

包括了無(wú)過(guò)錯(cuò)的情況；另一方面，它雖然不考慮債務(wù)人的過(guò)錯(cuò)，但并

非不考慮債權(quán)人的過(guò)錯(cuò)。如果因債權(quán)人的原因?qū)е潞贤宦男?，則往

往成為債務(wù)人得以免責(zé)或減輕責(zé)任的事由?？梢?jiàn)，雖然嚴(yán)格責(zé)任往往

被我國(guó)學(xué)者稱為“無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任”，但其與侵權(quán)行為法中既不考慮加害

人的過(guò)錯(cuò)，也不考慮受害人的過(guò)錯(cuò)（過(guò)失）的無(wú)過(guò)錯(cuò)責(zé)任是存在一定

區(qū)別的。

第三，嚴(yán)格責(zé)任雖然嚴(yán)格，但并非絕對(duì)。這一點(diǎn)使之與絕對(duì)責(zé)任

區(qū)別開(kāi)來(lái)。所謂絕對(duì)責(zé)任，是指?jìng)鶆?wù)人對(duì)其債務(wù)應(yīng)絕對(duì)地負(fù)責(zé)，而不

管其是否有過(guò)錯(cuò)或是否由于外部原因造成。嚴(yán)格責(zé)任在19世紀(jì)英美古

典合同理論中也曾經(jīng)是絕對(duì)責(zé)任，發(fā)展至后來(lái)，出現(xiàn)了諸如后發(fā)不能

之類(lèi)的免責(zé)事由，因而出現(xiàn)了嚴(yán)格但不絕對(duì)的嚴(yán)格責(zé)任。在嚴(yán)格責(zé)任

下，并非表示債務(wù)人就其債務(wù)不履行行為所生之損害在任何情況下均

應(yīng)負(fù)責(zé)，債務(wù)人可依法律規(guī)定提出特定之抗辯或免責(zé)事由（例如不可

抗力等）。

4、絕對(duì)責(zé)任

絕對(duì)責(zé)任是指當(dāng)某人需履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，無(wú)論情況如何都必須承

擔(dān)責(zé)任。絕對(duì)責(zé)任常見(jiàn)于爆炸實(shí)例中。許多汽車(chē)法往往規(guī)定，即便被

保險(xiǎn)人有過(guò)失或有違法行為，保險(xiǎn)公司也必須對(duì)第三者承擔(dān)責(zé)任。

某些法律明文規(guī)定這樣一種責(zé)任：某種被認(rèn)定為違禁的事件發(fā)生

便可構(gòu)成責(zé)任，無(wú)須考慮被告人注意程度或已采取的預(yù)防措施，也不

需要提供有關(guān)過(guò)錯(cuò)的證據(jù)。絕對(duì)責(zé)任較之嚴(yán)格責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)更高。承擔(dān)嚴(yán)

格責(zé)任的行為人有法定的抗辯事由可援引，而承擔(dān)絕對(duì)責(zé)任的行為人

不能援引任何抗辯事由。

5、連帶責(zé)任

連帶責(zé)任作為民事責(zé)任的一種，是指根據(jù)法律規(guī)定或當(dāng)事人有效

約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上的連帶義務(wù)人都對(duì)不履行義務(wù)承擔(dān)全部責(zé)任。

連帶責(zé)任的規(guī)定，保障了債權(quán)人的利益。由于連帶責(zé)任后果較嚴(yán)重，

人民法院在認(rèn)定當(dāng)事人是否承擔(dān)連帶責(zé)任時(shí)比較慎重，凡法律無(wú)明文

規(guī)定或當(dāng)事人之間無(wú)明確約定的，一般不能判由當(dāng)事人承擔(dān)連帶責(zé)任。

除了當(dāng)事人之間的有效約定外，有關(guān)法律和司法解釋對(duì)連帶責(zé)任

的適用條件分別作了規(guī)定，這些規(guī)定是人民法院在審判實(shí)踐中認(rèn)定當(dāng)

事人是否承擔(dān)連帶責(zé)任的法律依據(jù)。具體來(lái)講，法律有明確規(guī)定的連

帶責(zé)任有以下幾種：

(1)因保證而承擔(dān)的連帶責(zé)任。

(2)合伙(包括合伙型聯(lián)營(yíng))中的連帶責(zé)任。

(3)因代理而承擔(dān)連帶責(zé)任。

(4)因共同侵權(quán)而承擔(dān)的連帶責(zé)任。

(5)因共同債務(wù)而承擔(dān)的連帶責(zé)任。

(6)因產(chǎn)品不合格造成損害，產(chǎn)品的生產(chǎn)者、銷(xiāo)售者承擔(dān)的連帶

責(zé)任。

(7)因出借業(yè)務(wù)介紹信、合同專用章或蓋有公章的空白合同書(shū)而

承擔(dān)連帶責(zé)任。

（8）企業(yè)法人分立后對(duì)原有債務(wù)的承擔(dān)以及開(kāi)辦企業(yè)有過(guò)錯(cuò)而產(chǎn)

生的連帶責(zé)任。

八、財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)是指造成實(shí)物財(cái)產(chǎn)的貶值、損毀或者滅失的風(fēng)險(xiǎn)。

財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)除了會(huì)導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)的直接損失之外，還可能引起與財(cái)產(chǎn)相關(guān)利

益的間接損失。一個(gè)人擁有的財(cái)產(chǎn)越多，相對(duì)來(lái)說(shuō)其面臨的財(cái)產(chǎn)損失

風(fēng)險(xiǎn)越大。

財(cái)產(chǎn)的含義要比實(shí)物資產(chǎn)或有形資產(chǎn)的范圍大很多，它是指一組

源自某項(xiàng)有形實(shí)物資產(chǎn)的權(quán)利或者是關(guān)于該有形實(shí)物資產(chǎn)某一部分的

一組權(quán)利，只要這項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。這里企業(yè)財(cái)產(chǎn)

（資產(chǎn)）的含義主要是指對(duì)有形資產(chǎn)的權(quán)利；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度上界定的

資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有的或者控制的、

預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。該資源的成本或者價(jià)值能夠被可

靠地計(jì)量。

財(cái)產(chǎn)損失的原因主要包括以下三種類(lèi)型：

（1）自然原因，指的是由自然力造成的財(cái)產(chǎn)損失，如水災(zāi)、干旱、

地震、風(fēng)災(zāi)、蟲(chóng)災(zāi)、塌方、雷擊、溫度過(guò)高等。

(2)社會(huì)原因，包括違反個(gè)人行為準(zhǔn)則的社會(huì)事件，如縱火、爆

炸、盜竊、恐怖活動(dòng)、污染、放射性污染、疏忽大意等，以及群體的

越軌行為，如暴亂等。

(3)經(jīng)濟(jì)原因，指的是經(jīng)濟(jì)衰退、宏觀經(jīng)濟(jì)政策變化等方面的原

因，這些原因不像自然原因和社會(huì)原因那樣有著明顯的影響，它對(duì)財(cái)

產(chǎn)的損壞作用更加隱蔽和復(fù)雜，如股價(jià)下跌導(dǎo)致股票貶值，技術(shù)進(jìn)步

導(dǎo)致設(shè)備貶值等。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的損失類(lèi)型，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)如下：

(1)按財(cái)產(chǎn)形態(tài)可分為動(dòng)產(chǎn)損失和不動(dòng)產(chǎn)損失。

(2)根據(jù)損失原因可分為火災(zāi)損失、爆炸損失、恩風(fēng)損失、盜竊

損失、地震損失和洪水損失等。

(3)根據(jù)財(cái)產(chǎn)損失是否可通過(guò)保險(xiǎn)得到補(bǔ)償分為可保損失和不可

保損失，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理者處理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，分清哪些

損失可以通過(guò)事先購(gòu)買(mǎi)來(lái)得到補(bǔ)償，是風(fēng)險(xiǎn)管理者決定是否運(yùn)用保險(xiǎn)

手段的基礎(chǔ)。

(4)根據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)益的性質(zhì)可分為所有權(quán)權(quán)益損失、抵押權(quán)權(quán)益損

失、質(zhì)押權(quán)權(quán)益損失、留置權(quán)權(quán)益損失、租賃合同權(quán)益損失、委任合

同權(quán)益損失等。

(5)根據(jù)損失是直接的還是間接的可分為直接損失和間接損失。

直接損失往往是財(cái)產(chǎn)實(shí)物形態(tài)的損毀，造成其經(jīng)濟(jì)價(jià)值直接減少。如

機(jī)器設(shè)備的損毀，間接損失指因其他財(cái)產(chǎn)的直接損失而造成的財(cái)產(chǎn)損

失、收入損失、費(fèi)用損失、責(zé)任損失。其中間接財(cái)產(chǎn)損失如雷電擊壞

企業(yè)供電設(shè)備、企業(yè)冷凍保存的貨物因停電而受損。還有一種間接財(cái)

產(chǎn)損失情況是由于財(cái)產(chǎn)的一部分受損，破壞了此財(cái)產(chǎn)之完整性，影響

到其余部分價(jià)值的實(shí)現(xiàn)。收入損失指由于財(cái)產(chǎn)受損，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受其影

響而導(dǎo)致的收益減少。費(fèi)用損失指財(cái)產(chǎn)受損而額外發(fā)生的費(fèi)用支出。

企業(yè)財(cái)產(chǎn)面臨著多種多樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)暴露的后果即財(cái)產(chǎn)的損失。

九、純粹風(fēng)險(xiǎn)管理

純粹風(fēng)險(xiǎn)具有可保性，因而財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資本

風(fēng)險(xiǎn)這三大類(lèi)純粹風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)保險(xiǎn)進(jìn)行管理，保險(xiǎn)的具體方法在

第6章詳細(xì)介紹。

現(xiàn)代公司無(wú)一不是把追求股東價(jià)值最大化作為自己的最高目標(biāo)和

企業(yè)生存的宗旨。但是，大多數(shù)公司都在全力以赴地提高公司營(yíng)業(yè)額,

和利潤(rùn)，忽略了努力降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也是擴(kuò)大股東價(jià)值的重要一環(huán)。

商業(yè)決策和投資總是與冒險(xiǎn)相伴而行，有些企業(yè)家因?yàn)楦矣诿半U(xiǎn)、

抓住機(jī)遇；而企業(yè)管理則不然，保證穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)才是制勝的關(guān)鍵。然而,

商業(yè)經(jīng)營(yíng)永遠(yuǎn)處于種種威脅之中：計(jì)算機(jī)故障、火災(zāi)、環(huán)境污染、財(cái)

務(wù)欺詐、決策失誤、產(chǎn)品被迫招回等。風(fēng)險(xiǎn)的存在要求企業(yè)管理者必

須嚴(yán)肅對(duì)待企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

怎樣界定商業(yè)經(jīng)營(yíng)中哪些是最重要的危險(xiǎn)、如何減少這些危險(xiǎn)發(fā)

生的概率一一如果真的發(fā)生的話，又該如何把危險(xiǎn)的影響控制在最低

限度之內(nèi)？商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)范圍很廣，這里只討論純粹風(fēng)險(xiǎn)。純粹風(fēng)險(xiǎn)管理

的本質(zhì)是將未來(lái)不確定的損失以最經(jīng)濟(jì)的方式轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的成本，諾

基亞公司關(guān)于純粹風(fēng)險(xiǎn)管理的案例將揭示這個(gè)如此簡(jiǎn)單的道理是如何

通過(guò)最科學(xué)有效的管理手段來(lái)實(shí)施的。

十、純粹風(fēng)險(xiǎn)概念

純粹風(fēng)險(xiǎn)是指只有損失機(jī)會(huì)而無(wú)獲利可能的風(fēng)險(xiǎn)。一般而言，危

害性風(fēng)險(xiǎn)，如房屋所有者面臨的火災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、汽車(chē)發(fā)生碰撞，幾乎都是

純粹風(fēng)險(xiǎn)。純粹風(fēng)險(xiǎn)通常是靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)，即在社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、政治、技術(shù)

以及組織等方面正常的情況下，自然力的不規(guī)則變化或人們的過(guò)失行

為所致的損失或損害的風(fēng)險(xiǎn)，如地震、暴風(fēng)雨與意外傷害事故等造成

的損失或損害。純粹風(fēng)險(xiǎn)通常也是非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，即風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)能被抵

消的風(fēng)險(xiǎn)。如在保險(xiǎn)公司的運(yùn)行中，保險(xiǎn)人通過(guò)匯集被保險(xiǎn)人或投保

人轉(zhuǎn)移的風(fēng)險(xiǎn)，利用大數(shù)法則和風(fēng)險(xiǎn)自發(fā)機(jī)制的作用，可以分散或互

相抵消一些風(fēng)險(xiǎn)效應(yīng)。企業(yè)所面臨的純粹風(fēng)險(xiǎn)主要包括財(cái)產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)、

責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和人力資本風(fēng)險(xiǎn)。

十一、決策樹(shù)分析法

在風(fēng)險(xiǎn)管理措施多階段決策問(wèn)題中，前一個(gè)階段的決策會(huì)產(chǎn)生一

些附帶結(jié)果，這些結(jié)果對(duì)下一個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)管理決策會(huì)產(chǎn)生影響。此

時(shí)需要利用這些新的信息再次進(jìn)行決策，這樣又會(huì)產(chǎn)生一些新的情況,

又需要決策。這樣，決策、新情況、決策、新情況構(gòu)成一個(gè)按時(shí)間先

后順序相互依賴的風(fēng)險(xiǎn)管理多階段序列決策。描述以及用于這種序列

的有效工具就是決策樹(shù)分析。它是利用決策樹(shù)描述風(fēng)險(xiǎn)管理多階段序

列決策問(wèn)題，并直接利用決策樹(shù)進(jìn)行計(jì)算與決策的一種方法。

具體而言，決策樹(shù)分析法是指分析每個(gè)決策或事件（即自然狀態(tài)）

時(shí)，都引出兩個(gè)或多個(gè)事件和不同的結(jié)果，并把這種決策或事件的分

支畫(huà)成圖形，這種圖形很像一棵樹(shù)的枝干，故稱決策樹(shù)分析法。一般

都是自上而下生成的。每個(gè)決策或事件（即自然狀態(tài)）都可能引出兩

個(gè)或多個(gè)事件，導(dǎo)致不同的結(jié)果，把這種決策分支畫(huà)成圖形很像一棵

樹(shù)的枝干，故稱決策樹(shù)。

決策樹(shù)分析法通常有五個(gè)步驟。

第一步，明確決策問(wèn)題，確定備選方案。對(duì)要解決的問(wèn)題應(yīng)該有

清楚的界定，應(yīng)該列出在不同決策時(shí)點(diǎn)的所有可能的備選方案。

第二步，繪出決策樹(shù)圖形。決策樹(shù)用三種不同的符號(hào)分別表示決

策點(diǎn)、狀態(tài)點(diǎn)、結(jié)果點(diǎn)。決策點(diǎn)用方框表示，放在決策樹(shù)的左端，每

種備選方案即狀態(tài)用從該結(jié)引出的樹(shù)枝（線條）表示；實(shí)施每一個(gè)備

選方案時(shí)都可能發(fā)生一系列風(fēng)險(xiǎn)事件，用圖形符號(hào)圓圈表示，稱為機(jī)

會(huì)點(diǎn)，每一個(gè)機(jī)會(huì)點(diǎn)可能會(huì)有多個(gè)直接結(jié)果，例如，某種治療方案有

三個(gè)結(jié)果狀態(tài)（治愈、改善、藥物毒性致死），則狀態(tài)點(diǎn)有三個(gè)枝。

中間結(jié)果與最終結(jié)果都用有圓心的圓形節(jié)點(diǎn)表示，稱為結(jié)果點(diǎn)，總是

放在決策樹(shù)每一枝的最右端。初始狀態(tài)點(diǎn)在整個(gè)決策樹(shù)的最左端，最

終結(jié)果點(diǎn)放在整個(gè)決策樹(shù)的最右端，從左至右狀態(tài)點(diǎn)的順序應(yīng)該依照

事件發(fā)生的時(shí)間先后關(guān)系而定。但不管狀態(tài)點(diǎn)有多少個(gè)結(jié)果，從每個(gè)

狀態(tài)點(diǎn)引出的結(jié)果必須是互相排斥的狀態(tài)，不能互相包容和交叉。

第三步，確定并注明各種結(jié)果可能出現(xiàn)的概率及損益值。所有這

些概率都要在決策樹(shù)上標(biāo)示出來(lái)，在為每一個(gè)狀態(tài)點(diǎn)引出的結(jié)局枝標(biāo)

記發(fā)生概率時(shí)，必須注意各概率相加之和必須為1.0.運(yùn)用期望效用準(zhǔn)

則還要對(duì)中間結(jié)果及最終結(jié)局標(biāo)注適宜的效用值賦值。

第四步，計(jì)算每一種備選方案的決策變量值。計(jì)算期望值的方法

是從“樹(shù)枝末端”開(kāi)始向“樹(shù)根”的方向進(jìn)行計(jì)算，將每一個(gè)狀態(tài)點(diǎn)

上所有風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的損益值或效用值與其發(fā)生概率分別相乘，其總和為

該狀態(tài)點(diǎn)的期望值或期望效用值。在每一個(gè)決策點(diǎn)中，將各狀態(tài)點(diǎn)的

期望值或期望效用值分別與其發(fā)生概率相乘，其總和為該決策方案

的期望效用值，選擇期望值或期望效用值最高的備選方案為最優(yōu)

方案。如果多階段的時(shí)間跨度大，就還要考慮時(shí)間價(jià)值。

第五步，應(yīng)用敏感性試驗(yàn)對(duì)決策分析的結(jié)論進(jìn)行測(cè)試。敏感分析

的目的是測(cè)試決策分析結(jié)論的真實(shí)性，敏感分析要回答的問(wèn)題是當(dāng)概

率及結(jié)果效用值等在一個(gè)合理的范圍內(nèi)變動(dòng)時(shí)，決策分析的結(jié)論會(huì)不

會(huì)改變。

十二、效用期望值分析法

以損失期望值為標(biāo)準(zhǔn)選擇風(fēng)險(xiǎn)管理的方案得到廣泛的應(yīng)用，但仍

然存在著一些局限。比如這種方法沒(méi)有考慮到同一損失對(duì)不同主體的

影響可能是不同的，如10萬(wàn)元的損失也許能導(dǎo)致一家小企業(yè)破產(chǎn)，但

對(duì)大公司而言可能是微不足道的。因此不同的風(fēng)險(xiǎn)主體對(duì)同一損失風(fēng)

險(xiǎn)將采取的態(tài)度可能截然不同，而這種主觀反應(yīng)的差異是難以用損失

期望值分析法衡量的。

潛在損失的嚴(yán)重性可以用效用期望值這種方法來(lái)衡量。

1、效用及效用理論

效用是經(jīng)濟(jì)學(xué)中最常用的概念之一。一般而言，效用是指對(duì)于消

費(fèi)者通過(guò)消費(fèi)或者享受閑暇等使自己的需求、欲望等得到的滿足的一

個(gè)度量，可以解釋為人們由于擁有或使用某物而產(chǎn)生的心理上的滿意

或滿足程度。例如，在現(xiàn)實(shí)生活中，一本中學(xué)課本對(duì)中學(xué)生的效用是

很大的，而對(duì)文盲和大學(xué)生的效用卻很小。在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，同樣數(shù)量

的損失將會(huì)給窮人帶來(lái)的艱難和困窘遠(yuǎn)大于對(duì)富人的影響。從而，在

不確定條件下的決策必然與決策人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)產(chǎn)生不可割

裂的關(guān)系。效用理論為不確定條件下的決策提供了一種定量分析的工

具。

效用理論認(rèn)為人們的經(jīng)濟(jì)行為的目的是為了從增加貨幣量中取得

最大的滿足程度，而不僅僅是為了得到最大的貨幣數(shù)量。一般的做法

是，通過(guò)特別的方法，主要是詢問(wèn)調(diào)查法，了解決策者對(duì)不同金額貨

幣所具有的滿足度（量化指標(biāo)為效用度，為0?100）,然后計(jì)算不同

方案的效用期望值，以決定方案的取舍。

2、效用函數(shù)與效用曲線

效用函數(shù)原本是表示消費(fèi)者在消費(fèi)中所獲得的效用與所消費(fèi)的商

品組合之間數(shù)量關(guān)系的函數(shù)。它被用以衡量消費(fèi)者從消費(fèi)既定的商品

組合中所獲得滿足的程度。運(yùn)用無(wú)差異曲線只能分析兩種商品的組合,

而運(yùn)用效用函數(shù)則能分析更多種商品的組合。

在運(yùn)用效用函數(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策的首要工作是確定決策主體對(duì)收益

或損失的量化反應(yīng)，反應(yīng)效用度與金額之間對(duì)應(yīng)關(guān)系的函數(shù)為效用函

數(shù)，如用圖像表示則為效用曲線。

從人們對(duì)損失的態(tài)度來(lái)看，理論上可以分成三種類(lèi)型：漠視風(fēng)險(xiǎn)

型、趨險(xiǎn)型、避險(xiǎn)型。漠視風(fēng)險(xiǎn)者對(duì)損失風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有特別的反應(yīng)，他的

決策完全根據(jù)損失期望值的大小而確定。若要達(dá)到相同的效用度，不

同類(lèi)型的投資者所要求的擁有的價(jià)值是不同的。漠視風(fēng)險(xiǎn)者的效用曲

線是通過(guò)(0,0)的一條直線、為了轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，漠視風(fēng)險(xiǎn)者不會(huì)付出

比期望損失更大的轉(zhuǎn)移費(fèi)用，顯然他很難成為商業(yè)保險(xiǎn)的投保人。

避險(xiǎn)型即風(fēng)險(xiǎn)厭惡，表明經(jīng)濟(jì)代理人對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的個(gè)人偏好狀態(tài)，

其效用隨貨幣收益的增加而增加，但增加率遞減。具體分析，無(wú)論人

們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)者的概念做何種理解，我們都可以肯定地認(rèn)為，獲取隨

機(jī)收益W比獲取確定收益W=E[W]所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)要大得多。如果某個(gè)市

場(chǎng)參加者總是寧愿獲取W=E[W]的收益，相應(yīng)獲得U(E[W])的效用，

然而，他不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)獲取風(fēng)險(xiǎn)收益W,相應(yīng)獲得的預(yù)期效用為E

(U[W1),那么，我們就稱這個(gè)市場(chǎng)參加者為風(fēng)險(xiǎn)厭惡者。也就是說(shuō),

當(dāng)面臨多種同樣貨幣預(yù)期值的投機(jī)方式時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)厭惡考將選擇具有較

大確定性而不是較小確定結(jié)果的投機(jī)方式。在信息經(jīng)濟(jì)學(xué)中，風(fēng)險(xiǎn)厭

惡者的效用函數(shù)一般被假設(shè)為凹性。效用隨貨幣收益的增加，但增加

率遞減。效用函數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)小于零。

趨險(xiǎn)型的效用隨貨幣收益的增加而增加，但增加率遞增。效用函

數(shù)的二階導(dǎo)數(shù)大于零。當(dāng)面臨多種同樣貨幣預(yù)期收益值的方式時(shí)，風(fēng)

險(xiǎn)愛(ài)好者將選擇具有較小確定性而不是較大確定結(jié)果的投機(jī)方式。

漠視風(fēng)險(xiǎn)型的效用隨貨幣收益的增加，但增加率不變，效用函數(shù)

的二階導(dǎo)數(shù)等于零。

在面臨不確定性時(shí)，行為人的選擇就是追求財(cái)富的期望效用最大

化過(guò)程。不確定性又有兩種情況：一種是雖然結(jié)果是不確定的，但每

種結(jié)果本身和出現(xiàn)的客觀概率（或密度函數(shù)）是已知的，此時(shí)行為人

對(duì)結(jié)果出現(xiàn)的主觀概率預(yù)期當(dāng)然和客觀情況一致，期望效用最大化就

是在客觀概率下的效用最大化：另一種情況則是不但結(jié)果是不確定的,

而且每種結(jié)果出現(xiàn)的客觀概率（或密度函數(shù)）也是未知的，但此時(shí)行

為人對(duì)每種結(jié)果出現(xiàn)的概率會(huì)有一個(gè)主觀預(yù)期，此時(shí)期望效用最大化

就是主觀期望效用（SEU）最大化。

十三、項(xiàng)目概況

（一）項(xiàng)目基本情況

1、承辦單位名稱：XX有限責(zé)任公司

2、項(xiàng)目性質(zhì)：新建

3、項(xiàng)目建設(shè)地點(diǎn)：xxx

4、項(xiàng)目聯(lián)系人：王xx

（二）主辦單位基本情況

公司滿懷信心，發(fā)揚(yáng)“正直、誠(chéng)信、務(wù)實(shí)、創(chuàng)新”的企業(yè)精神和

“追求卓越，回報(bào)社會(huì)”的企業(yè)宗旨，以優(yōu)良的產(chǎn)品服務(wù)、可靠的質(zhì)

量、一流的服務(wù)為客戶提供更多更好的優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品及服務(wù)。

展望未來(lái)，公司將圍繞企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，在“夢(mèng)想、責(zé)任、

忠誠(chéng)、一流”核心價(jià)值觀的指引下，圍繞業(yè)務(wù)體系、管控體系和人才

隊(duì)伍體系重塑，推動(dòng)體制機(jī)制改革和管理及業(yè)務(wù)模式的創(chuàng)新，加強(qiáng)團(tuán)

隊(duì)能力建設(shè)，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，努力把公司打造成為國(guó)內(nèi)一流的供應(yīng)

鏈管理平臺(tái)。

企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，既是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必

由之路，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社

會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)在需求；

既是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國(guó)際化

發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積

極履行社會(huì)責(zé)任，依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信，節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，以人

為本、構(gòu)建和諧企業(yè)，回饋社會(huì)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值共享，致力于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、

環(huán)境和社會(huì)三大責(zé)任的有機(jī)統(tǒng)一。公司把建立健全社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制

作為社會(huì)責(zé)任管理推進(jìn)工作的基礎(chǔ)，從制度建設(shè)、組織架構(gòu)和能力建

設(shè)等方面著手，建立了一套較為完善的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。

公司秉承“以人為本、品質(zhì)為本”的發(fā)展理念，倡導(dǎo)“誠(chéng)信尊重”

的企業(yè)情懷；堅(jiān)持“品質(zhì)營(yíng)造未來(lái)，細(xì)節(jié)決定成敗”為質(zhì)量方針；以

“真誠(chéng)服務(wù)贏得市場(chǎng)，以優(yōu)質(zhì)品質(zhì)謀求發(fā)展”的營(yíng)銷(xiāo)思路；以科學(xué)發(fā)

展觀縱觀全局，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)軍、技術(shù)領(lǐng)先、產(chǎn)品領(lǐng)跑的發(fā)展目標(biāo)。

（三）項(xiàng)目建設(shè)選址及用地規(guī)模

本期項(xiàng)目選址位于XXX,占地面積約57.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域

地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件

完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。

（四）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成

本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)

慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資19028.18萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資15833.12

萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的83.21%；建設(shè)期利息166.93萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投

資的0.88%；流動(dòng)資金3028.13萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的15.91%。

（五）項(xiàng)目資本金籌措方案

項(xiàng)目總投資19028.18萬(wàn)元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司

計(jì)劃自籌資金（資本金）12214.56萬(wàn)元。

（六）申請(qǐng)銀行借款方案

根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測(cè)算，本期工程項(xiàng)目申請(qǐng)銀行借款總額6813.62萬(wàn)

(七)項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)

1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營(yíng)業(yè)收入(SP)：33900.00萬(wàn)元。

2、年綜合總成本費(fèi)用(TC)：26866.74萬(wàn)元。

3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(rùn)(NP)：5146.90萬(wàn)元。

4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)：20.68%O

5、全部投資回收期(Pt)：5.56年(含建設(shè)期12個(gè)月)。

6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)(BEP)：12753.87萬(wàn)元(產(chǎn)值)。

(A)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃

項(xiàng)目計(jì)劃從可行性研究報(bào)告的編制到工程竣工驗(yàn)收、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)共

需12個(gè)月的時(shí)間。

十四、法人治理

(一)股東權(quán)利及義務(wù)

1、公司股東為依法持有公司股份的人。

股東按其所持有股份的種類(lèi)享有權(quán)利，承擔(dān)義務(wù)；持有同一種類(lèi)

股份的股東，享有同等權(quán)利，承擔(dān)同種義務(wù)。

2、公司召開(kāi)股東大會(huì)、分配股利、清算及從事其他需要確認(rèn)股東

身份的行為時(shí)，由董事會(huì)或股東大會(huì)召集人確定股權(quán)登記日，股權(quán)登

記日收市后登記在冊(cè)的股東為享有相關(guān)權(quán)益的股東。

3、公司股東享有下列權(quán)利：

(1)依照其持有的股份份額獲得股利和其他形式的利益分配；

(2)依法請(qǐng)求、召集、主持、參加或者委派股東代理人參加股東

大會(huì)，并行使相應(yīng)的表決權(quán)，股東可向其他股東公開(kāi)征集其合法享有

的股東大會(huì)召集權(quán)、提案權(quán)、提名權(quán)、投票權(quán)等股東權(quán)利。

(3)對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督，提出建議或者質(zhì)詢；

(4)依照法律、行政法規(guī)及公司章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或質(zhì)押其

所持有的股份；

(5)查閱本章程、股東名冊(cè)、公司債券存根、股東大會(huì)會(huì)議記錄、

董事會(huì)會(huì)議決議、監(jiān)事會(huì)會(huì)議決議、定期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；

(6)公司終止或者清算時(shí)，按其所持有的股份份額參加公司剩余

財(cái)產(chǎn)的分配；

(7)對(duì)股東大會(huì)作出的公司合并、分立決議持異議的股東，要求

公司收購(gòu)其股份；

(8)對(duì)法律、行政法規(guī)和公司章程規(guī)定的公司重大事項(xiàng)，享有知

情權(quán)和參與權(quán);

(9)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程規(guī)定的其他權(quán)利。

關(guān)于本條第一款第二項(xiàng)中股東的召集權(quán)，公司和控股股東應(yīng)特別

注意保護(hù)中小投資者享有的股東大會(huì)召集請(qǐng)求權(quán)。對(duì)于投資者提議要

求召開(kāi)股東大會(huì)的書(shū)面提案，公司董事會(huì)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和公司章

程決定是否召開(kāi)股東大會(huì)，不得無(wú)故拖延或阻撓。

4、股東提出查閱前條所述有關(guān)信息或者索取資料的，應(yīng)當(dāng)向公司

提供證明其持有公司股份的種類(lèi)以及持股數(shù)量的書(shū)面文件，公司經(jīng)核

實(shí)股東身份后按照股東的要求予以提供。

5、股東有權(quán)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，通過(guò)民事訴訟或其他法

律手段保護(hù)其合法權(quán)利。

公司股東大會(huì)、董事會(huì)決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的，股東有

權(quán)請(qǐng)求人民法院認(rèn)定無(wú)效。股東大會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議召集程序、表決

方式違反法律、行政法規(guī)或者本章程，或者決議內(nèi)容違反本章程的，

股東有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷(xiāo)。

董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者本

章程的規(guī)定，給公司造成損失的，連續(xù)180日以上單獨(dú)或合并持有公

司1%以上股份的股東有權(quán)書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟；監(jiān)事

會(huì)執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定，給公司造

成損失的，股東可以書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)向人民法院提起訴訟。

監(jiān)事會(huì)、董事會(huì)收到前款規(guī)定的股東書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，

或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提

起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前款規(guī)定的股東有權(quán)

為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。

他人侵犯公司合法權(quán)益，給公司造成損失的，本條第三款規(guī)定的

股東可以依照前兩款的規(guī)定向人民法院提起訴訟。

董事、高級(jí)管理人員違反法律、行政法規(guī)或者本章程的規(guī)定，損

害股東利益的，股東可以向人民法院提起訴訟。

6、公司股東承擔(dān)下列義務(wù)：

(1)遵守法律、行政法規(guī)和本章程；

(2)依其所認(rèn)購(gòu)的股份和入股方式繳納股金；

(3)除法律、法規(guī)規(guī)定的情形外，不得退股；

(4)在股東權(quán)征集過(guò)程中，不得出售或變相出售股東權(quán)利；

(5)不得濫用股東權(quán)利損害公司或者其他股東的利益；不得濫用

公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害公司債權(quán)人的利益；

(6)法律、行政法規(guī)及本章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的其他義務(wù)。

7、持有公司5%以上有表決權(quán)股份的股東，將其持有的股份進(jìn)行質(zhì)

押的，應(yīng)當(dāng)自該事實(shí)發(fā)生當(dāng)日，向公司作出書(shū)面報(bào)告。

8、公司的控股股東、實(shí)際控制人員不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司

利益。違反規(guī)定的，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

公司控股股東及實(shí)際控制人對(duì)公司和公司其他股東負(fù)有誠(chéng)信義務(wù)。

控股股東應(yīng)嚴(yán)格依法行使出資人的權(quán)利，控股股東及實(shí)際控制人不得

利用關(guān)聯(lián)交易、利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、資金占用、借款擔(dān)

保等方式損害公司和公司其他股東的合法權(quán)益，不得利用其控制地位

損害公司和公司其他股東的利益。

公司的控股股東在行使表決權(quán)時(shí)，不得作出有損于公司和其他股

東合法權(quán)益的決定。

控股股東對(duì)公司董事、監(jiān)事候選人的提名，應(yīng)嚴(yán)格遵循法律、法

規(guī)和公司章程規(guī)定的條件和程序?？毓晒蓶|提名的董事、監(jiān)事候選人

應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和決策、監(jiān)督能力?？毓晒蓶|不得對(duì)股東大會(huì)

有關(guān)人事選舉決議和董事會(huì)有關(guān)人事聘任決議履行任何批準(zhǔn)手續(xù)；不

得越過(guò)股東大會(huì)、董事會(huì)任免公司的高級(jí)管理人員。

控股股東與公司應(yīng)實(shí)行人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)分開(kāi)，機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立,

各自獨(dú)立核算、獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)。公司的總裁人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、

營(yíng)銷(xiāo)負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書(shū)在控股股東單位不得擔(dān)任除董事以外的其他

職務(wù)?？毓晒蓶|的高級(jí)管理人員兼任公司董事的，應(yīng)保證有足夠的時(shí)

間和精力承擔(dān)公司的工作?？毓晒蓶|應(yīng)尊重公司財(cái)務(wù)的獨(dú)立性，不得

干預(yù)公司的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)。

控股股東及其職能部門(mén)與公司及其職能部門(mén)之間不應(yīng)有上下級(jí)關(guān)

系。控股股東及其下屬機(jī)構(gòu)不得向公司及其下屬機(jī)構(gòu)下達(dá)任何有關(guān)公

司經(jīng)營(yíng)的計(jì)劃和指令，也不得以其他任何形式影響公司經(jīng)營(yíng)管理的獨(dú)

立性?？毓晒蓶|及其下屬其他單位不應(yīng)從事與公司相同或相近似的業(yè)

務(wù)，并應(yīng)采取有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。

9、控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方與公司發(fā)生的經(jīng)營(yíng)性資金

往來(lái)中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制占用公司資金?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其他

關(guān)聯(lián)方不得要求公司為其墊支工資、福利、保險(xiǎn)、廣告等費(fèi)用、成本

和其他支出。

公司也不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東、實(shí)

際控制人及其他關(guān)聯(lián)方使用：

(1)有償或無(wú)償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東、實(shí)際控制人及其

他關(guān)聯(lián)方使用；

(2)通過(guò)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向控股股東、實(shí)際控制人及其他

關(guān)聯(lián)方提供委托貸款；

(3)委托控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng);

(4)為控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方開(kāi)具沒(méi)有真實(shí)交易背

景的商業(yè)承兌匯票；

(5)代控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)；

(6)在沒(méi)有商品和勞務(wù)對(duì)價(jià)情況下以其他方式向控股股東、實(shí)際

控制人及其他關(guān)聯(lián)方提供資金；

(7)控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方不及時(shí)償還公司承擔(dān)對(duì)

其的擔(dān)保責(zé)任而形成的債務(wù)；

公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員有義務(wù)維護(hù)公司資金不被控股股

東及其附屬企業(yè)占用。公司董事、高級(jí)管理人員協(xié)助、縱容控股股東

及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重對(duì)負(fù)有直

接責(zé)任的高級(jí)管理人員給予警告、解聘處分，情節(jié)嚴(yán)重的依法移交司

法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任；對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的董事給予警告處分，對(duì)于負(fù)

有嚴(yán)重責(zé)任的董事應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)公司股東大會(huì)啟動(dòng)罷免直至依法移交司法

機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的程序。

公司董事會(huì)建立對(duì)大股東所持股份”占用即凍結(jié)”的機(jī)制，即發(fā)

現(xiàn)控股股東侵占公司資產(chǎn)應(yīng)立即申請(qǐng)司法凍結(jié)，凡不能以現(xiàn)金清償?shù)?

通過(guò)變現(xiàn)股權(quán)償還侵占資金。

公司董事長(zhǎng)作為“占用即凍結(jié)”機(jī)制的第一責(zé)任人，董事會(huì)秘書(shū)、

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助其做好“占用即凍結(jié)”工作。具體按照以下程序執(zhí)行:

(1)公司董事會(huì)秘書(shū)定期或不定期檢查公司與控股股東及其附屬

企業(yè)的資金往來(lái)情況，核查是否有控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資

金的情況。

(2)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在發(fā)現(xiàn)控股股東及其附屬企業(yè)占用公司資產(chǎn)

的當(dāng)日，應(yīng)當(dāng)立即以書(shū)面形式報(bào)告董事長(zhǎng)。報(bào)告內(nèi)容包括但不限于占

用股東名稱、占用資產(chǎn)名稱、占用資產(chǎn)位置、占用時(shí)間、涉及金額、

擬要求清償期限等；如發(fā)現(xiàn)存在公司董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員

協(xié)助、縱容控股股東及其附屬企業(yè)侵占公司資產(chǎn)情況的，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

還應(yīng)當(dāng)在書(shū)面報(bào)告中寫(xiě)明涉及董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員姓名，

協(xié)助或縱容簽署侵占行為的情節(jié)。

(3)董事長(zhǎng)在收到書(shū)面報(bào)告后，應(yīng)敦促董事會(huì)秘書(shū)發(fā)出召開(kāi)董事

會(huì)會(huì)議通知，召開(kāi)董事會(huì)審議要求控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方

清償?shù)钠谙?，涉及董事、監(jiān)事及其他高級(jí)管理人員的處分決定、向相

關(guān)司法部門(mén)申請(qǐng)辦理控股股東股份凍結(jié)等相關(guān)事宜，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)對(duì)

上述事項(xiàng)回避表決。對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員,

董事會(huì)在審議相關(guān)處分決定后應(yīng)提交公司股東大會(huì)審議。

(4)董事會(huì)秘書(shū)根據(jù)董事會(huì)決議向控股股東及其他關(guān)聯(lián)方發(fā)送限

期清償通知，執(zhí)行對(duì)相關(guān)董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員的處分決定，并

做好相關(guān)信息披露工作；對(duì)于負(fù)有嚴(yán)重責(zé)任的董事、監(jiān)事或高級(jí)管理

人員，董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)在公司股東大會(huì)審議通過(guò)相關(guān)事項(xiàng)后及時(shí)告知當(dāng)

事董事、監(jiān)事或高級(jí)管理人員，并辦理相應(yīng)手續(xù)。

(5)除不可抗力，如控股股東及其他關(guān)聯(lián)方無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)清

償，公司董事會(huì)應(yīng)在規(guī)定期限屆滿后30日內(nèi)向相關(guān)司法部門(mén)申請(qǐng)將該

股東已被凍結(jié)股份變現(xiàn)以償還被侵占資產(chǎn)，董事會(huì)秘書(shū)做好相關(guān)信息

披露工作。

(二)董事

1、公司董事為自然人，有下列情形之一的，不能擔(dān)任公司的董事:

(1)無(wú)民事行為能力或者限制民事行為能力；

(2)因貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年，或者因犯罪被剝奪政治

權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年；

(3)擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，對(duì)該公

司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)之日

起未逾3年；

(4)擔(dān)任因違法被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司、企業(yè)的法定

代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司、企業(yè)被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起

未逾3年；

(5)個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償;

(6)法律、行政法規(guī)或部門(mén)規(guī)章規(guī)定的其他內(nèi)容。

違反本條規(guī)定選舉、委派董事的，該選舉、委派或者聘任無(wú)效。

董事在任職期間出現(xiàn)本條情形的，公司解除其職務(wù)。

2、董事由股東大會(huì)選舉或更換，任期3年。董事任期屆滿，可連

選連任。董事在任期屆滿以前，股東大會(huì)不能無(wú)故解除其職務(wù)。

董事任期從就任之日起計(jì)算，至本屆董事會(huì)任期屆滿時(shí)為止。董

事任期屆滿未及時(shí)改選，在改選出的董事就任前，原董事仍應(yīng)當(dāng)依照

法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和本章程的規(guī)定，履行董事職務(wù)。

董事可以由總裁或者其他高級(jí)管理人員兼任，但兼任總裁或者其

他高級(jí)管理人員職務(wù)的董事，總計(jì)不得超過(guò)公司董事總數(shù)的1/2O

3、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有下列忠實(shí)

義務(wù)：

(1)不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公司的

財(cái)產(chǎn)；

(2)不得挪用公司資金；

(3)不得將公司資產(chǎn)或者資金以其個(gè)人名義或者其他個(gè)人名義開(kāi)

立賬戶存儲(chǔ)；

(4)不得違反本章程的規(guī)定，未經(jīng)股東大會(huì)或董事會(huì)同意，將公

司資金借貸給他人或者以公司財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保;

(5)不得違反本章程的規(guī)定或未經(jīng)股東大會(huì)同意，與本公司訂立

合同或者進(jìn)行交易；

(6)未經(jīng)股東大會(huì)同意，不得利用職務(wù)便利，為自己或他人謀取

本應(yīng)屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，自營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與本公司同類(lèi)的業(yè)務(wù);

(7)不得接受與公司交易的傭金歸為己有；

(8)不得擅自披露公司秘密；

(9)不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益；

(10)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及本章程規(guī)定的其他忠實(shí)義務(wù)。

董事違反本條規(guī)定所得的收入，應(yīng)當(dāng)歸公司所有；給公司造成損

失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

4、董事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有下列勤勉

義務(wù)：

(1)應(yīng)謹(jǐn)慎、認(rèn)真、勤勉地行使公司賦予的權(quán)利，以保證公司的

商業(yè)行為符合國(guó)家法律、行政法規(guī)以及國(guó)家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策的要求，商

業(yè)活動(dòng)不超過(guò)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍；

(2)應(yīng)公平對(duì)待所有股東；

(3)及時(shí)了解公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理狀況；

(4)應(yīng)當(dāng)對(duì)公司定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。保證公司所披露的

信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;

(5)應(yīng)當(dāng)如實(shí)向監(jiān)事會(huì)提供有關(guān)情況和資料，不得妨礙監(jiān)事會(huì)或

者監(jiān)事行使職權(quán)；

(6)法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章及本章程規(guī)定的其他勤勉義務(wù)。

5、董事連續(xù)兩次未能親自出席，也不委托其他董事出席董事會(huì)會(huì)

議，視為不能履行職責(zé)，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)建議股東大會(huì)予以撤換。

6、董事可以在任期屆滿以前提出辭職。董事辭職應(yīng)向董事會(huì)提交

書(shū)面辭職報(bào)告。董事會(huì)將在2日內(nèi)披露有關(guān)情況。

如因董事的辭職導(dǎo)致公司董事會(huì)低于法定最低人數(shù)時(shí)，或因獨(dú)立

董事辭職導(dǎo)致獨(dú)立董事人數(shù)低于法定比例的，在改選出的董事就任前,

原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章和本章程規(guī)定，履行董

事職務(wù)。

除前款所列情形外，董事辭職自辭職報(bào)告送達(dá)董事會(huì)時(shí)生效。

7、董事辭職生效或者任期屆滿，應(yīng)向董事會(huì)辦妥所有移交手續(xù)，

其對(duì)公司和股東承擔(dān)的忠實(shí)義務(wù)，在任期結(jié)束后并不當(dāng)然解除，在24

個(gè)月內(nèi)仍然有效。但屬于保密內(nèi)容的義務(wù)，在該內(nèi)容成為公開(kāi)信息前

一直有效。其他義務(wù)的持續(xù)期間應(yīng)當(dāng)根據(jù)公平的原則決定，視事件發(fā)

生與離任之間時(shí)間的長(zhǎng)短，以及與公司的關(guān)系在何種情況和條件下結(jié)

束而定。

8、未經(jīng)本章程規(guī)定或者董事會(huì)的合法授權(quán)，任何董事不得以個(gè)人

名義代表公司或者董事會(huì)行事。董事以其個(gè)人名義行事時(shí)，在第三方

會(huì)合理地認(rèn)為該董事在代表公司或者董事會(huì)行事的情況下，該董事應(yīng)

當(dāng)事先聲明其立場(chǎng)和身份。

9、董事執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章或本章程

的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

10、獨(dú)立董事應(yīng)按照法律、行政法規(guī)及部門(mén)規(guī)章的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）高級(jí)管理人員

1、公司設(shè)總裁一名，由董事會(huì)聘任或者解聘。

公司設(shè)副總裁，由董事會(huì)根據(jù)總裁的提名聘任或解聘。

2、本章程第九十三條規(guī)定的不得擔(dān)任董事的情形，同時(shí)適用于高

級(jí)管理人員。

本章程關(guān)于董事的忠實(shí)義務(wù)和關(guān)于勤勉義務(wù)的規(guī)定，同時(shí)適用于

高級(jí)管理人員。

在公司控股股東單位擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外其他行政職務(wù)的人員,

不得擔(dān)任公司的高級(jí)管理人員。

3、總裁、副總裁每屆任期三年，連聘可以連任。

4、總裁對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

(1)主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作，組織實(shí)施董事會(huì)決議，并向

董事會(huì)報(bào)告工作；

(2)組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

(3)擬訂公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置方案；

(4)擬訂公司的基本管理制度；

(5)制訂公司的具體規(guī)章；

(6)提請(qǐng)董事會(huì)聘任或者解聘公司副總裁、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人；

(7)決定聘任或解聘除應(yīng)由董事會(huì)聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理

人員；

(8)擬訂公司職工的工資、福利、獎(jiǎng)懲，決定公司職工的聘任和

解聘；

(9)在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，代表公司對(duì)外簽訂合同和處理業(yè)務(wù)；

(10)本章程和董事會(huì)授予的其他職權(quán)。

5、總裁列席董事會(huì)會(huì)議，非董事總裁在董事會(huì)上沒(méi)有表決權(quán)。

6、總裁應(yīng)當(dāng)根據(jù)董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)的要求，向董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)

報(bào)告公司重大合同的簽訂、執(zhí)行情況、資金運(yùn)用情況和盈虧情況?？?/p>

裁必須保證該報(bào)告的真實(shí)性。

7、總裁擬訂有關(guān)職工工資、福利、安全生產(chǎn)以及勞動(dòng)保護(hù)、勞動(dòng)

保險(xiǎn)、解聘(或開(kāi)除)公司職工等涉及職工切身利益的問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)

事先聽(tīng)取工會(huì)和職工代表大會(huì)的意見(jiàn)。

8、總裁應(yīng)制訂總裁工作細(xì)則，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施?？偛霉ぷ骷?xì)

則包括以下內(nèi)容：

(1)總裁會(huì)議召開(kāi)的條件、程序和參加的人員；

(2)總裁及其他高級(jí)管理人員各自具體的職責(zé)及其分工；

(3)公司資金、資產(chǎn)運(yùn)用，簽訂重大合同的權(quán)限，以及向董事會(huì)、

監(jiān)事會(huì)的報(bào)告制度；

(4)董事會(huì)認(rèn)為必要的其他事項(xiàng)。

9、總裁可以在任期屆滿以前提出辭職。有關(guān)總裁辭職的具體程序

和辦法由總裁與公司之間的勞務(wù)合同規(guī)定。

總裁在任職期間離職的，公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)總裁離職原因進(jìn)行

核查，并對(duì)披露原因與實(shí)際情況是否一致以及該事項(xiàng)對(duì)公司的影響發(fā)

表意見(jiàn)。獨(dú)立董事認(rèn)為必要時(shí)，可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行離任審計(jì)，費(fèi)

用由公司承擔(dān)。

10、副總裁由總裁提名，經(jīng)董事會(huì)聘任或解聘。副總裁協(xié)助總裁

工作。

11、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)

章或本章程的規(guī)定，給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

（四）監(jiān)事

1、本章程關(guān)于不得擔(dān)任董事的情形、同時(shí)適用于監(jiān)事。董事、總

經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)事。

2、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和本章程，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)

和勤勉義務(wù)，不得利用職權(quán)收受賄賂或者其他非法收入，不得侵占公

司的財(cái)產(chǎn)。

3、監(jiān)事的任期每屆為3年。監(jiān)事任期屆滿，連選可以連任。

4、監(jiān)事任期屆滿未及時(shí)改選，或者監(jiān)事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致監(jiān)事會(huì)

成員低于法定人數(shù)的，在改選出的監(jiān)事就任前，原監(jiān)事仍應(yīng)當(dāng)依照法

律、行政法規(guī)和本章程的規(guī)定，履行監(jiān)事職務(wù)。

5、監(jiān)事應(yīng)當(dāng)保證公司披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

6、監(jiān)事可以列席董事會(huì)會(huì)議，并對(duì)董事會(huì)決議事項(xiàng)提出質(zhì)詢或者

建議。

7、監(jiān)事不得利用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益，若給公司造成損失的,

應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。