國際稅收完整教學(xué)課件

國際稅收完整教學(xué)課件

微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)

第一章導(dǎo)論經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法經(jīng)濟(jì)學(xué)的前提條件經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論框架第一節(jié)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究對象一、經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生

◆稀缺資源與無窮欲望之間的矛盾

◆矛盾導(dǎo)致選擇成為必要

◆選擇要實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化目標(biāo)

◆實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化目標(biāo)需要遵循一定的

原則和規(guī)范

二、經(jīng)濟(jì)學(xué)的含義

◆經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究人類社會如何選擇才能充分利用稀缺的資源最大限度地滿足人類欲望的一門學(xué)科

◆經(jīng)濟(jì)學(xué)是關(guān)于選擇原則的理論

◆經(jīng)濟(jì)學(xué)是關(guān)于如何實(shí)現(xiàn)效率的學(xué)科三、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)和宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)

單個經(jīng)濟(jì)單位的選擇

涉及單個經(jīng)濟(jì)變量的決定問題解決資源配置效率問題以價格為核心變量

以演繹推理分析為主國民經(jīng)濟(jì)總體的選擇涉及宏觀經(jīng)濟(jì)總量的決定問題解決資源利用效率問題以國民收入為核心變量以歸納總結(jié)分析為主第二節(jié)經(jīng)濟(jì)學(xué)的研究方法一、實(shí)證分析與規(guī)范分析（P326）

◆實(shí)證分析說明和描述客觀經(jīng)濟(jì)變量之間的關(guān)系，不做任何價值判斷

◆規(guī)范分析在實(shí)證分析的基礎(chǔ)上，按照一定標(biāo)準(zhǔn)，對客觀事實(shí)作出價值判斷，并說明怎樣才能符合這些標(biāo)準(zhǔn)二、靜態(tài)分析與動態(tài)分析(p36)

◆是否將時間作為變量來劃分

◆比較靜態(tài)與靜態(tài)分析是最常用的分析方法三、均衡分析與非均衡分析（p27）

◆均衡是經(jīng)濟(jì)變量關(guān)系的常態(tài)

◆均衡條件及均衡變動是分析的重點(diǎn)

四、邊際分析

◆微觀經(jīng)濟(jì)分析中最重要的分析方法

◆邊際的概念

◆邊際分析的基本思路邊際利益（MB）

生產(chǎn)一單位產(chǎn)品權(quán)衡增加

減少邊際成本（MC）

MB>MCMB<MCMB=MC不增不減第三節(jié)經(jīng)濟(jì)學(xué)的前提條件一、理性人假設(shè)（p18)

◆消費(fèi)者和生產(chǎn)者的所有選擇都是出于利己的動機(jī)而產(chǎn)生的

◆理性人的行為準(zhǔn)則依據(jù)激勵作出對自己最為有利的選擇

經(jīng)濟(jì)主體依據(jù)激勵作出選擇

擇選衡權(quán)勵激對行動的獎勵和懲罰比較各行動的利益和成本在可行的行動中作出抉擇分析激勵的變動可以預(yù)測選擇的變動二、資源多用途性

◆多種用途的資源才有必要選擇其用途，從而產(chǎn)生資源配置問題

◆多用途資源配置中導(dǎo)致機(jī)會成本產(chǎn)生第四節(jié)經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論框架一、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論框架

◆商品價格的決定

◆要素價格的決定

◆價格引導(dǎo)的資源配置的效率二、宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論框架

第二章均衡價格理論需求與供給均衡價格的決定彈性理論均衡價格理論的應(yīng)用第一節(jié)需求與供給一、需求分析

◆需求量與需求

DemandedQuantityvsDemand

Qd:給定價格下，愿意并且能夠購買的數(shù)量

D：所有價格下的需求量◆需求數(shù)量的決定因素（p29）

商品價格

消費(fèi)者的收入

其他商品的價格

消費(fèi)者的偏好預(yù)期的未來價格

◆需求函數(shù)和需求曲線（p21-23）

◆需求量的變動和需求的變動（p29）

需求量的變動：由于價格變動引起的購買量變化

需求的變動：由于非價格因素引起的購買量變化0 2 4 6

8 1051015202530edcba盒飯的數(shù)量（十盒/周）盒飯的需求曲線盒飯的價格（元/盒）數(shù)量價格D1D2價格上升需求量減少價格下降需求量增加D0收入、偏好等非價格因素變動需求增加收入、偏好等非價格因素變動需求減少二、供給分析供給量與供給

SuppliedquantityvsSupplyQs:給定價格下，愿意并且能夠生產(chǎn)的數(shù)量

S：所有價格下的供給量◆供給數(shù)量的決定因素

商品價格

生產(chǎn)成本

生產(chǎn)技術(shù)

相關(guān)商品的價格

預(yù)期的未來價格◆供給函數(shù)與供給曲線（p24-25)

◆供給量的變動和供給的變動（p30-31)

供給量的變動：由于價格變動引起的生產(chǎn)量變化

供給的變動：由于非價格因素引起的生產(chǎn)量變化供給量變動與供給變動S0S1S2價格下降供給量減少數(shù)量價格價格上升供給量增加成本、技術(shù)等非價格因素變動供給增加成本、技術(shù)等非價格因素變動供給減少第二節(jié)均衡價格的決定一、均衡價格的含義

需求量=供給量二、均衡價格的形成

市場機(jī)制的作用三、均衡價格的變動（p31-32）

供求定理0 2 4 6 8 1051015202530數(shù)量（千盒/周）盒飯供給盒飯需求盒飯價格為20元時過剩2千盒盒飯價格為10元時短缺3千盒價格（元/盒）均衡第三節(jié)彈性理論一、彈性(elasticity)的含義

◆定義:

因變量變動對自變量變動的反應(yīng)程度，用變化的百分比來表示

◆彈性系數(shù)公式

自變量變動1%所引起的因變量變動的百分比

◆彈性的一般概念二、需求價格彈性

1.定義

◆表示需求量變動對于價格變動反靈應(yīng)敏程度的指標(biāo)

◆需求量對價格變動后的反應(yīng)越靈敏，需求價格彈性越大

2.計(jì)算公式

◆定義公式

◆弧彈性公式

◆點(diǎn)彈性公式

◆彈性的幾何意義9 101119.5020.50D新的點(diǎn)P平均=20美元=220.00彈性=4Q平均=10原來的點(diǎn)數(shù)量（個/小時）價格（美元/個）△Ｐ＝１美元弧彈性的計(jì)算彈性的幾何意義富有彈性|ed|>1缺乏彈性|ed|<1|ed|=4012.505.0020.0025.00價格（美元/個）數(shù)量（個/小時）

４０１０２５５０|ed|=1/4|ed|=1

3.分類

根據(jù)需求價格彈性的數(shù)據(jù)分類可以分為需求完全無彈性需求完全彈性需求單位彈性需求缺乏彈性需求富有彈性

需求完全無彈性

價格變動對需求量完全沒有影響

垂直的需求曲線ed=0價格0數(shù)量12D1１6

需求完全彈性

給定價格下的需求量源源不斷

水平的需求曲線ed=∞價格數(shù)量012D3需求單位彈性

需求量與價格的變動幅度相同

雙曲線

價格數(shù)量D21ed=10126２

需求缺乏彈性

需求量變動的百分比小于價格變動的百分比

比較陡峭需求曲線

價格0數(shù)量AB121011.50<ed<1

需求富有彈性

需求量變動的百分比大于價格變動的百分比比較平緩的需求曲線價格0數(shù)量A121B102ed>14.影響因素

◆必需程度

◆替代品的數(shù)量

◆該商品支出占總支出的比例

◆時間

5.應(yīng)用

◆作為定價的依據(jù)之一

◆需求價格彈性與總收益的關(guān)系

總收益（TR）＝價格Ｘ銷售量★價格效應(yīng)：價格變動對TR的影響★產(chǎn)量效應(yīng):由于價格變動引起的銷量變動對TR的影響

用于分析價格變動對總收益的影響350.00 255012.505.0010.0020.0025.00150.00200.00250.00

312.50總收益（美元）總收益最大…使總收益減少

|ed|<1單位彈性|ed|=1價格下降…數(shù)量（個/小時）價格（美元/個）15.00價格下降…300.00100.0050.000…使總收益增加，|ed|>1三、需求收入彈性（P55)

分類

◆需求收入彈性

小于0

低檔品（inferior）◆需求收入彈性大于0

正常品（normal）需求收入彈性

小于1缺乏彈性的商品需求收入彈性

大于1富有彈性的商品四、需求交叉彈性（P54）

分類

需求的交叉彈性大于0，兩種商品是替代品需求的交叉彈性小于0，兩種商品是互補(bǔ)品五、供給彈性

◆供給價格彈性的含義

◆供給價格彈性的計(jì)算

◆供給價格彈性的分類

◆供給價格彈性的影響因素

◆供給價格彈性的應(yīng)用第四節(jié)均衡價格理論的應(yīng)用一、政府對市場價格的直接干預(yù)(P58）

◆最高限價

低于市場均衡價格出現(xiàn)一系列經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象

◆支持價格

高于市場均衡價格收購還是不收購二、政府對價格的間接干預(yù)

◆間接稅的影響

◆補(bǔ)貼的影響

圖示分析征稅造成的影響，及稅收負(fù)擔(dān)的分擔(dān)代數(shù)計(jì)算征稅的影響1.銷售稅對市場均衡的影響

◆若對生產(chǎn)者征稅，則降低供給水平

◆若對消費(fèi)者征稅，則降低需求水平

◆導(dǎo)致消費(fèi)者支付的價格與生產(chǎn)者得到的價格出現(xiàn)差異

★消費(fèi)者支付含稅收的價格

★生產(chǎn)者得到不含稅收的價格

★商品的交易量下降稅收收入S+賣者的稅負(fù)3003253503754002.503.004.004.50SD1.5美元稅收數(shù)量（百萬包/年）價格（美元/包）消費(fèi)者支付的價格生產(chǎn)者得到的價格D-買者的稅負(fù)1.5美元稅收1.503.稅收歸宿的決定

◆銷售稅由消費(fèi)者和生產(chǎn)者分?jǐn)?/p>

◆稅收分?jǐn)偙壤c法定歸宿無關(guān)

◆需求價格彈性和供給價格彈性的相對大小決定稅收歸宿

★|Ed|越小，消費(fèi)者承擔(dān)的比例越高★

Es

越小，生產(chǎn)者承擔(dān)的比例越高

極端的情形如何？

第三章效用論基數(shù)效用理論-----邊際效用分析序數(shù)效用理論-----無差異曲線分析替代效應(yīng)和收入效應(yīng)第一節(jié)

基數(shù)效用理論---邊際效用分析一、總效用(TU)和邊際效用(MU)

◆效用：消費(fèi)者從商品的消費(fèi)中感受到的滿足程度

◆總效用：消費(fèi)一定量商品所得到的全部效用

◆邊際效用：增加一單位商品所增加的滿足程度

二、邊際效用遞減規(guī)律

◆邊際效用的性質(zhì)

主觀性

因人、因時、因地而異

◆規(guī)律

其他條件不變，連續(xù)消費(fèi)某一商品所得到的邊際效用遞減

三、消費(fèi)者均衡條件

◆消費(fèi)者均衡的含義

給定約束條件下的最優(yōu)選擇

★給定預(yù)算條件下，消費(fèi)者效用最大

★給定效用水平下，消費(fèi)者支出最少

◆消費(fèi)者均衡的條件

★單種商品的購買：

單位貨幣購買商品得到的邊際效用等于貨幣的邊際效用★多種商品的購買

單位貨幣在每一種商品上都得到相同的邊際效用各種商品的邊際效用與價格之比相等四、市場需求曲線的形成

◆個人需求曲線的形成

★貨幣的邊際效用

λ=△TU/△I

★需求價格消費(fèi)者為每單位商品愿意支付的最高價由商品的邊際效用決定

★價格與購買量之間的關(guān)系當(dāng)λ保持不變時，需求價格與購買量反方向變動

◆市場需求曲線的形成（補(bǔ)充）

★將給定價格下所有消費(fèi)者的需求量加總得到該價格下的市場需求量

★表現(xiàn)為個人需求曲線的橫向加總

QT(P)=Q1(P)+Q2(P)

★連帶外部效應(yīng)（networkexternality

）的調(diào)整

攀比效應(yīng)（bandwagoneffect）

虛榮效應(yīng)（snobeffect）五、消費(fèi)者剩余(consumer’ssurplus)

◆消費(fèi)者剩余的含義（P80）

◆消費(fèi)者剩余的衡量和計(jì)算

根據(jù)幾何圖形顯示CS

◆消費(fèi)者剩余的性質(zhì)和作用

★消費(fèi)者剩余的主觀性

★消費(fèi)者剩余的變化可以用來分析政策的福利效應(yīng)010 20 30 400.501.001.502.002.50Lisa從第10塊比薩餅中得到的消費(fèi)者剩余D支付量市場價格數(shù)量（塊/周）價格（美元/個）Lisa的消費(fèi)者剩余第二節(jié)

序數(shù)效用分析---無差異曲線分析一、關(guān)于偏好(Preference)的假設(shè)條件◆偏好的完備性（Completeness）

◆偏好的傳遞性（Transitivity）

◆偏好的局部非飽和性（locallynon-satiation）二、無差異曲線（P82）

◆含義

★消費(fèi)者偏好相同的兩種商品不同數(shù)量的組合點(diǎn)構(gòu)成的軌跡

★同一條無差異曲線上，商品帶來的總效用相等I2I10246810246810ＧＣI0Ｊ電影（場/月）蘇打水（箱/月）

◆特征

★斜率為負(fù)值，表示兩種商品的邊際效用均為正數(shù)★位置表示效用水平的差異★陡峭性表示消費(fèi)者偏好的差異

◆邊際替代率（MRS）

★含義（P85）

★邊際替代率遞減規(guī)律

★互補(bǔ)品和替代品的MRS

I10246810246810cgMRS=2MRS=1/2電影（場/月）蘇打水（箱/月）三、預(yù)算線（等支出線）

◆含義（P87）

★花費(fèi)總支出相等的商品組合

★

P1X1+P2X2=I

◆斜率和位置的影響因素

★斜率：商品的相對價格

★位置：收入的實(shí)際購買力

012345678910246810af一場電影的價格是………$6…$12…$3價格變動電影（場/月）蘇打水（箱/月）收入15美元012345678910246810af收入變動收入30美元電影（場/月）蘇打水（箱/月）四、消費(fèi)者均衡的原則

◆圖示

無差異曲線和預(yù)算線相切之點(diǎn)

◆原則

★邊際替代率=產(chǎn)品價格比

★MRS12=P1/P2

★消費(fèi)者愿意為一商品支付的代價等于他在市場上必須支付的代價X2X1EabU1U2U3E：給定預(yù)算約束條件下效用最大的商品組合點(diǎn)即：最優(yōu)選擇點(diǎn)X2*X1*五、需求曲線的形成

◆由價格-消費(fèi)曲線到需求曲線

★價格-消費(fèi)曲線：價格變動所引起的消費(fèi)者均衡點(diǎn)移動的軌跡

★需求曲線：其他條件不變時，消費(fèi)者在每一價格水平上愿意并且能夠購買的商品數(shù)量電影3美元時最優(yōu)消費(fèi)點(diǎn)0246810246810I1I2電影6美元時最優(yōu)消費(fèi)點(diǎn)cj55價格-消費(fèi)曲線蘇打水（箱/月）電影（場/月）0246810123456Lisa的電影需求曲線j’

5電影（場/月）電影價格(元/場)c’◆由收入-消費(fèi)曲線到恩格爾曲線

★收入-消費(fèi)曲線：收入變動所引起的消費(fèi)者均衡點(diǎn)移動的軌跡

★恩格爾曲線：其他條件不變的情況下，在每一收入水平上，消費(fèi)者愿意并且能夠購買的商品數(shù)量246810收入30美元3I2I1收入21美元j電影（場/月）軟飲料（箱/月）c450452130

Lisa對電影需求的恩格爾曲線c’電影（場/月）消費(fèi)者收入j’第三節(jié)替代效應(yīng)和收入效應(yīng)

一、替代效應(yīng)（substitutioneffect）

◆效應(yīng)的含義：需求量的變動量

◆價格變動而效用不變引起的購買量的變動

◆所有商品的替代效應(yīng)都是負(fù)的

★相對價格提高，購買量減少

★相對價格下降，購買量增加二、收入效應(yīng)（incomeeffect）

◆價格變動而名義收入不變導(dǎo)致實(shí)際收入變動引起的購買量的變動

◆不同商品的收入效應(yīng)變化方向不同

★正常品的收入效應(yīng)為負(fù)

★低檔品的收入效應(yīng)為正0246810246810I1I2CjJ5537K收入效應(yīng)替代效應(yīng)替代效應(yīng)與收入效應(yīng)電影（場/月）軟飲料（箱/月）

三、價格效應(yīng)

◆其他條件不變時，價格變動所引起的需求量的變動

◆價格效應(yīng)=替代效應(yīng)+收入效應(yīng)

◆不同商品的價格效應(yīng)不同

★正常品：價格效應(yīng)為負(fù)

★低檔品：收入效應(yīng)小于替代效應(yīng)，價格效應(yīng)為負(fù)

★吉芬品：收入效應(yīng)大于替代效應(yīng)的低檔品，價格效應(yīng)為正0246810246810I1I2cj收入30美元電影3美元收入30美元電影6美元價格效應(yīng)55電影（場/月）軟飲料（箱/月）

第四章生產(chǎn)理論生產(chǎn)函數(shù)單一要素的最優(yōu)投入兩種要素的最優(yōu)投入第一節(jié)生產(chǎn)函數(shù)一、含義

◆反映生產(chǎn)要素與最大產(chǎn)出之間的關(guān)系

Q=f（K，L）

技術(shù)水平給定

◆技術(shù)有效（technicallyefficient）三、常用的生產(chǎn)函數(shù)類型

◆固定技術(shù)系數(shù)生產(chǎn)函數(shù)

◆變動技術(shù)系數(shù)生產(chǎn)函數(shù)柯布-道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)四、短期和長期

◆短期：生產(chǎn)中部分要素的數(shù)量固定不變

◆長期：生產(chǎn)中所有要素的數(shù)量均可變

第二節(jié)單一要素的最優(yōu)投入一、產(chǎn)量的概念

◆總產(chǎn)量（TP）

◆平均產(chǎn)量(AP)

◆邊際產(chǎn)量(MP)二、邊際報(bào)酬遞減規(guī)律（P130）三、單一要素投入的最佳區(qū)域

◆邊際產(chǎn)量與總產(chǎn)量的關(guān)系

◆邊際產(chǎn)量與平均產(chǎn)量的關(guān)系

◆生產(chǎn)的三個階段

◆要素投入的最佳區(qū)域：平均產(chǎn)量最大-總產(chǎn)量最大的要素投入范圍之內(nèi)AP,MP勞動力L邊際產(chǎn)量MP平均產(chǎn)量APL1

L2

第一階段第二階段第三階段勞動力最優(yōu)投入?yún)^(qū)域第三節(jié)

兩種要素的最優(yōu)投入一、兩種要素投入比例的確定

◆等產(chǎn)量曲線★生產(chǎn)同一產(chǎn)量的要素投入的不同組合★與無差異曲線的性質(zhì)和作用類似★特點(diǎn)：

●每一條等產(chǎn)量線代表不同的產(chǎn)量

●等產(chǎn)量曲線的斜率為負(fù)

●技術(shù)水平不同，則等產(chǎn)量曲線的形狀不同

★邊際技術(shù)替代率（MRTSLK）

●由要素的技術(shù)水平?jīng)Q定

●邊際技術(shù)替代率遞減◆等成本曲線

★給定要素價格下，既定成本所能購買到的兩種要素最大數(shù)量的組合點(diǎn)形成的軌跡

★影響因素：成本、要素的相對價格◆要素最優(yōu)投入比例的原則★等成本線與等產(chǎn)量曲線的切點(diǎn)★要素的邊際技術(shù)替代率等于要素的價格比

MRTSLK=w/r★單位貨幣在每一種要素上都得到相同的邊際產(chǎn)量資本K勞動LEabQ1Q2Q3E：給定成本約束條件下產(chǎn)量最大的要素組合點(diǎn)即：最優(yōu)選擇點(diǎn)K*L*二、擴(kuò)展線（expansioncurve）

◆不同生產(chǎn)規(guī)模下，生產(chǎn)要素最優(yōu)組合點(diǎn)的軌跡

◆生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大的最優(yōu)路徑

◆是兩種要素投入量之間關(guān)系的函數(shù)

資本K勞動LEU1U2U3過E’、E和E’’的曲線為生產(chǎn)擴(kuò)展線K2*L2*K1*L1*E’E’’K3*L3*三、規(guī)模報(bào)酬(Returnstoscale)

◆規(guī)模報(bào)酬的含義

全部要素按比例增加所引起的產(chǎn)量變動

◆規(guī)模報(bào)酬的類型

規(guī)模報(bào)酬遞增

規(guī)模報(bào)酬不變

規(guī)模報(bào)酬遞減

◆規(guī)模報(bào)酬的判斷

第五章成本理論成本的含義短期成本分析長期成本分析第一節(jié)成本的含義一、機(jī)會成本（P156）

◆使用資源的機(jī)會成本是資源在其他用途中可能得到的最大利益

◆生產(chǎn)商品的機(jī)會成本是使用相同資源生產(chǎn)其他商品可能得到的最高收入

二、顯成本和隱成本

◆顯成本：廠商使用生產(chǎn)要素實(shí)際支付的費(fèi)用

◆隱成本：廠商擁有并自己使用的生產(chǎn)要素的總價格

三、經(jīng)濟(jì)成本和經(jīng)濟(jì)利潤

◆經(jīng)濟(jì)成本：

★生產(chǎn)活動中所發(fā)生的全部成本

★包括工資、利息、地租和正常利潤經(jīng)濟(jì)利潤：

銷售收入中扣除經(jīng)濟(jì)成本后的余額第二節(jié)短期成本分析一、短期總成本（STC）

◆含義

◆構(gòu)成：變動成本（SVC）

固定成本（SFC）

STC=SFC+SVC

TCTVC05101550100150TFCTC=TFC+TVC產(chǎn)量（件/天）成本（美元/天）短期總成本曲線二、短期平均成本（SAC）

◆含義

◆構(gòu)成

★短期平均變動成本（SAVC）

★短期平均固定成本（SAFC）三、短期邊際成本（SMC）

◆每增加一單位產(chǎn)量所增加的成本

◆短期總成本和短期變動成本的變化速度

四、短期成本函數(shù)與生產(chǎn)函數(shù)的關(guān)系

◆SAVC=w*(1/APL)

◆SMC=w*(1/MPL)五、成本曲線短期邊際成本和平均成本05101551015ATC=AFC+AVC產(chǎn)量（件/天）成本（美元/件）AFCAVCATCMC第三節(jié)長期成本分析一、長期總成本

◆長期中，生產(chǎn)一定產(chǎn)量所耗費(fèi)的最小總成本

◆長期總成本不大于短期生產(chǎn)同樣產(chǎn)量耗費(fèi)的總成本

二、長期平均成本

◆含義

◆形成

◆影響因素

★形狀的影響因素：規(guī)模經(jīng)濟(jì)

★位置的影響因素

外在經(jīng)濟(jì)和外在不經(jīng)濟(jì)

范圍經(jīng)濟(jì)和范圍不經(jīng)濟(jì)三、長期邊際成本CQSAC1SAC2SAC3AQ1BQ2LAC第六章完全競爭市場完全競爭市場中廠商的收益規(guī)律完全競爭市場中廠商的短期決策完全競爭市場中廠商的長期決策第一節(jié)完全競爭市場中廠商的

收益規(guī)律一、完全競爭市場的含義

competitivemarket（競爭性市場）

perfectcompetion

（完全競爭）

◆競爭不受阻礙和干擾的市場

◆不存在壟斷因素的市場二、完全競爭市場的條件

◆生產(chǎn)廠商數(shù)量眾多

◆產(chǎn)品是同質(zhì)的

（Homogeneousproducts）

◆生產(chǎn)要素可以自由流動（Transactionsarecostless

）

◆信息是完備的

（Completeinformation

）

三、完全競爭市場中廠商的需求曲線

◆競爭性廠商的需求曲線水平的需求曲線

四、完全競爭市場中廠商的收益規(guī)律◆競爭性廠商的收益規(guī)律

★收益的含義

★價格對收益規(guī)律的影響

★競爭性廠商的收益規(guī)律

P=MR=AR

第二節(jié)完全競爭市場中廠商的

短期決策一、利潤的含義

經(jīng)濟(jì)利潤=總收益-經(jīng)濟(jì)成本二、廠商利潤最大化的原則

邊際收益=邊際成本

MR=MC三、競爭性廠商利潤最大化的條件

◆P=MC

◆邊際成本遞增

8910102030MR25MC利潤最大化點(diǎn)0P、R、C數(shù)量四、廠商的盈虧狀況

利潤=（P-SAC）Q

◆P>SAC廠商盈利

◆P<SAC

廠商虧損

◆P=SAC

廠商不盈不虧15.0020.0025.0081030.00AR=MRMCATC收支相抵點(diǎn)正常利潤0數(shù)量價格經(jīng)濟(jì)利潤等于零

經(jīng)濟(jì)利潤大于零

經(jīng)濟(jì)利潤015.0020.3325.00

91030.00AR=MRMCATC經(jīng)濟(jì)利潤數(shù)量價格經(jīng)濟(jì)利潤小于零

經(jīng)濟(jì)虧損AR=MR17.0020.1425.00MCATC經(jīng)濟(jì)虧損7100數(shù)量價格四、廠商的停產(chǎn)決策

利潤=（P-AVC）Q-FC

◆P>SAVC

廠商虧損生產(chǎn)

◆

P<SAVC

廠商停產(chǎn)

◆

P=SAVC

廠商處于關(guān)閉點(diǎn)

五、短期供給曲線的形成

◆廠商的短期供給曲線

廠商的邊際成本曲線上大于或等于平均變動成本以上的部分

◆行業(yè)的短期供給曲線

所有廠商短期供給曲線橫向加總的總和

不生產(chǎn)P、R、CQSMCACAVCP0Q0P1Q1P2Q2P3Q3P4Q4供給曲線開始生產(chǎn)虧損生產(chǎn)不盈不虧盈利生產(chǎn)六、生產(chǎn)者剩余（PS）

◆含義

◆生產(chǎn)者提供一定數(shù)量產(chǎn)品實(shí)際得到的報(bào)酬與所要求的最低報(bào)酬的差額

廠商的PS：PS=利潤+固定成本

市場的PS：所有廠商PS加總的總和

510152025050 100 150 200Max從第50個比薩餅中得到的生產(chǎn)者剩余生產(chǎn)者剩余生產(chǎn)成本數(shù)量（個/天）價格（美元/個）市場價格

◆性質(zhì)：★衡量廠商參與生產(chǎn)獲得的凈福利

★是生產(chǎn)者實(shí)際得到的利益

★只有當(dāng)PS大于零，生產(chǎn)廠商才會提供產(chǎn)品★生產(chǎn)者剩余與消費(fèi)者剩余的比較第三節(jié)完全競爭市場中廠商的長期決策一、廠商長期均衡的盈虧狀態(tài)

廠商的進(jìn)入與退出

長期均衡的零利潤二、廠商長期均衡的條件

P=LMC=LAC三、長期供給曲線

◆廠商的長期供給曲線

不存在

◆行業(yè)的長期供給曲線成本不變行業(yè)水平的長期供給曲線成本遞增行業(yè)正斜率長期供給曲線成本遞減行業(yè)

負(fù)斜率長期供給曲線PQD1S1PqP1Q1q1ALAC1LMCaD2BP2Q2q2bS2A’Q3成本不變行業(yè)的供給曲線Q3S2q2成本遞增行業(yè)的供給曲線P2a’A’第七章不完全競爭市場壟斷市場壟斷競爭市場寡頭壟斷市場第一節(jié)壟斷市場

一、壟斷市場的條件

◆單個生產(chǎn)者

◆無替代品

◆不存在潛在競爭者

★技術(shù)障礙

★法律和行政的障礙

★策略障礙二、壟斷廠商的收益規(guī)律

◆廠商的需求曲線是負(fù)斜率的

◆消費(fèi)者的需求規(guī)律制約了廠商的定價權(quán)

◆邊際收益小于平均收益

AR>MRP=AR

MR

QP、R三、壟斷廠商的產(chǎn)量決策

◆根據(jù)利潤最大化原則決定產(chǎn)量

MR=MC◆如果制定單一價格，則按照消費(fèi)者可以接受的最高價格定價

P>MCP=AR

MR

QP、R、CMCQ*

P*

A

四、壟斷廠商的供給曲線

◆因?yàn)閺S商具有定價權(quán)，所以廠商總是先決定產(chǎn)量，再根據(jù)消費(fèi)者的需求價格彈性確定價格

◆價格與產(chǎn)量之間不存在確定的對應(yīng)關(guān)系

◆不存在廠商的供給曲線

五、壟斷廠商的價格決策

----價格歧視1、價格歧視的概念：

(pricediscrimination)

相同成本不同價格

2、價格歧視的類型：

一級價格歧視

二級價格歧視

三級價格歧視一級價格歧視

first-degreepricediscrimination◆含義：每單位商品都按消費(fèi)者愿意支付的最高價定價◆特征：★每個商品的售價都不相同★消費(fèi)者剩余等于零★產(chǎn)量等于競爭市場的產(chǎn)量P=AR

MR

QP、R、CMC3

A

10

1

12

211

MR600D0341015203009001200140018002100ATCMC從價格歧視中增加的經(jīng)濟(jì)利潤160021旅客（千次/年）價格（美元/次）壟斷廠商的經(jīng)濟(jì)利潤壟斷均衡條件下的消費(fèi)者剩余◆條件：

★適合于單個消費(fèi)的商品★消費(fèi)者的數(shù)量相對較少◆生活中可以看到的一級價格歧視

律師事務(wù)所的服務(wù)服務(wù)性行業(yè)

二級價格歧視

second-degreepricediscrimination◆含義：按照消費(fèi)者購買量的不同定價

◆特點(diǎn)：★消費(fèi)者剩余部分被剝奪

★鼓勵消費(fèi)和生產(chǎn)

★產(chǎn)量等于競爭市場產(chǎn)量◆條件：

★消費(fèi)量便于登記和計(jì)量的產(chǎn)品

★需要鼓勵消費(fèi)的商品

三級價格歧視：

third-degreepricediscrimination

◆含義：按照消費(fèi)者的需求價格彈性定價

◆特點(diǎn)：

★產(chǎn)量決策原則：MR1=MR2=MC★價格決策原則：需求價格彈性較高的市場，產(chǎn)品售價較低，反之較高?！锶墐r格歧視的利潤高于統(tǒng)一定價的利潤PQ市場1P=ARMR1PQ市場2P=ARMR2PQ總市場P=ARMRTMCQTQ1Q2MCP1P2Q1+Q2=

QTPTQ1Q2◆條件：

★廠商能夠?qū)οM(fèi)者實(shí)行有效隔離

★消費(fèi)者的自我選擇第二節(jié)壟斷競爭市場一、壟斷競爭市場的條件

差別性產(chǎn)品二、壟斷競爭市場中廠商的需求曲線（P227）

1、主觀需求曲線d2、客觀需求曲線D

PQd1d2Q1P1P2Q2ABQ2’A’P3B’Q3A’’d3Dd：主觀需求曲線D：客觀需求曲線三、廠商的短期決策

◆根據(jù)MR=MC決定產(chǎn)量

◆產(chǎn)量決定的調(diào)整過程

◆利潤最大化的產(chǎn)量實(shí)現(xiàn)條件

MR=MCD與d相交PQd1d2Q2’P2P1Q1BE1Q1’BMR3B’Q2E’’d3MR1MCAMR2A’E2Q3P3四、廠商的長期決策

◆存在進(jìn)入和退出機(jī)制

◆均衡時不盈不虧

◆均衡條件：

MR=MC，AR=ACD與d相交

◆與完全競爭市場長期均衡的比較盈利PQdP*Q*EMRMCFDAC1AC2虧損AC3PQdP1Q1EMRMCFDLACGP2Q2第三節(jié)寡頭壟斷市場一、寡頭壟斷市場的特征

◆廠商之間的相互作用

◆競爭的多樣性

◆不存在需求曲線二、寡頭壟斷市場的均衡

1、納什均衡的含義每一個決策者都選擇了其它決策者的行為不再改變的條件下所能做到的最好選擇

2、納什均衡的前提每一個決策者都是理性的

3、納什均衡的性質(zhì)：

▲此時的決策是相互最好的決策

▲納什均衡意味著戰(zhàn)略穩(wěn)定，即沒有一個決策者可以通過單獨(dú)改變自己的選擇得到更大的利益三、寡頭理論

1、古諾模型（Cournotmodel）

◆假設(shè)條件（P235）★市場價格與需求總量之間存在線性關(guān)系

P=a-bQ

★市場中的兩個廠商同時決定利潤最大化的產(chǎn)量

★單個廠商的產(chǎn)量決策以其他競爭對手產(chǎn)量不變?yōu)榍疤?/p>

★成本為零★由廠商的利潤函數(shù)得到反應(yīng)函數(shù)

反應(yīng)函數(shù)表明單個廠商利潤最大化的產(chǎn)量不僅取決于自己的決策，而且也要取決于競爭對手的決策

★聯(lián)立反應(yīng)函數(shù)，就可以得到廠商同時決策所達(dá)到的均衡產(chǎn)量Q、價格P和利潤◆古諾均衡的含義★市場供求相等★每一個廠商都實(shí)現(xiàn)了利潤最大化★每一個廠商對對方產(chǎn)量的預(yù)測正確，廠商不可能通過改變產(chǎn)量來增加利潤★古諾均衡是納什均衡2、斯威齊模型（P239）

◆假設(shè)條件：

折彎的需求曲線

◆價格具有剛性

在成本變動的一定范圍之內(nèi)，市場價格不會發(fā)生變動

PQPP1Q1EMRMC1FP2P’MR’AMC2第八章生產(chǎn)要素價格的決定生產(chǎn)要素的需求分析生產(chǎn)要素的供給分析生產(chǎn)要素價格的決定收入分配的評判第一節(jié)

生產(chǎn)要素的需求分析一、生產(chǎn)要素需求的特點(diǎn)

1、引致需求

◆對生產(chǎn)要素的需求產(chǎn)生于對利潤最大化的追求

◆對要素的需求受到消費(fèi)者對產(chǎn)品需求的影響

2、聯(lián)合需求

◆對生產(chǎn)要素的需求是共同的，相互依賴的

◆對生產(chǎn)要素的需求往往取決于多種要素的價格

二、生產(chǎn)要素需求的原則

1、使用生產(chǎn)要素的邊際收益(P273-275)

◆邊際收益產(chǎn)品MRP

增加一單位要素使用所增加的總收益

MRPL=ΔTR/ΔL=MR*MPL

◆邊際產(chǎn)品價值VMP

增加一單位要素使用所增加的產(chǎn)品的市場價值

VMP=ΔV/ΔL=P*MPL

◆產(chǎn)品價格的變動狀況決定了MRP的變動狀況

★如果產(chǎn)品價格不變，則

MRP=VMP

★如果產(chǎn)品價格隨銷量下降，則

MRP<VMP

MRP、VMPLVMP=P*MPMRP=MR*MP

2、使用生產(chǎn)要素的邊際成本(P279)

◆邊際要素成本：MFC

增加一單位要素使用所增加的總成本

MFC=ΔTC/ΔL=MC*MPL

◆要素價格的變動狀況決了MFC的變動規(guī)律

★如果要素價格是不變的，則MFC等于要素價格

★如果要素價格是變動的，則MFC大于要素價格W、MFCL若W隨要素使用而增加MFC=MC*MP>W若W為常數(shù)MFC=W3、廠商使用生產(chǎn)要素的原則

◆增加單位要素使用所增加的總收益等于所增加的總成本

◆MRP=MFC

三、生產(chǎn)要素的需求分析以勞動市場為例

1、完全競爭的生產(chǎn)要素市場

◆完全競爭生產(chǎn)要素市場的條件

★要素的供求雙方人數(shù)很多

★生產(chǎn)要素沒有區(qū)別

★要素可以自由流動

◆要素供求雙方都是要素市場價格的接受者,要素價格為常數(shù)，則

MFC=W

◆要素需求原則MRP=MFC可寫為

★完全競爭產(chǎn)品市場中VMPL=W

★非完全競爭產(chǎn)品市場中（賣方壟斷）

MRP=WMRP、VMPLVMP=P*MPMRP=MR*MPMFC=WA：完全競爭市場：VMP=W，當(dāng)W=W1，L=L1B：賣方壟斷市場：MRP=W，當(dāng)W=W1，L=L2W1L2L1ABMRP、VMPLVMP1=P1*MPMFC=W不考慮其他廠商反應(yīng)，P保持不變：

W=W1，L=L1；W=W2，L=L2考慮其他廠商反應(yīng)，P隨W下降：

W=W1，L=L1；W=W2，L=L2’W1L2L1ABW2VMP2=P2*MPB’L2’DL

◆結(jié)論：

★存在一條負(fù)斜率的要素需求曲線

★廠商要素需求曲線：在其他條件不變的情況下，廠商在每一價格水平上愿意并能夠購買的要素?cái)?shù)量

★廠商要素需求曲線是要素的邊際收益產(chǎn)品曲線調(diào)整后形成的曲線

★市場需求曲線是所有廠商要素需求曲線的橫向加總

◆要素需求的影響因素★要素的技術(shù)水平★要素所生產(chǎn)產(chǎn)品的市場需求狀況

，即產(chǎn)品的價格變動狀況2、非完全競爭的要素市場

◆廠商具有要素價格決定權(quán)

◆廠商對要素價格的決定受到要素供給曲線的制約

◆要素價格隨供給量增加而提高

◆邊際要素成本大于要素價格

MFC>wW、MFCLW：平均要素成本MFC=MC*MP>WVMP=P*MPAL1W1BB’W2MRP=MR*MP

◆要素需求原則：MRP=MFC，則：★如果是完全競爭產(chǎn)品市場（買方壟斷）

VMP=MFC★如果是非完全競爭產(chǎn)品市場

MRP=MFC

◆結(jié)論：不存在要素需求曲線第二節(jié)

生產(chǎn)要素的供給分析一、生產(chǎn)要素供給的特點(diǎn)

1、總量有限

2、供給量取決于機(jī)會成本二、要素供給的原則

1、要素提供給市場使用的邊際效用

MUL：每增加一單位勞動時間所增加的總效用

2、要素留作自用的邊際效用

mul：每增加一單位閑暇時間所增加的總效用

3、要素供給的原則：

MUL=mul三、生產(chǎn)要素的供給曲線

1、勞動的供給曲線（P295-299）

用替代效應(yīng)和收入效應(yīng)分析向后彎曲的勞動供給曲線

2、資本的供給曲線

3、土地的供給曲線

◆

土地往往只有一種用途

◆所以其供給曲線是一條垂線第三節(jié)

生產(chǎn)要素價格的決定

一、工資的決定二、利息率的決定三、租金的決定

1、租和地租

◆供給量不受價格影響的要素的價格

2、經(jīng)濟(jì)租

◆要素供給者實(shí)際報(bào)酬與機(jī)會成本之差第四節(jié)收入分配的評判一、收入分配均等性的評判

1、洛淪茨曲線

2、基尼系數(shù)收入人口AoBOA弧線：洛倫茨曲線，越彎曲收入分配越不均等a基尼系數(shù)=a/(a+b)，0-1，越大收入分配越不均等b二、歐拉定理

1.公式：

L*MPL+K*MPK=Q(K,L)2.含義：在完全競爭和規(guī)模報(bào)酬不變的條件下要素供給者所獲得的實(shí)際報(bào)酬總量正好等于他們所生產(chǎn)的產(chǎn)量第九章市場效率與微觀政策局部均衡和一般均衡市場效率的實(shí)現(xiàn)條件市場失靈與微觀政策第一節(jié)局部均衡和一般均衡

一、局部均衡的含義

不考慮市場相互影響的條件下，所達(dá)到的單個市場的均衡狀況二、一般均衡的含義

考慮市場相互影響條件下的所達(dá)到的所有市場同時均衡的狀況三、一般均衡的實(shí)現(xiàn)

◆所有市場的需求量決定于全部商品和要素的價格

◆所有市場的供給量決定于全部商品和要素的價格

◆當(dāng)一組價格體系保證所有市場中的供求量均相等時，就實(shí)現(xiàn)了一般均衡第二節(jié)市場效率的實(shí)現(xiàn)條件一、市場效率的含義P329

市場效率就是指帕累托最優(yōu)狀態(tài)

1、帕累托標(biāo)準(zhǔn)

2、帕累托改進(jìn)

3、帕累托最優(yōu)狀態(tài)二、市場效率的實(shí)現(xiàn)條件

1、生產(chǎn)的帕累托最優(yōu)條件P333

◆生產(chǎn)者之間不再就他們所擁有的生產(chǎn)要素進(jìn)行交換

◆條件：MRTSLKX=MRTSLKY

◆生產(chǎn)的契約線：所有生產(chǎn)的帕累托最優(yōu)狀態(tài)的點(diǎn)構(gòu)成的軌跡◆生產(chǎn)可能性曲線

★表示給定條件下兩種產(chǎn)品最大產(chǎn)量的組合點(diǎn)

★生產(chǎn)可能性曲線的斜率：邊際轉(zhuǎn)換率

★

邊際轉(zhuǎn)換率等于產(chǎn)品生產(chǎn)中的邊際成本之比，邊際轉(zhuǎn)換率遞增，表示生產(chǎn)可能性曲線的斜率遞增

2、消費(fèi)的帕累托最優(yōu)條件

◆分析的方法與同上

◆分析結(jié)論：MRSXYA=MRSXYB

3、交換和生產(chǎn)的帕累托最優(yōu)條件

◆增加一單位產(chǎn)品所增加的利益等于所增加的成本

◆MRSXY=MRTXY三、完全競爭市場的效率（P343-346）

1、完全競爭市場的特征

◆消費(fèi)者和生產(chǎn)者都是價格接受者

◆消費(fèi)者和生產(chǎn)者根據(jù)給定的市場價格做出選擇

2、完全競爭市場中的決策原則

◆消費(fèi)者和生產(chǎn)者都按照個人利益最大化的原則作出消費(fèi)和生產(chǎn)的選擇

◆消費(fèi)者最優(yōu)選擇的原則是：邊際替代率等于產(chǎn)品價格之比

◆生產(chǎn)者最優(yōu)選擇的原則是：

★邊際技術(shù)替代率等于要素價格之比

★邊際成本等于產(chǎn)品價格3、完全競爭市場符合帕累托最優(yōu)條件

根據(jù)所有決策的過程和決策原則可以看到：完全競爭市場中個人最優(yōu)選擇的結(jié)果保證資源配置帕累托最優(yōu)的三個條件可以得到滿足第三節(jié)市場失靈與微觀政策一、市場失靈的含義和原因

1、市場失靈的含義P373

2、市場失靈的原因

◆競爭的不充分

◆市場的不充分外部性

公共產(chǎn)品

信息不完備二、壟斷及對壟斷的管制

1、壟斷的影響

無謂損失（Deadweightloss）

尋租成本（rentseeking）

2、對壟斷的管制

價格或收益率管制法律

二、外部影響

1、外部影響的含義

◆對非當(dāng)事人所產(chǎn)生的、不能用價格進(jìn)行補(bǔ)償?shù)睦婊驌p失

◆外部影響分為：

★正的外部影響：外部經(jīng)濟(jì)

★負(fù)的外部影響：外部不經(jīng)濟(jì)

2、外部性的影響

私人成本<社會成本本

私人利益<社會利益

3、解決方法

征稅或補(bǔ)貼科斯定理P378三、公共產(chǎn)品的生產(chǎn)

1、公共產(chǎn)品的含義

非排他性和非競爭性

2、公共產(chǎn)品生產(chǎn)中的困難

免費(fèi)搭車

無法定價

3、解決方法四、信息不完備的影響及對策

1、信息不完備的含義

◆決策所需要的信息難以全部獲得

2、信息不完備的原因

◆市場經(jīng)濟(jì)不能生產(chǎn)出所需要的所有信息并很好地配置這些信息

◆個人的知識和認(rèn)識能力的限制

◆不同經(jīng)濟(jì)主體之間掌握信息的程度不對稱3、逆向選擇◆含義（adverseselection）★交易之前交易雙方關(guān)于交易對象的質(zhì)量信息不對稱而產(chǎn)生★不掌握信息的一方出于理性而作出的選擇導(dǎo)致了對自己更為不利的結(jié)果★交易效率因?yàn)樾畔⒉粚ΨQ而降低

劣質(zhì)產(chǎn)品驅(qū)逐優(yōu)良產(chǎn)品◆現(xiàn)實(shí)中的逆向選擇現(xiàn)象★舊車交易★老年人的健康保險★信貸市場★勞動力市場◆解決方法★建立信譽(yù)★標(biāo)準(zhǔn)化★政府直接提供介入產(chǎn)品供給★發(fā)送市場信號4、道德風(fēng)險◆含義（MoralHazard）★交易完成之后信息不對稱而產(chǎn)生

★交易一方的行為因?yàn)榻灰椎拇嬖诙l(fā)生改變，而這一改變對交易中另一方的利益產(chǎn)生不利的影響◆現(xiàn)實(shí)中的道德風(fēng)險

★汽車的全險

★存款保險

◆解決方法

建立激勵機(jī)制，誘導(dǎo)掌握信息、控制行動的一方采取使雙方都滿意的行為國際稅收2016、3—2016、7聯(lián)系方式

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手機(jī)-mail:yuanxinli@公用E-mail:shuiwu11ji@163.com登錄密碼：dufe123456主要參考書目

1.王鐵軍、苑新麗主編：《國際稅收》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2009年1月。

2.葛惟熹主編：《國際稅收學(xué)》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2007年12月。

3．羅伊·羅哈吉：《國際稅收基礎(chǔ)》，北京大學(xué)出版社2006年。

4．鄧力平主編:《國際稅收學(xué)》，清華大學(xué)出版社，2005年10月

5.楊斌著:《國際稅收》，復(fù)旦大學(xué)出版社，2007年

6.朱青編著:《國際稅收》中國人民大學(xué)出版社2014年刊物相關(guān)網(wǎng)址中國轉(zhuǎn)讓定價網(wǎng)/OECD網(wǎng)站中國國際稅收研究會國家稅務(wù)總局財(cái)政部網(wǎng)站美國稅收法典地址:http://fourmilab.ch/ustax/ustax.html英國國內(nèi)收入局:.uk美國國內(nèi)收入局(聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)):第1章導(dǎo)論

第一節(jié)國際稅收的概念第二節(jié)國際稅收的形成與發(fā)展第三節(jié)國際稅收的兩個基本要素第四節(jié)國際稅收的研究內(nèi)容

第一節(jié)國際稅收的概念

一、什么是國際稅收二、國際稅收與國家稅收的聯(lián)系與區(qū)別

一、什么是國際稅收

兩個或兩個以上國家政府，在對跨國納稅人行使各自征稅權(quán)力而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國家之間對稅收的分配關(guān)系。

國際稅收概念包含兩個關(guān)系

兩個或兩個以上政府與其跨國納稅人之間的稅收征納關(guān)系國家之間財(cái)權(quán)利益的分配關(guān)系

二、國際稅收與國家稅收聯(lián)系與區(qū)別

1.國際稅收與國家稅收的聯(lián)系都屬于分配范疇，體現(xiàn)一定的財(cái)富在不同主體之間的分割和轉(zhuǎn)移。兩者都不能脫離國家而獨(dú)立存在。

2.國際稅收與國家稅收的區(qū)別稅收分配所涉及的主體不同。利益協(xié)調(diào)方式不同。

第二節(jié)

國際稅收的形成與發(fā)展

一、國際稅收關(guān)系的形成二、國際稅收的發(fā)展

一、國際稅收關(guān)系的形成

1.收入的國際化自然經(jīng)濟(jì)社會不會引起國家之間稅收權(quán)益分配，沒有國際稅收問題。封建社會進(jìn)入到資本主義社會，商品生產(chǎn)和商品交換擴(kuò)大。此時的稅收主要是商品稅，一般不涉及國際稅收關(guān)系。

19世紀(jì)末20世紀(jì)初，資本主義從自由競爭發(fā)展到壟斷階段，以資本輸出為主。經(jīng)濟(jì)生活國際化從而帶來收入國際化。資本輸出（入）產(chǎn)生跨國利潤，兩個國家征稅。2.所得稅制的普遍推行

20世紀(jì)初，所得稅在世界范圍內(nèi)普遍推行。所得稅的普遍推行，帶來一系列涉及國家稅收權(quán)益的分配問題。（對跨國經(jīng)營的納稅人課稅，不僅涉及本國境內(nèi)，還涉及有關(guān)國家稅收利益）對跨國納稅人的所得課稅，必然要產(chǎn)生國家間稅收分配問題。

二、國際稅收的發(fā)展

跨國公司空前發(fā)展，成為世界經(jīng)濟(jì)活動的主體區(qū)域經(jīng)濟(jì)、稅收一體化給國際稅收增添了新的內(nèi)容國際全面性雙邊稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)不斷拓寬國際稅收新課題不斷出現(xiàn)第三節(jié)國際稅收的兩個基本要素

一、國際稅收涉及的直接稅納稅人

二、國際稅收涉及的直接稅征稅對象

一、國際稅收涉及的直接稅納稅人

國際稅收涉及的納稅人的概念：凡有來源于兩個或兩個以上國家的收入，或有存在于兩個或兩個以上國家的財(cái)產(chǎn)，或者雖然只有來源于一個國家的收入，但是卻在兩個或兩個以上國家同時負(fù)有雙重交叉納稅義務(wù)的跨國自然人或法人。

二、國際稅收涉及的直接稅征稅對象（一）國際稅收涉及的征稅對象的構(gòu)成商品稅不會構(gòu)成征稅對象所得稅可以構(gòu)成征稅對象財(cái)產(chǎn)稅中的一般財(cái)產(chǎn)稅可以構(gòu)成征稅對象

征稅對象為所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅，即跨國納稅人的跨國所得和跨國一般財(cái)產(chǎn)價值。

（二）國際稅收涉及的征稅對象的分類

1.國際稅收涉及的所得稅的征稅對象征稅對象是跨國所得?？鐕冒雌湫再|(zhì)加以歸并，可劃分為以下幾類：

（1）跨國一般經(jīng)常性所得

指跨國納稅人在通常情況下可以經(jīng)常獲得的跨國所得。

（2）跨國超額所得跨國納稅人取得的超過一般經(jīng)常性所得標(biāo)準(zhǔn)的那部分跨國所得。計(jì)算方法有：標(biāo)準(zhǔn)基期法，標(biāo)準(zhǔn)投資利潤率法

（3）跨國資本利得跨國納稅人通過出售或交換房屋、機(jī)器設(shè)備、股票、債券、商譽(yù)、商標(biāo)和專利權(quán)等一些資本項(xiàng)目所得到的毛收入，從中減去購入價格后的那一部分差額。

（4）跨國其他所得除上述三類跨國所得以外的某些非經(jīng)常性的跨國所得。

2.國際稅收涉及的一般財(cái)產(chǎn)稅的征稅對象

征稅對象為跨國一般財(cái)產(chǎn)價值。

(1)跨國一般靜態(tài)財(cái)產(chǎn)價值跨國納稅人在一定時期處于相對靜止?fàn)顟B(tài)的各項(xiàng)跨國財(cái)產(chǎn)價值的總和。

(2)跨國一般動態(tài)財(cái)產(chǎn)價值一般財(cái)產(chǎn)稅類中的因無償轉(zhuǎn)移而發(fā)生所有權(quán)變化的跨國一般財(cái)產(chǎn)價值。

第四節(jié)

國際稅收的研究內(nèi)容

稅收管轄權(quán)問題國際重復(fù)征稅與減除問題國際避稅與反避稅問題國際稅收協(xié)定

第2章稅收管轄權(quán)

第一節(jié)稅收管轄權(quán)概述第二節(jié)居民（公民）稅收管轄權(quán)第三節(jié)地域稅收管轄權(quán)

第一節(jié)

稅收管轄權(quán)概述

一、稅收管轄權(quán)含義二、行使稅收管轄權(quán)的原則三、稅收管轄權(quán)分類四、稅收管轄權(quán)與納稅義務(wù)范圍五、各國對稅收管轄權(quán)的選擇與偏好一、稅收管轄權(quán)含義

稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)在稅收領(lǐng)域中的體現(xiàn)，具體表現(xiàn)為稅收立法權(quán)和征收管理權(quán)。

二、行使稅收管轄權(quán)的原則

1.屬地原則

也稱來源國原則。指一國政府以地域范圍作為其行使征稅權(quán)力所遵循的指導(dǎo)思想原則。它根據(jù)納稅人的所得是否來源于本國境內(nèi)來確定其納稅義務(wù)，而不論納稅人是否為本國的公民或居民。

2.屬人原則

也稱居住國原則。指一國政府以人員范圍作為其行使征稅權(quán)力所遵循的指導(dǎo)思想原則。它根據(jù)納稅人與本國的政治法律聯(lián)系以及居住聯(lián)系來確定其納稅義務(wù)，而不論這些公民和居民的所得是否來源于本國領(lǐng)土范圍內(nèi)。

三、稅收管轄權(quán)的分類

（一）來源地域稅收管轄權(quán)（又稱地域稅收管轄權(quán)）一國對來源于本國境內(nèi)的全部所得以及存在于本國領(lǐng)土范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)行使征稅權(quán)力。

（二）公民稅收管轄權(quán)

國家對具有本國國籍的公民在世界范圍內(nèi)的全部所得和財(cái)產(chǎn)行使征稅權(quán)力。