納稅擔(dān)保制度評(píng)述(2024版)

納稅擔(dān)保制度評(píng)述(2024版)合同編號(hào)：__________合同各方當(dāng)事人：甲方：__________乙方：__________丙方：__________鑒于：1.甲方為依法納稅的納稅人，愿意為乙方的債務(wù)提供擔(dān)保；

2.乙方為債務(wù)人，愿意接受甲方的擔(dān)保；

3.丙方為擔(dān)保人，愿意為甲方的納稅義務(wù)提供擔(dān)保。為確保各方合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及有關(guān)法律法規(guī)，各方達(dá)成如下協(xié)議：第一條擔(dān)保范圍及方式1.1甲方同意為乙方在稅款征收范圍內(nèi)的全部稅款及滯納金提供擔(dān)保。1.2甲方提供的擔(dān)保方式為保證擔(dān)保，保證期間為稅款征收期限。第二條擔(dān)保責(zé)任2.1甲方保證在乙方未按時(shí)足額繳納稅款及滯納金的情況下，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。2.2甲方承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向乙方追償，乙方應(yīng)無(wú)條件支付甲方因承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任而產(chǎn)生的費(fèi)用。第三條擔(dān)保的解除3.1在乙方按時(shí)足額繳納稅款及滯納金的情況下，甲方不再承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。3.2甲方提前解除擔(dān)保的，應(yīng)書(shū)面通知稅務(wù)機(jī)關(guān)和乙方。第四條違約責(zé)任4.1甲方未履行擔(dān)保責(zé)任的，應(yīng)按照稅法規(guī)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求承擔(dān)違約責(zé)任。4.2乙方未按時(shí)足額繳納稅款及滯納金的，應(yīng)按照稅法規(guī)定承擔(dān)違約責(zé)任。第五條爭(zhēng)議解決5.1各方在履行本合同過(guò)程中發(fā)生的爭(zhēng)議，應(yīng)通過(guò)友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，可以向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。第六條其他約定6.1本合同一式三份，甲、乙、丙三方各執(zhí)一份。6.2本合同自各方簽字（或蓋章）之日起生效，有效期為_(kāi)___年。甲方（蓋章）：__________乙方（蓋章）：__________丙方（蓋章）：__________簽訂日期：__________附件：1.甲方的稅務(wù)登記證復(fù)印件2.乙方的稅務(wù)登記證復(fù)印件3.丙方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件4.擔(dān)保人授權(quán)書(shū)5.其他相關(guān)文件納稅擔(dān)保制度評(píng)述（2024版）一、納稅擔(dān)保制度的定義及意義1.保障國(guó)家稅收權(quán)益：納稅擔(dān)保制度有助于確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)，維護(hù)國(guó)家稅收秩序，保障國(guó)家稅收權(quán)益。2.降低稅收風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)設(shè)立納稅擔(dān)保制度，可以將稅收征收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保人，降低稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.促進(jìn)納稅人誠(chéng)信納稅：納稅擔(dān)保制度對(duì)納稅人形成一定的約束力，有助于提高納稅人的誠(chéng)信意識(shí)，促進(jìn)納稅人依法誠(chéng)信納稅。4.提高稅收征管效率：納稅擔(dān)保制度有助于簡(jiǎn)化稅收征管程序，提高稅收征管效率。二、納稅擔(dān)保制度的主要內(nèi)容（一）納稅擔(dān)保的范圍納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、滯納金和實(shí)現(xiàn)稅款征收的其他費(fèi)用。（二）納稅擔(dān)保的方式納稅擔(dān)保的方式包括保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保、質(zhì)押擔(dān)保和信用擔(dān)保等。（三）納稅擔(dān)保的提供主體納稅擔(dān)保的提供主體包括納稅人、扣繳義務(wù)人、其他單位和個(gè)人。其中，納稅人、扣繳義務(wù)人提供的擔(dān)保為主擔(dān)保，其他單位和個(gè)人提供的擔(dān)保為輔助擔(dān)保。（四）納稅擔(dān)保的程序納稅擔(dān)保的程序包括擔(dān)保的申請(qǐng)、審核、同意、解除等環(huán)節(jié)。（五）納稅擔(dān)保的責(zé)任納稅擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。納稅擔(dān)保人在承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任后，有權(quán)向納稅人追償。三、納稅擔(dān)保制度的完善與發(fā)展1.拓寬納稅擔(dān)保的范圍：將納稅擔(dān)保范圍拓展至稅收違法行為產(chǎn)生的罰款、沒(méi)收違法所得等，增強(qiáng)納稅擔(dān)保的約束力。2.優(yōu)化納稅擔(dān)保方式：一、附件列表：1.甲方的稅務(wù)登記證復(fù)印件

2.乙方的稅務(wù)登記證復(fù)印件

3.丙方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

4.擔(dān)保人授權(quán)書(shū)

5.其他相關(guān)文件二、違約行為及認(rèn)定：1.甲方未履行擔(dān)保責(zé)任：指甲方在乙方未按時(shí)足額繳納稅款及滯納金的情況下，未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。

2.乙方未按時(shí)足額繳納稅款及滯納金：指乙方在稅款征收期限內(nèi)，未按照稅法規(guī)定按時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款及滯納金。

3.丙方未履行擔(dān)保責(zé)任：指丙方在甲方未履行擔(dān)保責(zé)任的情況下，未按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。三、法律名詞及解釋?zhuān)?.納稅人：指依法應(yīng)當(dāng)向國(guó)家繳納稅款的單位和個(gè)人。

2.扣繳義務(wù)人：指依法負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人。

3.擔(dān)保人：指為納稅人、扣繳義務(wù)人的稅款及滯納金提供擔(dān)保的單位和個(gè)人。

4.稅款：指納稅人、扣繳義務(wù)人依法應(yīng)當(dāng)向國(guó)家繳納的稅金。

5.滯納金：指納稅人、扣繳義務(wù)人未按時(shí)足額繳納稅款，按照稅法規(guī)定加收的費(fèi)用。四、執(zhí)行中遇到的問(wèn)題及解決辦法：1.甲方提供的擔(dān)保不真實(shí)或不符合法律規(guī)定：解決辦法是要求甲方提供真實(shí)有效的擔(dān)保，或者更換擔(dān)保人。

2.乙方未按時(shí)足額繳納稅款及滯納金：解決辦法是乙方應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定按時(shí)足額繳納稅款及滯納金，否則甲方和丙方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的擔(dān)保責(zé)任。

3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)擔(dān)保提出異議：解決辦法是各方應(yīng)當(dāng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供必要的文件