內(nèi)部審計(jì)控制制度

內(nèi)部審計(jì)掌控制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為確保公司內(nèi)部掌控的有效性、規(guī)范性和透亮度，提高企業(yè)管理的科學(xué)性和合規(guī)性，特訂立本《內(nèi)部審計(jì)掌控制度》（以下簡(jiǎn)稱“制度”）。本制度依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、公司章程以及內(nèi)外部審計(jì)要求，并結(jié)合公司實(shí)際情況訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司各個(gè)部門、分支機(jī)構(gòu)以及子公司，涉及公司財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)掌控等諸多方面。全部員工、管理人員及相關(guān)部門應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的要求。第三條審計(jì)責(zé)任和權(quán)限公司設(shè)立內(nèi)審部門，具體負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)公司各個(gè)部門和分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)配備相應(yīng)的審計(jì)人員或?qū)徲?jì)團(tuán)隊(duì)。內(nèi)審部門行使內(nèi)部審計(jì)職能的同時(shí)，還應(yīng)協(xié)調(diào)和監(jiān)督各部門和分支機(jī)構(gòu)的自審計(jì)工作，并做好報(bào)告、提出建議等工作。第二章審計(jì)計(jì)劃與程序第四條審計(jì)計(jì)劃的訂立公司內(nèi)審部門應(yīng)依據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)特征以及各個(gè)部門、分支機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況，訂立審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包含審計(jì)對(duì)象、審計(jì)周期、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和審計(jì)程序等內(nèi)容，并應(yīng)在每年初訂立，經(jīng)內(nèi)部審核通過(guò)后正式執(zhí)行。第五條審計(jì)程序的執(zhí)行內(nèi)審部門依照審計(jì)計(jì)劃，訂立審計(jì)程序并組織實(shí)施。具體執(zhí)行過(guò)程應(yīng)包含：了解審計(jì)對(duì)象的背景和相關(guān)信息；訂立審計(jì)方案和實(shí)施計(jì)劃；收集相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，進(jìn)行分析和核實(shí)；進(jìn)行內(nèi)部掌控檢查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；驗(yàn)證財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性；審核公司內(nèi)部制度和政策的執(zhí)行情況；提出審計(jì)看法和建議，并形成審計(jì)報(bào)告；對(duì)審計(jì)報(bào)告的重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行追蹤和整改落實(shí)。第六條審計(jì)結(jié)果的報(bào)告和反饋內(nèi)審部門在完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)、整理并編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)、問(wèn)題分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及相應(yīng)的改進(jìn)建議。內(nèi)審部門將審計(jì)報(bào)告送交公司高層管理人員，并提出相關(guān)看法和建議。公司高層管理人員應(yīng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行了解、分析并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行改進(jìn)。同時(shí)，內(nèi)審部門還應(yīng)定期匯報(bào)審計(jì)工作的進(jìn)展和結(jié)果，向公司董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)進(jìn)行報(bào)告，并接受相關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。第三章保密與獨(dú)立性第七條保密義務(wù)內(nèi)外部審計(jì)人員應(yīng)遵守公司的保密制度，嚴(yán)守職業(yè)道德和保密義務(wù)。對(duì)于所接觸到的公司機(jī)密和商業(yè)秘密，不得泄露給任何非授權(quán)人員，并對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行妥當(dāng)保管和處理。第八條獨(dú)立性和公正性內(nèi)審部門和審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和公正性，不受其他部門或人員的干擾和掌控。不得參加與審計(jì)對(duì)象有直接利益關(guān)系的活動(dòng)，不得接受任何利益的賄賂。同時(shí)，內(nèi)審人員不得擅自進(jìn)行調(diào)整或修改審計(jì)結(jié)果，應(yīng)公正、客觀地供應(yīng)審計(jì)報(bào)告和看法。第四章違規(guī)處理與監(jiān)督機(jī)制第九條違規(guī)處理對(duì)于違反本制度的行為，公司將依法處理，并追究相應(yīng)責(zé)任。內(nèi)審部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告違規(guī)行為，并搭配公司相關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查和處理。第十條監(jiān)督機(jī)制公司設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)察部門，對(duì)內(nèi)審部門和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，并負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量進(jìn)行抽查和評(píng)估。監(jiān)察部門定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，并對(duì)審計(jì)人員的績(jī)效進(jìn)行評(píng)估。內(nèi)審部門和審計(jì)人員應(yīng)樂(lè)觀搭配監(jiān)察部門的監(jiān)督工作，并及時(shí)履行整改要求。第五章附則第十一條本制度的解釋權(quán)對(duì)于本制度的具體解釋權(quán)歸公司董事會(huì)全部，并由內(nèi)審部門負(fù)責(zé)具體實(shí)施和監(jiān)督。第十二條本制度的修訂本制度的修訂由公司董事會(huì)依據(jù)需要決議，并經(jīng)內(nèi)審部門審核和執(zhí)行。修訂后的制度應(yīng)及時(shí)向公司全體員工發(fā)布，并自修訂之日起生效。第十三條本制度的宣傳和培訓(xùn)公司應(yīng)采取有效措施，加強(qiáng)對(duì)本制度的宣傳和培訓(xùn)，確保全體員工了解和遵守本制度的要求。第十四條本制度的效力本制度自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起生效，廢止以前的全部與本制度相沖突的規(guī)章