財(cái)務(wù)管理制度和報(bào)銷流程

財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。（五）按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)，必須加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第三章資金管理第九條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行，限額以1000元為上限。第十條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)明細(xì)表和銀行存款明細(xì)表。第十一條財(cái)務(wù)經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期檢查或不定期抽查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。第十二條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，不得公款私存。第十三條銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。第十四條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借或出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。第十五條每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析查找原因，并報(bào)備財(cái)務(wù)經(jīng)理。第十六條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按個(gè)人分頁登記，要嚴(yán)格按照個(gè)人借款審批流程執(zhí)行，不得越權(quán)越流程審批，借款的審批流程是：借款人→部門主管→財(cái)務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理。第十七條應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每月末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。第十八條銷售收入和成本的管理：業(yè)務(wù)部門應(yīng)將每日銷售數(shù)據(jù)于次日報(bào)財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)人員根據(jù)每日銷售數(shù)據(jù)按大類進(jìn)行編制會(huì)計(jì)憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和真實(shí)性。第十九條庫存商品盤點(diǎn)管理：每月末應(yīng)對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫庫存商品盤點(diǎn)表，對庫存商品清查盤點(diǎn)出現(xiàn)的盤盈、盤虧、損毀和報(bào)廢作出書面報(bào)告交總經(jīng)理。第二十條應(yīng)付賬款的管理：經(jīng)辦人應(yīng)提供相應(yīng)的付款憑證、發(fā)票，并根據(jù)其業(yè)務(wù)內(nèi)容填寫付款申請單，交由部門主管-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后付款。第二十一條預(yù)借差旅費(fèi)的管理：員工公差預(yù)借差旅費(fèi)必須填寫“借款單”，內(nèi)容填寫完整，包括：日期、部門、資金性質(zhì)、項(xiàng)目名稱、借款理由、借款金額等，簽字確認(rèn)后交由部門主管-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字后付款。出差歸來必須盡快辦理還款及報(bào)銷事宜，此時(shí)須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，填寫內(nèi)容包括：日期、部門、項(xiàng)目名稱、摘要、金額、借款金額、報(bào)銷金額、退還金額和補(bǔ)報(bào)金額、后附相關(guān)附件由部門主管-財(cái)務(wù)經(jīng)理-總經(jīng)理簽字確認(rèn)交由財(cái)務(wù)辦理。財(cái)務(wù)部將遵循“前賬不清、后賬不付”的原則為員工辦理，如果仍然有不報(bào)不銷的情況將停發(fā)該員工工資及一切福利，直至結(jié)清債務(wù)為止。第四章財(cái)務(wù)部行政事務(wù)管理制度第二十二條財(cái)務(wù)部工作制度：1、依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度建立規(guī)范、完整的適應(yīng)本公司財(cái)務(wù)管理要求的會(huì)計(jì)核算體系。2、組織制定和不斷健全公司財(cái)務(wù)管理制度。3、建立內(nèi)部報(bào)表體系，為公司決策和相關(guān)部門管理提供會(huì)計(jì)信息支持。4、依照公司會(huì)計(jì)制度規(guī)定，編制記賬憑證和各類報(bào)表，裝訂成冊并妥善管理會(huì)計(jì)資料。財(cái)務(wù)部員工違規(guī)行為處理：4.1財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，由部門經(jīng)理責(zé)令改正：①上班期間聊天串崗、玩電腦游戲或干其他與工作無關(guān)的事情。②遲到、早退、中途脫崗的。③不能按時(shí)按要求完成工作任務(wù)的。④對工作粗心大意、責(zé)任心不強(qiáng)的。⑤工作中發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報(bào)致公司利益受損的4.2財(cái)務(wù)部工作人員有下列行為之一的，給予通報(bào)批評。情況嚴(yán)重給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，處理以直接損失等額的罰款并調(diào)離工作崗位，構(gòu)成犯罪的移交司法部門依法追究其法律責(zé)任：①酒后或毒后上崗的。②徇私舞弊、濫用職權(quán)，給公司造成損失的。③截留、侵占、挪用公款公物的。④玩忽職守給公司造成惡劣影響的。⑤泄露公司商業(yè)秘密的。會(huì)計(jì)人員的工作交接制度5.1會(huì)計(jì)人員在調(diào)動(dòng)工作或離職時(shí)必須辦理會(huì)計(jì)工作交接，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或離職。5.2會(huì)計(jì)人員對未完成的本職工作，應(yīng)當(dāng)在交接前按時(shí)按要求完成后才可進(jìn)行交接。5.2會(huì)計(jì)人員交接工作時(shí)應(yīng)當(dāng)編制移交清冊，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、支票薄、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料及物品等內(nèi)容。并按照移交清冊內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行交接。5.3會(huì)計(jì)人員交接工作時(shí)，必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理交接工作時(shí)，必須由其他部門主管或總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交。6、移交后的責(zé)任移交人對自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，即便接替人員在交接時(shí)因疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料在合法性、真實(shí)性、完整性方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)的，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推卸責(zé)任。財(cái)務(wù)報(bào)銷制度與流程一、報(bào)銷工作流程1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送部門主管簽字，部門主管對業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行批示，部門主管簽字后退還給經(jīng)辦人。2、經(jīng)辦人送財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對送交的報(bào)銷憑證的規(guī)范性進(jìn)行批示，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后退還給經(jīng)辦人。3、經(jīng)辦人將簽字后的報(bào)銷憑證交由公司總經(jīng)理簽字審批，總經(jīng)理簽字審批完成后退給經(jīng)辦人。4、經(jīng)辦人送財(cái)務(wù)部出納處，由出納根據(jù)審核無誤的報(bào)銷憑證進(jìn)行付款。二、報(bào)銷工作基本要求5、所有報(bào)銷工作必須嚴(yán)格按照實(shí)報(bào)實(shí)銷的要求來進(jìn)行。6、不得虛報(bào)、多報(bào)、少報(bào)或不報(bào)費(fèi)用，不得拖延報(bào)銷時(shí)間。7、員工自收到報(bào)銷發(fā)票之日起30日內(nèi)前來辦理報(bào)銷。超出報(bào)銷時(shí)間的視為自動(dòng)放棄報(bào)銷。以后公司將不再對此業(yè)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷。8、因自身原因?qū)е掳l(fā)票丟失、毀損的，損失自行承擔(dān)。不得用其他類型發(fā)票代替，也不得在以后工作期間進(jìn)行申報(bào)，對于該業(yè)務(wù)完全視作放棄處理。三、報(bào)銷單證的要求9、所有發(fā)票、單證的報(bào)銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整、金額正確、大小寫相符、字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額及報(bào)銷事項(xiàng)等缺一不可。10、所有發(fā)票及單證，不可涂改、劃圈、挖補(bǔ)及手工更改。11、報(bào)銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的先后為順序。12、將整理有序的報(bào)銷憑據(jù)，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報(bào)銷單等寬，當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)比報(bào)銷單長時(shí)，折疊平整。13、報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報(bào)銷金額不符，由報(bào)銷人自行負(fù)責(zé)。14、報(bào)銷單填寫，必須用黑色的鋼筆或簽字筆填寫，不能用圓珠筆或鉛筆填寫，以防日久褪色或被更改。15、差旅費(fèi)報(bào)銷單及費(fèi)用報(bào)銷單填寫：部門、出差人、報(bào)銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。16、合計(jì)金額大寫時(shí)必須注意，前面用“零”填寫，后面用“零”補(bǔ)足。若報(bào)銷單上的大小寫金額不符時(shí)，出納可拒絕支付其款項(xiàng)。17、若因公司業(yè)務(wù)需要，確實(shí)發(fā)生支付業(yè)務(wù)并未取得相應(yīng)發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)作出書面說明，并由部門主管或總經(jīng)理簽字確認(rèn)。四、報(bào)銷費(fèi)用的支付18、出納應(yīng)當(dāng)在收到報(bào)銷憑證的當(dāng)日通過銀行走賬付款，金額小于1000元的零星支出可用現(xiàn)金支付。19、出納若收到的報(bào)銷的憑證沒有發(fā)票及附件時(shí)，可拒絕為其付款并當(dāng)面退還報(bào)銷憑證。20、出納收到簽字完成的報(bào)銷憑證時(shí)，應(yīng)仔細(xì)檢查報(bào)銷事項(xiàng)金額是否與附件和發(fā)票一致，若有差異應(yīng)通知員工錯(cuò)誤之處，并要求重新填寫正確憑證后方可為其付款。21、出納收到未取得發(fā)票的費(fèi)用報(bào)銷單時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查是否有部門主管或總經(jīng)理簽字